01-1分公司管理制度

1、精品 word 文檔 值得下載 值得擁有 精品 word 文檔 值得下載 值得擁有 分公司財務(wù)管理制度 1. 目的 為規(guī)范分公司的財務(wù)管理、明確各管理者在成本費用控制方面的職責(zé)、 加強 成本費用報銷、個人借款、資金收付的管理；杜絕不合理之經(jīng)營管理成本的支出， 加強對各項成本費用和資金收付的有效控制。 2. 范圍 適用于分公司全部經(jīng)營管理活動及分公司全體職員。 3. 職責(zé) 3.1 公司總經(jīng)理對分公司各項經(jīng)營管理費用的開支及資金收付最終結(jié)果負(fù) 責(zé)； 3.2 分公司經(jīng)理對分公司范圍內(nèi)的所有經(jīng)營活動中的各項成本費用支出、 資金收付負(fù)直接責(zé)任，并對公司財務(wù)制度規(guī)定范圍內(nèi)的支出有審批權(quán)； 3.3 分公司分

2、管各業(yè)務(wù)主管對所轄部門的各項成本費用開支擁有審核權(quán)并 對其負(fù)責(zé)； 3.4 分公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)依據(jù)本制度和財務(wù)管理規(guī)范要求， 審核、監(jiān)督、 檢查、處理分公司所有人員的經(jīng)營管理費用開支行為， 并根據(jù)公司財務(wù)管理部以 及分公司經(jīng)營管理之現(xiàn)狀修改或解釋本制度，分公司財務(wù)管理部對分公司各項收 付票據(jù)的合法性負(fù)責(zé)； 3.5 分公司財務(wù)經(jīng)理對各項費用支出與所附的原始憑證的數(shù)量與金額的一 致性負(fù)負(fù)責(zé)； 3.6 分公司人力資源部對各項福利、補貼費用的合理性負(fù)負(fù)責(zé)； 3.7 分公司經(jīng)理對分公司所有經(jīng)營管理活動各項成本費用支出的必要性和 真實性負(fù)責(zé)；分公司經(jīng)理簽署的各項成本費用將直接進入到分公司的年度經(jīng)營支 出中

3、。 3.8 分公司全體職員必須執(zhí)行分公司的財務(wù)管理制度的管理流程和審批程 序，要求自己在分公司經(jīng)營管理活動中嚴(yán)格各項成本費用的開支， 不利用其他手 段、措施或提供虛假報銷憑證借故超越費用開支； 3.9 公司根據(jù)分公司項目發(fā)展需要設(shè)臵專門財務(wù)管理人員， 設(shè)分公司財務(wù)部 經(jīng)理 1人、出納 1 人； 3.10 分公司財務(wù)管理人員由公司委派，工資薪酬及福利等由公司發(fā)放，并 接受公司財務(wù)管理部的專業(yè)指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)，對公司財務(wù)管理部和公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)； 3.11 分公司財務(wù)管理人員負(fù)責(zé)處理分公司日常的成本費用的報銷、單據(jù)的 整理、填報每月應(yīng)向公司財務(wù)管理部的相關(guān)報表、稅務(wù)處理等相關(guān)財務(wù)事宜； 3.12 分公司一切

4、財務(wù)活動都必須遵照本制度執(zhí)行，如遇本制度與公司財務(wù) 管理制精品 word文檔值得下載值得擁有 精品 word文檔值得下載值得擁有 度相抵觸的需要按照公司財務(wù)制度來執(zhí)行。如確實根據(jù)分公司的實際情況 需要修改的也必須先按照公司的財務(wù)制度執(zhí)行后根據(jù)制度的修改程序來重新修 訂。 4. 財務(wù)管理管理會計核算 4.1 帳戶 4.1.1 分公司原則上只開立一個基本帳戶。 4.1.2 所開立的帳戶必須報公司財務(wù)管理部審批， 帳戶必須申請開通網(wǎng)上銀 行業(yè)務(wù)及相關(guān)的網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)。 4.2 印章（鑒） 4.2.1 分公司刻制財務(wù)專用章和分公司出納私章、 分公司負(fù)責(zé)人私章需要有 專人保管。 4.2.2 分公司負(fù)責(zé)人私

