財務(wù)管理制度及審批流程

1、精選文庫財務(wù)室內(nèi)部管理及工作流程規(guī)范一、組織架構(gòu)圖二、部門職能1、在財務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況、分析產(chǎn)生差異的原因、提出改進(jìn)意見。2、編制資金計劃、合理調(diào)度和安排資金，提高資金使用效率。3、加強財務(wù)管理，控制成本費用，進(jìn)行稅收謀劃，提高企業(yè)效益。4、加強資產(chǎn)管理，確保公司資金及財產(chǎn)安全、實現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值。5、加強財務(wù)核算，及時、準(zhǔn)確、完整地記賬、算賬、報賬。6、正確反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。7、提供可靠的財務(wù)信息和經(jīng)濟(jì)信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。二、崗位職責(zé)(-)財務(wù)經(jīng)理1、受財務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)公司財務(wù)室日常管理工作，定期或不定期開展財務(wù)狀況 分析

2、工作。2、嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的財務(wù)管理制度、會計核算制度。3、負(fù)責(zé)日常財務(wù)處理工作，保證資金進(jìn)出安全。4、負(fù)責(zé)向決策層提供準(zhǔn)確、可靠的財務(wù)信息。5、負(fù)責(zé)主持報表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。6、負(fù)責(zé)組織安排資產(chǎn)的清查及盤點等工作。7、 負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)和檢查下屬子公司的財務(wù)情況，綜合分析子公司財務(wù)情況及經(jīng)營成果，編寫財務(wù)狀況說明書，進(jìn)行財務(wù)預(yù)測。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)、工商的關(guān)系。9、負(fù)責(zé)對有關(guān)經(jīng)營合同進(jìn)行財務(wù)審查工作。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會計1、對財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)日常財務(wù)核算工作。2、認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)管理制度、會計核算制度。3、負(fù)責(zé)收集、歸納、審核請款單、報銷單據(jù)等各種原始憑證，

3、負(fù)責(zé)記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務(wù)處理工作；負(fù)責(zé)有關(guān)報表的編制及說明。4、負(fù)責(zé)審核對各施工單位付款情況、發(fā)票的收回情況并審核發(fā)票的真?zhèn)?、負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動指標(biāo)分析并為經(jīng)營管理者提供財務(wù)信息。6、負(fù)責(zé)核對會計賬目，及時清理各項往來賬。7、負(fù)責(zé)及時到稅務(wù)部門辦理報稅，及時領(lǐng)用發(fā)票和按時繳銷發(fā)票。負(fù)責(zé)定期與不定期盤點庫存現(xiàn)金和有關(guān)票據(jù)。9、負(fù)責(zé)參與財產(chǎn)的清查及盤點。10、具體負(fù)責(zé)報表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）出納員1、對財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體負(fù)責(zé)出納工作。2、認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度。3、認(rèn)真審核付款憑證，嚴(yán)把發(fā)票關(guān)。4、負(fù)責(zé)辦理銀行開戶及銷戶工作。5

4、、及時登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬6、定期編制資金周報表及月報表。7、負(fù)責(zé)工資核算及發(fā)放。7、定期與會計核對賬目，并盤點現(xiàn)金庫存。也負(fù)責(zé)部門檔案信息資料的收集、整理及歸檔。9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。四、管理制度（-）財務(wù)開支審批權(quán)限、程序及管理規(guī)定1、公司的財務(wù)開支按預(yù)算與審批相結(jié)合進(jìn)行管理，最終審批權(quán)為公司總經(jīng)理。1 預(yù)算內(nèi)一般日常性費用開支，先由部門內(nèi)部經(jīng)理審核，然后送至財務(wù)室審核，再由部門分管、 領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由總經(jīng)理審批。2 資金的劃拔、非費用類開支等，由財務(wù)總監(jiān)審核，再由總經(jīng)理審批。3 預(yù)算外支出、特別項目開支和大額開支由總經(jīng)理辦公室會議決定后再由總經(jīng)理審批。、部門經(jīng)辦人根據(jù)付款

5、、借支或費用報銷的需要，分別填制現(xiàn)金借款單、費用報銷單差旅費報銷單工程款支付單等，附上經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的相應(yīng)合同、協(xié)議及其他付款依據(jù)（總經(jīng)理辦公室會議紀(jì)要）等，按照規(guī)定的程序報批。（二）日常借、付款及報銷的管理第一條按照誰借款誰歸還的原則，不準(zhǔn)代他人借款，更不得以他人名義借款自用。第二條日常的借:、請款原則上當(dāng)月借款必須在當(dāng)月內(nèi)報銷，確因客觀原因需延期時，須事先以書面形式報經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，總經(jīng)理審批，否則，扣發(fā)當(dāng)事人當(dāng)月工資，直至銷清全部借款。第三條借、請款只限于本公司員工，如屬公司以外的單位及個人請款，須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，總經(jīng)理審批方可。第四條借、請款必須嚴(yán)格按規(guī)定的審批程序辦理。若遇總經(jīng)理不在公

