安徽XX紙業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度守則16

1、精心整理安徽山鷹紙業(yè)股份財(cái)務(wù)治理制度2003年修訂第一章總那么第一條為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的要求,標(biāo)準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)行為,增強(qiáng)財(cái)務(wù)治理和會(huì)計(jì)核算,保證公司資產(chǎn)的平安與增值,保護(hù)股東權(quán)益,根據(jù)?公司法?、?會(huì)計(jì)法?、?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?、?會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)?等的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn) 和治理要求,特制定本規(guī)定.第二條本公司為依法設(shè)立的股份.根據(jù)規(guī)定執(zhí)行?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?和 相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么. I* 1 l y'.jf'第三條公司各部門(mén)和員工凡涉及公司款項(xiàng)的收付,財(cái)物的收發(fā)、增減和使用, 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算,資本的增減,收入、支出、費(fèi)用、本錢(qián)的計(jì)算,財(cái)務(wù)成果 的計(jì)算和處理等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),需

2、辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)、實(shí)行財(cái)務(wù)治理的,必須依照本制J 丿1 ;度辦理會(huì)計(jì)手續(xù),接受財(cái)務(wù)監(jiān)督.第四條本公司、分支機(jī)構(gòu)以及控股子公司均適用本制度.I第二章財(cái)務(wù)治理組織結(jié)構(gòu)第五條公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人受總經(jīng)理的委托全面負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理和會(huì)計(jì)核 算、監(jiān)督工作,財(cái)務(wù)部是具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)治理的職能部門(mén),配合做好財(cái)務(wù)治理工作是 各相關(guān)部門(mén)的責(zé)任.第六條公司財(cái)務(wù)部門(mén)是企業(yè)的財(cái)務(wù)治理中央,其職能是：1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)治理法規(guī)、制度；2、建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)治理及限制制度,并監(jiān)督其執(zhí)行情況,及時(shí)反應(yīng)問(wèn)題,提出解決建議；3、負(fù)責(zé)組織企業(yè)的財(cái)務(wù)治理與會(huì)計(jì)核算工作,及時(shí)向公司治理層和公司董事會(huì) 提供準(zhǔn)確、真

3、實(shí)的會(huì)計(jì)信息,按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析；4、參于制定公司開(kāi)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)方案,配合有關(guān)部門(mén)做好相關(guān)的考核工作;5、合理籌集、調(diào)度資金,對(duì)內(nèi)部資金實(shí)施集中治理、統(tǒng)一調(diào)度；6、參與公司開(kāi)展新工程、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；7、監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)收支,如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果,依法正確計(jì)算繳納 各項(xiàng)國(guó)家稅費(fèi)；&負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的治理,維護(hù)股東及公司利益,做好公司資產(chǎn)保值增值；9、對(duì)下屬公司、內(nèi)部單位財(cái)務(wù)治理工作的檢查與指導(dǎo)； J J* F yhh|10、定期或不定期組織后續(xù)學(xué)習(xí),提升財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德及業(yè)務(wù)水平.11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作.第七條企業(yè)負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)治理權(quán)限：1、

4、遵守國(guó)家法律、法規(guī),依法領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)治理工作；2、根據(jù)公司開(kāi)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)方案組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),保證經(jīng)營(yíng)方案 的順利實(shí)現(xiàn),保證公司資產(chǎn)保值、增值；3、根據(jù)企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)方式和組織形式設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)治理機(jī)構(gòu)；4、負(fù)責(zé)組織企業(yè)投資的決策,并對(duì)決策結(jié)果承當(dāng)主要責(zé)任；5、依法保證財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)會(huì)人員履行責(zé)任；6、公司章程賦予的其他權(quán)限.第八條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任：1、宣傳貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī),監(jiān)督公司各項(xiàng)的財(cái)務(wù)活動(dòng),審核公司財(cái)務(wù)決算等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng);2、組織制訂公司財(cái)務(wù)治理和會(huì)計(jì)核算制度,并監(jiān)督其執(zhí)行；3、組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)部開(kāi)展財(cái)務(wù)治理和會(huì)計(jì)核算,協(xié)調(diào)各職能部門(mén)、子公司與 財(cái)務(wù)部門(mén)的關(guān)系,保證財(cái)

