出納課件 項目四出納現(xiàn)金管理

1、 項目四項目四現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院知識目標知識目標 熟悉現(xiàn)金管理的主要規(guī)定 掌握現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的處理程序 掌握現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的處理程序 掌握現(xiàn)金盤點業(yè)務(wù)的處理程序2冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院|能準確計算庫存現(xiàn)金額能準確計算庫存現(xiàn)金額|能準確填寫能準確填寫庫存現(xiàn)金限額申請表庫存現(xiàn)金限額申請表|能準確填寫現(xiàn)金繳款單能準確填寫現(xiàn)金繳款單 |能準確填寫現(xiàn)金支票能準確填寫現(xiàn)金支票 |能準確填寫收款收據(jù)能準確填寫收款收據(jù) |能準確審核借款單能準確審核借款單 |能準確盤點現(xiàn)金能準確盤點現(xiàn)金 |能準確填寫現(xiàn)金盤點報告表能準確填寫現(xiàn)金盤點報告表 能力目標能力目標冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院主要

2、知識點講解主要知識點講解4任務(wù)任務(wù)1 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理任務(wù)任務(wù)2 現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)現(xiàn)金存取業(yè)務(wù) 任務(wù)任務(wù)3 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)任務(wù)任務(wù)4 現(xiàn)金清查及對清查結(jié)果的處理現(xiàn)金清查及對清查結(jié)果的處理 冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院任務(wù)一任務(wù)一 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 李勝2011年1月應(yīng)聘到湘潭東風機械股份有限公司做出納，這家企業(yè)信息如下： 5冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院庫存現(xiàn)金管理的規(guī)定庫存現(xiàn)金管理的規(guī)定任務(wù)導(dǎo)入任務(wù)導(dǎo)入 出納李勝第一天上班，會計主管王紅出納李勝第一天上班，會計主管王紅對李勝說：對李勝說：“一個企業(yè)每天都會有很一個企業(yè)每天都會有很多現(xiàn)金要經(jīng)過出納員的手，要做好這多現(xiàn)金要經(jīng)過出納員的手，要做好這個工

3、作，你一定要熟悉現(xiàn)行的有關(guān)現(xiàn)個工作，你一定要熟悉現(xiàn)行的有關(guān)現(xiàn)金收支管理的制度和規(guī)定。你先了解金收支管理的制度和規(guī)定。你先了解一下我們企業(yè)的基本情況及現(xiàn)金管理一下我們企業(yè)的基本情況及現(xiàn)金管理的規(guī)定。的規(guī)定?！爆F(xiàn)金管理現(xiàn)金管理冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院庫存現(xiàn)金管理的規(guī)定庫存現(xiàn)金管理的規(guī)定知識鏈接知識鏈接 現(xiàn)金又稱庫存現(xiàn)金，是指存放在單現(xiàn)金又稱庫存現(xiàn)金，是指存放在單位財會部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣，位財會部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣，包括人民幣和外幣。包括人民幣和外幣。 現(xiàn)金管理就是對現(xiàn)金的收、付、存現(xiàn)金管理就是對現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進行的管理。等各環(huán)節(jié)進行的管理。 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理冀中職業(yè)學(xué)院冀中

4、職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金管理的目的現(xiàn)金管理的目的 社會主義國家對一切企、事業(yè)單位、機關(guān)、團體等單位使用現(xiàn)金的數(shù)量與范圍進行控制與管理。其目的目的是為了保證貨幣發(fā)行權(quán)集中于中央，有計劃地調(diào)節(jié)貨幣流通，節(jié)約現(xiàn)金使用，穩(wěn)定市場物價。在中國，實行現(xiàn)金管理，結(jié)合執(zhí)行國家對信貸與結(jié)算的其他有關(guān)規(guī)定，可以使中國人民銀行成為國民經(jīng)濟的信貸中心、結(jié)算中心與現(xiàn)金出納中心，充分發(fā)揮銀行對國民經(jīng)濟各部門的監(jiān)督作用。對于防止與打擊非法分子進行貪污盜竊、投機倒把，保衛(wèi)社會主義的經(jīng)濟建設(shè)都具有重要的意義。8現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院知識鏈接知識鏈接一、現(xiàn)金的使用范圍一、現(xiàn)金的使用范圍1.1.職工工資、津貼職工工資、津貼

5、2.2.個人勞務(wù)報酬個人勞務(wù)報酬 3.支付給個人的各種獎金。支付給個人的各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資 6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費出差人員必須隨身攜帶的差旅費 7.結(jié)算起點（結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出元）以下的零星支出8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出 現(xiàn)金管理的一般規(guī)定現(xiàn)金管理的一般規(guī)定現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金管理的基本要求現(xiàn)金管理的基本要求知識鏈接知識鏈接二、現(xiàn)金管理的基

6、本要求二、現(xiàn)金管理的基本要求1.嚴格遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額嚴格遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額 庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位3-5天天的的日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定。日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定。 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。2.嚴格實行收支兩條線，不得擅自坐支現(xiàn)金。嚴格實行收支兩條線，不得擅自坐支現(xiàn)金。 各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當日當日送存銀行。送存銀行。 單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)

7、金收入中付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。直接支付（即坐支）。 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金管理的基本要求現(xiàn)金管理的基本要求知識鏈接知識鏈接二、現(xiàn)金管理的基本要求二、現(xiàn)金管理的基本要求3.開戶單位應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。開戶單位應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。 賬目應(yīng)當賬目應(yīng)當日清月結(jié)、賬款相符日清月結(jié)、賬款相符，嚴格執(zhí)行，嚴格執(zhí)行八個八個 “不不準準”。4.建立現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的崗位責任制，加強現(xiàn)金管理內(nèi)部建立現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的崗位責任制，加強現(xiàn)金管理內(nèi)部控制。控制。 會計機構(gòu)內(nèi)部必須由專職（或兼職）的會計機構(gòu)內(nèi)部必須由專職（或

8、兼職）的出納出納人員負人員負責管理現(xiàn)金。責管理現(xiàn)金。 出納人員不能兼管稽核、會計檔案保管和收入、費出納人員不能兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金管理的基本要求現(xiàn)金管理的基本要求知識鏈接知識鏈接5.一切現(xiàn)金收付必須有合法的原始憑證。一切現(xiàn)金收付必須有合法的原始憑證。 收入現(xiàn)金應(yīng)開具收款收據(jù)，并必須收入現(xiàn)金應(yīng)開具收款收據(jù)，并必須堅持先收款后開收堅持先收款后開收據(jù)據(jù)； 支出現(xiàn)金，出納人員應(yīng)支出現(xiàn)金，出納人員應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徍税匆?guī)定程序?qū)徍瞬⑥k理現(xiàn)金支并辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。付手續(xù)。 出納收付款后，必須在相關(guān)

