審計發(fā)現(xiàn)問題整改方案-整改方案-書業(yè)網(wǎng)

1、審計發(fā)現(xiàn)問題整改方案-整改方案-書業(yè)網(wǎng)篇一 :XXX 公司審計整改工作實施方案XXX公司審計整改工作實施方案根據(jù)國家局關于進一步做好審計整改工作有關事項的通知( 國煙審 2013 117 號) 、公司關于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知要求，為進一步深入推進審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎管理水平，結(jié)合企業(yè)實際，制訂本方案。一、整改內(nèi)容本次審計整改的內(nèi)容包括 2010 年、 2011 年、 2012 年國家局組織開展的經(jīng)濟責任審計、年報審計、全面審計 ( 包括自查、復查、國家局重點檢查 ) 、工程項目審計( 含國家局直接審計和授權(quán)審計) ，外部審計機構(gòu)、財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題

2、和公司集中組織開展的財務收支及預算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關注的事項、管理建議書中提到的相關問題。1二、整改標準以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關規(guī)定為依據(jù)標準，按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進行補繳 ; 二是涉及主輔關系方面，無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進行收回或收取相應的資產(chǎn)使用費 ; 三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回; 四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、

3、權(quán)屬不清、長期閑置的，一律進行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理; 五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)督檢查; 六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。三、組織領導廠部成立審計整改工作領導小組組 長 :sss副組長 :ddd fff hhh成 員 : 財務、審計以及各相關業(yè)務部門負責人領導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關業(yè)務部門指定專門聯(lián)絡2員，抓好具體問題的整改落實工作。四、工作安排審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。( 一) 梳理核對階段 (4 月

4、20 日6 月 10 日)1、財務、審計部門收集、梳理。財務部門收集梳理2010 年以來年報審計、外部財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于 4 月 25 日前反饋至各責任部門。2、各部門核對、自查。各責任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規(guī)和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列審計問題及整改情況自查

5、表(見附件)，經(jīng)部門負責人簽字確認并對自查結(jié)果負責，于5 月 6 日前報廠審計整改工作領導小組辦公室 ( 同時報送電子材料 ) 。3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經(jīng)廠領導簽3字確認后，于 2013 年 5 月 10 日前上報公司審計整改工作領導小組辦公室審核、確認。( 二) 整改落實階段 (6 月 11 日7 月 31 日)廠審計整改工作領導小組按照公司審核、確認結(jié)果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠

6、部審計整改工作領導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領導小組進行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。各部門將整改情況形成整改報告，于7 月 25 日前報廠審計整改工作領導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于2013 年 7 月 30 日前以正式文件報公司審計整改工作領導小組辦公室。(三)重點抽查階段 (8 月 1日9 月 10 日)廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。五

7、、工作要求( 一) 加強領導，提高認識。各部門要深刻認識行業(yè)的特4殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規(guī)范意識，站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領導 , 做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。( 二) 健全組織 , 落實責任。各部門要指定專門聯(lián)絡人員，抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責任主體為各業(yè)務、財務部門，各部門要針對存在問題

8、，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。( 三) 認真落實，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規(guī)的原則逐項整改落實。領導小組辦公室要加強與業(yè)務、財務部門的溝通聯(lián)系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度，指導和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領導小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。( 四) 加強督查，嚴格考核。為確保整改落實到位，廠部5將從 7 月份起對整改情況按月進行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標考核，對

9、不能按時保質(zhì)完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關要求，對照檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生; 對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責任追究力度; 對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應和失效的問題，加強制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項監(jiān)督考核機制，促使制度執(zhí)行更加科學、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)科學管理水平和嚴格規(guī)范水平。CCC參照本方案制定實施方案，并認真抓好落實整改工作。附

10、件 : 審計問題及整改情況自查表篇二 :2012 年市教育局審計整改工作方案市教育局開展審計整改活動工作方案為貫徹落實 2012 年全區(qū)審計工作會議及2011 年全區(qū)教育審計工作年終總結(jié)會議精神，進一步加大審計整改力度，按照自治區(qū)政府“審計整改年”活動要求，結(jié)合我局實際，決6定在全局深入開展審計整改活動，現(xiàn)制定工作立案如下:一、 工作目標通過開展審計整改活動，對2008 年以來國家審計機關和教育內(nèi)部審計部門( 含委托中介機構(gòu) ) 審計發(fā)現(xiàn)的應整改而未整改的問題，進行集中督促整改，進一步發(fā)揮審計工作建設性作用，促進教育行政部門和學校建立健全相關制度，規(guī)范財經(jīng)管理，進一步提高教育資金使用效益，為教

