財(cái)務(wù)管理-會(huì)計(jì)人員交接作業(yè)指導(dǎo)書

1、會(huì)計(jì)人員交接作業(yè)指導(dǎo)書目為確保財(cái)務(wù)交接工作順利進(jìn)行，明確各方職責(zé)，特制定本規(guī)定。1 范圍本規(guī)定適用于恒興置業(yè)總部及各控股子公司財(cái)務(wù)人員交接。2 定義2.1 財(cái)務(wù)人員在發(fā)生下列情況之一，必須按照本辦法辦理移交：2.1.1 輪崗或離職；2.1.2 短期外出，預(yù)計(jì)會(huì)影響正常運(yùn)作而需要履行交接手續(xù)（指連續(xù)外出超過(guò)一個(gè)月時(shí)間，必須辦理交接）；2.1.3 未辦理正常交接手續(xù)擅自離職；2.1.4 公司清算關(guān)閉。3 職責(zé)3.1 移交人3.1.1 應(yīng)整理移交各項(xiàng)資料，對(duì)遺留問(wèn)題，應(yīng)作出書面說(shuō)明。3.1.2 編制工作移交目錄和崗位工作交接書。3.1.3 在離職后有義務(wù)協(xié)助處理其原任職期間重要事項(xiàng)。3.2 交接人3

2、.2.1 按照工作移交目錄和崗位工作交接書逐項(xiàng)移交、認(rèn)真逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。3.3 監(jiān)交人3.3.1 監(jiān)交人現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督移交，確保移交順利進(jìn)行，監(jiān)督移交工作完整性和有效性。4 內(nèi)容4.1 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移交4.1.1 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移交內(nèi)容4.1.1.1 輪崗或離職時(shí)需要移交內(nèi)容： 財(cái)務(wù)印鑒章、 各項(xiàng)制度、 崗位設(shè)置、 崗位說(shuō)明書、工作計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)檔案（包括電子文檔）、未了事項(xiàng)說(shuō)明、重大事項(xiàng)說(shuō) 明、財(cái)務(wù)工作流程、其他相關(guān)文件等。4.1.1.2 臨時(shí)離崗需要移交內(nèi)容：財(cái)務(wù)印鑒章、未了事項(xiàng)說(shuō)明、相關(guān)檔案資料及授權(quán)書等。4.1.1.3 擅自離職需要移交內(nèi)容：由置業(yè)總部財(cái)務(wù)管理部委派專人與交接人共同清理。4.1

3、.2 輪崗或離職移交工作程序4.1.2.1 移交人按本規(guī)定及工作移交目錄對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)資料進(jìn)行清理，并填寫QR-WI-CW05-01 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作移交目錄。4.1.2.2 組織賬務(wù)登記、盤點(diǎn)貨幣資金及有價(jià)證券、核對(duì)銀行存款。4.1.2.3 積極處理未了事項(xiàng)，如在交接期內(nèi)確實(shí)無(wú)法完成的，應(yīng)書面說(shuō)明該事項(xiàng)進(jìn)展情況及需協(xié)調(diào)、關(guān)注的事項(xiàng)。4.1.2.4 書面說(shuō)明與銀行、稅務(wù)、財(cái)政、外管等相關(guān)職能部門的聯(lián)系人和聯(lián)系方式。4.1.2.5 向交接人介紹行業(yè)特點(diǎn)、年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，本單位在財(cái)務(wù)管理中需重點(diǎn)關(guān)注的環(huán)節(jié)和事項(xiàng)。4.1.2.6 辦理印鑒及其他各項(xiàng)資料的移交，涉及銀行預(yù)留印鑒變更的需協(xié)助辦理。4.1.2

4、.7 辦理電子檔案移交及電子密碼變更。4.1.2.8 辦理部門其他需移交的事項(xiàng)。4.1.2.9 向本單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告交接情況。4.1.2.10 在 QR-WI-CW05-01 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作移交目錄及 QR-WI-CW05-02 崗位工作交接書上簽字，移交清單一式四份，交接雙方各存一份、本單位主要負(fù)責(zé)人及置業(yè)總部財(cái)務(wù)管理部各存一份。4.1.3 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人臨時(shí)離崗交接步驟4.1.3.1 確定授權(quán)內(nèi)容，填寫授權(quán)委托書，報(bào)單位負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)。4.1.3.2 編寫交接清單一式四份，辦理財(cái)務(wù)印鑒章、文件、檔案等交接。4.1.3.3 說(shuō)明在授權(quán)范圍內(nèi)需重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)。4.1.3.4 處理未了事項(xiàng)，對(duì)未完成事