5、務(wù)工作的有序進(jìn)行；4、參與組織制定公司開(kāi)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)方案,及時(shí)提出改善建議；5、參與公司經(jīng)營(yíng)決策和投資決策,從經(jīng)濟(jì)可行性角度提出主導(dǎo)意見(jiàn)；監(jiān)督公司 重大購(gòu)銷(xiāo)合同的簽訂；參與制定公司產(chǎn)品定價(jià)方案；6、優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu),合理籌集資金,統(tǒng)一調(diào)度資金,降低資金本錢(qián)；7、提出公司利潤(rùn)分配方案等與財(cái)務(wù)相關(guān)的董事會(huì)議案；第九條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人的責(zé)任：1、宣傳落實(shí)國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī),制訂落實(shí)會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制,合理人Jm FI員分工,保證企業(yè)財(cái)會(huì)工作的正常運(yùn)行；2、負(fù)責(zé)制定企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度等與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)限制度,落實(shí)標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)根底 治理工作,保護(hù)公司資產(chǎn)的平安完整與高效運(yùn)營(yíng)；3、具體負(fù)責(zé)銀行借款等資金籌集

6、工作, 監(jiān)督資金使用,不斷提升資金使用效果.4、如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,按期報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,并 對(duì)報(bào)表計(jì)算的及時(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；5、擬訂財(cái)務(wù)決算草案；6、具體組織公司會(huì)計(jì)電算化工作,不斷提升企業(yè)會(huì)計(jì)電算化水平；7、參與公司的決策,為決策提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料；&配合生產(chǎn)部門(mén)做好分廠、車(chē)間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核,增強(qiáng)本錢(qián)治理；9、增強(qiáng)與銀行和稅務(wù)部門(mén)等的溝通,用足用活各項(xiàng)優(yōu)惠政策.第三章財(cái)務(wù)治理根底工作第十條公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)品本錢(qián)的形成、存貨等各項(xiàng)資產(chǎn)的收、發(fā)、轉(zhuǎn) 移、盤(pán)盈和毀損等的原始記錄是經(jīng)濟(jì)核算的主要依據(jù),各部門(mén)須根據(jù)公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn) 的格式、內(nèi)容和填列方法,簽署、傳遞

7、、聚集、反應(yīng),保證原始記錄的真實(shí)、完整、 準(zhǔn)確、清楚.第一條財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須據(jù)實(shí)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿, 編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；不得以虛假資料設(shè)置賬簿,不準(zhǔn)設(shè)置賬外賬,私設(shè)“小金庫(kù)第十二條對(duì)于需辦理會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng),各有關(guān)部門(mén)必須及時(shí)填制或取得原始憑 證送交財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)人員依照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核,對(duì)不真實(shí)、不 合法的原始憑證,不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求 更正、補(bǔ)充.增值稅專(zhuān)用發(fā)票依稅法有關(guān)規(guī)定不得涂改,如有錯(cuò)誤,應(yīng)由出具單位 重開(kāi).“J J第十三條原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出 具單位重開(kāi)或更正,更正處應(yīng)當(dāng)加

8、蓋出具單位印章.原始憑證金額有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng) 由出具單位重開(kāi),不得在原始憑證上更正.第十四條公司必須定期和不定期進(jìn)行各類(lèi)財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)點(diǎn),年度至少進(jìn)行一次各 類(lèi)資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn),進(jìn)行賬物核對(duì)、賬賬核對(duì).并對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧、毀損報(bào)廢進(jìn)行報(bào)批 處理.第十五條公司必須實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,建立內(nèi)部牽制及內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部 審計(jì).第十六條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)開(kāi)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù).一 般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)交,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人移交由主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)第四章貨幣資金治理第十七條公司對(duì)貨幣資金的治理,必須嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)規(guī)定,還應(yīng)根據(jù)企 業(yè)情況建立健全貨幣資金的各種內(nèi)限制度.第十八條出納人員對(duì)貨幣資

9、金應(yīng)做到日清月結(jié),銀行對(duì)賬單必須做到每月核對(duì), 嚴(yán)禁以“白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金.出納人員每日終了必須進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),如果出現(xiàn)長(zhǎng) 款或短缺,應(yīng)立即作出記錄,并查明原因,并報(bào)告治理層作出相應(yīng)處理.第十九條所有貨幣資金收付票據(jù)必須加蓋“收訖或“付訖字樣的戳記.第二十條實(shí)行錢(qián)賬分管,出納人員不得兼任內(nèi)部審計(jì)、稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付及保管業(yè)務(wù). 第二一條公司支票等結(jié)算票據(jù)實(shí)行專(zhuān)人保管,銀行印鑒分由兩人保管.第二十二條各有關(guān)部門(mén)的付款必須憑經(jīng)審批的付款通知單或有效票證辦理,財(cái) 務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核后付款.對(duì)于手續(xù)不完備或不符合財(cái)經(jīng)政策的款項(xiàng),出納人員有權(quán)“J J

