工信部審計中介服務機構(gòu)管理辦法

1、工業(yè)和信息化部審計業(yè)務委托工作管理暫行辦法（征求意見稿）第一條為了進一步規(guī)范工業(yè)和信息化部審計業(yè)務委托工作，提 高審計工作質(zhì)量，加強對工業(yè)和信息化部審計中介服務機構(gòu)備選庫的 管理，依據(jù)工業(yè)和信息化部內(nèi)部審計工作規(guī)定（試行）、審計 署聘請外部人員參和審計工作管理辦法（試行），結(jié)合工業(yè)和信息化 部實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱審計業(yè)務委托工作是指工業(yè)和信息化部根據(jù) 國家有關(guān)規(guī)定和工作需要，委托審計中介服務機構(gòu)承擔審計業(yè)務的行 為。第三條 本辦法所稱審計中介服務機構(gòu)是指由國家有關(guān)部門批 準設(shè)立的、具有相關(guān)資質(zhì)并入選工業(yè)和信息部審計中介服務機構(gòu)備選 庫的審計中介機構(gòu)。第四條 工業(yè)和信息化部委托的審

2、計業(yè)務均應由審計中介服務機 構(gòu)備選庫中的審計中介機構(gòu)承擔。工業(yè)和信息化部審計中介服務機構(gòu)備選庫原則上每三年更新一次。軍隊單位承擔工業(yè)和信息化部相關(guān)專項任務所涉及的審計工作， 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，原則上由中國人民解放軍審計事務所承擔。第五條 工業(yè)和信息化部財務司（以下簡稱財務司）負責審計中 介服務機構(gòu)備選庫的管理；負責審計質(zhì)量監(jiān)督；負責建立審計中介服 務機構(gòu)管理信息庫和業(yè)績檔案；會同有關(guān)部門，對審計中介服務機構(gòu)進行相關(guān)業(yè)務培訓第六條 工業(yè)和信息化部審計業(yè)務委托工作由財務司統(tǒng)一組織。 財務司會同項目主管部門，根據(jù)項目的性質(zhì)、規(guī)模、審計目的、管理 要求和審計經(jīng)費來源等情況，共同研究確定審計工作計劃和審計業(yè)

3、務 承擔機構(gòu)的選擇方式。第七條工業(yè)和信息化部審計委托業(yè)務范圍如下：（一）工業(yè)和信息化部牽頭組織的民口科技重大專項財務驗收審 計；（二）工業(yè)和信息化部負責管理的財政專項資金項目審計；（三）工業(yè)和信息化部批準立項或負責管理的基建項目竣工財務 決算審計；（四）工業(yè)和信息化部批準立項或負責管理的科研項目財務驗收 審計；（五）部屬單位年度財務決算審計、財務收支審計；（六）部屬單位主要負責同志任期經(jīng)濟責任審計；（七）財政資金項目績效評價；（八）其他專項審計及財務監(jiān)督檢查等。第八條工業(yè)和信息化部審計委托業(yè)務承擔機構(gòu)選擇方式如下：（一）在審計中介服務機構(gòu)備選庫中隨機抽?。唬ǘ└鶕?jù)審計業(yè)務的性質(zhì)和要求，在審計

4、中介服務機構(gòu)備選庫 中指定；（三）依據(jù)審計中介服務機構(gòu)的工作業(yè)績、專業(yè)特長，向被審計單位分類推薦，由被審計單位在推薦范圍內(nèi)自行選擇;（四）被審計單位在審計中介服務機構(gòu)備選庫中自行選擇；（五）其他選擇方式。第九條 審計工作開展前，財務司應和審計中介服務機構(gòu)，或會 同項目主管部門組織被審計單位和審計中介服務機構(gòu)簽訂業(yè)務委托 協(xié)議，協(xié)議應包括以下內(nèi)容：（一）審計目標、內(nèi)容和范圍；（二）工作時限和要求；（三）審計業(yè)務承擔單位的權(quán)利；（四）主要審計人員；（五）審計費用及支付方式；（六）回避和保密承諾；（七）違約責任；（八）其他需要約定的事項。第十條 對涉及國家秘密的審計項目，承擔審計業(yè)務的審計中介服務機