9、的憑證上加蓋出納收付款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖現(xiàn)金收訖”或或“現(xiàn)金付訖現(xiàn)金付訖”印章。印章。6.大額現(xiàn)金支付登記備案制度。大額現(xiàn)金支付登記備案制度。 工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購所用現(xiàn)金支出除外所用現(xiàn)金支出除外 7.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點制度。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點制度。 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院庫存現(xiàn)金管理的庫存現(xiàn)金管理的“八不準八不準”解析解析套取現(xiàn)金：假借物資采購的名義或其他名義從銀行提取現(xiàn)金以后用套取現(xiàn)金：假借物資采購的名義或其他名義從銀行提取現(xiàn)金以后用于其他消費場合的行為叫套取現(xiàn)金，同時在于其他消費場合的行為叫套取現(xiàn)金，同時在財務(wù)賬面上隱瞞

10、提取現(xiàn)財務(wù)賬面上隱瞞提取現(xiàn)金的實際用途金的實際用途發(fā)行變相貨幣：單位簽發(fā)的、以貨幣單位標示面值的，并在市面上發(fā)行變相貨幣：單位簽發(fā)的、以貨幣單位標示面值的，并在市面上流通轉(zhuǎn)讓的各種有價證券和憑證。需要發(fā)行股票、公司債等必須經(jīng)流通轉(zhuǎn)讓的各種有價證券和憑證。需要發(fā)行股票、公司債等必須經(jīng)人民銀行審批后方可進行。人民銀行審批后方可進行。白條抵庫：支出現(xiàn)金時沒有發(fā)票或收據(jù)等正規(guī)付款憑證，只是用白白條抵庫：支出現(xiàn)金時沒有發(fā)票或收據(jù)等正規(guī)付款憑證，只是用白紙寫了一個收條或欠條作為現(xiàn)金庫存。紙寫了一個收條或欠條作為現(xiàn)金庫存。（典型的出納違法行為）（典型的出納違法行為）保留賬外公款保留賬外公款 代存代取代存代取

11、流通代幣票據(jù)流通代幣票據(jù)公款私存公款私存單位互借現(xiàn)金單位互借現(xiàn)金冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院 不能以“白條”抵庫所謂“白條”，是指沒有審批手續(xù)的憑據(jù)。因此“白條”不能作為記賬的依據(jù)?！鞍讞l”具有很多的危害性，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：用“白條”頂?shù)脂F(xiàn)金，使實際庫存現(xiàn)金減少，日常零星開支所需的現(xiàn)金不足，還往往會使賬面現(xiàn)金余額超過庫存現(xiàn)金限額。用“白條”支付現(xiàn)金，付出隨意性大，容易產(chǎn)生揮霍浪費、挪用公款等問題，付出后不能及時進行賬務(wù)處理，不便于進行財務(wù)管理。“白條”一般不便于管理，一旦丟失，無據(jù)可查，難以分清責任，有時會給單位或個人造成不應(yīng)有的損失。14冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院 不準設(shè)“賬外賬”和“小金

12、庫”“賬外賬”，是指有的單位將一部分收入沒有納入財務(wù)統(tǒng)一管理，而是在單位核算賬簿之外另設(shè)一套賬來記錄財務(wù)統(tǒng)管之外的收入?！百~外賬”有的是財會部門自己設(shè)置的，也有的是單位其他部門、小單位設(shè)置的。“小金庫”又稱“小錢柜”，是單位庫存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款，一般情況下與單位設(shè)置的“賬外賬”相聯(lián)系，有“賬外賬”就有“小金庫”，有“小金庫”就有“賬外賬”。設(shè)置“賬外賬”和“小金庫”是侵占、截留、隱瞞收入的一種違法行為，為各種違法違紀提供了條件，危害性極大，必須堅決予以取締。15冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金管理的原則現(xiàn)金管理的原則行家引路行家引路現(xiàn)金管理的四個原則：現(xiàn)金管理的四個原則：收付合法性原則收付

13、合法性原則錢賬分管原則錢賬分管原則 收付兩清原則收付兩清原則 日清月結(jié)原則日清月結(jié)原則 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院基本原則詳解基本原則詳解收付合法原則收付合法原則來源、使用、收付范圍合法來源、使用、收付范圍合法錢賬分管原則錢賬分管原則現(xiàn)金現(xiàn)金管理管理收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬簿的收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記；稽核；保管會計檔案登記；稽核；保管會計檔案不得不得兼管兼管收付兩清原則收付兩清原則收付現(xiàn)金要收付現(xiàn)金要當面點清當面點清，并復(fù)核，并復(fù)核日清月結(jié)原則日清月結(jié)原則當日的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)當日的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)都計入現(xiàn)金日記賬，都計入現(xiàn)金日記賬，每日結(jié)出賬面余額，每日結(jié)出賬面余額，并與實存數(shù)核

14、對相符并與實存數(shù)核對相符現(xiàn)金日記賬每月至少現(xiàn)金日記賬每月至少結(jié)一次賬，并與其他結(jié)一次賬，并與其他有關(guān)賬核對，看賬賬有關(guān)賬核對，看賬賬是否相符是否相符現(xiàn)現(xiàn)金金管管理理的的原原則則現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院任務(wù)實施任務(wù)實施 出納李勝工作的第一件事就是學(xué)習、出納李勝工作的第一件事就是學(xué)習、了解、掌握了解、掌握現(xiàn)金管理暫行條例現(xiàn)金管理暫行條例、現(xiàn)金管理暫行條例實施細則現(xiàn)金管理暫行條例實施細則及及內(nèi)內(nèi)部會計控制規(guī)范部會計控制規(guī)范貨幣資金貨幣資金的規(guī)定。的規(guī)定。 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院想一想想一想 出納還應(yīng)該熟悉哪些財經(jīng)法規(guī)和制度？出納還應(yīng)該熟悉哪些財經(jīng)法規(guī)和制度？現(xiàn)金管理