6、司經(jīng)特別授權(quán)時，由其授權(quán)人代為辦理審批，事后由財務(wù)人員補辦有關(guān)手續(xù)。凡不按審批程序、資料不全、項目填漏、領(lǐng)導(dǎo)批示不明確等情況，無論緊急與否，財務(wù)一概不予受理，由此產(chǎn)生的后果由經(jīng)辦人自負(fù)。第五條若屬進(jìn)度款的請款，請款人必須提供付款依據(jù)，并附上支付通知單，在付最后一筆款時，必須核對清賬目，且拿回發(fā)票再支付。第六條報銷票據(jù)必須真實、有效，有關(guān)費用必須合法合規(guī)，報銷時必須由經(jīng)辦人粘貼整齊，審批手續(xù)完備，否則財務(wù)不予受理。第七條對同一事項的請款與報銷分開辦理。請款時報批一次，持發(fā)票報銷時須再報批一次，并附上請款審批單（復(fù)印件）。申請支票付款時，當(dāng)月取回發(fā)票憑證的，不需再執(zhí)行報 銷審批程序。第八條主管會計

7、、出納員應(yīng)每月清理一次個人借款項目。第九條對丟失支票或單據(jù)的人員，視其情節(jié)輕重，可分別給予經(jīng)濟(jì)處罰或行政處罰，造成經(jīng)濟(jì)損失者，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。第十條使用現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬支票的界定1、出差省外攜帶現(xiàn)金，部門經(jīng)理（含）以下人員每人/次原則上最高不超過10000元。管理層以上人員每人/次原則上最高不超過20000元。凡超過上述限額的，應(yīng)辦理非現(xiàn)金結(jié)算手續(xù)（總經(jīng)理特批除外）。2、省內(nèi)開支費用所需現(xiàn)金，一般人員每人/次原則上不超過3000元，部門經(jīng)理不超過5000元。管理層以上人員每人/次原則上最多不超過10000元。凡超過上述 限額，必須使 用非現(xiàn)金結(jié)算（總經(jīng)理特批除外）3、單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，一般使

8、用銀行轉(zhuǎn)賬支票，確需支付現(xiàn)金時，結(jié)算不得超 過2000元，超過2000元的，一律使用非現(xiàn)金結(jié)算。第十一條財務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行上述規(guī)定，若有違反，視其情節(jié)輕重，分別處以批評、罰款、降級、直至辭退處理。造成經(jīng)濟(jì)損失的必須賠償。第十二條請款及報銷必須同時報送的其他資料：1、借款（轉(zhuǎn)賬）申請有關(guān)規(guī)定（1）申請工程款項時，必須同時呈報以下資料報批：A.工程進(jìn)度款支付通知單原件。B.工程合同，第一次付款時必須呈報。（由行政部收檔再轉(zhuǎn)至財務(wù)室）C監(jiān)理公司出具的工程款支付證書。（有監(jiān)理公司的必須提供）D.項目部工程款支付申請表。E.發(fā)票。(2)申請設(shè)計、報批費用時，必須同時呈報以下資料報批：A.支付通知單原件

9、。B.設(shè)計合同或報批費用通知單，合同第一次支付時必須呈報(由行政部收檔再轉(zhuǎn)至財務(wù))C.發(fā)票申請物料消耗品和辦公用品款項時，必須同時呈報以下資料報批：A.支付通知單原件，每次付款時，必須呈報合同，零星采購不必呈報。B.采購合同，零星采購不必呈報。C.發(fā)票。(4)申請固定資產(chǎn)采購款項時，必須同時呈報以下資料報批：A.物品申購單，每次付款時，必須呈報合同。8 .購銷合同(特殊情況除外)。C.總經(jīng)理辦公室會議紀(jì)要，限用于預(yù)算外或大項開支必填報。D.發(fā)票。(5)申請現(xiàn)金借款時，同時呈報以下資料報批：A.現(xiàn)金借款單。(6)銷借款(支票)或現(xiàn)金報銷時，同時附送以下資料報批：A.差旅費報銷單。9 .出差申請表

