2015會計繼續(xù)教育作業(yè)答案

1、會計和稅法差 1 以下工程不屬于納稅調(diào)整明細表中會計和稅法差異內(nèi) 容的是 . 收入類差異 扣除類差異 資產(chǎn)類差異 暫時性差異 2 企 業(yè)通過特殊方式合并方式取得長期股權(quán)投資的,其計稅根底為 . 以 企業(yè)合并發(fā)生的實際支出 被收購股權(quán)的原有計稅根底 被收購股權(quán)的公允 價值 以企業(yè)合并支付的全部價款 3 稅法規(guī)定,通過支付現(xiàn)金以外的方 式取得的存貨,存貨的入賬本錢為 . 購置價款 公允價值 公允價值 和相關(guān)稅費 采購本錢 4 會計準那么對與建造合同有關(guān)的零星收益處理的 說法中,正確的選項是 . 直接計入當期損益 忽略不計 確認收入,計入 收入總額,計繳稅金 不計入合同收入而應(yīng)沖減合同本錢 5 企業(yè)

2、應(yīng)計入 “治理費用 的稅金是 . 營業(yè)稅 增值稅 消費稅 印花稅 判斷題 共 5 題6 固定資產(chǎn)投入使用后,由于工程款項尚未結(jié)清,可暫按合同規(guī)定的金 額計入固定資產(chǎn)計稅根底 計提折舊,待發(fā)票取得后再進行調(diào)整. 錯 誤 正確 7 會計報表附注是會計報表的重要組成局部,是對會計報表本 身無法或難以充分表達的內(nèi)容和項 目所作的補充說明和詳細解釋. 正確 錯誤 8 交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資等投資資產(chǎn)稅法規(guī)定的 初始確定本錢根本一致. 錯誤 正確 9 自行建造的固定資產(chǎn),以竣 工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅根底. 錯誤 正確 10 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方 接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利

3、息支出, 不 得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除. 錯誤 正確 1 稅法規(guī)定,各類資 產(chǎn)計提的準備金不得稅前扣除,表達了稅法扣除的原那么是 . 相關(guān)性 原那么 合理性原那么 真實性原那么 不得重復(fù)扣除原那么 2 采用公允價值模式 進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn),公允價值變動應(yīng)計入 . 資本公積 公允價值變動損益 投資收益 投資本錢3 會計準那么規(guī)定,長期股權(quán)投資的明細科目不包括 . 公允價值 變動 利息調(diào)整 損益調(diào)整 本錢 4 以下影響可供出售金融資產(chǎn)計稅根底 的是 . 資產(chǎn)減值 公允價值變動 取得本錢 取得的利息和股利 5 企業(yè)接受控股股東捐贈的處理,錯誤的選項是 . 實質(zhì)上屬于控股股東對 企業(yè)的資本性

4、投入 確認為當期收益 作為權(quán)益性交易 相關(guān)利得計入所有 者權(quán)益 判斷題 共 5 題 6 企業(yè)會計準那么規(guī)定,已到達 預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn),尚未辦理決算的,應(yīng)當按估計價值 入賬, 并計提折舊. 錯誤 正確 7 企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間產(chǎn)生資產(chǎn)增值或 者減值,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認 損益外,不得調(diào)整 該資產(chǎn)的計稅根底. 錯誤 正確 8 企業(yè)會計準那么規(guī)定,材料用于非 貨幣性交換實現(xiàn)的收入計入營業(yè)外收入. 正確 錯誤 9 在計算應(yīng) 納稅所得額時,企業(yè)財務(wù)、會計處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定 不一致的,應(yīng)當依照會計處理方法計算. 正確 錯誤 10 發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的, 應(yīng)當作為一項業(yè)

5、務(wù)確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失. 錯誤 正確 增值稅賬戶設(shè)置 1 所謂營改增小規(guī)模納稅人,即應(yīng)稅效勞的年應(yīng) 征增值稅銷售額的納稅人.< 80萬元 < 500萬元 小于500萬元小于 800 萬元 2 記錄企業(yè)購入貨物而支付的、按規(guī)定準予從銷項稅額 中抵扣的增值稅額的是 . “進項稅額轉(zhuǎn)出 專欄 “轉(zhuǎn)出未交增值稅 專欄 “已交稅金 專欄 “進項稅額 專欄 3 原增值稅一般納稅人截止到營的應(yīng)稅貨業(yè)稅改征增值稅實施當月,不得從應(yīng)稅效勞的銷項稅額中抵扣 物及勞務(wù)的上期留抵稅額反映在 . “增值稅留抵稅額 科目 “待抵扣進 項稅額 科目 “未交增值稅 科目 “應(yīng)交增值稅 科目 4 一般納稅人應(yīng)