15、現(xiàn)金管理冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院庫存現(xiàn)金限額規(guī)定庫存現(xiàn)金限額規(guī)定任務(wù)導(dǎo)入任務(wù)導(dǎo)入 2011 2011年年3 3月月1010日時鑒于業(yè)務(wù)開展的需要，出納日時鑒于業(yè)務(wù)開展的需要，出納李勝經(jīng)與開戶銀行協(xié)商，核定本企業(yè)的庫存現(xiàn)金的李勝經(jīng)與開戶銀行協(xié)商，核定本企業(yè)的庫存現(xiàn)金的保留天數(shù)為保留天數(shù)為4 4天。企業(yè)日常現(xiàn)金支出范圍主要包括天。企業(yè)日常現(xiàn)金支出范圍主要包括采購零星材料的支出、零星勞務(wù)費支出、辦公費和采購零星材料的支出、零星勞務(wù)費支出、辦公費和其他支出，其月度的平均現(xiàn)金支出總額（但不包括其他支出，其月度的平均現(xiàn)金支出總額（但不包括定期的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）分定期的大額現(xiàn)金支出和不定

16、期的大額現(xiàn)金支出）分別為別為3600036000元、元、90009000元、元、60006000元和元和1800018000元。那如何元。那如何來核定庫存現(xiàn)金限額呢來核定庫存現(xiàn)金限額呢? ?經(jīng)批準后庫存現(xiàn)金限額又經(jīng)批準后庫存現(xiàn)金限額又是多少呢？是多少呢？ 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院 庫存現(xiàn)金限額規(guī)定庫存現(xiàn)金限額規(guī)定知識鏈接知識鏈接一、庫存現(xiàn)金限額的概述一、庫存現(xiàn)金限額的概述 庫存現(xiàn)金限額是指國家規(guī)定由開戶銀行給各單庫存現(xiàn)金限額是指國家規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個保留現(xiàn)金的位核定一個保留現(xiàn)金的最高額度最高額度。二、庫存現(xiàn)金限額的核定方法二、庫存現(xiàn)金限額的核定方法 一個單位在幾家銀

17、行開戶的，只能在一家銀行一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金 。 庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額每年核定一次每年核定一次 。其核定公式為：其核定公式為： 庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額每日零星支出額核定天數(shù)核定天數(shù) 每日零星支出額每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額月月（或季）平均現(xiàn)金支出額月（或季）平均天數(shù)（或季）平均天數(shù) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院庫存現(xiàn)金限額規(guī)定庫存現(xiàn)金限額規(guī)定知識鏈接知識鏈接三、庫存現(xiàn)金限額的核定管理庫存現(xiàn)金限額的核定管理 按照按照現(xiàn)金管理暫行條例現(xiàn)金管理暫行條例及實施細則規(guī)定，庫及實施細則規(guī)定，

18、庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位3-5天天的日常零的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金核定。邊遠地區(qū)和交通不便地星開支所需的庫存現(xiàn)金核定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但天，但最高最高不得超過不得超過15天。天。 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院庫存現(xiàn)金限額規(guī)定庫存現(xiàn)金限額規(guī)定行家引路行家引路 庫存現(xiàn)金限額的核定程序：庫存現(xiàn)金限額的核定程序： 1.與開戶銀行協(xié)商庫存現(xiàn)金限額的天數(shù)。與開戶銀行協(xié)商庫存現(xiàn)金限額的天數(shù)。 2.計算庫存現(xiàn)金的限額。計算庫存現(xiàn)金的限額。 3.填寫填寫“庫存現(xiàn)金限額申請批

19、準書庫存現(xiàn)金限額申請批準書” ，加，加蓋單位印鑒后，報送單位主管部門簽署意蓋單位印鑒后，報送單位主管部門簽署意見。見。 4.遞交開戶銀行審批。遞交開戶銀行審批。 5.收到銀行審批核定的庫存現(xiàn)金限額申請批收到銀行審批核定的庫存現(xiàn)金限額申請批準書。準書?，F(xiàn)金管理現(xiàn)金管理冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院庫存現(xiàn)金限額規(guī)定庫存現(xiàn)金限額規(guī)定任務(wù)實施任務(wù)實施 為了準確算出庫存現(xiàn)金限額，出納李為了準確算出庫存現(xiàn)金限額，出納李勝做了如下工作：勝做了如下工作： 1.核定庫存現(xiàn)金的限額核定庫存現(xiàn)金的限額 購零星材料的支出購零星材料的支出36 0003044800元元 零星勞務(wù)費支出零星勞務(wù)費支出9003041200元元 辦

20、公費支出辦公費支出6000304800元元 其他支出其他支出18 0003042400元元 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院庫存現(xiàn)金限額規(guī)定庫存現(xiàn)金限額規(guī)定任務(wù)實施任務(wù)實施2.填寫填寫“庫存現(xiàn)金限額申請批準書庫存現(xiàn)金限額申請批準書” 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院庫存現(xiàn)金限額規(guī)定庫存現(xiàn)金限額規(guī)定任務(wù)實施任務(wù)實施3銀行審批銀行審批現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院庫存現(xiàn)金限額規(guī)定庫存現(xiàn)金限額規(guī)定想一想想一想 2010年年1月月2日，北京華光有限公司向其開戶銀行日，北京華光有限公司向其開戶銀行工商銀行武侯支行申請核定庫存現(xiàn)金限額，其日工商銀行武侯支行申請核定庫存現(xiàn)金限額，其

21、日常零星開支資料為：每年預(yù)計差旅費常零星開支資料為：每年預(yù)計差旅費90000元，元，每年預(yù)計零星采購支出每年預(yù)計零星采購支出72000元，每年預(yù)計其他元，每年預(yù)計其他零星支出零星支出54000元。元。 （1）請分別計算各項目限額）請分別計算各項目限額 差旅費需用現(xiàn)金；差旅費需用現(xiàn)金； 零星材料采購需用現(xiàn)金；零星材料采購需用現(xiàn)金； 其他支出需用現(xiàn)金。其他支出需用現(xiàn)金。（2）填寫）填寫“庫存現(xiàn)金限額申請書庫存現(xiàn)金限額申請書”，請完成下表，請完成下表（注：公司無上級主管部門）。（注：公司無上級主管部門）。 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院任務(wù)二任務(wù)二 現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)任務(wù)導(dǎo)入任務(wù)導(dǎo)入