10、。此表原則上應(yīng)先報批，屬于附送資料。C.交通工具申請表。此表原則上應(yīng)先報批，屬于附送資料。D.招待費用申請表。此表原則上應(yīng)先報批，屬于附送資料。E.車輛維修申報單。此表原則上應(yīng)先報批，屬于附送資料。F .現(xiàn)金借款單G .發(fā)票。(四)銀行存、貸款管理制度第一條銀行賬戶的管理1、開戶權(quán)限：銀行存、貸款的開戶審批權(quán)為總經(jīng)理(或其授權(quán)人)，其他任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自開立存、貸款賬戶，更不得以私人名義開設(shè)存折賬戶。2、開設(shè)賬戶，應(yīng)由財務(wù)室提出申請，分別由部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理簽批意 見后，方可辦理。3、投融部根據(jù)業(yè)務(wù)需要開設(shè)結(jié)算賬戶時，由部門申請，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。4、財務(wù)部必須定期

11、對各銀行賬戶進(jìn)行清理，對過時的不需用的賬戶，要堅決取消，報批程序同上。5、賬戶的管理：嚴(yán)格實行“收支兩條線”管理制度，設(shè)專戶進(jìn)行管理，具體分為結(jié)算專戶和費用專戶(含基本戶)。(1) 結(jié)算(貸款)專戶不得從該類賬戶直接向外單位支付任何款項，原則上只進(jìn)不 出，出賬對象僅限于償還貸款及利息賬戶，款項來源為專項資金。在建工程項目資金收支的專戶，視同獨立核算單位的賬戶實行專戶專人管理。(3) 費用專戶包括基本賬戶、納稅專戶和其他代扣款費用專戶，由財務(wù)室統(tǒng)一管理，及銀行賬戶內(nèi)資金的調(diào)撥管理：針對公司內(nèi)銀行賬戶間的每筆資金調(diào)撥與劃撥業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行每筆審核、審批制度，明確規(guī)范使用資金內(nèi)部調(diào)撥通知單，作為公

12、司財務(wù)內(nèi)部控制的必要手段和款項劃撥的重要依據(jù)：公司內(nèi)部每筆資金調(diào)撥和劃撥時，僅限投融部或財務(wù)室人員填寫資金內(nèi)部調(diào)撥通知單，按設(shè)定的審批程序逐級審批，財務(wù)室出納負(fù)責(zé)辦理相關(guān)的支票領(lǐng)用審批和轉(zhuǎn)款銀行業(yè)務(wù)；(2) 資金內(nèi)部調(diào)撥通知單由總經(jīng)理簽批后，出納按通知單內(nèi)容在規(guī)定的銀行賬戶間及轉(zhuǎn)款時限內(nèi)準(zhǔn)確無誤辦理資金調(diào)撥和劃撥業(yè)務(wù)；公司資金對外支付業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表審批 手續(xù)；公司提現(xiàn)業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行現(xiàn)金支票領(lǐng)用審批表審批手續(xù)。第二條銀行印鑒的管理1、 銀行印鑒由法人公章、財務(wù)專用章、法人代表、總經(jīng)理代表章組成。2、 銀行印鑒分開保管，相互制約。其中：財務(wù)專用章和法人代表章由財務(wù)負(fù)責(zé)

13、人7精選文庫 或其指定人保管。法人公章、總經(jīng)理代表章由行政部負(fù)責(zé)人或其指定人保管。3、在使用印鑒章時，必須有完備的審批手續(xù)(包括有完備的貸款手續(xù)、付款審批手續(xù)和啟用印鑒審批手續(xù))，方能使用，否則，保管印章的任何一方都有權(quán)拒絕。第三條銀行支票的管理1、銀行支票一般有銀行現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、電匯憑證等。2、銀行支票由出納員根據(jù)實際需要購買并負(fù)責(zé)保管和使用。3、銀行空白支票應(yīng)視同現(xiàn)金進(jìn)行保管，開出支票時應(yīng)有完備的審批手續(xù)(詳見請款 及報銷審批程序 流程)。填寫支票應(yīng)規(guī)范：日期、對應(yīng)科目、收款人、付款內(nèi)容必須填寫清楚，錯時應(yīng)蓋“作 廢”戳記，妥善保管，不得撕毀。4、開出支票應(yīng)設(shè)立備查賬簿進(jìn)行登記，