10、拒付.嚴(yán)禁為逃避審批而將同一工程總金額分次報(bào)批、支付.第二十三條公司職工的個(gè)人借款應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),對(duì)于借款超過(guò)二個(gè)月以 上的個(gè)人,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)催款,如有特殊原因需暫欠的,必須在接到催款通知一個(gè) 月內(nèi)將經(jīng)總經(jīng)理審批的批條交給財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)登記并追蹤報(bào)銷(xiāo)還款情況；無(wú) 正常理由接到催款通知后一個(gè)月內(nèi)不還款的,由財(cái)務(wù)部通知人力資源部從當(dāng)事人工 資內(nèi)扣款,前次借款未還清之前不得再借款.第二十四條公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：一職員工資、津貼、獎(jiǎng)金、勞保、福利；二個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款及對(duì)個(gè)人的其他支 出；三根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

11、四出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi).第二十五條應(yīng)收票據(jù)實(shí)行專(zhuān)人保管,完善臺(tái)賬,建立定期盤(pán)存制度.應(yīng)收票據(jù) 臺(tái)賬應(yīng)逐項(xiàng)登記應(yīng)收票據(jù)的背書(shū)、貼現(xiàn)及到期收回情況.第五章存貨治理第二十六條存貨指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中為銷(xiāo)售或耗用而儲(chǔ)藏的流動(dòng)資產(chǎn),包括各 種原材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)商品、自制半 成品及產(chǎn)成品等.第二十七條公司存貨實(shí)行歸口治理的原那么,即原材料、燃料、低值易耗品、修 理用備件、包裝物歸口供給部門(mén)治理,外購(gòu)商品、產(chǎn)成品歸口銷(xiāo)售部門(mén)治理,在產(chǎn) 品、自制半成品歸口生產(chǎn)部門(mén)治理,各職能部門(mén)負(fù)責(zé)治理實(shí)物、臺(tái)賬,金額統(tǒng)一由 財(cái)務(wù)部門(mén)治理.第二十八條公司對(duì)存貨必須建立明確的計(jì)量驗(yàn)

12、收制度,入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須 辦理相關(guān)手續(xù),并由財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)實(shí)核算.第二十九條存貨本錢(qián)的核算采用實(shí)際價(jià)格核算,發(fā)出的計(jì)價(jià)采用加權(quán)平均法, 核算方法一經(jīng)確定一般不得變動(dòng).第三十條為了保證帳物相符,公司的倉(cāng)庫(kù)治理人員必須對(duì)存貨實(shí)物定期進(jìn)行盤(pán) 點(diǎn).對(duì)于存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損,應(yīng)進(jìn)行原因分析,并填報(bào)處理申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后 才可進(jìn)行帳務(wù)處理.第三十一條公司必須建立比價(jià)米購(gòu)制度,實(shí)行貨比三家、擇優(yōu)米購(gòu).主要材料 米購(gòu)應(yīng)米用招標(biāo)進(jìn)行.第三十二條對(duì)存貨市價(jià)下跌的核算方法是備抵法.存貨市價(jià)為可變現(xiàn)凈值,存 貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨工程計(jì)提,可變現(xiàn)凈值按估計(jì)的市價(jià)扣除估計(jì)完工本錢(qián)及銷(xiāo) 售費(fèi)用和稅金確定.公司編制中期或年度報(bào)

13、告時(shí),采用本錢(qián)與可變現(xiàn)凈值孰低法反 映期末存貨價(jià)值.第六章固定資產(chǎn)、在建工程治理第三十三條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：(1) 使用年限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有 關(guān)的器具工具等.(2) 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在 2000元以上,并且使用年限超 過(guò)兩年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)治理.第三十四條固定資產(chǎn)折舊提取方法,采用平均年限法,按月計(jì)提折舊列入本錢(qián). 折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變動(dòng),確需變更,報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行.并 根據(jù)稅法規(guī)定報(bào)送主管稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)或備案.第三十五條固定資產(chǎn)凈殘值率根據(jù)固定資產(chǎn)原值的3%確定.本公司各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限如下：干/< f

