PPP跟蹤審計(jì)方案

1、ppp項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案一、工程概況5二、審計(jì)目標(biāo)6三、審計(jì)服務(wù)范圍7四、審計(jì)對(duì)象9五、審計(jì)依據(jù)10六、審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)11（一）建設(shè)程序?qū)徲?jì)111 .基本建設(shè)程序及管理制度執(zhí)行情況112 .內(nèi)部管理制度（辦法）的制定情況113 .建設(shè)工作組織情況11（二）項(xiàng)目從籌備到實(shí)施階段審計(jì)內(nèi)容及流程121. PPP項(xiàng)目決策階段審計(jì)要點(diǎn)122. PPP項(xiàng)目建設(shè)階段審計(jì)要點(diǎn)133. PPP項(xiàng)目驗(yàn)收階段審計(jì)要點(diǎn)144. PPP項(xiàng)目移交階段審計(jì)要點(diǎn)15（三）施工階段審計(jì)工作內(nèi)容及流程151 .按有關(guān)規(guī)定做好材料（設(shè)備）價(jià)格咨詢工作。152 .做好工程變更、重大簽證（索賠）的工作。163 .明確規(guī)定工程設(shè)

2、計(jì)變更的簽發(fā)原則及注意事項(xiàng)174 .明確規(guī)定工程簽發(fā)原則及注意事項(xiàng)185 .加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更和工程簽證管理的一些措施196 .設(shè)計(jì)變更、簽證、索賠的辦理 197 、審計(jì)方法24（一）審核工具24（二）施工階段24（三）決算審核階段25（四）發(fā)現(xiàn)虛假資料處理方案25（五）主要材料價(jià)格控制方案26（六）工程量計(jì)算方案29（七）定額子目準(zhǔn)確運(yùn)用的方案30（八）檢查隱蔽、工程變更、鑒證工程的真實(shí)性、合規(guī)性311 . 檢查內(nèi)容312 .主要隱蔽工程驗(yàn)收內(nèi)容313 .隱蔽工程造價(jià)管理的工作程序314 .工程變更、鑒證工程的真實(shí)性和合規(guī)性32八、審計(jì)工作步驟34（一）施工階段的造價(jià)控制與管理341 .現(xiàn)場(chǎng)跟蹤的

3、方式342 .現(xiàn)場(chǎng)跟蹤主要內(nèi)容34（二）施工組織設(shè)計(jì)的造價(jià)管理361 .編制施工組織設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容362 .設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的審核與管理383 .工程量簽證的造價(jià)審核程序與內(nèi)容424 .材料價(jià)格簽證的審核程序與內(nèi)容435 .綜合單價(jià)簽證的管理與審核45（三）審前準(zhǔn)備階段46（四）審計(jì)實(shí)施階段46（五）審計(jì)完成階段46（六）總結(jié)、歸檔階段46九、審計(jì)人員安排與計(jì)劃48（一）審計(jì)組成員及分工48（三）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)組項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)50（四）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)組成員的主要工作職責(zé)51（五）項(xiàng)目人員配備53（六）項(xiàng)目設(shè)備配備54十、審計(jì)質(zhì)量控制55（一）審計(jì)目標(biāo)控制55（二）審計(jì)程序合法、合規(guī)性控制56（

4、三）審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性、充分性的控制56（四）審計(jì)事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)正確的控制57（五）審計(jì)結(jié)論公正性的控制58（六）審計(jì)建議可行性的控制59（七）審計(jì)檔案完整性的控制59（A）審計(jì)質(zhì)量控制流程與保證措施601 .審計(jì)質(zhì)量控制流程602 .審計(jì)質(zhì)量保證措施62十一、審計(jì)紀(jì)律要求66（一）保密承諾66（二）審計(jì)廉潔自律管理措施68十二、協(xié)審服務(wù)措施70（一）內(nèi)部協(xié)調(diào)措施701 .咨詢單位內(nèi)部的組織與協(xié)調(diào)措施702 .預(yù)算編制單位與審核單位的組織與協(xié)調(diào)措施703 .咨詢單位與建設(shè)單位的組織與協(xié)調(diào)措施704 .在文件報(bào)審或者審核時(shí)的組織與協(xié)調(diào)措施71（二）項(xiàng)目前期指標(biāo)測(cè)算階段配合措施71（三）工程量清單編制

