《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》任務(wù)二答案

1、納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)任務(wù)二答案單項(xiàng)選擇1、某企業(yè)20X2年6月進(jìn)口卷煙30箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同），每箱成交價(jià)格1000歐元，支付境外采購(gòu) 代理商買方傭金40歐元/箱，起卸前的運(yùn)費(fèi)110歐元/箱，保險(xiǎn)費(fèi)100歐元/箱。該企業(yè) 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納 稅（）元。（關(guān)稅稅率20% , 1歐元二8.0人民幣元）A 300000B 290400C 58080D600002、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，支付代扣代繳消費(fèi) 稅的會(huì)計(jì)分錄為（）A 借：待扣稅金一待扣消費(fèi)稅貸：銀行存款B 借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款C 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：銀行存款D借：委托加工物資貸：銀行存款3、下列項(xiàng)目中，不屬于

2、特定減免稅的是（）A從保稅區(qū)銷往區(qū)外的貨物B出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)的進(jìn)口貨物c加工貿(mào)易產(chǎn)品D、保稅區(qū)內(nèi)的出口貨物4、營(yíng)業(yè)稅按期納稅的起征點(diǎn)為（）元A 20000- 、30000B 5000-20000C、1000-5000D 、500-10005、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的是（）心 從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治技術(shù) 培訓(xùn)業(yè)務(wù)次；白八三1冶價(jià)11里士士*次；白 士士*4立；IIIc、婚介公司的婚慶服務(wù)收入r n殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)提供6、納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消籟內(nèi)稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A、收訖銷售款或取得索取銷售款憑證 的當(dāng)天B、銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天卻發(fā)

3、出應(yīng)稅商品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)r d、發(fā)出商品的當(dāng)天7、關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置，這種計(jì)征關(guān)稅的方法稱為（滑準(zhǔn)稅A、復(fù)合稅B、從量稅C、D、從價(jià)稅8、租借、租賃方式進(jìn)境的貨物是以海關(guān)審定該項(xiàng)貨物進(jìn)口的（）作為完稅價(jià)格A、租金成交價(jià)格B、離岸價(jià)格C、D、到岸價(jià)格9、關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的, 經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（）。A、12個(gè)月9個(gè)月B、6個(gè)月C、D、3個(gè)月10、下列項(xiàng)目中征收消費(fèi)稅的有（）商店銷售溶劑汽油A、B、委托加工煙絲c、商店銷售白酒°、進(jìn)口金銀首飾11 X某廣告公司某月份取得廣告

4、業(yè)務(wù)收入18萬(wàn)元，支付給其他單位廣告制作費(fèi)5萬(wàn) 元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)3萬(wàn)元，收取廣告贊助費(fèi)1萬(wàn)元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。人、0.95B、0.7C、 0.55D、 0.812、下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中減去的是（）A 娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費(fèi)B 貸款業(yè)務(wù)的利息支出C 廣告公司支付的燈箱廣告制作費(fèi)VD、物業(yè)公司代收的水、電、氣費(fèi)13、某公司進(jìn)口一批貨物，應(yīng)納關(guān)稅800萬(wàn)元。海關(guān)于20X2年3月2日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月28日才繳納關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬(wàn)元。A、 6B、14、下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅行為的是（）。A、從事貨物保管的行為B、從事貨物修理修

5、配的行為心從事貨物批發(fā)的行為D、從事貨物制造的行為15、某企業(yè)以自有不動(dòng)產(chǎn)做抵押向銀行貸款，雙方商定，借款人取得借款后，將不動(dòng) 產(chǎn)交與銀行使用，以不動(dòng)產(chǎn)租金抵充貸款利息。對(duì)該企業(yè)應(yīng)（）。A、不征收營(yíng)業(yè)稅B、按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅c、按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅D、 按“金融業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅判斷1、老劉將自有的一處房產(chǎn)贈(zèng)與與自己在一起生活多年的養(yǎng)子，屬于無(wú)償贈(zèng)予不動(dòng)產(chǎn)，依 營(yíng)業(yè)稅暫行條例應(yīng)視同應(yīng)稅行為繳納營(yíng)業(yè)稅。錯(cuò)誤A、B、正確2、林先生將住房一套租與他人，月租金500元，2009年4月20日雙方簽訂租方協(xié)議，2009年5月1日林先生預(yù)收半年租金3000元，則林先生的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2

