某公司財務(wù)制度管理手冊

1、財務(wù)制度管理手冊所屬公司 萬科集團股份有限公司 文件類型 手冊 編制部門 財務(wù)部 規(guī)制編碼 VKDC-JG1001-2017-001 生效日期 2014年6月15日 修訂日期 2017年11月11日 修改記錄版本修改時間修改內(nèi)容12014-6-522017-11-112鍵入文檔標(biāo)題目 錄目錄管理制度準(zhǔn)則4財務(wù)管理組織制度14預(yù)算管理制度30資金管理制度37稅務(wù)管理制度44融資管理制度50報告管理制度54檔案管理制度62成本核算管理制度68管理制度準(zhǔn)則第一章 總 則   第一條 為了加強集團公司的財務(wù)管理工作，規(guī)范集團公司的財務(wù)行為，維護股東的權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律

2、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結(jié)合集團公司實際情況，制定本財務(wù)管理制度。  第二條 本制度是集團公司財務(wù)管理工作的基本制度，在集團控股公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行，各參股子公司參照執(zhí)行。集團公司的財務(wù)管理部門和各全資、參股子公司應(yīng)根據(jù)本制度及國家相關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定及本單位的實際情況建立和完善各項基礎(chǔ)財務(wù)工作制度，并形成各公司財務(wù)管理手冊。  第三條  集團公司本級和各級子公司的財務(wù)行為和財務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門、集團公司監(jiān)事會的檢查和監(jiān)督。第二章 財務(wù)管理體系第四條 集團公司的財務(wù)管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負責(zé)原則，在

3、集團公司按照本制度規(guī)定對集團公司范圍內(nèi)財務(wù)工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，財務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財務(wù)管理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。  第五條 公司的法定代表人是所在公司財務(wù)管理工作的最終負責(zé)人，對本單位的財務(wù)會計資料的真實性、合法性和完整性負責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對公司財務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。公司對外報送的財務(wù)會計報表、財務(wù)預(yù)算方案、財務(wù)決算資料以及其他法定財務(wù)報告應(yīng)由法定代表人簽署，并報集團公司備案。  第六條  集團公司的以下重大財務(wù)事項需由公司股東大會按規(guī)定程序?qū)徸h通過：  1

4、、決定公司的投資計劃。  2、批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。  3、批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和虧損彌補方案。  4、公司增加或減少注冊資本。  5、公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。  6、聘用或解聘會計師事務(wù)所。  7、達到規(guī)定條件需由股東大會審議的重大資產(chǎn)購買和出售。  8、達到規(guī)定條件需由股東大會表決的關(guān)聯(lián)交易。  9、達到規(guī)定條件需由股東大會審議的擔(dān)保行為。  10、變更融資資金用途。

5、0; 11、法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由股東大會審議通過的其他財務(wù)事項。  第七條   集團公司的以下重大財務(wù)事項需由公司董事會審議通過，其中涉及股東大會權(quán)限的財務(wù)事項在董事會審議通過后需報股東大會審議批準(zhǔn)：  1、制定公司的經(jīng)營計劃和投資方案。  2、制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。  3、制訂公司的利潤分配方案和虧損彌補方案。  4、制訂公司增加或者減少注冊資本。  5、擬訂公司重大收購、公司合并、分立、解散及變更公司形式的方案

6、。  6、決定達到規(guī)定條件需由董事會常務(wù)委員會或董事會審議的房地產(chǎn)項目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔(dān)保和風(fēng)險投資。  7、達到規(guī)定條件需由董事會審議的關(guān)聯(lián)交易。  8、提請聘請或解聘為公司審計的會計師事務(wù)所。  9、制定或修訂本財務(wù)管理制度和公司的主要會計政策，審議和批準(zhǔn)公司對外披露的財務(wù)報告。  10、法律法規(guī)及公司章程、本財務(wù)管理制度規(guī)定需由董事會審議通過的其他財務(wù)事項。  第八條  各子公司股東會、董事會關(guān)于財務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限由其章程

7、規(guī)定，但必須符合公司法等相關(guān)法律法規(guī)以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。各子公司發(fā)生的財務(wù)事項如涉及總公司股東大會、董事會權(quán)限的，除需按其所在單位的規(guī)定履行簽批程序外，必須按規(guī)定程序報集團公司股東大會、董事會審議表決通過后方可實施。  第九條  各級公司總經(jīng)理對所在公司的日常財務(wù)管理工作全面負責(zé)，向所在公司董事會報告財務(wù)工作和提交年度預(yù)決算預(yù)案、經(jīng)營計劃預(yù)案等重要財務(wù)事項預(yù)案，組織落實董事會相關(guān)財務(wù)決議，完善各項財務(wù)制度。  第十條  各級公司原則上設(shè)置財務(wù)總經(jīng)理崗位，按照公司的人事制度規(guī)定任免。財務(wù)總經(jīng)理為所在公司的財務(wù)負責(zé)人，具體分

8、管負責(zé)所在公司的日常財務(wù)管理工作，向所在公司法人負責(zé)并匯報工作。子公司由于管理需要或其他原因暫未設(shè)置財務(wù)總經(jīng)理崗位的，由財務(wù)經(jīng)理代為履行職責(zé)。  第十一條  集團公司實行財務(wù)總經(jīng)理委派制，各級子公司的財務(wù)總經(jīng)理原則上由集團公司委派，業(yè)務(wù)上接受集團公司財務(wù)管理部門的統(tǒng)一管理。委派的財務(wù)總經(jīng)理經(jīng)所在公司履行董事會表決程序后任命。  第十二條  各級公司財務(wù)總經(jīng)理的主要職責(zé)和權(quán)限包括：  1、按照相關(guān)法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批所在單位的財務(wù)收支行為，對違反相關(guān)法律法規(guī)。和公司財務(wù)管理制度的行為