5、與審核配合措施71（四）項(xiàng)目施工階段全過程配合措施78（五）項(xiàng)目結(jié)算階段全過程配合措施84一、工程概況1、工程名稱：PPP項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目2、工程地址：區(qū)3、招標(biāo)單位：府4、招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)：有限公司5、工作范圍：建筑、精裝修、給排水、室外工程等。經(jīng)過公開招標(biāo)程 序，攔標(biāo)價(jià)為 億元，中標(biāo)價(jià)為 億元，項(xiàng)目己簽訂合同并于近日開工。荊州市北門中學(xué)搬遷PPP項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目提供完善、準(zhǔn) 確的工程量清單及最高限價(jià)編制服務(wù)。6、資金來源：項(xiàng)目資本金由政府指定機(jī)構(gòu)與社會(huì)資本共同出資，建設(shè) 期其余建設(shè)資金有項(xiàng)目公司（社會(huì)資本）負(fù)責(zé)融資。7、項(xiàng)目運(yùn)作形式本工程建設(shè)運(yùn)營(yíng)管理擬采用PPP模式（Pub

6、lic-Private-Partnership,公共 私營(yíng)合作制），由專門的項(xiàng)目管理公司負(fù)責(zé)工程的施工和運(yùn)營(yíng)管理。在合 作期內(nèi)，項(xiàng)目公司投資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)維護(hù)本項(xiàng)目并獲得使用者付費(fèi)及可行 性缺口補(bǔ)助。合作期滿后，項(xiàng)目公司按照PPP項(xiàng)目合同的約定，將項(xiàng)目資 產(chǎn)無償且完好地移交給政府部門。8、項(xiàng)目結(jié)算形式本工程采用工程量清單計(jì)價(jià)模式。（1）應(yīng)在項(xiàng)目開工前，由政府方委托第三方機(jī)構(gòu)作為跟蹤審計(jì)單位，對(duì)項(xiàng)目公司及施工總承包單位進(jìn)行跟蹤 審計(jì)，為順利結(jié)算積累過程資料。（2）約定進(jìn)入運(yùn)營(yíng)期后暫按跟蹤審計(jì)的 金額計(jì)算政府付費(fèi)，在決算審計(jì)完成后多退少補(bǔ)。二、審計(jì)目標(biāo)一是全過程跟蹤確定建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)的真實(shí)性、正確性、

7、合規(guī)性和有效 性，保證建設(shè)資金的有效使用；督促工程項(xiàng)目管理規(guī)范化、科學(xué)化、制度 化。二是公平、公正、準(zhǔn)確、客觀地體現(xiàn)工程全過程的實(shí)際造價(jià)，通過審 計(jì)能夠起到控制成本，規(guī)范管理、提高投資效益的目標(biāo)。三、審計(jì)服務(wù)范圍審計(jì)目標(biāo)服務(wù)范圍應(yīng)當(dāng)不超出項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容、招標(biāo)（比選）文件、 建設(shè)工程投資總承包合同及其補(bǔ)充協(xié)議所確定的項(xiàng)目實(shí)施工程內(nèi)容，包括 項(xiàng)目的概算、預(yù)算、結(jié)算、竣工決算投資審計(jì)及投資效益評(píng)價(jià)。審計(jì)重點(diǎn)為項(xiàng)目建設(shè)全過程資料的真實(shí)性、合法性和竣工結(jié)算的合理 性、準(zhǔn)確性。本項(xiàng)目的主要審計(jì)服務(wù)范圍為：1、在建設(shè)項(xiàng)目開工階段，全過程跟蹤審計(jì)的主要審計(jì)服務(wù)范圍包括：（1）檢查與各建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位簽訂的合同

