財務(wù)預(yù)測的定義(精)

1、財務(wù)預(yù)測的定義財務(wù)預(yù)測是根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的財 務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學(xué)可預(yù)計和測算。它是財務(wù)管理的環(huán)節(jié)之一。其主要任務(wù)在 于：測算各項生產(chǎn)經(jīng)營方案的經(jīng)濟(jì)效益，為決策提供可靠的依據(jù)，預(yù)計財務(wù)收支的發(fā) 展變化情況，以確定經(jīng)營目標(biāo)，測定各項定額和標(biāo)準(zhǔn)，為編制計劃，分解計劃指標(biāo)服 務(wù)。財務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)主要包括明確預(yù)測目標(biāo)，搜集相關(guān)資料，建立預(yù)測模型，確定財務(wù) 預(yù)測結(jié)果等步驟。進(jìn)行預(yù)測的目的，是為了體現(xiàn)財務(wù)管理的事先性，即幫助財務(wù)人員認(rèn)識和控制未 來的不確定性，使對未來的無知降到最低限度，使財務(wù)計劃的預(yù)期目標(biāo)同可能變化的 周圍環(huán)境和經(jīng)濟(jì)條件保持一致，并對財務(wù)計劃的實施

2、效果做到心中有數(shù)。財務(wù)預(yù)測的種類財務(wù)預(yù)測可以不同標(biāo)志進(jìn)行多種分類：（1）按預(yù)對象，分為籌資預(yù)測、投資預(yù)測、成本預(yù)測、收入預(yù)測和利潤預(yù)測。（2）按性質(zhì)分為定性預(yù)和定量預(yù)測。（3）按預(yù)測跨度時間分為長期預(yù)測、中期預(yù)測和短期預(yù)算。（4）按預(yù)測值多寡分為單項預(yù)測和多項預(yù)測。（5）按預(yù)測態(tài)勢分為表態(tài)預(yù)測和動態(tài)預(yù)測。財務(wù)預(yù)測的程序財務(wù)預(yù)測一般按以下程序進(jìn)行：1 .確預(yù)測對象和目標(biāo)。財務(wù)預(yù)測首先要明確預(yù)測對象和目標(biāo)，然后才能根據(jù)預(yù)測 的目標(biāo)、內(nèi)容和要求確定預(yù)測的范圍和時間。2 .定預(yù)測計劃。預(yù)測計劃包括預(yù)測工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、人事安排、工作進(jìn)度、經(jīng)費(fèi) 預(yù)算等。3 .集整理資料。資料收集是預(yù)測的基礎(chǔ)。公司應(yīng)根據(jù)預(yù)

3、測的對象和目的，明確收 集資料的內(nèi)容、方式和途徑，然后進(jìn)行收集。對收集到的資料要檢查其可靠性、完整 性和典型性，分析其可用程度及偶然事件的影響，做到去偽存真、去粗取精，并根據(jù) 需要對資料進(jìn)行歸類和匯總。4 .定預(yù)測方法。財務(wù)預(yù)測工作必須通過一定的科學(xué)方法才能完成。公司應(yīng)根據(jù)預(yù) 測的目的以及取得信息資料的特點(diǎn)，選擇適當(dāng)?shù)念A(yù)測方法。使用定量方法時，應(yīng)建立 數(shù)理統(tǒng)計模型；使用定性方法時，要按照一定的邏輯思維，制定預(yù)算的提綱。5 .行實際預(yù)測。運(yùn)用所選擇的科學(xué)預(yù)測方法進(jìn)行財務(wù)預(yù)算，并得出初步的預(yù)算結(jié) 果。預(yù)測結(jié)果可用文字、表格或圖等形式表示。6 .評價與修正預(yù)測結(jié)果。預(yù)測畢竟是對未來財務(wù)活動的設(shè)想和推

