2016年《建筑業(yè)營改增政策及實務》(會計從業(yè)繼續(xù)教育)

1、2016年建筑業(yè)營改增政策與實務一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題 （每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1 .一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，不得變更的時間長度為（）。A. 12個月B. 18個月C. 32個月D . 36個月AT AB C * D 0答案解析：一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。2 .小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用的計稅方法是（）。A. 一般計稅方法B.核定征稅法C.定額征稅

2、法D.簡易計稅方法A 不| B C * D .答案解析：小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。3.如果判定為“老項目”則可能其建筑工程施工許可證注明的合同開工日期早于（）。A. 2015 年 12 月 31 日B. 2016年4月30日C. 2016年3月31日D. 2016年5月1日jiMk.A A B C D答案解析：建筑工程施工許可證注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目可以判定為老項目。4.核算企業(yè)月末轉(zhuǎn)入的應交未交增值稅額核算的二級科目是（）。A.應交增值稅B.未交增值稅C.預交增值稅D.進項稅額轉(zhuǎn)出A A * B C D ©答案解析：“未交增值稅

3、”明細科目核算企業(yè)月末轉(zhuǎn)入的應交未交增值稅額，轉(zhuǎn)入多交的增值稅也在本明細科目核算。5.A省某建筑企業(yè)（一般納稅人）2016年8月在B省提供建筑服務（非簡易計稅項目），當月取得建筑服務收入（含稅）1665萬元，則A省該建筑企業(yè)應申報預交增值稅的區(qū)域是（）。A. A省B. B省C.國家稅務總局D.該企業(yè)集團公司注冊地的國家稅務局6 .增值稅發(fā)票取消認證只限于納稅信用（）。A. A級納稅人B. B級納稅人C. C級納稅人D . D級納稅人,A J | B C D 0答案解析：根據(jù)營改增試點意見通知可知。7 .小規(guī)模納稅人提供建筑服務，征收率為（）。A. 3%B. 5%C. 4%D. 6%* A B

4、C D 0答案解析：小規(guī)模納稅人提供建筑服務，征收率為3%。8.小規(guī)模納稅人計算增值稅應用的計稅方法是（）。A. 一般計算方法8 .標準計稅方法C.簡易計稅方法D.普通計稅方法A | A J | B * C D 0答案解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人計增值稅采用簡易計算方法。9 .小規(guī)模納稅人計算增值稅應納增值稅額核算的科目是（）。A.應交稅費一一未交增值稅B.應交稅費一一預交增值稅C.應交稅費一一應交增值稅D.應交稅費一一進項稅額轉(zhuǎn)出A A B . C D ©答案解析：增值稅小規(guī)模納稅人的應納增值稅額，也通過“應交稅費一一應交增值稅”明 細科目核算，但不設置若干專欄。10 .地

5、稅機關不再向營改增試點納稅人發(fā)放發(fā)票的時間是（）。A. 2016年5月17日B. 2016年5月1日C. 2016年4月1日D. 2015年12月1日A | A * B C D答案解析：根據(jù)營改增試點意見通知可知。11 .在核算增值稅時，一般納稅人應增設稅金相關的二級科目，這些二級科目上的一級科目 為（）。A.應交稅費B.應收賬款C.其他應收款D.預付賬款答案解析：營改增后的一般納稅人應在一級科目“應交稅費”下增設若干二級科目。12.納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為（）。A.工程竣工的當天B.簽訂工程施工合同的當天C.辦理產(chǎn)權移交的當天D.收到預收款的當天“

6、A J | B ' C D ©13.增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的（）。A .增值鏈條B.抵扣鏈條C.資金鏈條D.存貨鏈條A * B C D 每答案解析：增值稅本身形成完整的稅負抵扣鏈條，因此營業(yè)稅和增值稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條。14.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)提供建筑服務的（）。A.公司B.單位C.個人D,單位和個人A | A J | B C * D Q答案解析：在中華人民共和國境內(nèi)提供建筑服務的單位和個人，為增值稅納稅人。15.營改增后的一般納稅人，如果為按月申報，5月增值稅申報時間最遲為（）。A. 2016年6月27日B. 2016年5月17日C.

7、2016年5月15日D. 2016年6月15日 A B C D 0答案解析：按月申報的納稅人：5月增值稅申報時間最遲為2016年6月27日。此后為每月15日前。（建筑業(yè)一般納稅人一般為按月申報）二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.1994年起至營改增前實施的以兩大稅種為標志的“分稅制”，即以貨物、勞務稅稅制的格局，這兩大稅種是（）。A.營業(yè)稅B. 土地增值稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅» A B C D E O答案解析：當前，我國現(xiàn)行稅制是1994年實施的以“增值稅”、“營業(yè)稅”兩大稅種為標志的“