6、交 增值稅科目期末借方余額反映 . 尚未抵扣的增值稅 進項稅額轉(zhuǎn)出 數(shù) 應(yīng)交未交的增值稅多交的增值稅 5 對于增值稅的會計處理,按行業(yè)不同分為 類. 1 2 3 4 判斷題 共 5 題 6 小規(guī)模納稅人增值稅會計 科目設(shè)置比擬簡單,直觀度強. 錯誤 正確 7 “減免稅款 專欄不 包括允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用 設(shè) 備所繳納的技術(shù)維護費. 錯誤 正確 8 我國現(xiàn)行的增值稅會計 處理從實質(zhì)上講屬于財稅合一. 正確 錯誤 9 “銷項稅額 專欄, 退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項稅額,用紅字登記. 正確 錯誤 10 企 業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅效勞支付的進項稅額,用藍字登

7、記. 錯誤 正確 企業(yè)會計準那么解讀 2021 第 9 號 -職工薪酬1 職工福利費為非貨幣性福利的,應(yīng)當根據(jù) 計量. 歷史本錢名義金額 公允價值 重置本錢 2 關(guān)于職工薪酬的披露,以下說法不正 確的是 . 企業(yè)應(yīng)當披露設(shè)定受益方案的特征及與之相關(guān)的風險 企 業(yè)比擬財務(wù)報表中披露的本準那么施行之前的信息與本準那么要求不一致的, 需要根據(jù)本準那么的規(guī)定進行調(diào)整 企業(yè)應(yīng)當披露提供的其他長期職工福利 的性質(zhì)、金額及其計算依據(jù) 企業(yè)應(yīng)當披露支付的因解除勞動關(guān)系所提供 辭退福利及其期末應(yīng)付未付金額 3 新準那么中將養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等,計入的賬戶是 應(yīng)付職工薪酬 -短期薪酬 應(yīng)付職工薪酬 - 離職后福利

8、 應(yīng)付職工薪酬 - 辭退福利 應(yīng)付職工薪酬 - 社會保險費 4 關(guān)于設(shè)定提 存方案,以下說法錯誤的選項是 . 職工退休后領(lǐng)取的金額是固定的 企 業(yè)向獨立的基金繳存固定的費用 職工提供效勞期間,根據(jù)方案中規(guī)定的 應(yīng)繳存金額確認負債 英文縮寫為 DCP 5 以下內(nèi)容不屬于其他長期職工 福利的是 . 長期帶薪缺勤 離職后福利 長期殘疾福利 長期利潤分 享方案 判斷題 共 5 題 6 設(shè)定受益方案,是指向獨立 的基金繳存固定費用后,企業(yè)不再承當進一步支付義務(wù)的離職后 福利計 劃. 正確錯誤 7 企業(yè)提供應(yīng)職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他 受益人等的福利,也屬于職工 薪酬. 錯誤 正確 8

9、設(shè)定受益方案, 是指向獨立的基金繳存固定費用后,企業(yè)不再承當進一步支付義務(wù)的離 職后 福利方案. 正確 錯誤 9 設(shè)定受益方案存在盈余的,企業(yè)應(yīng) 當以設(shè)定受益方案的盈余和資產(chǎn)上限兩項的孰高者計量設(shè) 定受益方案凈 資產(chǎn). 錯誤 正確 10 企業(yè)發(fā)生的職工福利費,應(yīng)當在實際發(fā)生時 根據(jù)實際發(fā)生額計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成 本. 正確 錯誤 財務(wù) 報表 1 長“期應(yīng)收款 科目期末余額欄的列報方法為 . 根據(jù)總賬 科目余額列報 根據(jù)有關(guān)明細賬科目余額計算填列 根據(jù)總賬科目和明細賬 科目的余額分析計算填列 根據(jù)有關(guān)科目余額減去備抵科目余額后的凈額 列示 2 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)收付實現(xiàn)制編制的財務(wù)報表是 . 所有