5、項(xiàng)做出書面說(shuō)明。4.1.3.5 移交人離崗后應(yīng)注意跟蹤交接人工作情況，并協(xié)助處理相關(guān)事務(wù)。4.1.3.6 交接清單送置業(yè)總部財(cái)務(wù)管理部一份備案，交接雙方各一份，本單位主要負(fù)責(zé)人一份。4.1.4 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擅自離職交接步驟4.1.4.1 及時(shí)通知原財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接，通知無(wú)效時(shí)，由置業(yè)總部安排交接人、監(jiān)交人對(duì)其遺留的檔案資料進(jìn)行清理，并保留通過(guò)法律途徑追究原財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。清理結(jié)果須征詢本公司主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員及相關(guān)部門的意見(jiàn)，以確定是否存在需追索或防范事項(xiàng)。4.1.4.2 監(jiān)交人將財(cái)務(wù)印鑒章、財(cái)務(wù)文件、檔案移交給交接人。4.1.4.3 由監(jiān)交人指定清理人按照QR-WI-CW05-01 財(cái)務(wù)負(fù)

6、責(zé)人工作移交目錄填寫交接清單。移交人處注明擅自離職無(wú)移交，交接人、監(jiān)交人簽字確認(rèn)。4.1.5 監(jiān)交人4.1.5.1 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接事項(xiàng)中監(jiān)交人為：用人單位主管領(lǐng)導(dǎo)、置業(yè)總部財(cái)務(wù)管理部指派人員。必要時(shí)將進(jìn)行離任審計(jì)。4.2 會(huì)計(jì)人員移交4.2.1 會(huì)計(jì)人員移交內(nèi)容4.2.1.1 輪崗或離職需移交的內(nèi)容：崗位說(shuō)明書、年度工作計(jì)劃、相關(guān)工作流程說(shuō)明、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、資料、合同、文件、證照、票據(jù)、電子檔案、未了事項(xiàng)說(shuō)明、重大事項(xiàng)說(shuō)明及其他物品。4.2.1.2 臨時(shí)離崗需移交的內(nèi)容： 憑證、 資料、 合同、 文件、 證照、 票據(jù)、 相關(guān)工作流程、 未了事項(xiàng)說(shuō)明、重大事項(xiàng)說(shuō)明等。4.2.1.3 擅自

7、離職移交資料的處理：用人單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人將指定專人與交接人共同清理。4.2.2 會(huì)計(jì)人員輪崗或離職交接步驟4.2.2.1 填制或錄入經(jīng)手的會(huì)計(jì)憑證，并經(jīng)相關(guān)人員審核。4.2.2.2 整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料，編制移交清單，列明應(yīng)移交相關(guān)資料，如有短缺或數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，要查清原因，并要在移交清冊(cè)中加以注明，由移交人員負(fù)責(zé)。4.2.2.3 積極處理其他未了事項(xiàng)，對(duì)于在交接期內(nèi)無(wú)法完成，需移交給交接人處置的，需書面說(shuō)明該事項(xiàng)應(yīng)達(dá)成的目標(biāo)、要求完成時(shí)間，現(xiàn)進(jìn)展情況及需協(xié)調(diào)、關(guān)注的事項(xiàng)。4.2.2.4 移交報(bào)稅、網(wǎng)銀、統(tǒng)計(jì)等電子操作事項(xiàng)的用戶名及密碼。4.2.2.5 介紹銀行、稅務(wù)、財(cái)政、外管等主管人員情況、聯(lián)系方

8、式，說(shuō)明各種證照年檢情況。4.2.2.6 辦理其他需移交事項(xiàng)。4.2.2.7 在 QR-WI-CW05-02 崗位工作交接書上簽字，移交清單一式三份，其中交接雙方各一份，存檔一份。4.2.3 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離崗交接步驟4.2.3.1 整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料，編制移交清單，并按清單進(jìn)行移交。4.2.3.2 明確交接人在代行職責(zé)期間的工作任務(wù)，需關(guān)注的要點(diǎn)及操作流程。4.2.3.3 處理未了事項(xiàng)，對(duì)于暫時(shí)無(wú)法完成而須由交接人完成的未了事項(xiàng)，移交人應(yīng)書面說(shuō)明該事項(xiàng)須達(dá)到的目標(biāo)、現(xiàn)進(jìn)展情況，要求完成時(shí)間及需協(xié)調(diào)、關(guān)注的事項(xiàng)。4.2.3.4 告知聯(lián)系方式，定期跟蹤完成情況。4.2.4 會(huì)計(jì)人員擅自離職交接步