9、以及其他有可能損害公司經(jīng)濟利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)提請公司按規(guī)定處理。  2、負責(zé)組織所在單位的會計核算，按照相關(guān)法律法規(guī)。和集團公司的統(tǒng)一要求報送財務(wù)會計報表和各種財務(wù)管理報表，對財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會計信息和會計資料的真實性、合法性負直接管理責(zé)任，對不符合會計制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會計事項有責(zé)任予以糾正。  3、組織編制財務(wù)預(yù)算和各項財務(wù)收支計劃草案，具體組織落實和監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關(guān)財務(wù)預(yù)算、計劃、方案等，對于偏離預(yù)算、計劃和既定方案的經(jīng)濟事項有權(quán)予以糾正或提請公司按規(guī)定進行處理。定期完成公司財務(wù)預(yù)測和財務(wù)分析工作

10、。  4、負責(zé)所在公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。  5、負責(zé)所在公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進資產(chǎn)的保值增值，對侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請公司按規(guī)定進行處理。  6、參與所在單位的經(jīng)營計劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟事項的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟決策提供財務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。  7、負責(zé)所在單位的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時足額申報

11、繳納各項稅費；做好各開發(fā)項目的稅務(wù)籌劃，合法降低項目的稅務(wù)成本。  8、具體負責(zé)建立和完善各項財務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有效措施確保各項財務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提高財務(wù)工作的規(guī)范化水平。  9、負責(zé)對所在單位財務(wù)部門和財務(wù)人員的管理，定期對財務(wù)人員進行考核，根據(jù)實際情況提出合理配置財務(wù)人員的方案，支持財務(wù)人員依法履行職責(zé)。  10、管理和監(jiān)督下級子公司的財務(wù)管理工作，接受和配合上級公司的內(nèi)部審計以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。  11、根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。  第十三條 

12、; 各公司應(yīng)設(shè)立財務(wù)部門，配備專職財務(wù)人員。財務(wù)部門在財務(wù)負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體負責(zé)落實財務(wù)會計核算和各項財務(wù)管理工作，協(xié)助財務(wù)負責(zé)人完成財務(wù)工作職責(zé)。  第十四條  財務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，有違反相關(guān)法律法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財務(wù)人員。  各公司副總經(jīng)理（含）以上的直系親屬不能擔(dān)任所在單位的財務(wù)負責(zé)人和主管會計職務(wù)，財務(wù)負責(zé)人及主管會計的直系親屬不得在所在單位的從事出納工作。  第十五條  各級財務(wù)部門應(yīng)完善崗位設(shè)

13、置，完善內(nèi)部控制體系，嚴格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則。  第十六條  財務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財務(wù)工作。  財務(wù)人員應(yīng)按財政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財務(wù)人員進行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)水平。  第十七條  財務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管財務(wù)資料和其他經(jīng)營資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動、離職和結(jié)算工資等手續(xù)。         第

14、三章  財務(wù)會計管理  第十八條  集團公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策。各級公司統(tǒng)一執(zhí)行國家制定的會計法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則及公司制定的會計政策和會計估計，按照統(tǒng)一口徑進行會計核算和編制財務(wù)會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務(wù)報告的編制方法必須符合會計法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則的規(guī)定。  集團公司主要會計政策和會計估計的制訂和變更需經(jīng)集團公司董事會表決通過。  第十九條  各級獨立法人資格公司獨立設(shè)賬，獨立核算盈虧。不具有獨立法人資格的單位，不可以獨立設(shè)賬核算。  第二

15、十條  集團公司財務(wù)管理部門和各子公司應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定和本單位的實際情況建立和健全基礎(chǔ)財務(wù)會計工作管理制度，加強財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，全面提高財務(wù)會計工作效率與質(zhì)量。具體會計核算方法和日常財務(wù)會計工作管理要求由公司財務(wù)管理部門和各子公司制訂的內(nèi)部財務(wù)會計工作管理制度進行規(guī)范。  各級公司應(yīng)做好對下級子公司財務(wù)會計的管理和指導(dǎo)工作。  第二十一條  各公司應(yīng)建立完善的財務(wù)會計信息和會計檔案管理制度，保證財務(wù)會計信息和會計檔案的安全和完整，嚴格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財務(wù)會計檔案。 

16、0;第二十二條  各級公司應(yīng)按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和報送財務(wù)會計報告，各子公司必須按照總公司的要求按時上報財務(wù)會計報告。各公司的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料進行編制，并經(jīng)本單位的會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）、主管會計工作負責(zé)人和企業(yè)負責(zé)人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務(wù)會計報告會計信息的合法、真實和完整在各自職責(zé)范圍內(nèi)負責(zé)。  除國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司招投標(biāo)、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或者個人不得要求公司提供財務(wù)會計報告或相關(guān)財務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的，各公司有權(quán)拒絕。&

17、#160; 第二十三條  集團各級公司正式對外披露的財務(wù)會計報告需經(jīng)公司董事會審議通過。除正常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財務(wù)會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息，不得擅自對已披露的財務(wù)會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息對外進行解釋。  第二十四條  集團各級公司的財務(wù)會計報告按規(guī)定需經(jīng)審計的，由經(jīng)集團公司董事會審議批準(zhǔn)聘請的會計師事務(wù)所進行審計，審計結(jié)果報董事會審議。         第四章  財務(wù)預(yù)算管理第二十五條 &#

18、160;集團公司實行預(yù)算管理制度，通過財務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴格控制各公司的成本費用開支，確保各項經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)如期實現(xiàn)。財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況作為各子公司經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。  集團各級公司應(yīng)制訂財務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對預(yù)算工作實行規(guī)范化管理。  第二十六條  財務(wù)預(yù)算的編制實行統(tǒng)一組織、逐級落實的原則。各級公司應(yīng)按照集團公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時間節(jié)點等要求編制和上報財務(wù)預(yù)算。各級公司每年應(yīng)成立本級公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各業(yè)務(wù)部門和下屬單位的預(yù)算編制工作，按時完成公司下年度財

19、務(wù)預(yù)算的編制。  第二十七條  財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實事求是的原則，從本單位的實際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求，又符合公司的實際情況，切實可行。各公司編制的財務(wù)預(yù)算應(yīng)報所在公司董事會審批。  第二十八條  財務(wù)預(yù)算按規(guī)定經(jīng)董事會或股東會批準(zhǔn)后執(zhí)行，各公司應(yīng)分解各項預(yù)算指標(biāo)至各層級，各部門，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。  第二十九條  在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃改變、項目開發(fā)銷售進度變化等致使實際情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)