10、者權(quán)益 變動表 現(xiàn)金流量表 利潤表 資產(chǎn)負債表3 企業(yè)在利潤表中對費用進行分類的依據(jù)是 . 性質(zhì) 功能 金額 時間 4 某企業(yè) 2021 年發(fā)生的營業(yè)收入為 1000 萬元,營業(yè)本錢為 600萬元,銷售費用 20萬元,管 理費用 50萬元,財務(wù)費用 10 萬元,投資 收益 40萬元,資產(chǎn)減值損失為 70 萬元損失,公允價值變動損益為 80 萬元收益,營業(yè)外收入為 25 萬元,營業(yè)外支出為 15 萬元.該企業(yè) 2021 年的營業(yè)利潤為 萬元. 370 380 390 395 5 財務(wù)報表的 編制根底應(yīng)當列示或披露在 中. 資產(chǎn)負債表 利潤表 所有者 權(quán)益變動表 附注 判斷題 共 5 題 6 非流

11、動資產(chǎn)和非 流動負債都應(yīng)按其性質(zhì)分類列示. 正確 錯誤 7 現(xiàn)金流量套期工 具產(chǎn)生的利得在以后會計期間不允許重分類進損益. 正確 錯誤 8 財務(wù)報表至少包括四表一注,其中三大主表相比照擬重要. 正確 錯誤9 所有者權(quán)益變動表應(yīng)當反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成局部的當期增 減變動情況. 錯誤 正確 10 企業(yè)對資產(chǎn)和負債進行流動性分類時, 應(yīng)當根據(jù)其不同性質(zhì)采用不同的正常營業(yè)周期. 錯誤 正確 出口 退稅 1 我國對生產(chǎn)企業(yè)實行的出口產(chǎn)品退免稅方式為 . 免抵退 退免稅 免稅不退稅 退稅不免稅 2 某具有出口經(jīng)營權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè) 自營出口自產(chǎn)貨物,上月末留抵稅額 19 萬元,當期免抵 退稅額 15

12、萬 元,那么當期免抵稅額為 . 0 萬元 6 萬元 9 萬元 15 萬元 3 當期期 末留抵稅額小于當期免抵退稅額時, . 當期免抵稅額 =0 當期免抵稅 額 =當期免抵退稅額 當期應(yīng)退稅額 =當期期末留抵稅額 當期應(yīng)退稅額 =當 期免抵退稅額 4 實行免抵退稅方法中的抵稅抵頂?shù)氖?. 內(nèi)銷貨物 的進項稅額 出口貨物的增值稅 出口貨物的消費稅 內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額免抵退 退免5 我國對外貿(mào)企業(yè)實行的出口產(chǎn)品退免稅方式為 稅 免稅不退稅 退稅不免稅 判斷題 共 5 題 6 免抵退稅計算 中的免抵稅額是通過免抵退稅政策享受到的優(yōu)惠額,無需計算繳納城建 稅. 正確 錯誤 7 對于生產(chǎn)企業(yè)來說,退稅率越

13、高越好. 錯誤 正確 8 如果政策導(dǎo)向為不鼓勵出口,那么會提升退稅率. 錯 誤 正確 9 外貿(mào)企業(yè)的退稅申報期限為第二年 4 月 30 日前最后一個增 值稅納稅申報截止期限前. 錯誤 正確 10 為鼓勵軟件企業(yè)的開展, 我國對軟件產(chǎn)品出口實行免稅并退稅. 錯誤 正確 明明白白交 個稅 1 李某是大連市的一名保險業(yè)務(wù)員,其 6 月份的工資、傭金、 津貼合計 6000 元,李某當月的 應(yīng)納稅情況為 .大連市營業(yè)稅起征 點為每月 20000 元；營業(yè)稅及附加為 5.6% 營業(yè)稅金及附加 336 元 個 人所得稅 400 元個人所得稅 560 元 營業(yè)稅金及附加 560 元 2 以下各項中,不適用 2

14、0% 全額比例稅率的是 . 財產(chǎn)租賃所得 其他所得 偶然所得 利息、股 息、紅利所得 3 工資、薪金所得應(yīng)納所得稅額的計算公式為 . 應(yīng) 納稅額=應(yīng)納稅所得額 適用稅率 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 X用稅率-速 算扣除數(shù) 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額-3500 適用稅率 應(yīng)納稅額=應(yīng) 納稅所得額-3500 X用稅率-速算扣除數(shù)4納稅人取得全年一次性獎金計算納稅時,適用稅率的選擇為 . 當月取得全年一次性獎金與當 月工資合計的數(shù)值 當月取得全年一次性獎金與當月工資合計再除以 12 的數(shù)值 當月取得全年一次性獎金的數(shù)值 當月取得全年一次性獎金除以 12 得到的數(shù)值 5 目前,我國的工資、薪金所得實行的個人所得稅稅率 為 .20%的比例稅率 九級超額累進稅率 七級超額累進稅率 五級超