14、支票及登記薄上均必須有領(lǐng)用人簽字。第四條貸款的擔(dān)保與抵押規(guī)定1、公司為允許范圍內(nèi)的單位作貸款擔(dān)保，必須由投融部提出申請，報財務(wù)總監(jiān)核 準(zhǔn)后，再報總經(jīng)理審批。2、公司原則上不為其他單位提供擔(dān)?；蚧ケ?。公司為聯(lián)營、合資單位作貸款擔(dān)保，必須取得聯(lián)營、合資對方的反擔(dān)保或“共擔(dān)風(fēng)險承諾書”。第五條資金收入的管理1、收款由財務(wù)室負(fù)責(zé)。(1)所有款項的收取都必須由財務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理，其他人員協(xié)助。為確保資金的安全、快捷，對于同城銀行轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)盡量辦理“實時支付”入賬。對于由客戶直接劃款的，根據(jù)銀行進(jìn)賬單或銀行轉(zhuǎn)款憑證與我司結(jié)算專戶當(dāng)日發(fā)生數(shù)進(jìn)行 核對，予以確認(rèn)?，F(xiàn)金應(yīng)及時送存指定銀行結(jié)算專戶，原則上不得坐支

15、。對于特殊需要，存入 存折賬戶的現(xiàn) 金，應(yīng)報財務(wù)總監(jiān)審批。(5)對于銀行匯票，需經(jīng)專業(yè)銀行驗證無誤，方可接收。2、貨款收款財務(wù)確認(rèn)及簽章放單(1)為保證貨款資金到賬的及時性、準(zhǔn)確性和安全性，貨款到賬的確認(rèn)，原則上應(yīng)根據(jù)銀行或客戶提供的進(jìn)賬單原件進(jìn)行認(rèn)定，特殊情況下可結(jié)合采用電話查詢、網(wǎng)上 銀行查詢和其他必要的資金到賬確認(rèn)方法進(jìn)行。(2)經(jīng)財務(wù)出納、會計審核簽字確認(rèn)貨款到賬后，方可在銷售單據(jù)上簽注“收款專用章”，交相關(guān)部門辦理提貨手續(xù)。特殊情況下的簽章放單行為應(yīng)有足9精選文庫夠保證并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后方可進(jìn)行。(3)財務(wù)人員在審核各種收款單據(jù)時，對審核審批后的單據(jù)主要內(nèi)容有人為變更、修改之處的應(yīng)予

16、以拒收。3、報告出納每天必須向財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、報送銀行存款、現(xiàn)金庫存日報，主管會 計每月應(yīng)與出納核對銀行存款、現(xiàn)金收支賬目及余額，并按規(guī)定向主管領(lǐng)導(dǎo)報送相 關(guān)報表。(五)費用管理制度第一條差旅費管理辦法差旅費管理按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行(見行政部相關(guān)管理規(guī) 定)第二條費用報銷制度的規(guī)定1、所有報銷手續(xù)必須符合公司流程的有關(guān)規(guī)定：(1)物資采購(包括辦公用品)報銷必須附有物品申購單(2)差旅費報銷必須附有出差申請單，如外出培訓(xùn)學(xué)習(xí)的應(yīng)附行政部來文閱辦單總經(jīng)理審批 復(fù)印件及培訓(xùn)文件。(3)所有需對外支付的款項，必須先經(jīng)財務(wù)會計復(fù)核，才能逐級向上申報審批。2、各部門人員應(yīng)及時報銷當(dāng)月所發(fā)生的單據(jù)，避免

17、積壓。跨月報銷每人每月只能報銷一次，填寫一張 費用報銷單(銷借款與無借款一并填寫)3、各部門在請款、簽定合同等事項時，事先應(yīng)征詢財務(wù)室意 見，確認(rèn)費用歸屬單位，并正確填制審批單據(jù)。4、報銷或申請付款時必須提供合法有效的原始單據(jù)：(1)申請付款時需提供發(fā)票后方能付款；(2)支付進(jìn)度款項目必須提供與付款進(jìn)度相應(yīng)的發(fā)票(金額等于或大于付款金額)(3)發(fā)票必須真實、有效。除政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位收據(jù)有效外，其它企業(yè)、商店開出的收據(jù)均無效；(4)特殊情況不能提供發(fā)票者：政府部門、電信、供水、供電公司，可先行付款后提供發(fā)票；其它單 位一律不得先付款后補發(fā)票。如確需先付款者，需請財務(wù)總監(jiān)加批。(5)原始單據(jù)必須

18、用膠水粘貼，嚴(yán)禁用訂書機(jī)訂；單據(jù)粘貼要整齊，大小不能超出報11銷單據(jù)粘貼單的大小，單據(jù)多時，按費用類別，多分幾張報銷單據(jù)粘貼單均勻粘 貼，不符合要求的財務(wù)室予以退還。（六）貨幣資金的內(nèi)部控制制度第一條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金第二條 貨幣資金內(nèi)部控制遵循以下原則：實行錢賬分管原則出納員不得兼管總賬、明細(xì)賬，出納可以登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，會 計管理總賬、明細(xì)賬，但不能經(jīng)管貨幣資金收支。實行重要印鑒與重要票據(jù)分權(quán)管理原則出納員保管、開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，財務(wù)經(jīng)理或由其指定會計人員保管印鑒 章，出納員開具支票后（能限額的應(yīng)簽發(fā)限額支票），由保管印鑒章人員審核無 誤后，加蓋

