xx企業(yè)年終存貨盤點工作的審計報告p

1、關(guān)于年終存貨盤點工作的審計報告xx 審 xxxx 第 xxx 號根據(jù)按排,審計部對公司存貨盤點工作進行了審計.審計目標及范圍：此次就公司存貨的真實及完整性進行審計,涉及評 價盤點工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲治理、賬卡物相符性等.審計程序：監(jiān)盤、數(shù)據(jù)分析、詢問、觀察等.一、存貨盤存結(jié)果.截止xxx年底,公司存貨盤點余額為xxx萬元含車間在制品、工程 在建物料共xxx萬元,不含委托加工物資,盈虧相抵后整體盤盈金額為 xxx萬元.具體明細如下：表1單位:萬元類別差異原因1原材料半成品產(chǎn)成品低值易耗品總計盤力盤盈盤力盤盈盤力盤盈盤力盤盈盤力盤盈編碼問題-4.971.29-0.720.250.34-5

2、.691.88系統(tǒng)差異-0.390.11-0.14-0.520.11BOg換算差異-0.5822.63-0.5822.63前期差異-0.180.1710.4-0.030.01-0.2010.58收發(fā)貨差異-0.394.670.300.95-0.395.92米購備品未入賬0.460.000.46其他-1.465.44-0.992.42-0.01-2.467.85在制品-0.241.19-0.241.19總計-7.9634.75-1.8513.37-0.011.29-0.030.01-10.0950.62審計發(fā)現(xiàn):(1)前期差異形成盤盈xx萬元,其原因是上年盤點的電池片角片等 通過估算并按一定比例

3、打折的方法計入盤存量的,而今年是根據(jù)實際瓦數(shù) 進行詳細盤存,如此形成差異xx萬元.建議：盤點方法改變時所確定的差異應及時進行賬目調(diào)整,無須年末 時再做賬目調(diào)整.(2)BOM及換算差異形成盤盈近xxx萬元,其主要原因有：a,板材理論厚度與實際領(lǐng)用的材料存在差異；b.邊角廢料的利用；c,計量單位的轉(zhuǎn)換差異等；d. BOMB量出現(xiàn)錯誤等.建議：a.物控部門做好BOMB量的監(jiān)測工作,對與實際不符時及時與 研發(fā)部門進行溝通進行修改(相關(guān)領(lǐng)料部門應配合提供相關(guān)信息)；b.研發(fā)、采購、物控協(xié)商確定好物料的計量單位,保證 BOM采購、 存儲及系統(tǒng)中使用的計量單位是一致的；對確實不可統(tǒng)一計量單位時要求 在收發(fā)料

4、進行換算時保持謹慎態(tài)度,并增強檢查,發(fā)現(xiàn)差異及時改良或進 行賬目調(diào)整.(3)收發(fā)貨盤點差異形成盤盈近 xx萬元,主要原因有：a.工程領(lǐng)退料錯誤；b,已開據(jù)領(lǐng)料單但實際未領(lǐng)用；c.車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續(xù))；建議：物控倉管人員應要求相關(guān)人員及時辦全收發(fā)手續(xù),并增強對進 出倉物料的清點,特別需對已辦手續(xù)但實際并未發(fā)生物料出入倉的情況進 行核實,同時在物料卡上根據(jù)實際情況進行完整記錄.(4)部份盤虧物料明細：表2單位:萬元存貨編 碼存貨名稱規(guī)格型號BO極換算差 異編碼問 題并庫前期差異收發(fā) 貨差異系統(tǒng)差異其他合計TPT膠膜楓華-3.97-3.97鋁材46*30-0.95-

5、0.95EVA膠膜楓華1*200-0.69-0.69分體式家用熱泵主機KRS-1.5S-0.38-0.38天王支架及尾座TZC36-58-T07-0.35-0.35天王支架及尾座TZC30-58-T07-0.27-0.27天王左桶托4)460-0.21-0.21分體式空氣熱泵熱水器水箱KRS-200-W/A-0.21-0.21其他-0.58-0.13-0.05-0.20-0.19-0.52-1.20-2.88總計-0.58-5.69-0.05-0.20-0.40-0.52-2.46-9.91重點關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤虧數(shù)據(jù).此次盤點因收發(fā)原因產(chǎn)生盤虧四千元,數(shù)據(jù)上看并不重大,但仍需增強這方面治

