財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的框架解讀(共87頁).ppt

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3、性目標(biāo)具體審計(jì)目標(biāo)具體審計(jì)目標(biāo)具體審計(jì)目標(biāo)來自中國最大的資料庫下載商品交易和事項(xiàng)庫存商品賬戶存貨項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債表交易和事項(xiàng)認(rèn)定賬戶余額認(rèn)定列報(bào)和披露認(rèn)定合法性公允性目標(biāo)具體審計(jì)目標(biāo)具體審計(jì)目標(biāo)具體審計(jì)目標(biāo)確認(rèn)證據(jù)確認(rèn)確認(rèn)證據(jù)證明來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載接受訂單接受訂單發(fā)發(fā) 貨貨收款處理收款處理 債權(quán)回收債權(quán)回收 應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款管理管理折扣和退貨折扣和退貨處理處理資源調(diào)度資源調(diào)度計(jì)劃計(jì)劃選擇選擇供應(yīng)商供應(yīng)商簽訂合同簽訂合同驗(yàn)驗(yàn) 收收應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款管理管理支支 付付生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃管理管理成本計(jì)算成本計(jì)算庫存管理庫存管理固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收驗(yàn)收固定

4、資產(chǎn)固定資產(chǎn)保全管理保全管理折折 舊舊經(jīng)營管經(jīng)營管理資料理資料總分類總分類賬戶賬戶業(yè)務(wù)報(bào)業(yè)務(wù)報(bào)告告合合 并并決算決算調(diào)調(diào)整整編制報(bào)表編制報(bào)表和其它披和其它披露資料露資料財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表MDMDA A* *其它其它披露文件披露文件 收入循環(huán)收入循環(huán) 采購循環(huán)采購循環(huán) 生產(chǎn)、資產(chǎn)管理循環(huán)生產(chǎn)、資產(chǎn)管理循環(huán) 其他循環(huán)其他循環(huán) 投資資金籌措投資資金籌措 研究開發(fā)活動研究開發(fā)活動 人事人事 法律事務(wù)法律事務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)告過程財(cái)務(wù)報(bào)告過程 *Management Discussion Analysis p.23p.23來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下

5、載p.307p.307來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載Control ActivitiesPolicies/procedures that ensure management directives are carried out.Range of activities including approvals, authorizations, verifications, recommendations, performance revi

6、ews, asset security and segregation of duties.Monitoring Assessment of a control systems performance over time.Combination of ongoing and separate evaluation.Management and supervisory activities.Internal audit activities.Control EnvironmentSets tone of organization- influencing control consciousnes

7、s of its people.Factors include integrity, ethical values, competence, authority, responsibility.Foundation for all other components of control.Information and CommunicationPertinent information identified, captured and communicated in a timely manner.Access to internal and externally generated info

8、rmation.Flow of information that allows for successful control actions from instructions on responsibilities to summary of findings for management action.Risk Assessment Risk assessment is the identification and analysis of relevant risks to achieving the entitys objectives - forming the basis for d

9、etermining control activities.All five components must be in placefor a control to be effective.來自中國最大的資料庫下載l經(jīng)營的效果和效率l財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性l相關(guān)法律法規(guī)的遵守來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載低風(fēng)險前提下的審計(jì)程序高風(fēng)險前提下的審計(jì)程序財(cái)務(wù)報(bào)表中的會計(jì)認(rèn)定基本會計(jì)資料信賴不信賴有效內(nèi)部控制非有效（評價）（評價）資料來源：山浦久司.1999.財(cái)務(wù)審計(jì)論.日本：中央經(jīng)濟(jì)社，p.155p.278來自中國

10、最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載核對核對 倒推倒推 會計(jì)記錄會計(jì)記錄 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)證據(jù)資料證據(jù)資料 財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目 計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和程序計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和程序 披露標(biāo)準(zhǔn)和程序披露標(biāo)準(zhǔn)和程序 （一般公認(rèn)會計(jì)原則一般公認(rèn)會計(jì)原則）責(zé)任方認(rèn)定責(zé)任方認(rèn)定鑒證結(jié)果鑒證結(jié)果比較比較來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載（單位：元）來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資