19、印鑒章。保證貨幣資金入賬及時性原則發(fā)生貨幣資金的收支，應(yīng)當(dāng)立即入賬，必須日清月結(jié)。保證貨幣資金入賬的完整性原則公司內(nèi)任何貨幣資金的收支必須入賬，不得有賬外資金、設(shè)置小金庫，也不得用 白條子抵充貨幣資金。保證貨幣資金的安全性原則收入的現(xiàn)金必須及時送存銀行，當(dāng)天來不及存入銀行的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)存入保險箱， 金額較大時必須派人值勤。所有支票也必須存入保險箱。對于庫存現(xiàn)金，出納員 應(yīng)每天盤點，核對賬目，銀行存款必須在月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并查找 未達(dá)賬的原因。6、貨幣資金管理實行“五不準(zhǔn)”的原則精選文庫1不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)賬支票套換現(xiàn)金。不準(zhǔn)私自利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。（3）不準(zhǔn)將公司的現(xiàn)金按個人的儲

20、蓄方式存款。不準(zhǔn)公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。6、精選文庫(5)不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金。第三條 貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制公司在貨幣資金收入業(yè)務(wù)方面，著重控制現(xiàn)金收入。無論現(xiàn)金收入或銀行存款收入都可以用會計記錄對出納工作進(jìn)行控制、監(jiān)督，控制程序如下：1、發(fā)票、收據(jù)實行聯(lián)號控制，指定專人負(fù)責(zé)管理。出納員在領(lǐng)用收據(jù)時，應(yīng)登記領(lǐng)用時間、領(lǐng)用號碼、領(lǐng)用人、批準(zhǔn)人簽字，用完之后必須進(jìn)行收據(jù)銷賬處理。發(fā)票必需由財務(wù)經(jīng)理指定的專人開具，會計必須對用后的收據(jù)進(jìn)行檢查，檢查其號碼是否齊全，有無套空填寫，有無涂改痕跡等。2、收款時應(yīng)注意事項(1)公司收到任何款項都必須出具收據(jù)(錢貨兩清時，銷售發(fā)票可以替代收據(jù))。(2)

21、收款確認(rèn)無誤后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”和公司“財務(wù)專用章”。(3)收據(jù)為一式三聯(lián)：第一聯(lián)存根。第二聯(lián)交款人。第三聯(lián)財務(wù)記賬。開具時必須復(fù)寫，不得隨意更改和套空寫。3、各種收入都應(yīng)由財務(wù)人員集中辦理，杜絕業(yè)務(wù)部門或其他部門的人員直接向客戶收取貨款，業(yè)務(wù)部和其他部門人員有責(zé)任協(xié)助財務(wù)人員收取貨款。4、出納員每天根據(jù)財務(wù)聯(lián)收據(jù)等收款憑證進(jìn)行登記，記完賬核對無誤后，將收款憑證轉(zhuǎn)交財務(wù)室 會計進(jìn)行賬務(wù)處理。第四條貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制1、貨幣資金的支出分采購材料款、費用、資產(chǎn)、借款等其他方面的支出，所有貨幣資金的支出必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的審批程序。2、公司貨幣資金支出分現(xiàn)金支出、銀行存款支出。

22、現(xiàn)金支出范圍嚴(yán)格按照國家和公司財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，超出現(xiàn)金支出范圍，必須開具支票通過銀行劃轉(zhuǎn)。3、對商品采購款的支出，投融部門應(yīng)先報采購計劃，簽訂采購合同，按規(guī)定程序?qū)徟?，方可到出納員處領(lǐng)款或報銷，出納員對要支付的款項應(yīng)嚴(yán)格審查，確認(rèn) 無誤后，才可 支付貨款。4、對費用報銷的支出，嚴(yán)格執(zhí)行公司的費用報銷審批程序，出納員應(yīng)對費用審批手續(xù)、原始憑證各要件審核無誤后，方能支付款項。5、對于固定資產(chǎn)的支出，必須按投融部管理的要求進(jìn)行申購審批，在取得完備的審批手續(xù)后，方能辦理付款。6、對于在建工程、長期投資的支出，必須附有合同或協(xié)議書的復(fù)印件、總經(jīng)理辦公室會議紀(jì)要。必須有專人簽審，按規(guī)定的審批程序?qū)徟?/p>