8、條款是否合規(guī)、公允，與 采購文件和投標(biāo)承諾是否一致；（2）審核施工方案就可行性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評(píng)價(jià)和建議；（3）檢查各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)繳納：減、緩、免手續(xù)是否完善， 是否符合有關(guān)規(guī)定。2、在建設(shè)項(xiàng)目施工階段，全過程跟蹤審計(jì)的主要審計(jì)服務(wù)范圍包括：（1）檢查合同履行情況。檢查與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合 同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況， 應(yīng)檢查其真實(shí)性、合法性；（2）審查工程預(yù)算造價(jià)，檢查項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。檢查有無超出預(yù)算 范圍開支和不按預(yù)算規(guī)定購置設(shè)備、材料，擠占或者虛列工程造價(jià)等問題;（3）檢查內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。檢查采購人是否建立健全并執(zhí)行 了各項(xiàng)

9、內(nèi)控制度。如工程簽證、驗(yàn)收制度；設(shè)備材料采購、價(jià)格控制、驗(yàn) 收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度；費(fèi)用支出報(bào)銷制度等。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管 理制度，保證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行、建設(shè)資金合法使用；（4）檢查工程設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、合 規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí)，進(jìn)行必要的現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)和確認(rèn)；（5）掌握施工進(jìn)度，監(jiān)督形象進(jìn)度驗(yàn)收，對(duì)形象進(jìn)度撥款進(jìn)行控制， 杜絕出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象；（6）監(jiān)督業(yè)主工地代表、監(jiān)理人員和施工單位相關(guān)人員履職情況，并 對(duì)施工中采用的新設(shè)備、新材料、新工藝、新技術(shù)程序等內(nèi)容是否合法合 規(guī)，并監(jiān)督其利用情況；（7）審計(jì)項(xiàng)目的竣工結(jié)算，接受評(píng)審或復(fù)審;四、審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)包括但不限于下列

10、內(nèi)容：項(xiàng)目工程概況（如項(xiàng)目基本情況、建設(shè) 地點(diǎn)、建設(shè)資金、項(xiàng)目開竣工時(shí)間等）、項(xiàng)目業(yè)主單位、施工單位、項(xiàng)目 監(jiān)理單位以及項(xiàng)目的招投標(biāo)（比選）情況、合同簽訂情況等。具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況真實(shí)、完整地反映。五、審計(jì)依據(jù)1、國(guó)家和地方頒布的相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章及預(yù)算定額；2、中華人民共和國(guó)合同法；3、中華人民共和國(guó)建筑法；4、中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法；5、國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法；6、工程造價(jià)管理相關(guān)文件和規(guī)范；7、本工程招、投標(biāo)文件和補(bǔ)充文件；8、合同依據(jù)：（1）項(xiàng)目業(yè)主與各承包商簽訂的施工合同；（2）業(yè)主或承包商與供貨商簽訂的設(shè)備、材料等供貨合同；（3）業(yè)主對(duì)外簽訂的其它各類工程建設(shè)合同；（4）業(yè)主

11、委托進(jìn)行工程造價(jià)咨詢服務(wù)合同。9、工程設(shè)計(jì)文件（施工圖紙、說明及有關(guān)資料）；10、設(shè)計(jì)變更文件；11、經(jīng)業(yè)主、承包商和供應(yīng)商、監(jiān)理（在必要時(shí)要有設(shè)計(jì)）方認(rèn)可的 會(huì)議紀(jì)要、有效業(yè)務(wù)簽證；12、由監(jiān)理單位審核并確認(rèn)的工程洽商;13、工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況。六、審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)（-）建設(shè)程序?qū)徲?jì)1 .基本建設(shè)程序及管理制度執(zhí)行情況（1）是否按規(guī)定完成立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、概算、規(guī)劃、施 工圖設(shè)計(jì)、開工（許可）等文件的申報(bào)及批復(fù)（核準(zhǔn)）工作；（2）是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行了項(xiàng)目法人責(zé)任制度、項(xiàng)目資本金制 度、招標(biāo)投標(biāo)制度、工程監(jiān)理制度和合同管理制度；（3）是否存在邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工的“三邊工程”。2