22、 2011年3月13日，出納李勝將湘潭市東風機械股份有限公司一筆銷貨款存入銀行，金額為4570元，其中100元面額的40張，50元面額的10張，20元面額的3張，10元面額的1張。 對于這筆銷貨款，出納李勝應(yīng)如何按規(guī)定處理呢？ 28冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理知識鏈接知識鏈接 出納人員對當天收到的現(xiàn)金和超出庫存限額部分出納人員對當天收到的現(xiàn)金和超出庫存限額部分的現(xiàn)金應(yīng)當及時送存銀行，其程序一般為：的現(xiàn)金應(yīng)當及時送存銀行，其程序一般為：1 1、整點票幣、整點票幣按票面金額整理按票面金額整理 ，清點現(xiàn)金。，清點現(xiàn)金。 2 2、到銀行送存現(xiàn)款、到銀行送存現(xiàn)款填制填制“現(xiàn)金

23、繳款單現(xiàn)金繳款單” 。3、銀行及送款人雙方確認無誤后，由銀行按規(guī)定在銀行及送款人雙方確認無誤后，由銀行按規(guī)定在“現(xiàn)金繳款單現(xiàn)金繳款單”上簽章，銀行蓋章后退回交款人回單上簽章，銀行蓋章后退回交款人回單聯(lián)聯(lián) 。4、會計根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)編制現(xiàn)金付款憑證。、會計根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)編制現(xiàn)金付款憑證。 5、出納根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬。、出納根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬。 現(xiàn)金存取現(xiàn)金存取冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理行家引路行家引路現(xiàn)金繳款單填寫方法現(xiàn)金繳款單填寫方法： 1、日期：填寫送存銀行的日期。、日期：填寫送存銀行的日期。 2、款項來

24、源：填寫所收現(xiàn)金的來源，如銷貨款、款項來源：填寫所收現(xiàn)金的來源，如銷貨款、收費等。收費等。 3、交款人：填寫送存現(xiàn)金人員即出納員的姓名。、交款人：填寫送存現(xiàn)金人員即出納員的姓名。 4、收款單位全稱、收款單位全稱:填寫收款單位名稱的全稱。填寫收款單位名稱的全稱。 5、開戶銀行：填寫收款人開戶銀行的名稱。、開戶銀行：填寫收款人開戶銀行的名稱。 6、收款人賬號：填寫收款人在開戶銀行的賬號。、收款人賬號：填寫收款人在開戶銀行的賬號。 7、金額：按實際交款金額填寫大寫和小寫金額。、金額：按實際交款金額填寫大寫和小寫金額。任務(wù)任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金存取冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理任

25、務(wù)實施任務(wù)實施對于存現(xiàn)業(yè)務(wù)，出納李勝做了如下工作對于存現(xiàn)業(yè)務(wù)，出納李勝做了如下工作: 1.整點票幣整點票幣 在送存現(xiàn)金時按不同的面額、幣種分別清在送存現(xiàn)金時按不同的面額、幣種分別清點整理。紙幣平鋪整齊，將不同面額的紙幣點整理。紙幣平鋪整齊，將不同面額的紙幣按按100100張為一把進行清點扎把，不夠整把的，張為一把進行清點扎把，不夠整把的，按從大額到小額的順序整理。整理鑄幣時，按從大額到小額的順序整理。整理鑄幣時，將面額為將面額為1 1元、元、5 5角和角和1 1角的硬幣分別按每角的硬幣分別按每100100枚用紙卷成一卷，不足一卷的一般不送存銀枚用紙卷成一卷，不足一卷的一般不送存銀行，留做找零用

26、。行，留做找零用。 任務(wù)任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金存取冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施任務(wù)實施2.填寫現(xiàn)金繳款單填寫現(xiàn)金繳款單任務(wù)任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金存取冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施任務(wù)實施3.3.送存交款送存交款 李勝整理現(xiàn)金并填寫現(xiàn)金繳款單后，李勝整理現(xiàn)金并填寫現(xiàn)金繳款單后，將現(xiàn)金連同現(xiàn)金繳款單一起送存銀行。將現(xiàn)金連同現(xiàn)金繳款單一起送存銀行。經(jīng)銀行柜臺業(yè)務(wù)人員當面清點無誤后，經(jīng)銀行柜臺業(yè)務(wù)人員當面清點無誤后，銀行按規(guī)定在銀行按規(guī)定在“現(xiàn)金繳款單現(xiàn)金繳款單”上簽章，上簽章，銀行蓋章后將回單聯(lián)退回李勝，李勝確銀行蓋章后將回單聯(lián)退回李勝，

27、李勝確認交款回單，且銀行有關(guān)手續(xù)辦妥后方認交款回單，且銀行有關(guān)手續(xù)辦妥后方可離開銀行柜臺?？呻x開銀行柜臺。 任務(wù)任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金存取冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施任務(wù)實施4.4.編制記賬憑證編制記賬憑證 出納李勝將現(xiàn)金繳款單回單交給會計出納李勝將現(xiàn)金繳款單回單交給會計張小，編制記賬憑證。張小，編制記賬憑證。 任務(wù)任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金存取冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施任務(wù)實施 5.5.登記現(xiàn)金日記賬登記現(xiàn)金日記賬 出納李勝根據(jù)審核無誤的記賬憑證，序時出納李勝根據(jù)審核無誤的記賬憑證，序時登記現(xiàn)金日記賬，同時，在記賬憑證中登記現(xiàn)金日

28、記賬，同時，在記賬憑證中“記記賬賬”欄劃上記賬符號欄劃上記賬符號“”，并在記賬憑證下，并在記賬憑證下方加蓋記賬人簽章。方加蓋記賬人簽章。 任務(wù)任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金存取冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理任務(wù)任務(wù)2 整理現(xiàn)金 填寫現(xiàn)金解單 送交現(xiàn)金 編制記賬憑證 登記現(xiàn)金日記賬 現(xiàn)金存取現(xiàn)金存取冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理想一想想一想 20102010年年7 7月月1515日，企業(yè)出納人員盤點現(xiàn)金，將日，企業(yè)出納人員盤點現(xiàn)金，將超過銀行核定的庫存現(xiàn)金限額的余額送存銀超過銀行核定的庫存現(xiàn)金限額的余額送存銀行，金額為行，金額為36903690元，其中元，