8、分稅制”，即以貨物、勞務稅稅制的格局。增值稅與營業(yè)稅是我國兩大主體稅種。2.專用發(fā)票上所示進項稅額可以一次性抵扣主要針對一般納稅人施工企業(yè)在施工現(xiàn)場修建的（）。A.臨時建筑物B.永久建筑物C.構筑物D.永久建筑物的基礎部分* A B = C D E ©答案解析：一般納稅人在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構筑物，其專用發(fā)票上所示進項稅額可以一次性抵扣。3.“營改增”后，建筑業(yè)一般納稅人申報納稅的時間節(jié)點為（）。A. 5月增值稅申報時間最遲為 2016年6月27日B. 7月以后為每月15日前C. 5月增值稅申報時間最遲為 2016年6月15日D. 5月增值稅申報時間最遲為 2016年5月31

9、日*A *B C D E Q答案解析：按月申報的增值稅營改增一般納稅人：5月增值稅申報時間最遲為 2016年6月27日。此后為每月15日前。（建筑業(yè)一般納稅人一般為按月申報）。4.“未交增值稅”明細科目，核算的內(nèi)容主要有（）。A.企業(yè)月末轉(zhuǎn)入的應交未交增值稅額B.本月應轉(zhuǎn)出的應交增值稅進項稅額C.用于職工集體福利消費的相關項目稅額D.轉(zhuǎn)入多交的增值稅答案解析：“未交增值稅”明細科目核算月末轉(zhuǎn)入的應交未交增值稅額，轉(zhuǎn)入多交的增值 稅也在本明細科目核算。5.建筑業(yè)營改增的過程中，各相關企業(yè)應做好的相關準備包括（）。A.經(jīng)濟上B.實施上C.觀念上D.準備上*A *B = C *D E 0答案解析：建

10、筑企業(yè)自身在應對“營改增”的過程中，應做好觀念上、實施上、準備方面 的相關準備。6.建筑服務，是指各類建筑物、構筑物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務活動。包括（）。A.工程服務B.安裝服務C.修繕服務D.裝飾服務和其他建筑服務» A "B C D E O答案解析：參考國民經(jīng)濟行業(yè)分類，建筑服務，是指各類建筑物、構筑物及其附屬設 施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務活 動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務。7 .符合“老項目”選擇簡易計稅模式的相關條件有（）。A.

11、建筑工程施工許可證注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。8 .未取得建筑工程施工許可證的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。C.工程竣工證書在 2016年4月30日前取得的。D.建筑工程施工許可證未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目?！?A *B C *D E 0答案解析：建筑工程施工許可證注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；未取得建筑工程施工許可證的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；建筑工程施工許可證未注明合同開工日期，但建

12、筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。8 .建筑業(yè)小規(guī)模納稅人的申報期的相關要點為（）。A. 一般為按季度申報B. 一般為按月度申報C.每季度終了后的次月 15日前申報上季度增值稅額D.每月最遲10日申報上月增值稅額A B = C D -I E ©答案解析：根據(jù)小規(guī)模納稅人的申報時間節(jié)點可知。9 .屬于小規(guī)模納稅人的企業(yè)包括（）。A.個人B.不經(jīng)常發(fā)生業(yè)務的單位C.工商戶D.生產(chǎn)型企業(yè)* A B = C = D E Q10.營改增后，一般納稅人在應交稅費下應增設的相關科目有（）。A.應交增值稅B.未交增值稅C.增值稅留抵稅額D.待抵扣進項稅額«

13、 A B «C D E O答案解析：根據(jù)一般納稅人的應交稅費核算要求可知應增設相關科目。三、判斷題（本類題共 15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確,認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.“進項稅額”：記錄企業(yè)銷售不動產(chǎn)或提供應稅服務應收取的增值稅額。（）對才錯0答案解析：“銷項稅額”：記錄企業(yè)銷售不動產(chǎn)或提供應稅服務應收取的增值稅額。2.2016年5月15日前， 向主管地稅機關申報繳納4月底以前的增值稅。（）對5錯0答案解析：2016年5月15日前，向主管地稅機關申報繳納 4月底以前的營業(yè)稅。3 .適用簡易計征方法的進項稅額，不能抵扣。

14、（）對岸錯4 .購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，其進項稅不得抵扣。（）付對c錯05 .小規(guī)模納稅人應預繳稅款 =（全部價款和價外費用-支付的分包款）X3%。（）G對分錯0答案解析：小規(guī)模納稅人應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）+（1+3%） x3%。6 .納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。（）傘對錯o7 .“轉(zhuǎn)出多交增值稅”：記錄企業(yè)月末轉(zhuǎn)出多交的增值稅。企業(yè)轉(zhuǎn)出當月發(fā)生的多交的增值稅額用藍字登記。（）對5錯©8 .建筑企業(yè)一般納稅人在甲供材問題方面，可按簡易模式計算征稅。（）傘對錯09 .“營改增”后，符合條件的建筑企業(yè)應進行一般納稅人身份認證。（）/對錯10 .營業(yè)稅以交易額征稅，不利于社會分工，重復征稅，有利于社會公平。（）才對一錯o11 .營改增后，小規(guī)模納稅人以 1個季度為納稅期限。（）傘對錯012 .航道疏浚屬于現(xiàn)代服務中的物流輔助服務，屬于其他建筑服務。（）對6錯0