9、驟4.2.4.1 用人單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)組織專人對(duì)照崗位說(shuō)明書擬定移交目錄，對(duì)其遺留的檔案資料進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)遺失資料應(yīng)在移交清單相關(guān)欄目中注明。清理結(jié)果須征詢相關(guān)部門的意見(jiàn)，以確定是否存在需追索或防范事項(xiàng)。4.2.4.2 清理人按移交清單將相關(guān)崗位的財(cái)務(wù)文件、檔案移交給交接人。4.2.4.3 由監(jiān)交人指定清理人填寫交接清單，移交人處注明擅自離職無(wú)移交，監(jiān)交人簽字確認(rèn)。4.2.5 監(jiān)交人4.2.5.1 置業(yè)各公司的會(huì)計(jì)交接由用人單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主持并監(jiān)交。4.2.6 接辦的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿（含臺(tái)賬），不得自行另立新賬。4.3 出納人員移交4.3.1 出納人員移交內(nèi)容4.3.1.1 輪崗或

10、離職時(shí)需要移交的內(nèi)容：財(cái)務(wù)預(yù)留印鑒、日記賬及其他備查帳、憑證、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件資料、崗位說(shuō)明書、工作計(jì)劃、未了事項(xiàng)說(shuō)明、重大事項(xiàng)說(shuō)明等。4.3.1.2 臨時(shí)離崗需要移交的內(nèi)容：財(cái)務(wù)預(yù)留印鑒、日記賬及其他備查帳、憑證、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、未了事項(xiàng)說(shuō)明、相關(guān)的檔案資料等。4.3.1.3 擅自離職需要移交的內(nèi)容：公司將委派專人與交接人共同清理。4.3.2 出納人員輪崗或離職交接步驟4.3.2.1 移交準(zhǔn)備4.3.2.1.1 將日記賬登記完畢，并在最后一筆余額后簽名；使用電子記賬的公司，應(yīng)將日記賬打印出來(lái)裝訂成冊(cè)。4.3.2.1.2 取得銀行對(duì)賬單及銀行調(diào)節(jié)表。4.3.2.1.3 現(xiàn)金

11、、銀行存款日記賬與總賬核對(duì)相符，現(xiàn)金、有價(jià)證券與賬簿核對(duì)一致，銀行存款賬面余額與經(jīng)審核的銀行調(diào)節(jié)表或銀行對(duì)賬單核對(duì)無(wú)誤。4.3.2.1.4 整理應(yīng)移交的各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面說(shuō)明。4.3.2.1.5 編制 QR-WI-CW05-02 崗位工作交接書，填明移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件資料、印鑒、發(fā)票、收據(jù)和其它物品的具體名稱和數(shù)量。4.3.2.2 正式交接4.3.2.2.1 現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)日記賬或其他備查賬余額進(jìn)行點(diǎn)收，發(fā)現(xiàn)不一致時(shí)，移交人要負(fù)責(zé)查清。4.3.2.2.2 日記賬和其它會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏， 如有短缺， 由移交人查明原因，在移交清冊(cè)中注明，由

12、移交人負(fù)責(zé)。4.3.2.2.3 交接人應(yīng)核對(duì)日記賬與總賬、日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行對(duì)賬單的余額是否相符。4.3.2.2.4 交接人按移交清冊(cè)點(diǎn)收印章。4.3.2.2.5 交接完畢后， 交接雙方和監(jiān)交人在 QR-WI-CW05-02 崗位工作交接書 上簽名。4.3.3 出納人員臨時(shí)離崗交接步驟4.3.3.1.1 移交人與交接人辦理財(cái)務(wù)預(yù)留印鑒、日記賬及其他備查賬、憑證、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、財(cái)務(wù)文件、檔案等交接手續(xù)。4.3.3.1.2 移交人向交接人明確在授權(quán)范圍內(nèi)需重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)， 協(xié)助其盡快熟悉日常主要工作內(nèi)容。4.3.3.1.3 移交人積極處理未了事項(xiàng)，對(duì)于確實(shí)無(wú)法完成而須由交接人完成的未

13、了事項(xiàng)，移交人應(yīng)書面說(shuō)明該事項(xiàng)須達(dá)到的目標(biāo)、現(xiàn)進(jìn)展情況、要求完成時(shí)間及需協(xié)調(diào)、關(guān)注的事項(xiàng)。4.3.3.1.4 出納人員擅自離職交接步驟4.3.4.1 用人單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排交接人和監(jiān)交人對(duì)其財(cái)務(wù)檔案資料、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿進(jìn)行清理，清理結(jié)果須征詢本公司主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門的意見(jiàn)，以確定是否存在需追索或防范事項(xiàng)。4.3.4.2 監(jiān)交人將財(cái)務(wù)預(yù)留印鑒、財(cái)務(wù)文件、檔案移交給交接人。4.3.4.3 由監(jiān)交人指定清理人按照QR-WI-CW05-02 崗位工作交接書填寫交接清單，移交人處注明擅自離職無(wú)移交，交接人、監(jiān)交人簽字確認(rèn)。4.3.5出納的交接由用人單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主持并監(jiān)交4.4其他4.4.1 公司關(guān)閉、清算，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人