29、其中100100元面額的元面額的3030張，張，5050元面額的元面額的1212張，張，2020元面額的元面額的4 4張，張，1010元面額元面額的的1 1張。張。 你能試一試填寫現(xiàn)金繳款單嗎？你能試一試填寫現(xiàn)金繳款單嗎？任務(wù)任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金存取冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理任務(wù)導(dǎo)入任務(wù)導(dǎo)入 2011年年3月月15日，因零星支付需要，出日，因零星支付需要，出納李勝從開戶銀行提取納李勝從開戶銀行提取3000元現(xiàn)金。元現(xiàn)金。 對于提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，出納李勝應(yīng)如何對于提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，出納李勝應(yīng)如何按規(guī)定處理呢？按規(guī)定處理呢？ 任務(wù)任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金存取冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)

30、院現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理知識鏈接知識鏈接 單位零星支出需要支付現(xiàn)金時，可從單位零星支出需要支付現(xiàn)金時，可從銀行基本存款戶提取現(xiàn)金。提現(xiàn)時，銀行基本存款戶提取現(xiàn)金。提現(xiàn)時，必須填寫現(xiàn)金支票。必須填寫現(xiàn)金支票。 現(xiàn)金支票是專門用于支取現(xiàn)金的一種現(xiàn)金支票是專門用于支取現(xiàn)金的一種支票，由存款人簽發(fā)，委托開戶銀行支票，由存款人簽發(fā)，委托開戶銀行向收款人支付一定數(shù)額的現(xiàn)金。開戶向收款人支付一定數(shù)額的現(xiàn)金。開戶單位應(yīng)按現(xiàn)金的開支范圍簽發(fā)現(xiàn)金支單位應(yīng)按現(xiàn)金的開支范圍簽發(fā)現(xiàn)金支票，其付款方式是見票即付。現(xiàn)金支票，其付款方式是見票即付?，F(xiàn)金支票由支票正聯(lián)、支票正聯(lián)背面和存根票由支票正聯(lián)、支票正聯(lián)背面和存

31、根聯(lián)組成。聯(lián)組成。任務(wù)任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金存取冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理知識鏈接知識鏈接任務(wù)任務(wù)2現(xiàn)金支票存根現(xiàn)金支票存根現(xiàn)金支票正聯(lián)現(xiàn)金支票正聯(lián)現(xiàn)金存取現(xiàn)金存取冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理知識鏈接知識鏈接任務(wù)任務(wù)2現(xiàn)金支票正聯(lián)背面現(xiàn)金支票正聯(lián)背面現(xiàn)金存取現(xiàn)金存取冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理知識鏈接知識鏈接 一、填寫現(xiàn)金支票的基本要求：一、填寫現(xiàn)金支票的基本要求： 1.必須使用碳素墨水填寫必須使用碳素墨水填寫，不得使用藍色或紅色墨，不得使用藍色或紅色墨水、圓珠筆和鉛筆填寫；按支票號碼順序填寫，水、圓珠筆和鉛筆填

32、寫；按支票號碼順序填寫，書寫要清晰，不能潦草。書寫要清晰，不能潦草。 2.支票出票日期必須使用規(guī)范的中文大寫填寫支票出票日期必須使用規(guī)范的中文大寫填寫。為。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加叁拾的，應(yīng)在其前加“零零”；日為拾壹至拾玖的，；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加應(yīng)在其前面加“壹壹”。如如2月月12日，應(yīng)寫成零貳月日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；壹拾貳日；10月月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。票據(jù)出票日期使用小寫填

33、寫的，銀行不予受理。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。但由此造成損失的，由出票人自行承擔。 任務(wù)任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金存取冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理知識鏈接知識鏈接 3.支票金額以支票金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，同時記載，兩兩者必須一致者必須一致，中文大寫金額應(yīng)用正楷和行書填寫，中文大寫金額應(yīng)用正楷和行書填寫，大寫金額應(yīng)緊接大寫金額應(yīng)緊接“人民幣人民幣”字樣填寫，不得留有字樣填寫，不得留有空白?？瞻住?4.若不慎寫

34、錯，不得更改，必須若不慎寫錯，不得更改，必須作廢作廢重填，在該頁重填，在該頁上注明上注明“作廢作廢”字樣，妥善保存?zhèn)洳?，字樣，妥善保存?zhèn)洳?，不得撕毀不得撕毀?5.支票填妥后，須加蓋本單位預(yù)留銀行一致的印鑒支票填妥后，須加蓋本單位預(yù)留銀行一致的印鑒后方有效，后方有效，銀行預(yù)留印鑒一般為本單位財務(wù)專用銀行預(yù)留印鑒一般為本單位財務(wù)專用章、法定代表人章或其授權(quán)代理人章。章、法定代表人章或其授權(quán)代理人章。 任務(wù)任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金存取冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理知識鏈接知識鏈接 6.支票的支票的金額、出票或者簽發(fā)日期、收金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，款人名稱不得

35、更改，更改的支票無效；更改的支票無效；其他記載事項更改必須加蓋預(yù)留銀行其他記載事項更改必須加蓋預(yù)留銀行印鑒之一證明。印鑒之一證明。 7.支票一律記名，即簽發(fā)的支票必須注支票一律記名，即簽發(fā)的支票必須注明收款人的名稱。明收款人的名稱。 8.支票的有效期限為支票的有效期限為10天天，有效期自簽，有效期自簽發(fā)的次日算起，到期日遇節(jié)假日順延。發(fā)的次日算起，到期日遇節(jié)假日順延。過期支票銀行不予受理，支票自動作過期支票銀行不予受理，支票自動作廢。廢。任務(wù)任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金存取冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理知識鏈接知識鏈接二、支票正聯(lián)填寫方法：二、支票正聯(lián)填寫方法： 1.出票日期：

36、應(yīng)填寫開票當天日期，日期必須使用中文大出票日期：應(yīng)填寫開票當天日期，日期必須使用中文大寫。寫。 2.收款人：應(yīng)填寫收款單位全稱，并與銀行預(yù)留印鑒名稱收款人：應(yīng)填寫收款單位全稱，并與銀行預(yù)留印鑒名稱一致。一致。 3.付款行名稱：填寫付款單位開戶銀行的名稱。付款行名稱：填寫付款單位開戶銀行的名稱。 4.出票人賬號：填寫付款單位在開戶銀行的賬號。出票人賬號：填寫付款單位在開戶銀行的賬號。 5.金額：大寫按規(guī)范填寫，大小寫金額應(yīng)當一致，在小寫金額：大寫按規(guī)范填寫，大小寫金額應(yīng)當一致，在小寫最高位前一格填寫人民幣符號最高位前一格填寫人民幣符號“￥”。 6.用途：填寫所提取現(xiàn)金用途。用途：填寫所提取現(xiàn)金用