12、 .內(nèi)部管理制度（辦法）的制定情況建設(shè)單位內(nèi)部管理是否到位；相關(guān)工作制度是否健全，分工是否明確; 建設(shè)單位制定的內(nèi)部管理辦法（制度）是否完整、規(guī)范，是否具備可操作 性，有無制度上的缺陷和關(guān)鍵失控點(diǎn)。審計(jì)重點(diǎn)：建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度與國(guó)家的相關(guān)規(guī)定是否相適應(yīng)，并根據(jù) 項(xiàng)目特點(diǎn)進(jìn)行了補(bǔ)充完善，有無存在矛盾、抵觸等情況，是否具備可操作 性。3 .建設(shè)工作組織情況重點(diǎn)審核國(guó)家的相關(guān)規(guī)定及建設(shè)單位制定的內(nèi)部管理辦法（制度）是 否得到嚴(yán)格執(zhí)行。審計(jì)應(yīng)著重關(guān)注：（1）項(xiàng)目實(shí)施后的新規(guī)定是否通過協(xié)議、通知、會(huì)議紀(jì)要等形式對(duì)被 審計(jì)項(xiàng)目的合同管理予以補(bǔ)充完善；（2）注意相關(guān)制度的執(zhí)行與被審計(jì)項(xiàng)目在時(shí)間上的邏輯關(guān)系，避

13、免出 現(xiàn)“新制度套老項(xiàng)目”的情況；（3）對(duì)工程質(zhì)量、工期和造價(jià)的控制措施是否有效；（4）是否有效組織工程檔案資料的收集、整理和保管工作。(二)項(xiàng)目從籌備到實(shí)施階段審計(jì)內(nèi)容及流程1 . PPP項(xiàng)目決策階段審計(jì)要點(diǎn)(1)決策程序?qū)徲?jì)，審計(jì)PPP項(xiàng)目決策方案是否經(jīng)過分析、選擇、評(píng) 價(jià)、實(shí)施、控制等過程，審查項(xiàng)目是否以，明股實(shí)債，的變相融資為目的BT 模式包裝為PPP模式情況。(2)可行性報(bào)告審計(jì)，審計(jì)PPP項(xiàng)目的市場(chǎng)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，主要是審 計(jì)擬建PPP項(xiàng)目的規(guī)模、產(chǎn)品方案是否符合實(shí)際需要，市場(chǎng)預(yù)測(cè)、價(jià)格分 析、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力、分析是否正確合理。（3）建設(shè)項(xiàng)目投資估算審計(jì)，審計(jì)PPP項(xiàng)目投資估算和資金的

14、籌措， 審計(jì)建設(shè)資金安排是否合理、估算和概算內(nèi)容是否完整、指標(biāo)選用是否合 理、資金有無正常的來源渠道、貸款有無償還能力、投資回收期是否正確 等。（4）對(duì)于采用TOT模式的PPP項(xiàng)目，政府以存量資產(chǎn)出資入股組建項(xiàng) 目公司的，審查政府或相關(guān)部門是否依法對(duì)資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，是否合理 確定價(jià)值，是否存在公共資產(chǎn)賤賣或流失的情況。2 .PPP項(xiàng)目建設(shè)階段審計(jì)要點(diǎn)（1）PPP項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段重點(diǎn)審計(jì)的內(nèi)容有:一是審計(jì)設(shè)計(jì)方案是否符合 國(guó)家有關(guān)規(guī)定，設(shè)計(jì)方案的規(guī)劃指標(biāo)是否符合規(guī)劃要求;二是應(yīng)擇優(yōu)施行限 額設(shè)計(jì)，審計(jì)限額設(shè)計(jì)的投資限額是否為投資估算中的建筑安裝工程費(fèi)用; 三是設(shè)計(jì)總概算是否在投資估算范圍內(nèi)。（2）