5、構(gòu)須另行簽署保密協(xié)議或保密承諾書，明確保密責任。第十一條 審計業(yè)務委托協(xié)議應報財務司備案，并接受財務司的 監(jiān)督。第十二條財務司和項目主管部門應加強對委托審計業(yè)務實施 過程的指導和監(jiān)督，及時協(xié)調(diào)處理審計過程中遇到的困難和障礙， 創(chuàng) 造必要的條件，確保審計業(yè)務按計劃進行。第十三條承擔審計業(yè)務的審計中介機構(gòu)具有以下義務:（一）嚴格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，恪守注冊會計師獨立審計準 則及職業(yè)道德；（二）嚴格執(zhí)行業(yè)務委托協(xié)議，制定科學有效的審計計劃，選派 具備相應資質(zhì)和能力的人員組成審計項目組；審計過程中保持人員穩(wěn)定，如有人員變更，需書面提出申請，并 獲得財務司的書面同意；（三）獨立完成審計工作，不得以任何

6、形式將審計業(yè)務轉(zhuǎn)包、分 包給其他機構(gòu)或人員；（四）在審計過程中，應及時向財務司或項目主管部門報告審計 進展情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督；（五）嚴格遵守國家有關(guān)保密工作的法律法規(guī)， 保守工作中知悉 的國家秘密和商業(yè)秘密；對于涉及國家秘密的項目，應在項目完成后向被審計單位移交全 部紙質(zhì)資料及電子資料；（六）對審計中發(fā)現(xiàn)的管理等方面的問題，應以管理建議書、審 計建議書等形式提出合理化建議；（七）接受工業(yè)和信息化部相關(guān)業(yè)務培訓及指導。第十四條 承擔審計業(yè)務的審計中介服務機構(gòu)在審計實施過程中 發(fā)現(xiàn)以下情形，應及時向財務司報告：（一）發(fā)現(xiàn)重大違法、違紀、舞弊問題；（二）出現(xiàn)影響審計獨立性及其他需

7、要直接匯報的情況。第十五條委托審計任務完成后，審計中介服務機構(gòu)應按照業(yè)務委托協(xié)議出具審計報告，并報財務司備案。若審計報告未達到委托協(xié) 議要求，財務司或項目主管部門有權(quán)要求審計中介機構(gòu)補充或糾正相 關(guān)工作。根據(jù)具體情況，可酌情扣減審計費用。第十六條被審計單位在審計實施過程中，如對承擔審計任務的 審計中介服務機構(gòu)的工作質(zhì)量有異議，應及時向財務司或項目主管部 門反映。第十七條 審計中介機構(gòu)出現(xiàn)下列情形之一的，財務司可會同項 目主管部門終止所委托的審計業(yè)務并給予書面警告， 情節(jié)嚴重的，財 務司將暫停其承擔委托審計任務的資格：（一）提交的審計報告存在比較嚴重的質(zhì)量問題；（二）無正當理由，未按約定時間完成審計委托任務；（三）其他未完成審計約定事項的情況。第十八條 審計中介機構(gòu)出現(xiàn)下列情形之一的，財務司有權(quán)終止 所委托的審計業(yè)務，取消其備選資格，并保留追究其相應法律和經(jīng)濟 責任的權(quán)利：（一）提供虛假的審計報告；（二）無正當理由，拒絕完成審計委托任務；（三）將審計業(yè)務轉(zhuǎn)包、分包給其他機構(gòu)或人員；（四）泄漏通過審計工作知悉的國家秘密或商業(yè)秘密；（五）利用受托工作從