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文檔簡介

1、工作行為規(guī)范系列二級公司對三級單位管控體系：審計管控（標準、完整、實用、可修改）編號：FS-QG-42097二級公司對三級單位管控體系：審計管控Level 2 company's management and control system for level 3 units:audit management說明：為規(guī)范化、制度化和統(tǒng)一化作業(yè)行為，使人員管理工作有章可 循，提高工作效率和責任感、歸屬感，特此編寫。二級公司對三級單位管控體系：審計管控二級公司對三級單位審計上的管控主要在審計計劃管理、財務收支審計、基本建設項目審計（限上項目、限下項目）、 企業(yè)領導人經(jīng)濟責任審計、審計中介機構

2、選擇、專項審計、 管理審計七個方面。1 .審計計劃管理。三級全資公司提交審計計劃至二級公 司、經(jīng)銷公司審批，三級控參股公司自行制定審計計劃，履 行本單位內(nèi)部審批程序。2 .財務收支審計。三級全資公司的財務收支審計由二級 公司實施，三級控股公司由二級公司實施或按照股東各方約 定實施，三級參股公司由控股方審計后，將審計報告報二級公司備案。3 .基本建設項目審計。基本建設項目審計按照權限劃分 為限上項目和限下項目。其中限上項目，三級單位上報二級 單位，最終由集團公司審計。限下項目三級全資公司由二級 公司組織審計，三級控參股公司由本單位自行組織審計，審 計結果向二級公司備案，必要時，二級公司可組織對控股公 司的抽查。4 .企業(yè)領導人經(jīng)濟責任審計。三級單位遵循“誰管理、 誰審計”的原則，在具體審計實施前，由組織審計公司內(nèi)部 按照審計計劃審批流程。5 .審計中介機構選擇。三級全資公司應在集團公司入圍 單位中選擇，如需從備選庫外選聘審計機構的，必須上報二 級公司、經(jīng)銷公司審批；三級控參股公司自行選擇審計終結 機構。6 .專項審計。三級全資公司專項審計由二級公司進行， 審計結果報經(jīng)銷公司備案，三級控參股公司自行組織專項審 計。7 .管理審計。三級全資公司的管理審計由二級公司開展,三級控參股公司的管

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