5、章由分公司負(fù)責(zé)人保管， 財務(wù)專用章由分公司財務(wù)部 經(jīng)理保管、出納私章由出納本人保管。 4.2.3 分公司財務(wù)人員負(fù)責(zé)對發(fā)票、支票和財務(wù)票據(jù)的整理、保管以及繳銷。 4.3 現(xiàn)金的管理 4.3.1 各分公司可以存放一定數(shù)目的現(xiàn)金以備日常之用，金額控制在 5000 元以下。 4.3.2 現(xiàn)金超過備用現(xiàn)金額度的部分必須及時送存銀行收入帳戶。 4.3.3 分公司現(xiàn)金保管人員相關(guān)資料必須報公司財務(wù)管理部備案。 并由人力 資源部按公司規(guī)定辦理相應(yīng)擔(dān)保手續(xù)。 4.3.4 要對備用現(xiàn)金進行定期的盤查清點，每周至少一次，并填寫分公司 現(xiàn)金盤點表，以周報的形式向公司財務(wù)管理部報送。 4.3.5 分公司財務(wù)人員還須登

6、記分公司現(xiàn)金日記帳和分公司支出帳戶 銀行日記帳，并每天下班前將電子版本財務(wù)管理部財務(wù)分管人員。 4.3.6 因收取客戶收入性質(zhì)類的現(xiàn)金流入必須在當(dāng)天存入分公司收入帳戶。 4.4 支票的管理程序 4.4.1 支票的購買和保管程序： a） 出納員應(yīng)按銀行的相關(guān)規(guī)定到開戶行購買支票； b） 出納員應(yīng)將新購回的空白支票安全、妥善的存放在保險箱內(nèi)。 精品 word文檔值得下載值得擁有 精品 word文檔值得下載值得擁有 4.5 成本費用預(yù)算管理 4.5.1 分公司每月 26 日前向公司財務(wù)部報送下月的分公司收支計劃預(yù)算 表，將上月實際發(fā)生的費用開支列具明細(xì)清單。 經(jīng)公司財務(wù)部及公司審批后執(zhí) 行。 4.5

7、.2 分公司負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員必須要審查所報銷費用發(fā)票真實合法， 發(fā)票 須是在當(dāng)月開出的，報銷金額和發(fā)票金額須一致，需注明事由、日期、參與人員 4.5.3 成本費用的涵蓋范圍 分公司的費用包括以下幾項。 4.5.3.1 辦公費：指分公司行政管理人員日常使用的辦公用品開支； 辦公用 品需集中管理，并由專人負(fù)責(zé)登記發(fā)放，控制使用。 4.532 交通費：因正常上下班發(fā)生交通費用支出的一般不予報銷， 確因工 作需要外出發(fā)生的交通費用，憑據(jù)據(jù)實報銷，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得報銷出租 車費。 4.533 通訊費： 指因工作需要配備通訊工具發(fā)生的費用； 分公司各部門辦 公電話、值班電話應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理。 4.5

8、.3.4 交際應(yīng)酬費：為便于分公司各項工作的正常開展，在業(yè)務(wù)交往及公 關(guān)活動中發(fā)生的交際應(yīng)酬費用。 4.5.3.5 差旅費：指因公出差到分公司所在地以外地區(qū)所發(fā)生的交通費、 住 宿費、伙食費等費用開支。 4.5.3.6 各分公司租房的租金和物業(yè)管理費，員工的生活費用和水電費用、 勞保用品。 4.5.3.7 車輛補胎、維修、配品配件、工具。 4.5.3.8 運輸泵送車輛用油。 4.5.3.9 工資及福利。 4.5.3.10 報裝報檢費用、安拆費用。 4.5.3.10 分公司申請，經(jīng)過公司財務(wù)部報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他費用開支。 4.5.3 成本核算費用開支標(biāo)準(zhǔn) 所有的成本費用開支按公司制定的成本費用