20、生重大偏離的，各公司應(yīng)及時對財務(wù)預(yù)算提出修訂建議意見，按規(guī)定報批后修訂。         第五章 投資管理  第三十條  集團公司實行統(tǒng)一的投資管理制度，各級公司的對外項目投資、股權(quán)投資、委托理財、風(fēng)險投資等統(tǒng)一由集團公司股東大會、董事會按各自權(quán)限審批。  第三十一條  集團各級公司的投資應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定和國家產(chǎn)業(yè)政策，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件，符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟效益。  第三十二條&#

21、160; 為了控制投資風(fēng)險，保證投資項目的經(jīng)濟效益，相關(guān)公司的經(jīng)營班子應(yīng)對擬投資項目的可行性進行充分研究論證，并提出可行性報告報董事會或股東大會立項、審查和決策，重大投資項目應(yīng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進行評審。財務(wù)部門應(yīng)對擬投資項目進行財務(wù)評價及稅務(wù)認證，提出相應(yīng)的報告。具體投資決策程序由公司的相關(guān)管理制度規(guī)定。  第三十三條  經(jīng)批準(zhǔn)的投資項目，相關(guān)公司及時組織實施，嚴格按照項目的可行性研究報告、投資實施方案以及股東大會、董事會審批意見落實項目投資節(jié)點計劃，加強項目開發(fā)管理，采取有效措施嚴格控制成本，確保預(yù)期經(jīng)濟效益的按時實現(xiàn)。 &#

22、160;第三十四條  項目投資結(jié)束后，具體實施投資的公司應(yīng)對項目的經(jīng)濟效益進行后評估。  第三十五條  集團各級公司通過并購、注資等方式進行股權(quán)投資或取得其他公司的控制權(quán)時，應(yīng)對目標(biāo)企業(yè)進行盡職調(diào)查，并聘請中介機構(gòu)進行審計和評估，以經(jīng)審計評估后的價值作為定價的參考依據(jù)。  嚴格產(chǎn)權(quán)登記管理，及時辦理辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。  投資期滿相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，也應(yīng)進行審計評估和按規(guī)定辦理相關(guān)登記手續(xù)。         第六章

23、0; 資產(chǎn)管理  第三十六條  集團各級公司的資產(chǎn)由其所在單位按以下原則確定主要歸口管理部門：貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)由財務(wù)部門負責(zé)管理，辦公、交通運輸?shù)裙潭ㄙY產(chǎn)由行政部門負責(zé)管理，未開發(fā)土地、在建項目及工程用設(shè)備物料由成本中心負責(zé)管理。各項資產(chǎn)統(tǒng)一由所在公司財務(wù)部門核算，各級財務(wù)部門應(yīng)對資產(chǎn)的管理履行會計監(jiān)督職責(zé)。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責(zé)的，相關(guān)部門應(yīng)予以配合。  第三十七條  集團各級公司在一年內(nèi)購買在年度預(yù)算內(nèi)的重大資產(chǎn)可以由在董事會授權(quán)范圍內(nèi)由總經(jīng)理審批，出售

24、、處置任何重大資產(chǎn)需經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)。  第三十八條  集團公司應(yīng)建立和完善統(tǒng)一的資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進資產(chǎn)的保值增值。         第一節(jié)  資金管理  第三十九條  集團公司可以通過增資擴股、銀行貸款、合作開發(fā)、引進房地產(chǎn)投資基金、少數(shù)股東對等投入及接受其他單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌資項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金，并按規(guī)定的權(quán)限分別向董

25、事長、董事會、股東會履行審批和備案手續(xù)。資金的籌集應(yīng)根據(jù)項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營的實際資金需求進行，盡量避免資金閑置，并嚴格控制資金成本和財務(wù)風(fēng)險。  不具有法人資格的下屬單位不能直接進行權(quán)益資本籌資和債務(wù)性籌資。  第四十條  集團公司的資金實行統(tǒng)一管理制度，各級公司的資金由總公司統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用。集團公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營計劃做好下年度公司整體的資金預(yù)算，對資金整體需求、資金保障計劃提出可行方案，報董事會審批后執(zhí)行。各子公司也應(yīng)根據(jù)自身的實際情況做好本單位資金預(yù)算，各子公司的資金預(yù)算應(yīng)與公司的整體資金預(yù)算保持一致

26、。  第四十一條   資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各級公司的應(yīng)嚴格執(zhí)行，認真組織落實，做好資金籌集和使用的計劃安排。  第四十二條  各級公司的所有資金必須納入法定會計賬冊核算，不得坐收坐支，嚴禁賬外循環(huán)和違規(guī)設(shè)立“小金庫”。各級公司應(yīng)建立和執(zhí)行嚴格的資金管理基礎(chǔ)制度，保證資金安全和正常周轉(zhuǎn)，確保應(yīng)收資金的及時回收，提高資金使用效率。  第四十三條  各級公司的會計和出納不能由同一人擔(dān)任，開具銀行支票所需的印章必須分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章的保管理人員不得在空白或內(nèi)

27、容填列不全的支票上蓋章。  第四十四條  各級公司應(yīng)嚴格執(zhí)行資金支付審批權(quán)限和程序，各項資金的支付必須嚴格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。對于未?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項。付款申請需提交相關(guān)證明材料。  第四十五條  所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺賬記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，

28、應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任。  第四十六條  除集團公司按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金、子公司向其下屬公司調(diào)撥資金、以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外，各級公司的資金借給其他單位或個人必須經(jīng)公司董事會審批。資金的外借使用應(yīng)遵循等價有償原則，并通過金融單位委托貸款解決，確保安全回收。    員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，必須按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)審批辦理借支手續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支的資金。  第四十七條  未經(jīng)集團公司董事會在其權(quán)限范圍內(nèi)審議批準(zhǔn)，各級公司的資金不得投入證券市場從事有價證