6、009年4月20 日人、錯(cuò)誤正確3、納稅人委托個(gè)人加工應(yīng)稅消費(fèi)品一律于委托方收回后， 在委托方所在地交 納消費(fèi)稅。錯(cuò)誤A、正確4、來(lái)我國(guó)境內(nèi)舉辦展覽會(huì)的進(jìn)口汽車展品,無(wú)論怎樣都不用繳納關(guān)稅。錯(cuò)誤A、B、正確5、某酒廠（增值稅一般納稅人）2010年1月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.8噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤(rùn)率為10% ,糧食白酒定額稅率為0.5元/500克，消費(fèi)稅比例稅率為20% o該廠當(dāng)月應(yīng)交納消費(fèi) 稅為9600元。錯(cuò)誤 A、正確B、6、某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)9月取得營(yíng)運(yùn)收入380萬(wàn)元，其中包括承接一項(xiàng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得的運(yùn)費(fèi)收入80萬(wàn)元，部分給其他運(yùn)輸

7、單位運(yùn)輸，支付運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元。該企業(yè)9月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅10.5A、錯(cuò)誤7、納稅人按照營(yíng)業(yè)稅暫行條例第五條規(guī)定扣除有關(guān)項(xiàng)目，取得的憑證不符合法律、 行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，該項(xiàng)目金額不得扣除。錯(cuò)誤8、境內(nèi)留購(gòu)的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告品，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格為完稅價(jià)格。錯(cuò)誤B、正確9、已征進(jìn)口關(guān)稅的進(jìn)口貨物因規(guī)格不符合合同要求而退還國(guó)外，一律不予退還已納進(jìn)口關(guān)稅，但可以免征出口關(guān)稅。錯(cuò)誤A、B、正確10、計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅的貨物價(jià)格，均為含消費(fèi)稅金不含增值稅金的價(jià)格。錯(cuò)誤正確B、多項(xiàng)選擇1 V營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A、采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，收到預(yù)收款的當(dāng)天B、采取預(yù)收款

8、方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當(dāng)天7 將自建建筑物對(duì)外贈(zèng)與的，為該建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天I/、匠n預(yù)收工程價(jià)款的，收到預(yù)收款的當(dāng)天U、2、隨同產(chǎn)品銷售而單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物的會(huì)計(jì)分錄為（）人借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8、借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅c、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅。、借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、下列包裝物押金應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）人盛裝鹽酸的壇子，單獨(dú)收取包裝物押金，6個(gè)月后壇子收回，押金返還B、工業(yè)專用的容器，單獨(dú)收取包裝物押金，14個(gè)月后容器收回，押金返還C、白酒專用的瓶子，單獨(dú)收取包

9、裝物押金，2個(gè)月后瓶子收回，押金返還工業(yè)專用的容器，單獨(dú)收取包裝物押金不再返還D、50000元，4、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，1月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水 果取得收入銷售其他商品取得收入240000元；為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷 業(yè)務(wù)，取得收入20000業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）r c、不繳納營(yíng)業(yè)稅7 D、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1000元5、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有（）“ A 加拿大一家公司將其專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓給廣州的一家通儲(chǔ)公司 八、r R北京某歌劇團(tuán)到泰國(guó)演出口 p美國(guó)某房地產(chǎn)公司將其在青島的一幢商品房出售r n新加坡某一酒店為我國(guó)旅行團(tuán)提供的住宿、餐飲服務(wù)6、建筑企業(yè)自建一

10、幢兩層綜合樓，下列處理正確的是（）A 自用不納營(yíng)業(yè)稅r R白川按建筑業(yè)納營(yíng)業(yè)稅gI存出售按建筑業(yè)納營(yíng)業(yè)稅 5R| n 出售按銷售不動(dòng)產(chǎn)納營(yíng)業(yè)稅）估定7、運(yùn)往境外加工貨物，按手續(xù)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的（ 完稅價(jià)格。廠| a 加工費(fèi)“ R 料件費(fèi) D、廠r 復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)F | n復(fù)運(yùn)進(jìn)境的保險(xiǎn)費(fèi) U、A、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人入庫(kù)時(shí)的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量B、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量c、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量D、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，為應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量9、汽車制造廠將自產(chǎn)的一輛小汽車用于在建工程的會(huì)計(jì)分錄為（）A、借：在建工程貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：在建工程貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅c、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅D、借：在建工程貸：庫(kù)存商品10、下列項(xiàng)目中，應(yīng)由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）A、銷售不動(dòng)產(chǎn)7 R 跨省、自治區(qū)、直轄市承包工程g P 經(jīng)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)r n轉(zhuǎn)讓土地所有權(quán)案例分析選擇某工業(yè)企業(yè)從香港進(jìn)口原產(chǎn)地為韓國(guó)的某設(shè)備2臺(tái)，成交價(jià)格CFR天津港HKD120000 ,保險(xiǎn)費(fèi)率為3% ,該設(shè)備的關(guān)稅稅率為10% ,當(dāng)日的外匯牌價(jià)