23、。7、對于個人借款的控制，嚴(yán)格執(zhí)行其他應(yīng)收款的控制、報銷審批程序，月末按制度規(guī)定扣回欠款，嚴(yán)禁挪用和占用公司資金。8、出納員在支付款項時，要求領(lǐng)款人必須簽名，再加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并及時登記入賬，核對無誤后，將付款憑證轉(zhuǎn)交會計進(jìn)行賬務(wù)處理。9、對于不合法的付款憑證，財務(wù)部室有權(quán)拒絕支付。第五條貨幣資金的盤點與收支存報表制度1出納員應(yīng)每天根據(jù)貨幣資金的收支情況，分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。2、出納員每周應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動周報和銀行存款余額及變動周報，并與實際庫存、存款進(jìn)行 核對。3、出納員每月應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動月報和銀行存款余額及變動月報，并分別與會計總賬進(jìn)

24、行核對。4、會計每月對出納員的現(xiàn)金庫存進(jìn)行一次盤點，并根據(jù)銀行對賬單與銀行明細(xì)賬 進(jìn)行勾對，發(fā)生 差額應(yīng)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（七）固定資產(chǎn)管理制度第一條為加強固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，特制訂本規(guī)定。第二條凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類編號、添置、更新改造、維修、驗收、保管、移交、調(diào)撥、抵押、出售、報廢處理、盤點等事項，均依本規(guī)定處理。第三條本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價值較高的實物資產(chǎn)（必要時可以單項購價在2000元以上來確定），包括房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備及機(jī)械裝置、電子設(shè) 備、運輸設(shè)備、工具用具、器具、辦公設(shè)備等其他設(shè)備。使用年限在兩年以下，不具運營性且 單位

25、價值較低的、或非附屬設(shè)備的實物資產(chǎn)，應(yīng)列作低值易耗品或計入費用（必要時可以單項 購價2000元以下來確定）。財務(wù)室依實際情況制訂固定資產(chǎn)分類目錄，并根據(jù)實際情況的變 化進(jìn)行調(diào)整，上報批準(zhǔn)后執(zhí)行。第四條固定資產(chǎn)由財務(wù)室作為價值管理部門，投融部任作為實物管理部門。資產(chǎn)管理編號及分類目錄、類別，由財務(wù)室統(tǒng)一制定，其管理細(xì)則由投融部負(fù)責(zé)制訂，并報財務(wù)室、行 政部。對于固定資產(chǎn)較多、距離較遠(yuǎn)的部門，如物業(yè)管理部，要單獨設(shè)立固定資產(chǎn)備查簿，并與投融 部登記臺賬定期核對，并接受投融部的管理。第五條 財務(wù)室除設(shè)置總賬科目外，還應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)分類明細(xì)賬及登記卡，詳細(xì)記載各項固定資產(chǎn)價值及使用變動狀況，各部門建立

26、固定資產(chǎn)登記簿及臺賬。第六條固定資產(chǎn)分類編號目錄由財務(wù)室印發(fā)各使用部門，增加的固定資產(chǎn)由財務(wù)室編號后填入資產(chǎn)驗收單內(nèi)，并由投融部粘貼標(biāo)簽或噴字，或其他方式將編號印記于該項固定資產(chǎn)上。第七條固定資產(chǎn)的添置由需用部門填寫申購表（即物品申購單），先送投融部核實，無法內(nèi)部調(diào)配時，再按資本性支出審批權(quán)限規(guī)定呈批后交投融部實施。第八條請購單上應(yīng)詳細(xì)填列資產(chǎn)的中文（或英文）名稱、規(guī)格型號、性能、預(yù)估單價、數(shù)量、金額、用途等資料，以作審批、采購及驗收的依據(jù)。第九條請購的固定資產(chǎn)到使用目的地后，由投融部組織有關(guān)部門驗收；新增固定資產(chǎn)的重要技術(shù)文件（原件）送行政部歸檔保存。未辦理驗收手續(xù)的資產(chǎn)財務(wù)不得入賬。第十條

27、投融部應(yīng)妥善保管驗收單及登記簿，及時記載固定資產(chǎn)的增減及調(diào)撥、移交、修理等變動情況并定期與財務(wù)室核對資料，保持資料的一致性。未經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)，任何固定資產(chǎn)不得外借。經(jīng)批準(zhǔn)外借的固定資產(chǎn)必須在固定資產(chǎn) 第十一條登記簿上注明借入單位情況資料。物業(yè)管理部與其他部門之間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，經(jīng)投融部經(jīng)理批準(zhǔn)后，由投融部填具資產(chǎn)調(diào)撥 單，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。轉(zhuǎn)移單經(jīng)調(diào)入部門簽認(rèn)后，原件留投第十二條一、融部存查并登記臺賬，復(fù)印件交財務(wù)部門辦理登記手續(xù)及存查；物業(yè)管理部以外的其他部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥，無須辦理調(diào)撥手續(xù)，經(jīng)投融部批準(zhǔn)后 調(diào)撥即可，但投融部需要登記備 查簿。固定資產(chǎn)交由外部送修時，由資產(chǎn)使用部門填