29、券買賣活動，或從事其他任何形式的委托理財、風(fēng)險投資活動。  第四十八條  各級公司財務(wù)管理部門應(yīng)加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全。財務(wù)部門應(yīng)建立現(xiàn)金定額制度，對于超出定額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。  第四十九條  各級公司的所有銀行賬戶必須由所在公司的財務(wù)部門統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶，所有開戶銀行賬戶必須報集團公司審批備案。  銀行賬戶必須以本單位的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個人的名義開立，嚴禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。 

30、 各級公司財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時予以注銷。  第五十條  資金收支必須及時入賬，做到日清月結(jié)。各級公司財務(wù)部門的會計人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點現(xiàn)金，保證賬實相符，出現(xiàn)賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責(zé)任，及時糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任。         第二節(jié)   應(yīng)收及預(yù)付款管理  第五十一條  各級公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理

31、制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收。  第五十二條  各級公司應(yīng)對應(yīng)收款項和預(yù)付款項設(shè)立臺賬逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責(zé)任人等，定期清理，按時催收。臺賬中記錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在賬上暫時未體現(xiàn)為應(yīng)收賬款，但根據(jù)合同約定應(yīng)收的銷售房款及其他收入。  對于逾期時間較長的應(yīng)收款項，應(yīng)作為重點催收對象，由財務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門共同催收，并注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保公司對其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收

32、款項無法收回。對于期限較長的預(yù)付賬款也應(yīng)及時清理。  第五十三條  各級公司應(yīng)形成定期召開應(yīng)收賬款專題會議的制度，由財務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。  第五十四條  由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞賬確認條件的應(yīng)收款項，各級公司應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報其董事會核銷壞賬。  第五十五條  公司員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應(yīng)結(jié)清所欠公司款項，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手

33、續(xù)。         第三節(jié)   固定資產(chǎn)管理  第五十六條  各級公司應(yīng)建立和完善固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、使用、處置、保管和登記等基礎(chǔ)工作實行規(guī)范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。  第五十七條  各級公司應(yīng)在編制年度財務(wù)預(yù)算時確定下年度的固定資產(chǎn)購置計劃，并按照預(yù)算實施固定資產(chǎn)購置，超出預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批。  第五十八條 

34、60;在年度預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)購置在董事會授權(quán)范圍內(nèi)由總經(jīng)理負責(zé)審批同時報董事會備案，固定資產(chǎn)出售和報廢處置報董事會審批出售和處置。  第五十九條  各級公司嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)必須全部納入法定會計賬內(nèi)管理和核算。  第六十條  各級公司的固定資產(chǎn)每年至少進行一次清查盤點，并與會計賬上記錄核，確保賬實相符，不相符的應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任。對于已經(jīng)失去使用價值、需要報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時報請董事會審批清理。       

35、;  第四節(jié)  其他資產(chǎn)管理  第六十一條  各級公司應(yīng)建立和完善招投標(biāo)等機制，有效降低各種物料、設(shè)備的采購成本。相關(guān)歸口管理部門應(yīng)做好驗收和保管工作，保證其安全和完整。已完工物業(yè)及出租物業(yè)應(yīng)定期維護。  第六十二條  股權(quán)投資、證券投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度其他章節(jié)及公司的相關(guān)制度規(guī)定管理。公司資產(chǎn)對外捐贈的管理制度根據(jù)公司的實際情況另行制定。第七章  負債及擔(dān)保管理第六十三條  集團公司及各級子公司應(yīng)適度控制負債規(guī)模，嚴格控制財務(wù)風(fēng)險。&#

36、160; 第六十四條  各級公司在年度預(yù)算內(nèi)的銀行貸款由董事會在授權(quán)范圍內(nèi)由董事會常務(wù)委員會按照規(guī)定權(quán)限審批，并報董事會備案。年度預(yù)算外的銀行貸款上報董事會審批。   第六十五條  各級公司的以下?lián)＜案鶕?jù)集團章程規(guī)定的擔(dān)保行為需經(jīng)董事會、股東會或股東大會審議通過：  1、公司本級及控股子公司的對外擔(dān)保；  2、對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。第八章 收入、成本、費用 第六十六條 各級公司各種收入均應(yīng)有合法的依據(jù)、憑證，并規(guī)定全部納入法定會計賬冊核算，及時進行確認和反

37、映，依法繳納各種稅費。  第六十七條 各級公司應(yīng)建立完善的成本控制管理體系，并按照財務(wù)預(yù)算嚴格控制成本費用的開支。成本、費用的支出應(yīng)真實、合法，并取得有效的原始憑證。第九章 稅務(wù)管理 第六十八條 各級公司必須配備專職稅務(wù)管理人員 ，建立稅務(wù)臺賬，管理稅務(wù)檔案，上報稅務(wù)報表。 第六十九條 若有重大涉稅業(yè)務(wù)、涉稅風(fēng)險或稅務(wù)檢查，稅務(wù)管理人員應(yīng)立即向集團財務(wù)管理中心匯報。 第七十條 嚴格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度。 保證公司合理、合法地納稅，實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險。  第七十一條 保證稅金核算準(zhǔn)確、完整，正確反映公司的納稅情況。   

38、第七十二條 充分尊重稅法，在經(jīng)營過程中進行納稅籌劃，合法減輕稅收負擔(dān)，維護自身的合法權(quán)益。 第十章  利潤分配管理    第七十三條 公司當(dāng)年的稅后利潤按以下順序分配：  1、如有法定公積金不足以彌補的以前年度虧損，彌補以前年度虧損。  2、按法律規(guī)定提取法定公積金（10%），提取額累計超過股本50%之后可不再提?。?#160; 3、根據(jù)股東大會的決定提取任意公積金；  4、根據(jù)股東大會的決定對剩余利潤進行分配。第十一章  財務(wù)報告管理 第七十四條 公司應(yīng)