11、育事業(yè)健康發(fā)展保駕護航。二、整改內(nèi)容重點圍繞領導干部經(jīng)濟責任審計、預算執(zhí)行與決算審計、財務收支審計以及專項審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題進行集中整改。2008 年至2011年審計發(fā)現(xiàn)的應整改而未整改的問題，要于2012 年 4 月底前整改完畢;2012年審計發(fā)現(xiàn)的問題，要堅持邊審計邊整改邊提高，確保年底前審計整改率達到80%以上。三、組織領導市教育局成立由黨委書記、局長為組長，黨委副書記，紀委書記為副組長的審計整改工作領導小組，負責開展審計整改活動的組織、協(xié)調(diào)、指導和督辦工作。成員由紀檢監(jiān)察室、局辦公室、人事科、財務科、職教科、項目辦、支助辦、后勤中心等部門負責人組成。下設辦公室，辦公室設在監(jiān)察室，7具

12、體負責活動的組織、協(xié)調(diào)工作，辦公室主任由監(jiān)察室主任擔任。各單位也要指定專門負責領導抓好工作落實。四、方法步驟審計整改活動分為動員部署、整改落實和驗收總結(jié)三個階段。( 一) 動員部署和自查梳理階段(2012 年 3 月中旬 )1( 各單位要有專人負責審計整改工作，明確目標任務，確保整改工作有力、有序進行，取得預期效果。2( 各單位要對 2008 年以來審計發(fā)現(xiàn)的問題進行自查梳理，分別整理出已經(jīng)整改到位的問題和尚未整改落實到位的問題、沒有整改或沒有完全整改事項的原因、下一步整改方案及措施，認真填寫審計整改情況自查表和審計整改情況自查統(tǒng)計表，提交本單位審計整改工作專門負責領導確認后，于2012年 3

13、月16日前報局審計整改工作領導小組辦公室備案( 同時報送電子材料 ) 。3( 市教育局審計整改工作領導小組辦公室要按照確定的整改工作重點，對被審計單位尚未整改落實到位的問題，加強督促檢查，限期進行整改。( 二) 整改落實階段 (2012 年 3 月下旬至 4 月)1( 各單位根據(jù)自查梳理情況，對2008 年至 2011 年未整改落實的事項逐一進行認真整改。對于當前能夠解決的問題，立即加以整改。一時難以解決的問題，要制定整改計劃、8具體措施和整改期限。對于本單位無法解決的問題，要及時研究提出整改意見和建議，上報市教育局審計整改工作領導小組協(xié)調(diào)解決。2008 年至 2011 年審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工

14、作要在2012 年 4 月底前完成。2( 各單位要將審計整改貫穿全年工作始終，對2012 年國家審計機關、學校審計部門審計發(fā)現(xiàn)的問題，要堅持邊審計邊整改邊規(guī)范，確保年底前整改率達到80%以上。3. 市教育局整改工作領導小組要加強對各單位審計整改工作指導和督促，組織開展審計整改工作情況檢查，確保審計整改落實到位。對不重視整改、拒不整改和整改不到位的，要及時提出處理意見，追究有關單位和人員責任。4( 各單位要依據(jù)有關法律法規(guī)和規(guī)章制度，對本單位現(xiàn)行的財經(jīng)規(guī)章制度進行一次全面梳理，認真查找制度的缺陷和漏洞，有針對性地建立健全內(nèi)部控制、財務管理及資金監(jiān)管等相關管理制度，形成以制度管人管事的長效機制，從

15、源頭上有效堵塞各種漏洞，消除潛在隱患。( 三) 驗收總結(jié)階段 (2012 年 6 月下旬， 11 月下旬 )1( 自我對照檢查。各單位要按照整改工作目標、整改內(nèi)容和工作要求，自我對照查找整改問題是否準確，整改事項是否落實，整改長效機制是否建立，并針對整改中的不足和問題，及時查缺補漏。2( 組織檢查驗收。市教育局審計整改工作領導小組根據(jù)9自治區(qū)教育廳審計整改工作領導小組制定的驗收標準，組織檢查組，對各單位整改情況進行檢查驗收。同時按照自治區(qū)“審計整改年”活動要求，結(jié)合2008 年以來各項審計或?qū)徲嬚{(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題，對有關單位的整改情況進行抽查。檢查驗收分兩次進行，第一次在2012 年 6 月下旬