28、寫一式兩聯(lián)資產(chǎn)送修報告單，車輛維修單 獨填寫車輛維修申報單，經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后，辦理送 修手續(xù)，送修單存財務(wù)室 保存，修復(fù)返回時核對。格,一反凡房屋建筑物的修繕、機(jī)器設(shè)備、裝置等固定資產(chǎn)的局部檢查、更換個別零弟十二殺部件、排除故障或清洗設(shè)備等均屬于固定資產(chǎn)的日常中小修理。固定資產(chǎn)的日常修理工作由使用部門在按季分月制訂的維修計劃及費用預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理 或其授權(quán)人審, 批后，由投融部或委托使用單位具體組織實施及檢查驗收工作。第十四條凡是機(jī)器設(shè)備進(jìn)行技術(shù)性能改進(jìn)，改變使用功能或?qū)C(jī)器設(shè)備進(jìn)行全部拆除和部分更換主要部件，房屋建筑物進(jìn)行翻新和改造等均屬于技術(shù)更新改造工程或大修理工程。 技改工程和大修

29、工程由使用部門在年度計劃內(nèi)按季組織實施，項目計劃內(nèi)包括：項目進(jìn)行方式（自改、自修或出包）、計劃進(jìn)度、技術(shù) 組織準(zhǔn)備、 費用預(yù)算、預(yù)計效益、效用分析比較等。工程進(jìn)行修理期間，使用部門應(yīng)做好記錄，完工 后，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織驗收。第十五條建筑物、汽車等固定資產(chǎn)取得產(chǎn)權(quán)證，由投融部統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記、過戶、變更等事項。第十六條固定資產(chǎn)的保險事務(wù)處理程序按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十七條損耗無法修理或修理不符合經(jīng)濟(jì)原則的固定資產(chǎn)，廢棄不用的固定資產(chǎn)，無利用價值又不能調(diào)撥出去的固定資產(chǎn)，閑置的固定資產(chǎn)，應(yīng)由投融部填具固定資產(chǎn)報廢 申請表，注明減損原因及擬具處理意見后，送財務(wù)室簽核，經(jīng)逐 級批準(zhǔn)后，原件由投融 部存查

30、并登記固定資產(chǎn)登記簿及卡片，復(fù)印件依核準(zhǔn)意見會同有關(guān)部門處理后，連同有關(guān) 資料送財務(wù)室據(jù)以處理賬務(wù)，并辦理報廢及解除保險等手續(xù)。若有殘值材料需交庫的，待 殘料出售處理后，轉(zhuǎn)報財 務(wù)室登記固定資產(chǎn)處理損益。出售的固定資產(chǎn)價值收入及清理費 用支付按有關(guān)規(guī)定向財務(wù)室辦理有關(guān)款項收付款審批手續(xù)。第十八條投融部應(yīng)會同財務(wù)部門，每年進(jìn)行一次實物盤點。盤點的組織工作、盤點辦法、程序按照財產(chǎn)盤點管理辦法執(zhí)行。第十九條盤盈盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按實物的具體數(shù)量分別填列資產(chǎn)盈虧處理申報表詳細(xì)說明盤盈盤虧原因，由盤點部門提出處理建議，經(jīng)使用部門和投融部門簽字認(rèn)可，并 送交財務(wù)部門進(jìn)行價值確認(rèn)后經(jīng)主管副總和財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，報

31、 總經(jīng)理（或其授權(quán)人）審批 再交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（A）財產(chǎn)盤點制度第一條為加強財產(chǎn)管理，確保財產(chǎn)安全完整，特制訂本制度。第二條盤點范圍下列資產(chǎn)：1存貨盤點：指庫存商品、原材料、包裝物、輔料、產(chǎn)成品、半成品、委托加工物資、委托代銷商品、出租開發(fā)產(chǎn)成品等倉庫、各部門所保管物品及寄放在外部的存貨。2、固定資產(chǎn)盤點：指房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備及裝置設(shè)施、運輸設(shè)備、辦公用品、生產(chǎn)器具、儀器等。3、低值易耗品盤點：指不列入固定資產(chǎn)而以費用報支的設(shè)備、辦公用品、工具、器具、儀器等。第二條盤點方式及時間1、月末盤點。每月最后一日。2、半年盤點。盤點日為6月30日。3、年終盤點。盤點日為12月31日。4、如