39、按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，按時編制和提供財務(wù)報告，并對財務(wù)報告信息進行分析使用。 第七十五條 公司編制和對外提供的財務(wù)報告，不得含有虛假的信息或者隱瞞重要事實。 第七十六條 公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員必須保證提供的財務(wù)報告不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性依法承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任。 第七十七條 各公司應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)章程和企業(yè)相關(guān)制度的規(guī)定，向投資者提供財務(wù)會計報告和對外披露財務(wù)信息。第七十八條 各公司對外提供的財務(wù)報告和披露的財務(wù)信息必須提前向集團財務(wù)管理中心備案。第十二章 財務(wù)會計檔案管理 第七十九條 各公司

40、必須建立會計檔案的保管、保存、立卷、歸檔、借用和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。第八十條 原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本公司財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、會計主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。 第十三章  財務(wù)風(fēng)險管理第八十一條 公司必須建立財務(wù)風(fēng)險管理制度，通過財務(wù)管理工作全過程風(fēng)險控制活動以防范以下風(fēng)險 ：   1、財務(wù)報告失真風(fēng)險。沒有完全按照相關(guān)會計準(zhǔn)則、會計制度的規(guī)定組織會計核算和編制財務(wù)

41、會計報告，沒有按規(guī)定披露相關(guān)信息，導(dǎo)致財務(wù)會計報告和信息披露不完整、不準(zhǔn)確、不及時。     2、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險。沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度，導(dǎo)致公司的資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、有價證券和其他資產(chǎn)的使用價值和變現(xiàn)能力的降低或消失。     3、舞弊風(fēng)險。以故意的行為獲得不公平或非正當(dāng)?shù)氖找妗?#160;  第八十二條 通過財務(wù)風(fēng)險管理旨在公司為實現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證：     1、將財務(wù)風(fēng)險控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；  

42、0;  2、實現(xiàn)公司內(nèi)外部財務(wù)信息溝通的真實、可靠；     3、確保財務(wù)、稅務(wù)法律法規(guī)的遵循；     4、提高公司財務(wù)管理效率；     5、確保建立針對各項重大財務(wù)風(fēng)險發(fā)生后的危機處理計劃，使公司不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大有形和無形損失。           第十四章 附則    第八十三條  各級公司均

43、根據(jù)公司實際情況對資金、投資、成本費用等制訂詳細的管理細則。  第八十四條  公司章程及相關(guān)管理制度對股東大會、董事會、董事長權(quán)限的規(guī)定發(fā)生變化的，按章程及相關(guān)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。 第八十五條  本制度規(guī)定與相關(guān)法律法規(guī)或公司章程相抵觸時，以相關(guān)法律法規(guī)、公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。 第八十六條  本制度（草案）經(jīng)集團公司董事會審議通過后施行，修訂亦同。本制度解釋權(quán)歸集團財務(wù)管理中心。財務(wù)管理組織制度第一章 總則第一條 為規(guī)范集團公司以及納入集團范圍內(nèi)企業(yè)的財務(wù)組織管理，根據(jù)公司法、集團公司各項管理制度要求及國家有關(guān)法律、

44、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件的要求，制定本制度。 第二條 財務(wù)管理關(guān)系遵循的原則1、發(fā)揮集團整體優(yōu)勢，互惠互利，平等、競爭、效率的原則，共同發(fā)展壯大。2、依據(jù)公司法建立各自的法人治理結(jié)構(gòu)，各自享有獨立的法人財產(chǎn)權(quán)，獨立行使民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任。3、依據(jù)資產(chǎn)（股權(quán)）紐帶關(guān)系，分別按全資子公司（或子企業(yè)）、控股公司、參股公司、分公司（以下簡稱各公司）處理集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，集團公司享有資產(chǎn)收益權(quán)，重大決策權(quán)。并依法對各公司實施財務(wù)活動監(jiān)督管理權(quán)。4、遵守合同協(xié)議，按市場規(guī)則辦事，維護法人權(quán)利，按章程分配收益。第二章 財務(wù)管理關(guān)系第三條 集團公司所屬各子公司的全部或部分資本金為集團公司投入，集團公司

45、與各子公司是投資與被投資關(guān)系。1、集團與全資子公司、控股子公司的財務(wù)關(guān)系。（1）集團公司行使出資者財務(wù)管理的決策職能，集團公司財務(wù)管理中心行使出資者財務(wù)管理的執(zhí)行職能；（2）依照公司法和國家有關(guān)規(guī)定，集團公司通過規(guī)范母子公司之間的各項財權(quán)與事權(quán)關(guān)系，行使資產(chǎn)收益權(quán)、重大決策權(quán)；（3）子公司董事會行使經(jīng)營者財務(wù)管理和經(jīng)營管理的決策職能，子公司財務(wù)機構(gòu)行使經(jīng)營者財務(wù)管理的執(zhí)行職能；（4）集團對子公司財務(wù)機構(gòu)的建立，會計政策與制度、資產(chǎn)管理、對外投資、資金籌措的統(tǒng)一，對外擔(dān)保、資產(chǎn)損失的處置、收益分配等重大方面進行約束控制。2、集團公司內(nèi)部各公司之間的財務(wù)關(guān)系（1）各全資子公司、控股子公司均為獨立法

46、人，實行獨立核算，自負盈虧；（2）各子公司之間相互提供產(chǎn)品、勞務(wù)協(xié)作等，其價格制定遵從市場原則，由子公司雙方協(xié)商定價，并簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議；（3）子公司與控股子公司之間可以互相參股；（4）子公司與子公司之間的資金借貸、收支業(yè)務(wù)結(jié)算按市場原則辦理。3、集團公司與分公司之間的內(nèi)部財務(wù)關(guān)系分公司不具有獨立的法人資格，是集團公司的主要生產(chǎn)部門，以成本控制為主，內(nèi)部獨立核算，自計盈虧，其經(jīng)營財務(wù)統(tǒng)一受集團公司控制并管理；財務(wù)上實行兩級管理、三級核算。第四條 建立嚴格的經(jīng)濟責(zé)任和獎懲制度?！敖Y(jié)果管理與過程管理結(jié)合”、“外部約束與內(nèi)部自律結(jié)合”。把子公司經(jīng)營者的利益分配與資本保值增值相結(jié)合，通過強化集團公司