14、 JJi' 'i " °,一、通用設(shè)備局部通用設(shè)備分類(lèi)折舊年限1. 機(jī)械設(shè)備10-14年2. 運(yùn)輸設(shè)備6-12年3. 工具及其它生產(chǎn)用具6-14年4. 非生產(chǎn)用設(shè)備及工具18-22年二、專(zhuān)用設(shè)備局部專(zhuān)用設(shè)備分類(lèi)折舊年限造紙專(zhuān)用設(shè)備8-14年三、房屋、建筑物局部房屋、建筑物分類(lèi)折舊年限1. 生產(chǎn)用房屋、建筑物30-40年2. 非生產(chǎn)用房屋、建筑物35-45年第三十六條公司固定資產(chǎn)實(shí)行由使用部門(mén)、治理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)分工負(fù)責(zé)的原 那么,使用部門(mén)、治理部門(mén)對(duì)實(shí)物負(fù)直接治理責(zé)任,財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)核算、監(jiān)督責(zé)任.第三十七條工程工程在施工前要認(rèn)真進(jìn)行可行性調(diào)研,建立工程審批制度

15、.第三十八條公司應(yīng)針對(duì)各工程工程不同建設(shè)期制定相應(yīng)的治理方法,編制工程 進(jìn)度和資金投放方案,嚴(yán)格限制各項(xiàng)支出,制定各項(xiàng)工程物資的收發(fā)、保管制度, 增強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)控,明確有關(guān)部門(mén)、環(huán)節(jié)和人員的責(zé)任.第三十九條完工工程需經(jīng)過(guò)預(yù)決算的審計(jì),工程實(shí)施部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織竣工驗(yàn)收, 并將結(jié)算報(bào)告書(shū)及移交清單上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén),以便及時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn).第四十條工程工程到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài),但尚未辦理竣工決算的,應(yīng)當(dāng)自到達(dá) 預(yù)定可使用狀態(tài)之日起,根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際本錢(qián)等,按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn),/ i/ '' 產(chǎn) 廠入固定資產(chǎn),并按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)提折舊.計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊,待辦理竣工決 算手續(xù)后再

16、作調(diào)整.第四十一條每當(dāng)會(huì)計(jì)期末,固定資產(chǎn)根據(jù)賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量,對(duì) 可收回金額低于賬面價(jià)值的差額,計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備.在資產(chǎn)負(fù)債表中,固定 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備作為固定資產(chǎn)凈值的減項(xiàng)反映.第七章無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)治理第四十二條無(wú)形資產(chǎn)指企業(yè)長(zhǎng)期使用但沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括專(zhuān)利權(quán)、商 標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等.第四十三條無(wú)形資產(chǎn)根據(jù)取得時(shí)的實(shí)際本錢(qián)計(jì)價(jià).第四十四條無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo),計(jì)入損、人血.第四十五條公司應(yīng)定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清理,對(duì)于可收回金額低于賬面價(jià)值的 差額,應(yīng)當(dāng)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備第四十六條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算,在費(fèi)用工

17、程的受益期限內(nèi)分期平均攤 銷(xiāo).第四十七條除購(gòu)建固定資產(chǎn)外,所有籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用,先在長(zhǎng)期待攤費(fèi) 用中歸集,待公司開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次計(jì)入開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益.第四十八條如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用工程不能使以后會(huì)計(jì)期間受益的,應(yīng)當(dāng)將尚未攤銷(xiāo) 的該工程的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益.第八章本錢(qián)、費(fèi)用治理第四十九條公司應(yīng)按會(huì)計(jì)核算的要求,設(shè)置生產(chǎn)本錢(qián)、制造費(fèi)用、治理費(fèi)用、 銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目對(duì)本錢(qián)和費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算.生產(chǎn)本錢(qián)再分原材料、 燃料及動(dòng)力、工資、福利、制造費(fèi)用本錢(qián)工程進(jìn)行明細(xì)核算.,/ i/ '' 產(chǎn) 廠第五十條公司財(cái)務(wù)部門(mén)須制定適合本單位的本錢(qián)治理和核算制度,配合生產(chǎn)部

18、門(mén)制定車(chē)間經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核制度：努力做好本錢(qián)治理工作,及時(shí)進(jìn)行本錢(qián)分析,提 出改良建議.第五十一條公司各部門(mén)應(yīng)健全與本錢(qián)核算有關(guān)的原始記錄,增強(qiáng)定期盤(pán)點(diǎn)工作, 保證本錢(qián)核算資料的可靠真實(shí).第五十二條本錢(qián)核算應(yīng)采用品種法計(jì)算產(chǎn)品本錢(qián),以實(shí)際消耗、實(shí)際價(jià)格按權(quán) 責(zé)發(fā)生制的原那么計(jì)算產(chǎn)品本錢(qián)；正確劃清各項(xiàng)本錢(qián)費(fèi)用的界限,不準(zhǔn)混淆不清,弄 虛作假.第五十三條公司生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)增強(qiáng)本錢(qián)核算,限制好物耗和費(fèi)用支出,挖潛降耗, 努力降低本錢(qián).第五十四條費(fèi)用的開(kāi)支,必須按公司有關(guān)制度執(zhí)行,公司財(cái)務(wù)部門(mén)必須嚴(yán)格把 關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)第九章對(duì)外投資的治理第五十五條公司對(duì)外投資時(shí),應(yīng)由該工程負(fù)責(zé)部門(mén)組織財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行充 分的