4、斷，難免會出現(xiàn) 預(yù)測誤差。因而，對于預(yù)測結(jié)果，要經(jīng)過經(jīng)濟(jì)分析評價之后，才能予以采用。分析評價的重點(diǎn)是影響未來發(fā)展的內(nèi)外因素的新變化。若誤差較大，就應(yīng)進(jìn)行修正或重新 預(yù)測，以確定最佳預(yù)測值。財務(wù)預(yù)測的方法財務(wù)預(yù)測有定性預(yù)測和定量預(yù)測兩類方法。定性預(yù)測是通過判斷事物所具有的各種因素、屬性進(jìn)行預(yù)測的方法，它是建立在經(jīng)驗判斷、邏輯思維和邏輯推理基礎(chǔ)之上 的，主要特點(diǎn)是利用直觀的材料，依靠個人的經(jīng)驗的綜合分析，對事物未來狀況進(jìn)行 預(yù)測。經(jīng)常采用的定性預(yù)測方法有專家會議法、菲爾調(diào)查、訪問、現(xiàn)場觀察、座談等 方法。定量預(yù)測是通過分析事物各項因素、屬性的數(shù)量關(guān)系進(jìn)行預(yù)測的方法。它的主 要特點(diǎn)是根據(jù)歷史數(shù)據(jù)找出

5、其內(nèi)在規(guī)律、運(yùn)用連貫性原則和類推性原則，通過數(shù)學(xué)運(yùn) 算對事物未來狀況進(jìn)行數(shù)量預(yù)測。定量預(yù)測的方法很多，應(yīng)用比較廣泛的有時間序列 預(yù)測法（包括算術(shù)平均法、加權(quán)平均法、移動平均法、指數(shù)平滑法、最小二乘法等）、相關(guān)因素預(yù)測法 （包括一元線性回歸法、多元線性回歸法等）、要概率分析預(yù)測法 （主要指馬爾柯夫預(yù)測法），等等。上述兩類方法并不是相互孤立的，在進(jìn)行財務(wù)預(yù)測時，經(jīng)常要綜合運(yùn)用。財務(wù)預(yù)測的作用財務(wù)預(yù)測對于提高公司經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益有著十分重要的作用。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：1 .財務(wù)預(yù)測使進(jìn)行經(jīng)營決策的重要依據(jù)。管理的關(guān)鍵在決策，決策的關(guān)鍵使預(yù)測。通過預(yù)測為決策的各種方案提供依據(jù)，以供決策者權(quán)衡

6、利弊，進(jìn)行正確選擇。例如，公司進(jìn)行經(jīng)營決策時，必然要涉及成本費(fèi)用、收益以及資金需要量等問題，而這些大 多需要通過財務(wù)預(yù)測進(jìn)行估算。凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。因此，財務(wù)預(yù)測直接影響到 經(jīng)營決策的質(zhì)量。2 .財務(wù)預(yù)測是公司合理安排收支，提高資金使用效益的。公司做好資金的籌集和 使用工作，不僅需要熟知公司過去的財務(wù)收支規(guī)律，還要善于預(yù)測公司未來的資金流 量，即公司在計劃期內(nèi)有哪些資金流入和流出，收支是否平衡，要做到瞻前顧后，長 遠(yuǎn)規(guī)劃，使財務(wù)管理工作處于主動地位。3 .財務(wù)預(yù)測使提高公司管理水平的重要手段。財務(wù)預(yù)測不僅為科學(xué)的財務(wù)決策和 財務(wù)計劃提供支持，也有利于培養(yǎng)財務(wù)管理人員的超前性、預(yù)見性思維，使