47、對子公司的外部財務(wù)管理和子公司內(nèi)部控制制度，實施經(jīng)濟責(zé)任制指標(biāo)全過程的考核評價，嚴格獎懲兌現(xiàn)。第五條 制訂集團公司對子公司的財務(wù)管理辦法及細則，子公司的哪些財務(wù)會計行為（或事項）應(yīng)由集團公司決策；怎樣確保集團的財務(wù)制度在子公司全面貫徹實施；如何確認子公司對集團公司的資本實施保值增值等，集團公司公司財務(wù)管理中心將規(guī)定對子公司的財務(wù)管理辦法并細化成財務(wù)細則進行管理。第六條 各子公司依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和集團公司財務(wù)管理制度及原則，結(jié)合本公司經(jīng)營特點，制定內(nèi)部財務(wù)管理制度，約束經(jīng)營者的經(jīng)營行為和財務(wù)行為，形成母子公司財務(wù)配套制度體系。第七條 完善財務(wù)組織分工，實行財務(wù)總經(jīng)理委派制、財務(wù)經(jīng)理備案制。股東會

48、、集團董事會決定子公司是否設(shè)財務(wù)總經(jīng)理，財務(wù)總經(jīng)理為董事會在財務(wù)管理上的高級專業(yè)人員，為其提供專業(yè)顧問和授權(quán)進行日常經(jīng)營者財務(wù)決策。下屬子公司財務(wù)總經(jīng)理由集團公司委派；公司財務(wù)管理中心經(jīng)理由本級公司董事會任命并報集團公司備案；原則上未經(jīng)集團公司批準(zhǔn)不應(yīng)撤換。同時子公司設(shè)財務(wù)部，負責(zé)履行子公司財務(wù)管理的執(zhí)行職能；分公司不設(shè)財務(wù)總經(jīng)理；集團公司委派的財務(wù)人員統(tǒng)一由集團公司公司財務(wù)管理中心考核、調(diào)配。第八條 集團公司各級財務(wù)部門應(yīng)配合監(jiān)事會監(jiān)督董事和經(jīng)理在執(zhí)行公司職務(wù)時有無違反法律法規(guī)或公司章程的行為。配合集團公司審計部門為監(jiān)督子公司的經(jīng)營活動和財務(wù)收支的合法性、真實性、合理性，開展對子公司的審計。

49、配合會計師事務(wù)所完成母子公司的年度會計報表的審計。 第二章 組織架構(gòu)第九條 組織架構(gòu)圖出納會計報表資產(chǎn)管理財務(wù)管理及分析融資及資本金管理預(yù)算控制會計審核核會計及成本核算稅 務(wù)、保險集團財務(wù)總經(jīng)理下屬企業(yè)財務(wù)總經(jīng)理下屬企業(yè)財務(wù)經(jīng)理集團財務(wù)經(jīng)理第十條 財務(wù)會計機構(gòu)職能1、經(jīng)營計劃管理職能：負責(zé)建立經(jīng)營計劃體系，組織其他職能部門編制經(jīng)營計劃，監(jiān)督計劃執(zhí)行情況、評價考核計劃成果。2、資金管理職能負責(zé)管理資金的來源、運用以及分配，重點強調(diào)現(xiàn)金頭寸的管理，控制公司資金的流動性風(fēng)險管理，同時也保證資金的盈利性與風(fēng)險的權(quán)衡。3、財務(wù)預(yù)算與分析職能協(xié)調(diào)并組織集團公司各部門年度預(yù)算或相關(guān)預(yù)測的編制，并在其他部門的

50、預(yù)算或相關(guān)預(yù)測的基礎(chǔ)上編制年度或預(yù)測。參與評議固定資產(chǎn)更新改造、大修理預(yù)算。參與公司融資、投資計劃的編制工作。定期、不定期撰寫財務(wù)分析報告向董事會和總經(jīng)理報告公司經(jīng)營情況、預(yù)算指標(biāo)完成情況及財務(wù)預(yù)警；對公司財務(wù)及經(jīng)營提出建議；對公司融資、投資、利潤分配和股利分配提供財務(wù)意見。對預(yù)算完成情況進行監(jiān)督、分析、匯報。4、會計核算、報告與財務(wù)信息披露職能負責(zé)集團公司會計核算業(yè)務(wù)，包括保持會計記錄、準(zhǔn)備對外報送的會計報表、合并會計報表及相關(guān)的內(nèi)部管理報表；負責(zé)收集財務(wù)信息，編制對外報送的財務(wù)信息披露。5、財務(wù)監(jiān)督與考核職能按會計監(jiān)督工作規(guī)范的要求進行會計監(jiān)督管理。參與審核集團公司重大經(jīng)濟合同的訂立，對合

51、同執(zhí)行情況進行財務(wù)監(jiān)督。對集團公司費用預(yù)算、固定資產(chǎn)更新改造、大修理及收支計劃完成情況進行考核；對公司公司財務(wù)管理中心下屬會計機構(gòu)工作完成情況進行考核。6、資產(chǎn)管理職能為保證公司實物資產(chǎn)的安全與完整，負責(zé)制訂或參與協(xié)助相關(guān)部門共同制訂公司固定資產(chǎn)、備品配件相關(guān)管理制度，包括固定資產(chǎn)更新改造大修理預(yù)算制度、固定資產(chǎn)清查盤點制度、工程審核制度、設(shè)備及工程驗收制度、設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥制度、固定資產(chǎn)報廢與處置、設(shè)備維護保養(yǎng)制度、備品配件預(yù)算制度、備品配件盤點制度、安全庫存量制度、備品配件驗收入庫制度、備品配件庫齡分析制度等。7、稅務(wù)管理職能負責(zé)公司的稅務(wù)相關(guān)工作，嚴格遵守國家稅收法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)

