XXXX會(huì)計(jì)繼續(xù)教育()營(yíng)改增()交通運(yùn)輸業(yè)專(zhuān)題

1、XXXX 會(huì)計(jì)繼續(xù)教育()營(yíng)改增()交通運(yùn)輸業(yè)專(zhuān)題選擇題(共 2題)1 營(yíng)業(yè)稅與增值稅相比， 最大的缺陷是 () 高稅收成本和重復(fù)征稅的避 稅計(jì)算更加復(fù)雜。下列項(xiàng)目不屬于營(yíng)業(yè)稅和增值稅的差額 () 進(jìn)項(xiàng)稅是 否可以根據(jù)不同的納稅對(duì)象進(jìn)行抵扣， 還是屬于不同適用稅率的流轉(zhuǎn) 稅(共 2 個(gè)問(wèn)題)3 年?duì)I業(yè)稅改征增值稅后，增值稅增加的稅率等級(jí)為 ()6% 3% 11% 13% 17%4 下列項(xiàng)目屬于運(yùn)輸服務(wù) ()空運(yùn)濕租賃、海運(yùn)、海運(yùn)定期租賃、海運(yùn)常規(guī)租賃、海運(yùn)輕租賃、 空運(yùn)干租賃 (共 2 個(gè)問(wèn)題 )5 空運(yùn)干租賃， 轉(zhuǎn)產(chǎn)后按 11%的增值稅稅率征收。 () 錯(cuò)與改 6 運(yùn)輸服 務(wù)業(yè)中原公路、內(nèi)河

2、貨物運(yùn)輸納稅人年度應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額低于 500 萬(wàn) 元的，可選擇是否申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人 ()對(duì)錯(cuò)選擇題 (共 2題) 1 年運(yùn)輸業(yè)務(wù)改增后， 辦理服務(wù)適用稅率為 ()13% 11% 17% 6% 2 不屬 于運(yùn)輸業(yè)的營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目是 ()陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空地面 服務(wù)、鐵路運(yùn)輸服務(wù)、多主題 (共 2 個(gè)問(wèn)題)3 年?duì)I業(yè)稅改征增值稅，增值稅稅率增幅為 ()6% 3% 11% 13% 17%4 下列項(xiàng)目屬于運(yùn)輸服務(wù) ()空運(yùn)濕租賃、海運(yùn)、海運(yùn)定期租賃、海運(yùn)常規(guī)租賃、海運(yùn)輕租賃、 空運(yùn)干租賃 (共 2 個(gè)問(wèn)題 )5 運(yùn)輸企業(yè)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù) 500萬(wàn)元()錯(cuò)

3、誤和更正 6 航空運(yùn)輸?shù)母勺赓U業(yè)務(wù)在營(yíng)業(yè)稅改為增值稅后， 增值稅率為 11%()對(duì)與錯(cuò)選擇題 (共 2 題)1 年?duì)I業(yè)稅改增后，運(yùn)輸行業(yè)收確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄為 ()借款:應(yīng)收賬 款貸款 :主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借款 :銀行存款貸款 :主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借款 :銀行存 款貸款 :主營(yíng)業(yè)務(wù)所得稅 -應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅 )借款 :應(yīng)收賬款貸款 :應(yīng) 交主營(yíng)業(yè)務(wù)所得稅 -應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅)營(yíng)業(yè)稅改 2 后不計(jì)提營(yíng)業(yè)稅。 這一變化對(duì)總利潤(rùn)的影響是 ()總利潤(rùn)增加總利潤(rùn)減少總利潤(rùn)不變總 利潤(rùn)增加或減少多個(gè)主題 (共 2 個(gè))根據(jù)營(yíng)業(yè)稅和增值稅的金額3 年?duì)I業(yè)稅改革后，運(yùn)輸業(yè)涉及的主要稅種有 () 增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城

4、 市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)、附加所得稅，從 4 個(gè)營(yíng)改增后，正確的變動(dòng) 表述是 ()營(yíng)業(yè)稅及附加增加主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，增加營(yíng)業(yè)稅及附加減少主 營(yíng)業(yè)務(wù)收入，減少主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，減少真假問(wèn)題 (共 2 個(gè)問(wèn)題 )5 納稅人提供適用于不同稅率或征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)分別計(jì)算適 用于不同稅率或征收率的銷(xiāo)售額英譯漢在改革之前， 運(yùn)輸業(yè)要繳納營(yíng) 業(yè)稅。營(yíng)業(yè)稅按營(yíng)業(yè)收入的 3%計(jì)繳。 “營(yíng)業(yè)稅改增 ”后，將采用 11% 的增值稅稅率，稅負(fù)將大幅增加。 ()對(duì)錯(cuò)單項(xiàng)選擇題 (共 2 題)1 A 運(yùn)輸公司為小規(guī)模納稅人，已取得貨物運(yùn)輸收入 XXXX 年度增 值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi) 800 元，可按規(guī)定抵扣當(dāng)月應(yīng)繳納

5、 的增值稅()3800元、 3000元、 2200元、 800元多題(共 2題)3 年甲運(yùn)輸公司向客戶開(kāi)具 500 萬(wàn)元增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收到乙運(yùn)輸 公司開(kāi)具的 200 萬(wàn)元貨物運(yùn)輸增值稅專(zhuān)用發(fā)票票。下列陳述是正確的 ()甲公司銷(xiāo)售額為 454.5 萬(wàn)元。甲公司銷(xiāo)售額 為 500 萬(wàn)元。乙方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。甲方應(yīng)繳納的增值稅為297，300 元。A 應(yīng)付增值稅 495，500 元。4、合同雙方因事故協(xié)商終止合同。開(kāi) 具的發(fā)票應(yīng)按以下方式處理 ()收到證書(shū)后，賣(mài)方應(yīng)根據(jù)退貨的數(shù)量、 價(jià)格或折扣金額向買(mǎi)方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。 賣(mài)方在收到證書(shū)前不得開(kāi) 具紅字專(zhuān)用發(fā)票。 如果買(mǎi)方已支付貨款， 或貨款未支付但賬戶已處理 完畢，且發(fā)票和抵扣聯(lián)無(wú)法退回， 買(mǎi)方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)出 具的購(gòu)貨款提取或折扣證明 (以下簡(jiǎn)稱(chēng)證明 ),并將其發(fā)送給賣(mài)方。 作為 賣(mài)方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的法律依據(jù)， 買(mǎi)方應(yīng)在未付款且無(wú)賬務(wù)處理的 情況下，自愿將發(fā)票原件和抵扣聯(lián)返還給賣(mài)方。賣(mài)方收到后，應(yīng)在發(fā) 票聯(lián)、扣稅聯(lián)、相關(guān)存根聯(lián)和會(huì)計(jì)聯(lián)上注明 “作廢 ”字樣，并以此作為 扣除當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額 (共 2 個(gè)問(wèn)題)5 的憑證。如果企業(yè)收取的服務(wù)金額為增值