16、前完成，第二次在2012 年 11月下旬前完成。3( 認真總結(jié)經(jīng)驗。審計整改工作結(jié)束后，各單位要進行認真總結(jié)，市教育局審計整改工作領導小組辦公室在一定范圍內(nèi)通報整改情況，對工作扎實、成效顯著的部門、單位和個人，予以表揚; 對重視不夠、組織不力，行動遲緩、工作措施不落實的，予以通報批評 ; 對整改落實不力、造成重大影響和損失的單位和有關責任人員，提出處理意見按規(guī)定處理。各單位分別于2012 年 6 月 20 日前和 2012 年 11 月20 日前將整改工作階段性總結(jié)和年終總結(jié)材料報局審計整改工作領導小組辦公室。五、工作要求( 一) 高度重視，加強領導。審計整改是適應教育事業(yè)科學發(fā)展的迫切需求，

17、是構(gòu)建現(xiàn)代化教育的必然要求，是實現(xiàn)審計價值的重要保證。各部門和單位要充分認識開展審計整改工作的重要性和必要性。各單位“一把手”是整改工作的第一責任人，要切實加強組織領導，采取有力措施，推動整改10活動深入開展、取得實效。( 二) 密切配合，加強指導。局紀檢監(jiān)察、人事、財務、資產(chǎn)管理等有關部門，要密切配合，溝通協(xié)作，共同推動審計整改工作的深入開展。要明確各有關部門的職責，切實把審計整改工作組織好。審計整改工作領導小組要全面掌握工作動態(tài)，加大指導力度，及時研究解決工作中遇到的問題。對于審計整改中發(fā)現(xiàn)的違紀違法案件線索，紀檢監(jiān)察部門要及時依法立案調(diào)查。( 三) 講究方法，確保實效。各單位要按照“問題

18、不查清不放過，整改不到位不放過，責任不落實不放過”的原則，堅持整體推進與突出重點相結(jié)合、全面整改與重點整改相結(jié)合、查擺問題與整改建制相結(jié)合，采取行之有效的方法和措施，通過實物核對、實地查看、查閱臺賬、個別談話、案例剖析等方式，高標準、高質(zhì)量地抓好整改，確保整改工作達到預期目的和效果。( 四) 認真總結(jié)，健全機制。審計整改既要著眼當前，及時解決存在的問題，又要立足長遠，建立健全規(guī)章制度，提高管理水平。各單位要針對審計整改工作中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，按照標本兼治的原則，認真總結(jié)，建立和完善長效機制，杜絕類似問題重復發(fā)生。篇三 : 內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定集團各部室、各成員企業(yè):11為及時糾

19、正審計發(fā)現(xiàn)的問題，切實提高審計效能，進一步規(guī)范內(nèi)部審計工作，集團公司制定了內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定，現(xiàn)下發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。杭州華東醫(yī)藥集團有限公司內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定第一章總則第一條為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，確保審計意見和建議得到認真落實，切實提高審計效能，根據(jù)審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定及杭州華東醫(yī)藥集團有限公司內(nèi)部審計管理辦法，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于集團公司本部及各成員企業(yè)。第二章主要職責第三條 集團公司監(jiān)審部負責所實施審計項目的審計意見跟蹤落實和審計建議采納情況的檢查、督辦、復核認定及評價工作。第四條被審計單位對審計結(jié)果整改落實的全過程負責。第五條 被審計單位

20、由于受客觀因素的影響，無法對審計發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施，應及時做出書面說明，報請集團公司監(jiān)審部按程序批準后，方可暫緩整改。第六條 需要實施后續(xù)審計的，被審計單位應當積極支持、配合，按要求及時提供完整、真實的相關審計資料。第三章工作程序12第七條 凡被審計單位在審計中發(fā)現(xiàn)存在問題的，在審計報告送達之日起30 日內(nèi)，向集團公司監(jiān)審部報送審計整改結(jié)果報告。報告內(nèi)容包括 : 對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改措施及完成情況，審計建議的采納情況，對有關責任部門和責任人的責任追究處理情況，尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計劃等。第八條 集團公司監(jiān)審部根據(jù)被審計單位的書面整改報告，通過檢查、復核，認定其對重要審計事項已落實的，該審計項目的審計工作才能關閉。確有必要時，可實施后續(xù)審計，或者作為被審計單位下次審計工作的一部分。第九條 重要審計事項已具備整改條件，被審計對象未進行整改的，集團公司監(jiān)審部報經(jīng)集團公司領導批準后，適時安排后續(xù)跟蹤審計。第十條后續(xù)跟蹤審計應充分考慮以下因素:( 一) 審計批露的問題和審計建議的重要性;( 二) 糾正措施的復雜性 ;( 三) 落實糾正措施所需要的期限和