15、 PPP項(xiàng)目招投標(biāo)階段的審計(jì)，主要審查其招標(biāo)程序、評(píng)標(biāo)辦法是 否合理、符合有關(guān)規(guī)定。應(yīng)審核投標(biāo)人在投標(biāo)過程中是否運(yùn)用了不平衡報(bào) 價(jià)，不平衡報(bào)價(jià)會(huì)導(dǎo)致，低價(jià)中標(biāo)，高價(jià)結(jié)算） 在招投標(biāo)階段的審計(jì)除了審 計(jì)招投標(biāo)行為是否規(guī)范外，還應(yīng)審計(jì)施工合同，應(yīng)重點(diǎn)審查合同所涉及的 內(nèi)容是否合法，有無損害國(guó)家和社會(huì)公共利益。（3）對(duì)于PPP項(xiàng)目施工階段的審計(jì)審查工程預(yù)付款、進(jìn)度款的支付是否符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，跟蹤 審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)按照工程進(jìn)度及時(shí)按照技術(shù)規(guī)范完成相關(guān)工程量統(tǒng)計(jì)和確 認(rèn)。審計(jì)工程變更后所涉及的工程量、綜合單價(jià)、措施費(fèi)用等價(jià)格調(diào)整是 否符合合同及法律的規(guī)定。審計(jì)采購合同與財(cái)務(wù)結(jié)算、計(jì)劃、設(shè)計(jì)、施工、

16、工程造價(jià)等各個(gè)環(huán)節(jié) 銜接部位的管理情況，是否存在因脫節(jié)而造成的資產(chǎn)流失問題。隱蔽工程的跟蹤審計(jì)，審計(jì)人員應(yīng)深入施工現(xiàn)場(chǎng)，審核隱蔽工程數(shù)量, 重點(diǎn)查證施工記錄、實(shí)驗(yàn)資料、監(jiān)理旁站記錄等資料進(jìn)斤相互印證，加大 現(xiàn)場(chǎng)查看力度，判斷是否有偷工減料行為。3 .PPP項(xiàng)目驗(yàn)收階段審計(jì)要點(diǎn)（1）先進(jìn)行分部分項(xiàng)驗(yàn)收、再進(jìn)行總體交付使用驗(yàn)收。審計(jì)人員在審 查前務(wù)必通知各方負(fù)責(zé)人，然后深入現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)地審驗(yàn)，涉及施工結(jié)果與圖 紙的一致性、相關(guān)手續(xù)是否齊全等。（2）審查工程結(jié)算編制是否依據(jù)施工發(fā)承包雙方合同約定的結(jié)算方法 審查，工程量計(jì)算規(guī)則、定額套項(xiàng)是否準(zhǔn)確。檢查變更簽證及補(bǔ)充文集的 真實(shí)性、有效性、合規(guī)性。（3 ）

17、審計(jì)部門可以提請(qǐng)項(xiàng)目建設(shè)單位相關(guān)部門一起做好工程造價(jià)與批 復(fù)概算的對(duì)比分析工作，審查項(xiàng)目資金的來源、使用以及結(jié)余的合法、合 規(guī)性;整個(gè)建設(shè)過程的費(fèi)用支出是否合理、合法、真實(shí)。4、PPP項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)階段審計(jì)要點(diǎn)（1）對(duì)于整體項(xiàng)目實(shí)施的效果進(jìn)行績(jī)效審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目成本及收益進(jìn)行 合理測(cè)量。合理計(jì)算項(xiàng)目績(jī)效，在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過程中，跟蹤審計(jì)有助于提高項(xiàng)目績(jī)效。（2） PPP項(xiàng)目財(cái)政資金使用審計(jì)。政府下放的財(cái)政資金，都應(yīng)該設(shè)置 相關(guān)賬目，并輔助相應(yīng)的資金流動(dòng)臺(tái)賬。財(cái)政資金應(yīng)該?？顚Ｓ?，彌補(bǔ)社 會(huì)資本投資資本金的應(yīng)該直接轉(zhuǎn)交社會(huì)資本投資方。不得轉(zhuǎn)移財(cái)政資金， 進(jìn)行其他投資活動(dòng)等。（3） ） PPP項(xiàng)目資金安全問題，由

