未分配利潤(rùn)實(shí)質(zhì)性程序分析表

1、未分配利潤(rùn)實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位：索引號(hào)：QD項(xiàng)目：未分配利潤(rùn)財(cái)務(wù)報(bào)表截止日 / 期間：編制：復(fù)核：日期：日期：第一部分認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定審計(jì)目標(biāo)存完整性權(quán)利計(jì)價(jià)列在和義務(wù) 和分?jǐn)倛?bào)A 資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的未分配利潤(rùn)是存在的。B 被審計(jì)單位所有應(yīng)當(dāng)記錄的未分配利潤(rùn)均已記錄，未分配利潤(rùn)增減變動(dòng)符合法律、法規(guī)和章程的規(guī)定。C未分配利潤(rùn)以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。D 未分配利潤(rùn)已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì)可供選擇的審計(jì)程序目標(biāo)1. 獲取或編制利潤(rùn)分配明細(xì)表， 復(fù)

2、核加計(jì)是否正確， 與報(bào)表數(shù)、C總賬數(shù)及明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符。2. 將未分配利潤(rùn)年初數(shù)與上年審定數(shù)核對(duì)是否相符，檢查涉及AC損益的上年審計(jì)調(diào)整是否正確入賬。3. 獲取與未分配利潤(rùn)有關(guān)的董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要、股東（大）會(huì)決AB議、政府部門(mén)批文及有關(guān)合同、協(xié)議、公司章程等文件資料，并更新永久性檔案。4. 檢查董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要、股東（大）會(huì)決議、利潤(rùn)分配方案等ABC資料，對(duì)照有關(guān)規(guī)定確認(rèn)利潤(rùn)分配的合法性。5. 檢查未分配利潤(rùn)變動(dòng)的相關(guān)憑證，結(jié)合所獲取的文件資料，ABC確定其會(huì)計(jì)處理是否正確。6. 了解本年利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損的情況，確定本期末未彌補(bǔ)C虧損金額。如果已超過(guò)彌補(bǔ)期限，且已因?yàn)榈挚厶潛p而確認(rèn)遞索

3、引號(hào)QD2略略略略略審計(jì)目標(biāo)ABCABCD可供選擇的審計(jì)程序延所得稅資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整。7. 檢查本期未分配利潤(rùn)變動(dòng)除凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入以外的全部相關(guān)憑證，結(jié)合所獲取的文件資料，確定其會(huì)計(jì)處理是否正確。8. 結(jié)合以前年度損益科目的審計(jì)，檢查以前年度損益調(diào)整的內(nèi)容是否真實(shí)、合理，注意對(duì)以前年度所得稅的影響。對(duì)重大調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)核實(shí)其發(fā)生原因、依據(jù)和有關(guān)資料，復(fù)核數(shù)據(jù)的正確性。9. 根據(jù)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的審計(jì)程序。10. 檢查未分配利潤(rùn)是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)：檢查對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間由董事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)所制定利潤(rùn)分配方案中擬分配的股利，是否在財(cái)務(wù)報(bào)

4、表附注中單獨(dú)披露。索引號(hào)略略略略存完整性在第二部分計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序項(xiàng)目評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平（注 1）從控制測(cè)試獲取的保證程度（注 2）需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序（注3）索引號(hào)執(zhí)行人1234.5.6.7.8.9.10.注 : 1.結(jié)果取自風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿。財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定權(quán)利計(jì)價(jià)列和義務(wù) 和分?jǐn)?報(bào)2.結(jié)果取自該項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制工作底稿。3.在計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系用“”表示。未分配利潤(rùn)審定表被審計(jì)單位：索引號(hào)：QD1項(xiàng)目：未分配利潤(rùn)財(cái)務(wù)報(bào)表截止日 / 期間：編制：復(fù)核：日期：日期：項(xiàng)目名稱(chēng)期末賬項(xiàng)調(diào)整重分類(lèi)調(diào)整期末上期末未審數(shù)借方貸方借方貸方審定數(shù)審定數(shù)審計(jì)結(jié)論：未分配利潤(rùn)明細(xì)表被審計(jì)單位：索引號(hào)：QD2項(xiàng)目：未分配利潤(rùn)明細(xì)表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日 / 期間：編制：復(fù)核：日期：日期：項(xiàng)目名稱(chēng)本期數(shù)上期數(shù)備注一、上年年末余額加 : 會(huì)計(jì)政策變更前期差錯(cuò)更正二、本年年初余額三、本期凈利潤(rùn)四、利潤(rùn)分