9、標(biāo)準(zhǔn)及制度依據(jù)相關(guān)授權(quán)審批 制度進行審批支付。 精品 word文檔值得下載值得擁有 精品 word文檔值得下載值得擁有 分公司可以根據(jù)實際情況對經(jīng)常性耗品的采購采取月結(jié)的方式， 相應(yīng)的合 同應(yīng)報送公司備案，并且每月需要針對需要付的款項編制 分公司應(yīng)付款明細(xì)表 來反映本月應(yīng)付、實付以及未付的款項。 4.5.4 申請流程 成本費用開支標(biāo)準(zhǔn)在分公司權(quán)限范圍內(nèi)的， 經(jīng)由分公司負(fù)責(zé)人、分公司財務(wù) 負(fù)責(zé)人審核之后財務(wù)人員可以直接支付；成本費用開支標(biāo)準(zhǔn)在分公司權(quán)限范圍外 的，由分公司負(fù)責(zé)人、分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后向公司財務(wù)部申請相關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 審批后支付。 4.6 經(jīng)營性收入的管理 4.6.1 運輸泵送等固定

10、收入：分公司負(fù)責(zé)人及財務(wù)人員應(yīng)按分公司收支計 劃預(yù)算表及時催收欠款，財務(wù)部門出具發(fā)票。 4.6.2 分公司財務(wù)人員在收到款項的當(dāng)日， 將當(dāng)天的收款憑證記賬聯(lián)整理好 并統(tǒng)計收款及欠款情況明細(xì)表，月末編制分公司應(yīng)收款明細(xì)表上報公司來反 映本月應(yīng)收、實收、欠收款的情況。 4.6.3 分公司負(fù)責(zé)人必須定期組織相關(guān)部門與人員對各項應(yīng)收款項進行清 收， 及時回籠資金；一旦發(fā)現(xiàn)有惡意拖欠的，須及時通知公司相關(guān)部門采取催收 及補救措施，并以書面形式向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。 4.7 稅務(wù)處理 4.7.1 納稅申報 分公司負(fù)責(zé)人及財務(wù)人員需熟悉當(dāng)?shù)氐呢敹惙ㄒ?guī)， 包括納稅申報程序、稅目、 稅率等，并按照要求在公司財務(wù)管理部

11、的指導(dǎo)下定期進行納稅申報工作； 如當(dāng)?shù)?可以進行網(wǎng)上申報的必須申請進行網(wǎng)上申報； 每月月初（8 號以前）需將上月的各 個報表和相關(guān)單據(jù)報公司稅務(wù)資產(chǎn)部。 4.7.2 發(fā)票 分公司需要向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申購發(fā)票的， 在領(lǐng)取發(fā)票之后，必須按起止號碼 進行登記，分公司財務(wù)人員必須對所購發(fā)票進行繳銷，無論是否有作廢的對每一 張發(fā)票的號碼都進行流水登記分公司發(fā)票使用明細(xì)表。 4.8 會計處理 4.8.1 分公司財務(wù)人員必須嚴(yán)格按照公司制定的財務(wù)制度處理日常涉及財務(wù) 的事項，不得違背公司的財務(wù)管理制度，如果是公司財務(wù)管理制度沒有涉及的部 分，必須及時向公司財務(wù)部匯報，在得到明確的指示后再進行處理。精品 wor

12、d文檔值得下載值得擁有 精品 word 文檔 值得下載 值得擁有 4.8.2 分公司財務(wù)人員必須要按規(guī)定的時間向公司財務(wù)提交各種財務(wù)報表， 并且需要編制分公司收支差異分析說明表，說明上月根據(jù)計劃的完成情況而 出現(xiàn)的差異，各分公司可以根據(jù)實際情況提出相關(guān)財務(wù)方面的完善意見。 4.9 其他 4.91 各報表報送時間：周報每周五下午 3 點以前，月報每月 5 號以前。日 記帳只需要報送電子版本。 4.9.2 各個報表紙質(zhì)版本在向公司財務(wù)部門報送前必須先由分公司財務(wù)經(jīng) 理、負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字。 5. 審批權(quán)限 5.1 成本費用的審批權(quán)限。 5.1.1 日常經(jīng)營性費用（如：辦公費、辦公室租賃費、水電費、通訊