7、之居安思 危，未雨綢繆。同時，財務(wù)預(yù)測中涉及大量的科學(xué)方法以及現(xiàn)代化的管理手段，這無 疑對提高財務(wù)管理人員的素質(zhì)使大有裨益。需要指出的使，財務(wù)預(yù)測的作用大小受到其準(zhǔn)確性的影響。準(zhǔn)確性越高，作用越 大；反之，則越小。影響財務(wù)預(yù)測準(zhǔn)確性的因素可以分為主觀因素和客觀因素。主觀 因素主要指預(yù)測者的素質(zhì)，如數(shù)理統(tǒng)計分析能力和預(yù)測經(jīng)驗等?？陀^因素主要是指企 業(yè)所處內(nèi)外環(huán)境的急劇變化，例如像SARS （非典型性肺炎）等突發(fā)事件。因此財務(wù)預(yù)測工作者要不斷提高自己的預(yù)測能力，在實踐中積累經(jīng)驗，提高預(yù)測的準(zhǔn)確性。財務(wù)預(yù)測的原則進(jìn)行財務(wù)預(yù)測時一般遵循以下原則：1 .連續(xù)性原則。財務(wù)預(yù)測必須具有連續(xù)性，即預(yù)測必須以過

8、去和現(xiàn)在的財務(wù)資料 為依據(jù)來推斷未來的財務(wù)狀況。2 .關(guān)鍵因素原則。進(jìn)行財務(wù)預(yù)測時，應(yīng)首先集中精力于主要項目，而不必拘泥于 面面俱到，以節(jié)約時間和費(fèi)用。3 .客觀性原則。財務(wù)預(yù)測只有建立在客觀性的基礎(chǔ)上，才有可能得出正確的結(jié)論。4 .科學(xué)性原則。進(jìn)行財務(wù)預(yù)測時，一方面要使用科學(xué)方法（數(shù)理統(tǒng)計方法）；另 一方面要善于發(fā)現(xiàn)預(yù)測變量之間的相關(guān)性和相似性等規(guī)律，進(jìn)行正確預(yù)測。5 .經(jīng)濟(jì)型原則。 財務(wù)預(yù)測中講究經(jīng)濟(jì)性，是因為財務(wù)預(yù)測要涉及成本和收益問題。所以要盡力做到使用最低的預(yù)測成本達(dá)到較為滿意的預(yù)測質(zhì)量。財務(wù)預(yù)測與戰(zhàn)略計劃的關(guān)系在戰(zhàn)略咨詢過程中，我們制訂的戰(zhàn)略計劃需要對未來的財務(wù)進(jìn)行預(yù)測。這一點(diǎn)在

9、許多戰(zhàn)略計劃書或商業(yè)計劃書中有詳細(xì)的要求。 在進(jìn)行戰(zhàn)略計劃制訂過程中，我們需要對未來財務(wù)發(fā)展趨勢進(jìn)行詳細(xì)分析及預(yù)測； 財務(wù)預(yù)測的合理性需要進(jìn)行嚴(yán)格的關(guān)注，而不是我們主觀的臆測；財務(wù)的預(yù) 測的假設(shè)前提是基于公司戰(zhàn)略計劃的有效分析之上，在進(jìn)行財務(wù)預(yù)測之前的假設(shè)的建立能夠有效的支撐戰(zhàn)略計劃的執(zhí)行； 在進(jìn)行全面預(yù)算管理及控制之前需要的對戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計劃和長短期的財務(wù)狀 況進(jìn)行預(yù)測;財務(wù)預(yù)測過程將是對未來的的展望和規(guī)劃的過程，也是增強(qiáng)公司在執(zhí)行戰(zhàn)略 計劃的信息的有效途徑。因為在戰(zhàn)略計劃說服和傳遞過程中，良好的戰(zhàn)略財務(wù)遠(yuǎn)景能 夠給予員工信心和激勵；對于進(jìn)行創(chuàng)業(yè)者而言，在商業(yè)計劃書中進(jìn)行有效和能夠讓人信服的財