6、理.二、呆滯物料情況.表3單位：萬元物料類別類別1年以下1-3年3-5年5年以上總計xx成品呆滯成品39.4340.2659.34139.03應用產(chǎn)品15.1912.0727.27xx材料xx片1,186.651,186.65其它45.5988.5627.69161.84xx產(chǎn)品4.5825.5630.14xx 7匚總104.801,353.1087.031,544.93xx材料可代用物料7.8843.7211.808.1671.56可退廠家物料0.4929.5121.956.6658.61可報廢物料6.368.201.3415.90可代用PPR管件8.078.07報廢PPR0.612.663

7、.27可代用維修配件工具0.040.751.011.80物料類別類別1年以下1-3年3-5年5年以上總計xx成品可折價產(chǎn)品0.8567.219.9478.00可報廢產(chǎn)品7.196.6613.85xx 7匚總9.22162.1059.9119.84251.07總 計114.021,515.20146.9419.841,796.00根據(jù)物控部門統(tǒng)計,呆滯物料3個月以上庫存金額近一 xxx 萬元,與三季度末相比上升近 xxx萬元,其中電池片增加近 xx萬元. 重點關(guān)注電池片庫存的消化過程.建議：1對生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進行折 價處理,盡快收回資金.2此次統(tǒng)計出的呆滯物料明細應提交一

8、份給研發(fā)部門,由其 在做產(chǎn)品BOM寸優(yōu)先考慮是否可進行物料代用；對維修配件,領(lǐng)用部 門也應優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品.3對由品管判定的不可使用且無轉(zhuǎn)讓價值的積壓物料進行報 廢處理.4增強責任追究,從源頭上限制呆滯物料的產(chǎn)生；同時也可 實行鼓勵舉措,對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比 例進行獎勵.三、其他審計問題.1、物料存儲方面.審計建議：物控部門在盤點前應對物料進行適當?shù)恼砗团帕?區(qū) 分不良品、合格品及并附上盤點標識.2、倉管人員工作移交方面.審計發(fā)現(xiàn)：鋁材倉管工作在 xx月份進行了移交,但據(jù)了解存貨移交時未進行認真全面的盤存,也未有人進行全程監(jiān)交,未在賬卡上履行移交 手續(xù)

9、.審計建議：編制并發(fā)布“倉管人員物資交接規(guī)定等類似制度,在實 際工作中嚴格履行.同時要求交接時應有本錢會計、倉管負責人進行監(jiān)交, 并形成交接記錄.3、物料卡記錄方面.審計發(fā)現(xiàn)：監(jiān)盤過程發(fā)現(xiàn)個別物料卡記錄不完整或記錄不清楚.如鋁 材倉存在較多此類情況,主要原因有：人員熟悉缺乏,認為接近盤點日之 前的物料進出沒必要再進行登記(認為是多此一舉)；車間物料員退料時未進行登記導致物料卡記錄不完整.同時也存在物料卡記錄不盡標準,如 有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等.審計建議：公司實行永續(xù)盤存制度,以此保證賬卡物的一致,任何物 資的進出均需在物料卡上進行實時記錄.4、盤點組織工作.審計發(fā)現(xiàn)：a、部份監(jiān)盤人員未按要求參與監(jiān)盤或未對盤點進行全程跟進,如元 月一日多個部門未參與光熱倉庫的監(jiān)盤.b.部份監(jiān)盤人員反映其不明白監(jiān)盤工作.審計建議：a.嚴格根據(jù)盤點方案實施存貨盤點及監(jiān)盤工作,對因監(jiān)盤 不力造成盤點停頓、盤點出現(xiàn)重大過失,應視情節(jié)嚴重情況對監(jiān)盤人員進 行處分,并在全廠范圍內(nèi)進行通報.b.對所有參與盤點工作的人員進行培訓,特別要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤 要點,必要時可組織盤點知識測試.5、 其他方面.(1)對非人為責任所產(chǎn)生的盈虧差異及時進行賬務處理；(2)財務部著手進行存貨跌價準備的測算工作；(3)物控部盡快建立存貨分析制度,并每月出具一份分析報告.報 告應對對庫存波動較大或庫齡呈增長趨勢