13、費、郵 遞費、差旅費等）：分公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)權(quán)限為 1000 元（含）；1000 元以上、 2000 元（含）以下須由分管該業(yè)務(wù)副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審批； 2000 元以上報公 司分管該業(yè)務(wù)副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批； 5.1.2 非日常經(jīng)營性費用（如：業(yè)務(wù)招待費、出租車費、會務(wù)費、培訓(xùn)費、 書報費、職員活動費、醫(yī)藥費等）；分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)權(quán)限為 1000 元（含）、1000 元以上 2000 元（含）以下需由分管該業(yè)務(wù)副總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)審批； 2000 元以 上報公司財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批； 5.1.3 返租費用、配品配件、車輛維修費用：金額在 3000 元（含）以下的， 由分公司財務(wù)經(jīng)理、

14、分公司總經(jīng)理審批，金額在 3000 元以上、10000 元（含） 以下報分管該業(yè)務(wù)之公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)副總監(jiān)審批后執(zhí)行； 金額在 10000 元以上的 按以上審批權(quán)限審核后經(jīng)分管該業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審核后， 報公司財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng) 理審批后支出。所有涉及該項業(yè)務(wù)的相關(guān)合同，均需存檔備查。 5.1.4 業(yè)務(wù)車輛用油依據(jù)公司合同流轉(zhuǎn)管理制度簽訂購油合同，按公司管理 標(biāo)準(zhǔn)和管理制度按月結(jié)算，在公司成本預(yù)算范圍內(nèi)的由并報經(jīng)分管該業(yè)務(wù)的公司 領(lǐng)導(dǎo)審核后，超成本預(yù)算的報公司財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。 5.1.5 報廢、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、低值易*品等資產(chǎn)，固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的處 理，單價 2000 元（含）以下由分公司財務(wù)經(jīng)

15、理、分公司總經(jīng)理審批， 2000 元以 上、5000 元（含）以下由分管該項業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)總監(jiān)審批； 5000 元以 上的由公司財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批。 5.1.6 報裝報檢費用由國家職能部門收取的費用，憑行政事業(yè)單位收費票據(jù) 報銷。 5.1.7 塔機安拆費用按公司有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)制度執(zhí)行。 5.2 合同的流轉(zhuǎn)審批 精品 word文檔值得下載值得擁有 精品 word文檔值得下載值得擁有 合同總金額在 5000 元（含）以下由分公司相關(guān)部門、分公司財務(wù)經(jīng)理、分 公司總經(jīng)理，5000 元以上 10000 元（含）以下由分管該項業(yè)務(wù)的公司副總經(jīng)理、 財務(wù)總監(jiān)審批，10000 元以上由公司財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理

16、審批。 并按公司管理要求， 做好成本預(yù)算，實行招投標(biāo)制。 5.3 報銷程序 5.3.1 所 有開支費用在產(chǎn)生之前，必須事先按照規(guī)定的審批流程和程序經(jīng)過批準(zhǔn)后， 方能 按照報銷程序和相關(guān)規(guī)定辦理報銷手續(xù)。 5.3.2 因經(jīng)營管理需要發(fā)生的業(yè)務(wù)開支，須在一周之內(nèi)取得合法發(fā)票，并由 經(jīng)辦人按照支出證明單、請款單掛賬單的內(nèi)容認(rèn)真填寫，將報銷所 需要的有關(guān)附件或證明材料一并報部門主管初審。 5.3.3 部門主管必須根據(jù)分公司財務(wù)管理制度嚴(yán)格審核相關(guān)單據(jù)，審核的 時間在無特殊情況下，不得超過 2 個工作日，然后報分公司財務(wù)管理部門進行審 核。 5.3.4 福利補助類費用經(jīng)主管經(jīng)理審批后，還需報人力資源部相