52、部規(guī)章制度。保證公司合理、合法地納稅，實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險。保證稅金核算準(zhǔn)確、完整，正確反映公司的納稅情況。充分尊重稅法，在經(jīng)營過程中進行納稅籌劃，合法減輕稅收負擔(dān)，維護自身的合法權(quán)益。8、財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃職能：負責(zé)與其他相關(guān)部門一起研究、策劃集團公司的財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，包括：中長期籌資策略、多元化投資戰(zhàn)略、稅務(wù)規(guī)劃等；負責(zé)和投資部門一起規(guī)劃集團公司資本運作方案；負責(zé)制定集團公司會計核算制度與程序、財務(wù)管理制度與財務(wù)規(guī)范；負責(zé)制訂集團公司財務(wù)指標(biāo)。9、成本管理職能：以公司經(jīng)營目標(biāo)為導(dǎo)向，按成本發(fā)生的各環(huán)節(jié)、與成本責(zé)任部門共同落實責(zé)任成本，以責(zé)任成本為目標(biāo)，進行全過程的成本監(jiān)控、預(yù)警、反饋、分析匯報。10、融

53、資管理：負責(zé)測算項目發(fā)展資金需求，聯(lián)絡(luò)各類金融機構(gòu)為項目發(fā)展提供資金支持。11、其他綜合管理職能：（1）負責(zé)提交并執(zhí)行董事會利潤分配和股利分配方案；（2）負責(zé)會計檔案的管理工作；（3）負責(zé)保管有價證券；負責(zé)保管財務(wù)公章；（4）組織、協(xié)調(diào)公司各項外部檢查和審計工作，包括年度會計報表審計、中期會計報表審閱、年度外匯年檢等；（5）協(xié)助辦理各項資產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的報批手續(xù)；（6）負責(zé)建立財務(wù)人員崗位責(zé)任制；對委派財務(wù)主管人員提名和考核，提出聘任、調(diào)動和解聘建議。第十一條 崗位職責(zé) 1、集團財務(wù)總經(jīng)理崗位描述：財務(wù)總經(jīng)理是指由集團公司董事會決定的，全面負責(zé)對企業(yè)的財務(wù)、會計活動進行全面監(jiān)督與管理的高級管理人員

54、。崗位職責(zé)：（1）審核集團公司的重要財務(wù)報表和報告，與集團公司法人共同對財務(wù)報表和報告的質(zhì)量負責(zé)；（2）參與審定集團公司的財務(wù)管理規(guī)定及其他經(jīng)濟管理制度，監(jiān)督檢查集團子公司財務(wù)運作和資金收支情況；（3）監(jiān)督檢查企業(yè)經(jīng)營性、融資性、投資性、固定資產(chǎn)購建支出和匯往境外資金及擔(dān)保貸款事項；（4）參與審定集團公司重大財務(wù)決策，包括審定集團公司財務(wù)預(yù)、決算方案，參與審定集團公司重大經(jīng)營性、投資性、融資性的計劃和合同以及資產(chǎn)重組和債務(wù)重組方案，參與擬訂集團公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；（5）對董事會批準(zhǔn)的集團公司重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況進行監(jiān)督；（6）依法檢查集團公司財務(wù)會計活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合

55、法性、真實性和有效性，及時發(fā)現(xiàn)和制止違反國家財經(jīng)法律法規(guī)的行為和可能造成出資者重大損失的經(jīng)營行為，并向董事會報告；（7）依法審定集團公司及子公司財務(wù)、會計、審計機構(gòu)負責(zé)人的任免、晉升、調(diào)動、獎懲事項；（8）負責(zé)保管財務(wù)印章。承擔(dān)的經(jīng)濟和法律責(zé)任：（1）對報出的集團公司的財務(wù)報表和報告的真實性，與集團公司法人共同承擔(dān)責(zé)任；（2）對集團公司因財務(wù)管理混亂、財務(wù)決策失誤所造成的經(jīng)濟損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；（3）對集團公司重大投資項目決策失誤造成的經(jīng)濟損失，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；（4）對集團公司嚴重違反財經(jīng)紀(jì)律的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。財務(wù)總經(jīng)理主要權(quán)限：（1）對集團及下屬企業(yè)違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和企

56、業(yè)各項內(nèi)控制度，有可能在經(jīng)濟上造成損失、浪費的行為，有權(quán)制止或者糾正。制止或者糾正無效時，提請董事會處理。（2）有權(quán)組織本單位各職能部門、直屬基層組織的經(jīng)濟核算、財務(wù)會計和成本管理方面的工作。（3） 主管審批財務(wù)收支工作。除一般的預(yù)算內(nèi)財務(wù)收支可以由財會機構(gòu)主管人或者其他指定人員審批外，重大的財務(wù)收支，須經(jīng)財務(wù)總經(jīng)理報董事長批準(zhǔn)。（4）預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本和費用計劃、信貸計劃、財務(wù)專題報告、會計決算報表，須經(jīng)財務(wù)總經(jīng)理簽署。（5）涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等，在單位內(nèi)部須經(jīng)財務(wù)總經(jīng)理會簽。（6）會計人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應(yīng)當(dāng)事先征求財務(wù)總經(jīng)理的意見。財會機構(gòu)負責(zé)

57、人或者會計主管人員的人選，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)總經(jīng)理進行業(yè)務(wù)考核，依照有關(guān)規(guī)定審批。2、集團財務(wù)管理中心經(jīng)理崗位描述：組織并負責(zé)集團公司的財務(wù)管理、預(yù)算管理、會計管理及會計監(jiān)督等方面的工作，參與集團公司績效管理、投資管理、預(yù)算管理等重要經(jīng)營問題的研究、分析、論證的中級財務(wù)管理人員。主要崗位職責(zé)（1）參與制訂集團公司財務(wù)管理、預(yù)算管理、會計核算制度，并參與監(jiān)督各項制度的執(zhí)行；（2）組織集團公司的會計核算、財務(wù)預(yù)算的編制和財務(wù)報表的匯總、審核；確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時；（3）進行稅務(wù)規(guī)劃，識別稅務(wù)風(fēng)險、提出規(guī)避風(fēng)險的改進建議；在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負擔(dān)；（4）組織對集團公司財務(wù)指標(biāo)進行分析與評估，