37、途。 7.小寫金額正下方的空格欄：采用支付密碼的，可在此填小寫金額正下方的空格欄：采用支付密碼的，可在此填寫支付密碼。寫支付密碼。 8.出票人簽章：應(yīng)加蓋銀行預(yù)留印鑒，加蓋印鑒時要清晰出票人簽章：應(yīng)加蓋銀行預(yù)留印鑒，加蓋印鑒時要清晰有力。有力。任務(wù)任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金存取冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理知識鏈接知識鏈接三、支票正聯(lián)背面填寫方法：三、支票正聯(lián)背面填寫方法： 1.收款人簽章：加蓋與支票正面相同的印章。收款人簽章：加蓋與支票正面相同的印章。 2.年、月、日：用小寫填寫提取現(xiàn)金的當日。年、月、日：用小寫填寫提取現(xiàn)金的當日。 3.身份證件名稱身份證件名稱:一般為提款

38、人身份證件（如身份一般為提款人身份證件（如身份證、軍官證等）證、軍官證等） 4.發(fā)證機關(guān)：填寫提款人身份證件上注明的發(fā)證機發(fā)證機關(guān)：填寫提款人身份證件上注明的發(fā)證機關(guān)名稱。關(guān)名稱。 5.號碼：填寫提款人身份證件的號碼。號碼：填寫提款人身份證件的號碼。 上述上述3、4、5僅適用于收款人為個人的情況。即若僅適用于收款人為個人的情況。即若收款人為法人的，無需填寫。收款人為法人的，無需填寫。 6.附加信息：可填寫需要說明的有關(guān)事項。附加信息：可填寫需要說明的有關(guān)事項。任務(wù)任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金存取冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理知識鏈接知識鏈接四、支票存根聯(lián)填寫方法：四、支票存根聯(lián)

39、填寫方法： 1.附加信息：與正聯(lián)背面所填內(nèi)容相同。附加信息：與正聯(lián)背面所填內(nèi)容相同。 2.出票日期：用小寫填寫與正聯(lián)相同的日期。出票日期：用小寫填寫與正聯(lián)相同的日期。 3.收款人：與正聯(lián)所填相同。收款人：與正聯(lián)所填相同。 4.金額：用小寫與正聯(lián)相同金額。金額：用小寫與正聯(lián)相同金額。 5.用途用途:與正聯(lián)所填相同。與正聯(lián)所填相同。 6.單位主管、會計：由單位財務(wù)負責人、會計簽名單位主管、會計：由單位財務(wù)負責人、會計簽名或蓋章?，F(xiàn)金支票填妥后存根聯(lián)留作本單位記賬或蓋章?，F(xiàn)金支票填妥后存根聯(lián)留作本單位記賬的憑證，撕下正聯(lián)加蓋預(yù)留銀行印鑒后交于收款的憑證，撕下正聯(lián)加蓋預(yù)留銀行印鑒后交于收款人。人。任務(wù)

40、任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金存取冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理 行家引路行家引路現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)的處理程序：現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)的處理程序：任務(wù)任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金存取冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施任務(wù)實施 對于提現(xiàn)業(yè)務(wù)，出納李勝做了如下工作：對于提現(xiàn)業(yè)務(wù)，出納李勝做了如下工作： 1.簽發(fā)支票簽發(fā)支票 李勝按支票填寫要求認真填好支票李勝按支票填寫要求認真填好支票。任務(wù)任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金存取冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施任務(wù)實施 2.將支票交于銀行辦理付款將支票交于銀行辦理付款 出納李勝將支票交銀行審查，銀行經(jīng)辦出納李勝將支票

41、交銀行審查，銀行經(jīng)辦人員核對密碼或預(yù)留印鑒后，辦理規(guī)定人員核對密碼或預(yù)留印鑒后，辦理規(guī)定的付款手續(xù)。的付款手續(xù)。 3.清點現(xiàn)金清點現(xiàn)金 收到銀行給付的現(xiàn)金時，當面清點現(xiàn)金收到銀行給付的現(xiàn)金時，當面清點現(xiàn)金數(shù)量。數(shù)量。任務(wù)任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金存取冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施任務(wù)實施 4.編制記賬憑證編制記賬憑證 出納李勝將現(xiàn)金支票存根交會計張小，出納李勝將現(xiàn)金支票存根交會計張小，編制記賬憑證編制記賬憑證 任務(wù)任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金存取冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施任務(wù)實施5.登記現(xiàn)金日記賬登記現(xiàn)金日記賬任務(wù)任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金存取冀中

42、職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理想一想想一想 20102010年年7 7月月1818日出納人員從開戶銀行提日出納人員從開戶銀行提取取2300023000元現(xiàn)金，用于發(fā)放職工防暑費。元現(xiàn)金，用于發(fā)放職工防暑費。 你能試一試填寫一張現(xiàn)金支票嗎？你能試一試填寫一張現(xiàn)金支票嗎？任務(wù)任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金存取冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院任務(wù)三任務(wù)三 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) 任務(wù)導(dǎo)入 2011年3月13日，出納李勝將湘潭市東風機械股份有限公司一筆銷貨款存入銀行，金額為4570元，其中100元面額的40張，50元面額的10張，20元面額的3張，10元面額的1張。 對于這筆銷貨款，出納李勝應(yīng)如何

43、按規(guī)定處理呢？ 54冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理知識鏈接知識鏈接一、現(xiàn)金收入的來源一、現(xiàn)金收入的來源任務(wù)任務(wù)3預(yù)預(yù)收收現(xiàn)現(xiàn)金金款款項項非非經(jīng)經(jīng)營營業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入經(jīng)經(jīng)營營業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入其其他他現(xiàn)現(xiàn)金金收收款款業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理知識鏈接知識鏈接二、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的原始憑證二、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的原始憑證1.發(fā)票發(fā)票 發(fā)票是指單位和個人在購銷商品、提發(fā)票是指單位和個人在購銷商品、提供或接受勞務(wù)、服務(wù)以及從事其他經(jīng)營供或接受勞務(wù)、服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動，開具、收取的收付款的書面證明。活動，開具、收取的收付款的書面證