10、務(wù)預(yù) 測，展現(xiàn)未來三年或的更長期間的財務(wù)預(yù)測及財務(wù)結(jié)果能夠很好的給予戰(zhàn)略投資者或 的風(fēng)險投資者對于你的信心。財務(wù)預(yù)測的模型設(shè)計財務(wù)預(yù)測模型基本結(jié)構(gòu)財務(wù)預(yù)測模型一般分為：1）假設(shè)前提；2）計算頁及結(jié)果頁。財務(wù)預(yù)測的目的就在在于公司在制訂財務(wù)政策、重大財務(wù)決策、融資計劃、一般性財務(wù)分析以及未來的 財務(wù)情況。公司財務(wù)政策一般包括：?言用政策；?存貨儲備及流動占用；?固定資產(chǎn)建設(shè)及購買；?成本削減計劃及措施；褊蟲資計劃及融資成本分擔(dān)。公司在制訂各項財務(wù)政策時，需要分析各項政策對于未來財務(wù)情況的影響程度，以確認(rèn)各項財務(wù)政策變化對于公司未來財務(wù)的影響程度，通過這種比較我們會清晰的了解公司政策變化在財務(wù)上的

11、明顯影響。在財務(wù)預(yù)測模型的設(shè)計圖上，假設(shè)前提一般包括：銷售收入、銷售成本、銷售費(fèi) 用、管理費(fèi)用、其他比如其他應(yīng)收帳款等。通過模型自動的計算就會得出存貨，應(yīng)收 賬款、應(yīng)付賬款、銀行存款、債務(wù)、預(yù)提費(fèi)用等。最后的結(jié)果是得出三個報表、資產(chǎn) 負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表。如果公司需要對關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)進(jìn)行預(yù)測，也可以在該 預(yù)測模型中進(jìn)行設(shè)計，一般可以添加以下內(nèi)容：?關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（KPI ,關(guān)注財務(wù)指標(biāo)）；嘴理決策模型，比如成本決策、保本點(diǎn)預(yù)測、信用分析、流動資金預(yù)測、企業(yè) 經(jīng)濟(jì)增長預(yù)測等）；演算比較，通過計劃預(yù)測數(shù)據(jù)和實際執(zhí)行數(shù)據(jù)的比較，確認(rèn)差異及差異原因。財務(wù)預(yù)測模型的調(diào)整在進(jìn)行財務(wù)預(yù)測過程中，最重要的問

12、題就是將財務(wù)預(yù)測模型調(diào)整或修改為符合公司情況的模型，這一點(diǎn)是非常重要和必要的。我們希望企業(yè)家能夠通過該預(yù)測模型了 解企業(yè)未來的財務(wù)情況，因此我們就需要對該模型當(dāng)初設(shè)計的基本假設(shè)和目前假設(shè)變化情況的差異進(jìn)行調(diào)整，這種調(diào)整包括：?產(chǎn)品線的調(diào)整，可以依據(jù)目前公司的管理要求將財務(wù)預(yù)測產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，比如將以前的按產(chǎn)品類別的預(yù)測調(diào)整為按照產(chǎn)品銷售區(qū)域或銷售方式等； 如果公司為事業(yè)部形式的公司，也可以將每個事業(yè)部成為一個經(jīng)濟(jì)中心以進(jìn)行預(yù)測；?成本預(yù)測形式的調(diào)整，可以將成本預(yù)測由成本性態(tài)調(diào)整為產(chǎn)品類別、依據(jù)管理要求將成本調(diào)整為銷售成本等，包括進(jìn)行變動成本和固定成本的分類，計算保本點(diǎn)銷售數(shù)量及銷售價格；?預(yù)測模型產(chǎn)出成果，一般情況下，我們會將存貨、應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、固定資產(chǎn)、銀行存款及負(fù)以及財務(wù)報表等情況展示給公司的經(jīng)理們，但在有些具有具體或其他要求的公司，所需要的信息就遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止上述的了。比如如果公司目前正在進(jìn)行長期投資或是技術(shù)改進(jìn)，需要投入大量的長期投資，這些資金的沉淀會對公司的財務(wù)狀況的影響的深遠(yuǎn)的，