32、遇特殊情況，具體盤點日期需要發(fā)生變更的，必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第四條人員及職責(zé)為辦理盤點，應(yīng)設(shè)置盤點人、復(fù)盤人、協(xié)盤人。1、盤點人由投融部門指派非實物管理人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)初盤工作；盤點人將初盤結(jié)果記錄在盤點表上。2、復(fù)盤人由財務(wù)部門或指派人員擔(dān)任，根據(jù)初盤結(jié)果負(fù)責(zé)復(fù)盤工作等。3、協(xié)盤人由實物具體管理人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點時的料品擺放、搬運工作等。4、年終盤點原則上由財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任總指揮，公司財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織工作，盤點過程中的一切事宜必須接受總指揮的調(diào)遣安排。第五條年終全面盤點1、財務(wù)總監(jiān)簽發(fā)盤點通知和盤點方案，通知投融部門準(zhǔn)備盤點，于盤點前5天將盤點計劃分送盤點部門和人員。盤點通知包括盤點日期、人員配置

33、及注意事項。2、盤點期間除緊急用料或出貨外，應(yīng)暫停收發(fā)工作，盤點期間所需用料，應(yīng)于盤點前1天辦理完畢。3、年終盤點原則上采取全面盤點的方式。4、盤點應(yīng)采用精確的計量器具，避免主觀的目測方法，每項財物數(shù)量由實物管理人和記錄人或監(jiān)盤人確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項，盤點后不得提出遺漏的異議。5、初盤時由盤點人依實際盤點數(shù)詳細(xì)記錄一式二份盤點統(tǒng)計表，并于盤點工作進(jìn)行時編列流水號碼，經(jīng)復(fù)盤人復(fù)核無誤后，由盤點人和復(fù)盤人共同簽名，如有更改，應(yīng) 經(jīng)雙方共同簽認(rèn)。6、盤存單一式兩份，一份留存自存，一份送財務(wù)部門，核算盤點盈虧數(shù)量和金額第七條注意事項所有參加盤點工作的人員，對于本身的工作耿責(zé)必須深入了解。所有盤點財

34、物都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進(jìn)出及移動。盤點使用的單據(jù)、表格內(nèi)所有欄目若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認(rèn)才有效，否則要追究有關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點的確實資料為據(jù)，不得猜想或偽造數(shù)據(jù)記錄。盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受財務(wù)總監(jiān)的指揮監(jiān)督。盤點終了由各組盤點人員向財務(wù)總監(jiān)報告，經(jīng)批準(zhǔn)后可離開崗位。第八條盤點報告及賬務(wù)處理1、投融部門應(yīng)在盤點結(jié)束后3日內(nèi)將一式三份盤點報告(包括盤點表，資產(chǎn) 盈虧處理申報表及處理意見等)呈報財務(wù)總監(jiān)，待逐級審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。2、盤盈盤虧金額即時調(diào)整當(dāng)期盤存資產(chǎn)科目及暫記科目，待依規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后，列入批準(zhǔn)期損益。但年終盤點盈

35、虧應(yīng)列入當(dāng)期損益項目。第九條盤盈盤虧處理1、如因漏記、錯記、錯算、未結(jié)賬或賬面記載不清而造成賬實不符，對記賬人員 應(yīng)視情節(jié)輕重給予處分。2、財物管理人員、保管人員有下列情況者，應(yīng)報送領(lǐng)導(dǎo)處：(1)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者。(2)對所保管的財物未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自轉(zhuǎn)移、出借或損壞不報告者。(3)未盡保管責(zé)任或由于過失財物遭受被竊、損失或盤虧者。(九)會計工作交接制度第一條為了保持會計工作的連續(xù)性、正確性和合法性，使會計核算工作有 條不紊地進(jìn)行，特制定本制度。第二條1、會計人員在調(diào)動工作或離職時必須辦理會計工作交接，沒有辦理交接手續(xù)不得調(diào)動或離職。2、會計人員臨時離職或因病不能工作，需要接替或代理的，財務(wù)負(fù)責(zé)人或崗位負(fù)責(zé)人須指定專人接替 或者代理，并辦理會計工作交接手續(xù)。3、臨時離職或其他因病不能親自辦理移交手續(xù)的，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可由移交人委托他人代辦交接，但委托人應(yīng)當(dāng)對所移交的會計憑證、會計帳薄、財務(wù)會計報告和其他有關(guān)