58、為公司的相關(guān)決策提供支持，并為規(guī)劃、績效考核等工作的進行提供事實依據(jù)；（5）組織集團公司對外投資的財務(wù)可行性研究及收益分析；（6）組織制定集團公司資金運作與調(diào)配流程與規(guī)范，制定融、籌資方案并監(jiān)督執(zhí)行；（7）組織集團公司內(nèi)部收費價格的調(diào)研、制定工作；（8）組織集團公司財務(wù)系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管理工作；（9）對集團公司外匯申領(lǐng)，各類除社會保險外的其他保險進行審核；（10）與財政、稅務(wù)、銀行、審計等外部機構(gòu)建立多樣的融資渠道，提高融資能力，確保公司財務(wù)管理工作的順利進行；（11）組織建立并保存集團公司財務(wù)檔案，并按公司及部門有關(guān)規(guī)定及時上繳檔案，以確保部門運行的有效和集團內(nèi)知識、信息的共享；（12

59、）制定和完善部門內(nèi)部工作計劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)預(yù)算等，確保部門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；（13）負責(zé)下屬主管的業(yè)績考核，并根據(jù)考核結(jié)果和實際工作表現(xiàn)實施溝通、培訓(xùn)、獎懲和工作調(diào)整，幫助其進行職業(yè)生涯設(shè)計，建立有效的激勵約束機制。主要管理權(quán)限（1）對集團公司辦公會中討論的事務(wù)具有建議權(quán)；（2）對集團本部財務(wù)人員和全資公司財務(wù)經(jīng)理的人員招聘、辭退、考核、獎懲和晉升有主要建議權(quán)； （3）對集團公司財務(wù)、會計管理制度的制定、修改有審議權(quán)；（4）對部門內(nèi)的工作計劃和預(yù)算有審議權(quán)；（5）對財務(wù)管理事務(wù)，有權(quán)要求集團本部相關(guān)人員和外派管理人員予以配合；（6）對集團公司現(xiàn)金支出有審核權(quán)；（7）對集團

60、下屬的全資子公司、控股公司的股權(quán)融資、財務(wù)杠桿比例一定幅度以上變化有建議權(quán)。3、集團財務(wù)管理中心財務(wù)管理及財務(wù)分析崗位（財務(wù)經(jīng)理暫代，根據(jù)工作量可設(shè)獨立崗）崗位描述：負責(zé)集團公司的財務(wù)分析等財務(wù)管理工作，以支持集團公司重大決策和經(jīng)營管理。主要崗位職責(zé)（1）負責(zé)對集團公司財務(wù)狀況進行專門的分析測算，編寫財務(wù)狀況分析報告，上報季度、年度分析結(jié)果；（2）負責(zé)對集團公司的投資項目包括對外投資、對子公司（包括成員企業(yè)及參股公司）的投資及成員企業(yè)對外投資提供財務(wù)方面的分析意見，為制定集團公司投資規(guī)劃，新設(shè)、收購、合并、轉(zhuǎn)讓、撤銷子公司和投資項目以及子公司和投資項目增加或減少注冊資金提供財務(wù)決策依據(jù)；（3）

61、負責(zé)定期對成員企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況及財務(wù)管理工作進行檢查，對存在的問題進行指導(dǎo)，提出建設(shè)性意見和方案；（4）對集團公司投資項目進行評標(biāo)，對建設(shè)項目驗收提出建議；（5）負責(zé)擬定、修改、完善集團公司財務(wù)分析等財務(wù)管理制度等相關(guān)文件；（6）負責(zé)組織進行集團公司財務(wù)分析，為集團公司重大財務(wù)決策提供依據(jù)；（7）負責(zé)建立健全對子公司的財務(wù)分析制度，指導(dǎo)子公司進行財務(wù)分析工作，對財務(wù)分析中暴露的問題進行專題調(diào)研和檢查，并將有關(guān)結(jié)論和意見向集團領(lǐng)導(dǎo)進行報告；（8）負責(zé)組織實施集團公司的內(nèi)部價格、收費工作；（9）負責(zé)組織集團公司對外投資的財務(wù)可行性研究和財務(wù)收益分析。主要管理權(quán)限（1）對集團公司的財務(wù)分析報

62、告有建議權(quán)；（2）各成員企業(yè)上報的財務(wù)分析報告有建議權(quán)；（3）在財務(wù)分析工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合；（4）對集團公司的財務(wù)管理制度有建議權(quán)；（5）對集團公司的財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算有主要建議權(quán)；（6）對集團本部及各成員企業(yè)上報的財務(wù)分析有審核權(quán)；（7）對集團本部及各成員企業(yè)上報的財務(wù)預(yù)算有審核權(quán)；（8）在財務(wù)分析、預(yù)算管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。4、集團財務(wù)管理中心融資及資本金管理崗位（財務(wù)經(jīng)理暫代，根據(jù)工作量可設(shè)獨立崗位）崗位描述負責(zé)集團公司資信維護工作，具體實施籌資方案。負責(zé)集團公司的資金及融資管理工作。主要崗位職責(zé)（1）負責(zé)具體實施融資及資信維護工作，收集、分析國內(nèi)外

63、金融市場主要籌資工具及各金融市場的情況，對集團公司融資方案的制定提出建議；（2）負責(zé)根據(jù)集團公司融資計劃，具體實施人民幣資金和外幣資金籌集，保證日常還本付息正常進行，維持公司的債信；（3）負責(zé)維持與投資者、評級機構(gòu)和境外監(jiān)管部門的聯(lián)系，做好評級接待工作；（4）就重大金融政策變化對集團公司的影響提出建議；（5）負責(zé)擬定集團公司有關(guān)融資、資金管理和現(xiàn)金管理的政策、制度等相關(guān)文件；（6）負責(zé)監(jiān)督集團公司各成員企業(yè)及單位之間的資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算；（7）負責(zé)擬定資金運作方案并組織實施，以提高集團公司資金周轉(zhuǎn)率；（8）負責(zé)研究和擬定資金清算業(yè)務(wù)的管理制度和操作流程，并監(jiān)督其認真落實執(zhí)行，加強內(nèi)部風(fēng)險控制；（9）負責(zé)根據(jù)有關(guān)法規(guī)，對集團下屬企業(yè)進行授信管理及債務(wù)監(jiān)控；（10）負責(zé)了解國內(nèi)外金融市場