19、研究論證,權(quán)衡收益與風(fēng)險(xiǎn),并在此根底上提出可行性方案上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo),區(qū) 別不同金額由公司章程和有關(guān)制度規(guī)定的有權(quán)機(jī)構(gòu)審批.第五十六條公司持有的有價(jià)證券應(yīng)建立相應(yīng)臺(tái)帳登記和定期檢查制度.有價(jià)證 券由專(zhuān)人保管,數(shù)量較多、金額較大的可委托專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)保管,有價(jià)證券由出納以外 的人員分別不同種類(lèi)分設(shè)明細(xì)賬登記,建立至少兩名人員的聯(lián)合限制制度,證券的 存取均需詳細(xì)記錄和簽名.第五十七條公司應(yīng)增強(qiáng)投資的內(nèi)部限制,投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄與審批、執(zhí)行和 保管等方面明確責(zé)任分工,并定期進(jìn)行檢查,以保證公司資產(chǎn)的平安.第五十八條公司應(yīng)于期末對(duì)短期投資按本錢(qián)與市價(jià)孰低計(jì)量,對(duì)市價(jià)低于本錢(qián),/ i/ '' 產(chǎn)

20、廠的差額,應(yīng)當(dāng)計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備；長(zhǎng)期投資應(yīng)當(dāng)按期末可收回價(jià)值低于賬面價(jià) 值的差額計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備.第十章銷(xiāo)售收入治理第五十九條收入指公司在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中 所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入.收入不包括為第 三方或客戶(hù)代收的款項(xiàng).第六十條收入確實(shí)認(rèn)根據(jù)?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?規(guī)定.出口商品確認(rèn)收入一律以離 岸價(jià)為記賬根底,如按到岸價(jià)對(duì)外成交的,銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在開(kāi)具發(fā)票時(shí)注明離岸價(jià)及 運(yùn)費(fèi)金額,并及時(shí)提供有關(guān)運(yùn)費(fèi)發(fā)票.第六十一條發(fā)票領(lǐng)用必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定,由銷(xiāo)售部門(mén)設(shè)立專(zhuān)人治理、標(biāo)準(zhǔn)使用, 開(kāi)票內(nèi)容必須與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)實(shí)際內(nèi)容相一致；發(fā)票填制必須標(biāo)準(zhǔn)、完整

21、、不準(zhǔn)涂改, 作廢發(fā)票必須將所有聯(lián)數(shù)完整保管,并加蓋作廢章,不得任意開(kāi)具紅字發(fā)票,必須 開(kāi)具紅字發(fā)票的須由購(gòu)貨方的稅務(wù)部門(mén)出具證實(shí)或履行其他必要手續(xù).第六十二條銷(xiāo)售部門(mén)有責(zé)任與客戶(hù)核對(duì)賬目、回籠銷(xiāo)售貨款,財(cái)務(wù)部門(mén)有責(zé)任 配合其及時(shí)對(duì)帳、辦理銀行結(jié)算手續(xù),月末財(cái)務(wù)部門(mén)必須向銷(xiāo)售部門(mén)提供給收帳款 明細(xì)余額表,催促保證銷(xiāo)售收入及時(shí)入賬.第六十三條本公司采用備抵法核算壞賬損失,期末根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)余額及其賬齡 分別按不同比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備.具體比例如下：賬齡比例1年以?xún)?nèi)6%1-2年10%2-3年20%3-4年30%4-5年40%5年以上- _ _100%第十一章利潤(rùn)及其分配治理第六十四條利潤(rùn)指公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果,包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額 和凈利潤(rùn).< l | 廠第六十五條公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做好利潤(rùn)分析工作,季度、年度要有詳細(xì)分析.第六十六條公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),加上年初未分配利潤(rùn)或減去年初未彌補(bǔ)虧損和其他轉(zhuǎn)入后的余額為可分配利潤(rùn),按以下順序進(jìn)行分配：提取10淤定公積金,提取10%法定公益金.可分配利潤(rùn)減去提取的法定盈余公積、法定公益金后即為 可供股東分配的利潤(rùn),按以下順序分配：提取任意盈余公積,應(yīng)付普通股股利,轉(zhuǎn) 作股本的普通股股利發(fā)放股票股利.第六十七條公司董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)