44、明。它是財務(wù)收支法憑證和會計核算的原始它是財務(wù)收支法憑證和會計核算的原始依據(jù)，也是稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)稽查的重依據(jù)，也是稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票、普要依據(jù)。發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、專業(yè)發(fā)票等。通發(fā)票、專業(yè)發(fā)票等。 任務(wù)任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理知識鏈接知識鏈接2.收款收據(jù)。收款收據(jù)。 收款收據(jù)是與單位內(nèi)部職能部門或職工個人之間的收款收據(jù)是與單位內(nèi)部職能部門或職工個人之間的現(xiàn)金來往以及與外部單位和個人之間的非經(jīng)營性現(xiàn)金現(xiàn)金來往以及與外部單位和個人之間的非經(jīng)營性現(xiàn)金來往而開具的收款收據(jù)。內(nèi)部收據(jù)一般由各單位根據(jù)

45、來往而開具的收款收據(jù)。內(nèi)部收據(jù)一般由各單位根據(jù)自己的需要設(shè)計或印刷或向商店購買，無須到稅務(wù)部自己的需要設(shè)計或印刷或向商店購買，無須到稅務(wù)部門領(lǐng)購門領(lǐng)購。任務(wù)任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理行家引路行家引路現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理程序現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理程序:任務(wù)任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施任務(wù)實施李勝對交回的多余預(yù)借的差旅費做了李勝對交回的多余預(yù)借的差旅費做了如下工作如下工作 ：審核收款憑據(jù)審核收款憑據(jù) 出納李勝對交回的差旅費余額進行審核，出納李勝對交回的差旅費余額進行審核，核對余款是否與預(yù)借的差旅費與

46、實際核對余款是否與預(yù)借的差旅費與實際報銷金額的差額一致。報銷金額的差額一致。清點現(xiàn)金清點現(xiàn)金 當場清點現(xiàn)金數(shù)量，并檢查貨幣的真?zhèn)萎攬銮妩c現(xiàn)金數(shù)量，并檢查貨幣的真?zhèn)涡?。性?任務(wù)任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施任務(wù)實施 填制收款收據(jù)填制收款收據(jù) 出納李勝根據(jù)實收現(xiàn)金填寫一式三聯(lián)的現(xiàn)金收款收出納李勝根據(jù)實收現(xiàn)金填寫一式三聯(lián)的現(xiàn)金收款收據(jù)，并在第二聯(lián)回執(zhí)聯(lián)上加蓋財務(wù)專用章后交于交據(jù)，并在第二聯(lián)回執(zhí)聯(lián)上加蓋財務(wù)專用章后交于交款人作為收執(zhí)；剩余的第一聯(lián)存根聯(lián)和第三聯(lián)留存款人作為收執(zhí)；剩余的第一聯(lián)存根聯(lián)和第三聯(lián)留存企業(yè)，并交會計張小審核。企業(yè)，并交會計

47、張小審核。任務(wù)任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施任務(wù)實施 編制記賬憑證編制記賬憑證 出納人員李勝根據(jù)收款收據(jù)的第三聯(lián)記出納人員李勝根據(jù)收款收據(jù)的第三聯(lián)記賬聯(lián)，交張小編制記賬憑證。賬聯(lián)，交張小編制記賬憑證。任務(wù)任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施任務(wù)實施登記現(xiàn)金日記賬登記現(xiàn)金日記賬任務(wù)任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理 想一想想一想 20102010年年7 7月月1 1日，出納人員李曉收到員工日，出納人員李曉收到員工許立交回的倉庫殘料的變價出售收入許立

48、交回的倉庫殘料的變價出售收入675.50675.50元。元。 試一試開具一份收款收據(jù)。試一試開具一份收款收據(jù)。任務(wù)任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理任務(wù)導(dǎo)入任務(wù)導(dǎo)入 20112011年年3 3月月1818日企業(yè)銷售部王成出差，日企業(yè)銷售部王成出差，預(yù)借差旅費預(yù)借差旅費50005000元，經(jīng)審核后出納李元，經(jīng)審核后出納李勝以現(xiàn)金支付。勝以現(xiàn)金支付。 出納李勝如何按規(guī)定進行現(xiàn)金支付業(yè)出納李勝如何按規(guī)定進行現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理的呢？務(wù)處理的呢？任務(wù)任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理知識鏈接知識鏈接一、現(xiàn)金支付的基本業(yè)

49、務(wù)一、現(xiàn)金支付的基本業(yè)務(wù) 1.工資發(fā)放業(yè)務(wù)工資發(fā)放業(yè)務(wù) 2.費用借支和報銷業(yè)務(wù)費用借支和報銷業(yè)務(wù) 3.備用金業(yè)務(wù)備用金業(yè)務(wù) 4.其他支付業(yè)務(wù)其他支付業(yè)務(wù)任務(wù)任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理知識鏈接知識鏈接二、現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的原始憑證二、現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的原始憑證 任務(wù)任務(wù)3現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的原始憑證現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的原始憑證領(lǐng)款收據(jù)領(lǐng)款收據(jù) 借款單借款單 工資表工資表 差旅費報銷單差旅費報銷單 費用報銷單費用報銷單 現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理行家引路行家引路現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理程序：現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理程序： 任務(wù)任務(wù)3現(xiàn)金

50、付訖現(xiàn)金付訖現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施任務(wù)實施 出納李勝對支付王成借款，做了如下工出納李勝對支付王成借款，做了如下工作：作： 1.審核借款單審核借款單 出納李勝仔細審核經(jīng)辦人員填寫的借款出納李勝仔細審核經(jīng)辦人員填寫的借款單，借款事由是否符合現(xiàn)金支付的范圍；單，借款事由是否符合現(xiàn)金支付的范圍；審核借款單是否按照企業(yè)相關(guān)財務(wù)會計審核借款單是否按照企業(yè)相關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，依次經(jīng)部門主管審核、財制度的規(guī)定，依次經(jīng)部門主管審核、財務(wù)主管等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。務(wù)主管等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。任務(wù)任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金支付

51、業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施任務(wù)實施 在審核無誤后，在一式三聯(lián)的借款單在審核無誤后，在一式三聯(lián)的借款單上加蓋上加蓋“現(xiàn)金付訖現(xiàn)金付訖”章。章。任務(wù)任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施任務(wù)實施 2.支付現(xiàn)金支付現(xiàn)金 出納李勝按照借款單上填列的借款金出納李勝按照借款單上填列的借款金額，支付現(xiàn)金并進行復(fù)點；同時將借額，支付現(xiàn)金并進行復(fù)點；同時將借款金額和借款單的第二聯(lián)交于經(jīng)辦人款金額和借款單的第二聯(lián)交于經(jīng)辦人王成，要求其當面點清。王成，要求其當面點清。 任務(wù)任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施任務(wù)實施 3.編制記