17、關(guān)負(fù)責(zé)人審 核； 5.3.5 分公司財務(wù)管理部門在接到各部門的相關(guān)單據(jù)后，嚴(yán)格按照分公司財 務(wù)管理制度進行審核，并按審批權(quán)限報送分公司及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 5.3.7 分公司財務(wù)管理部對屬于分公司審批范圍的相關(guān)單據(jù)，在無特殊情況 下，須保證相關(guān)單據(jù)送達財務(wù)管理部最近的報銷日 3 日內(nèi)，即可領(lǐng)取所報銷款項 或?qū)Σ荒芗皶r給予報銷的事由做出回應(yīng)。 需公司審批的應(yīng)在 5 個工作日內(nèi)做出相 應(yīng)的回應(yīng)。 5.3.8 任何人員在報銷費用開支時，嚴(yán)禁將同一筆業(yè)務(wù)分拆若干單據(jù)報銷。 若遇特殊情況，須向分公司財務(wù)管理部和審批該項業(yè)務(wù)費用開支的最高領(lǐng)導(dǎo)報 告，說明事情原委。 5.3.9 分公司職員必須在每月 5 號

18、以前報銷上月所有費用，逾期分公司將不 予報銷該費用； 5.3.10 分公司對外支付費用在 1000 元 （含） 以下， 可以用現(xiàn)金支付； 費用 在 1000元以上的，應(yīng)該采用支票或網(wǎng)銀支付的形式支付。 5.3.11 所有發(fā)生業(yè)務(wù)費用報銷的票據(jù)，必須是符合國家有關(guān)規(guī)定的正式票 據(jù)。任何收款收據(jù)、白條、非正式票據(jù)一律不得報銷。特殊情況下必須事前請示， 而且在報銷時，要注明原因、用途后報請分公司總經(jīng)理或公司執(zhí)行總裁批準(zhǔn)。 5.4 交際應(yīng)酬費報銷 541 各項交際應(yīng)酬費用在報銷之前，須按公司要求填寫簡單說明或用途， 包括時間、地點、參加人員等。 精品 word文檔值得下載值得擁有 精品 word文檔值

19、得下載值得擁有 542 分公司總經(jīng)理本人的交際應(yīng)酬費用， 由公司財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批。 5.5 差旅費報銷 5.5.1 按公司有關(guān)費用報銷制度執(zhí)行。 5.6 市內(nèi)交通費報銷 5.6.1 因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的市內(nèi)交通費報銷規(guī)定均在此限。 5.6.2 分公司所有職員外出辦事時，在分公司不派車輛的情況下均給予報銷 公交車費用。公交車費用需在車票背面注明時間， 事由，起始地點并交由部門主 管、財務(wù)管理部確認(rèn)后，報分公司總經(jīng)理審批方可報銷。 5.6.3 分公司所有外勤人員根據(jù)其工作的需要而發(fā)生的公交車費用均按每 月 120元限額內(nèi)實報實銷。 5.6.4 出租車費用報銷 5.6.4.1 分公司原則上不報銷出租

20、車費用，所有因特殊情況發(fā)生的出租車費 用報銷均在此限。 5.6.4.2 分公司各部門每月的出租車費用在部門主管、財務(wù)管理部確認(rèn)合理 后報分公司總經(jīng)理審核后，報公司執(zhí)行總裁審批后方可報銷。分公司限額為 300 元/月。 5.6.4.3 所有出租車費用報銷時需在車票背面注明事由。并在費用發(fā)生后 24 小時之內(nèi)辦完審批手續(xù)方可給予報銷。 5.7 機動車輛費用報銷 5.7.1 職員私車費用的報銷按公司財務(wù)制度相關(guān)規(guī)定之標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行 5.7.2 分公司辦公車輛費用的報銷，按總公司管理辦法和制度審核報銷。 5.8 通訊費報銷 5.8.1 按公司有關(guān)費用報銷制度執(zhí)行。 5.9 借款管理規(guī)定 5.9.1 因采購物資、出差、外派、交際應(yīng)酬等其它工作需要須借款時，實行 額度控制，具體數(shù)額根據(jù)該項工作的實際需要、 出差的時間、交際應(yīng)酬的具體情 況，由分公司財務(wù)管理部在審核該項借款時具體確定。 5.9.2 所有借款須由經(jīng)手人填寫借款審批單，注明借款用途、借