52、賬憑證編制記賬憑證 出納李勝根據(jù)審核無誤的借款單第三出納李勝根據(jù)審核無誤的借款單第三聯(lián)，交會計張小審核，編制記賬憑證。聯(lián)，交會計張小審核，編制記賬憑證。任務(wù)任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施任務(wù)實施4.登記現(xiàn)金日記賬登記現(xiàn)金日記賬任務(wù)任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理想一想想一想 2010 2010年年3 3月月1212日銷售人員王云出日銷售人員王云出差歸來報銷差旅費，向出納人員李曉差歸來報銷差旅費，向出納人員李曉遞交遞交“差旅費報銷單差旅費報銷單”，其中杭州，其中杭州廣州、廣州廣州、廣州杭州機票各

53、一張，計杭州機票各一張，計38003800元，市內(nèi)交通費元，市內(nèi)交通費300300元，住宿費元，住宿費10001000元，郵電辦公費元，郵電辦公費150150元，伙食補貼元，伙食補貼3030元一天，共元一天，共8 8天，總計天，總計240240元，報銷元，報銷總金額總金額54905490元。元。 你認為應(yīng)如何處理這項業(yè)務(wù)呢？你認為應(yīng)如何處理這項業(yè)務(wù)呢？ 任務(wù)任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院 任務(wù)導(dǎo)入 2011年3月31日16時，會計張小進行現(xiàn)金清查，出納李勝和主管王紅均在場，盤點庫存現(xiàn)金中4張100元，10張50元，25張20元，46張10元，25張5元，98枚1元，14枚5角和

54、12枚1角。當日庫存現(xiàn)金的賬面余額為2151.20元。在清查中，出納李勝要做哪些工作才能確認庫存現(xiàn)金是否賬款相符呢？如果不符，將如何處理呢？74任務(wù)任務(wù)4 4 現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院庫存現(xiàn)金的清查及對清查結(jié)果的處理庫存現(xiàn)金的清查及對清查結(jié)果的處理知識鏈接知識鏈接一、庫存現(xiàn)金清查的方法一、庫存現(xiàn)金清查的方法 庫存現(xiàn)金清查是指對庫存現(xiàn)金的盤點與核對，包庫存現(xiàn)金清查是指對庫存現(xiàn)金的盤點與核對，包括出納人員每天營業(yè)終了進行的現(xiàn)金賬款核對和括出納人員每天營業(yè)終了進行的現(xiàn)金賬款核對和清查小組進行的定期和不定期的現(xiàn)金盤點、核對。清查小組進行的定期和不定期的現(xiàn)金盤點、核對。 庫存現(xiàn)金

55、清查一般采用庫存現(xiàn)金清查一般采用實地盤點法。實地盤點法。 清查中，清查人員應(yīng)在出納人員在場時清點現(xiàn)金、清查中，清查人員應(yīng)在出納人員在場時清點現(xiàn)金、核對賬款；對現(xiàn)金清查的結(jié)果，應(yīng)編制核對賬款；對現(xiàn)金清查的結(jié)果，應(yīng)編制“現(xiàn)金盤現(xiàn)金盤點報告表點報告表”，注明現(xiàn)金溢缺的金額，并由注明現(xiàn)金溢缺的金額，并由出納人出納人員和盤點人員簽字蓋章。員和盤點人員簽字蓋章。 冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院庫存現(xiàn)金的清查及對清查結(jié)果的處理庫存現(xiàn)金的清查及對清查結(jié)果的處理知識鏈接知識鏈接 二、現(xiàn)金清查結(jié)果的處理二、現(xiàn)金清查結(jié)果的處理 根據(jù)根據(jù)“現(xiàn)金盤點報告表現(xiàn)金盤點報告表”，進行現(xiàn)金，進行現(xiàn)金溢余或短缺的核算。對現(xiàn)金溢余或短溢

56、余或短缺的核算。對現(xiàn)金溢余或短缺應(yīng)通過缺應(yīng)通過“待處理財產(chǎn)損溢待處理財產(chǎn)損溢”科目核科目核算。算。 “待處理財產(chǎn)損溢待處理財產(chǎn)損溢”屬于資產(chǎn)類賬戶，屬于資產(chǎn)類賬戶，借方登記現(xiàn)金短缺的實際發(fā)生額和現(xiàn)借方登記現(xiàn)金短缺的實際發(fā)生額和現(xiàn)金溢余的轉(zhuǎn)銷數(shù)；貸方登記現(xiàn)金溢余金溢余的轉(zhuǎn)銷數(shù)；貸方登記現(xiàn)金溢余實際發(fā)生額和現(xiàn)金短缺的轉(zhuǎn)銷數(shù)；期實際發(fā)生額和現(xiàn)金短缺的轉(zhuǎn)銷數(shù)；期末結(jié)轉(zhuǎn)后一般無余額。末結(jié)轉(zhuǎn)后一般無余額。冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院庫存現(xiàn)金的清查及對清查結(jié)果的處理庫存現(xiàn)金的清查及對清查結(jié)果的處理行家引路行家引路庫存現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)的處理程序：庫存現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)的處理程序：清點現(xiàn)金清點現(xiàn)金填寫現(xiàn)金盤點填寫現(xiàn)金盤點報告

57、表報告表編制盤盈或盤虧編制盤盈或盤虧的記賬憑證的記賬憑證盤點差異的處理盤點差異的處理編制盤點差異處編制盤點差異處理的記賬憑證理的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬登記現(xiàn)金日記賬冀中職業(yè)學(xué)院冀中職業(yè)學(xué)院庫存現(xiàn)金的清查及對清查結(jié)果的處理庫存現(xiàn)金的清查及對清查結(jié)果的處理任務(wù)實施任務(wù)實施 在清查中李勝做了如下工作在清查中李勝做了如下工作: : 1.1.清點現(xiàn)金清點現(xiàn)金 將保險柜中現(xiàn)金按不同的面額、幣種將保險柜中現(xiàn)金按不同的面額、幣種分別清點整理。紙幣平鋪整齊，將不分別清點整理。紙幣平鋪整齊，將不同面額的紙幣按同面額的紙幣按100100張為一把進行清點張為一把進行清點扎把，不夠整把的，按從大額到小額扎把，不夠整把的，按從大額到小額的順序整理。整理鑄幣時，將面額為的順序整理。整理鑄幣時，將面額為1 1元、元、5 5