18、于PPP項(xiàng)目資金來源于政府財(cái)政和社 會(huì)資本兩個(gè)方面，兩方面投資共同構(gòu)成了項(xiàng)目建設(shè)的資本金。維護(hù)項(xiàng)目建 設(shè)資金安全是保持項(xiàng)目運(yùn)行的基礎(chǔ)，防止項(xiàng)目建設(shè)過程中舞弊行為的發(fā)生。（4） PPP項(xiàng)目稅務(wù)完成情況審計(jì)。對(duì)項(xiàng)目公司各類收入進(jìn)行合理劃分, 就相關(guān)收入適用稅目分別進(jìn)行增值稅處理，并就各自對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用及進(jìn) 項(xiàng)稅進(jìn)行分別審查。4. PPP項(xiàng)目移交階段審計(jì)要點(diǎn)（1）項(xiàng)目移交階段是PPP項(xiàng)目的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，是指移交工作委員會(huì) 成立至項(xiàng)目移交結(jié)束。一般而言，正常情況下特許期滿后項(xiàng)目公司將所有 權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)交予政府。在項(xiàng)目移交時(shí)，項(xiàng)目公司應(yīng)按照合同對(duì)項(xiàng)目的移交 范圍、移交標(biāo)準(zhǔn)、移交程序進(jìn)行移交。（2）移交后的

19、績(jī)效審計(jì)。項(xiàng)目移交完成后，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)牽頭并組 織其他相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)出、成本效益、公眾滿意度、監(jiān)管成效、可持續(xù) 性、政府和社會(huì)資本合作模式應(yīng)用等進(jìn)行績(jī)效審計(jì)。（三）施工階段審計(jì)工作內(nèi)容及流程1 .按有關(guān)規(guī)定做好材料（設(shè)備）價(jià)格咨詢工作。依據(jù)承發(fā)包雙方提供的工程建設(shè)材料（設(shè)備）特別是暫估價(jià)所需的產(chǎn) 地、品牌、型號(hào)、規(guī)格、等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量等相關(guān)資料進(jìn)行多渠道詢價(jià)或到 實(shí)地了解、考察，使落實(shí)的材料價(jià)格適中、合理，既符合各方面的規(guī)定， 又能綜合反映工程項(xiàng)目的實(shí)際特點(diǎn)或?qū)Σ牧系囊?，為業(yè)主對(duì)價(jià)格的談判、 批復(fù)和材料的比選提供參考依據(jù)，必要時(shí)協(xié)助業(yè)主進(jìn)行談判。2 .做好工程變更、重大簽證（索賠）的工作。

20、（1）設(shè)計(jì)變更：設(shè)計(jì)變更是保證設(shè)計(jì)和施工質(zhì)量，完善工程設(shè)計(jì)，糾 正設(shè)計(jì)錯(cuò)誤以及滿足現(xiàn)場(chǎng)條件變化而進(jìn)行的設(shè)計(jì)修改工作，包括由建設(shè)單 位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工單位及其它單位提出的設(shè)計(jì)變更。設(shè)計(jì)文 件一經(jīng)審查通過，任何單位和個(gè)人不得隨意更改。由于項(xiàng)目建設(shè)條件的改 變或施工實(shí)際需要更改原設(shè)計(jì)，必須經(jīng)過深入的調(diào)查研究并充分論證，還 必須遵守項(xiàng)目合同中的全部規(guī)定。業(yè)主單位提出的設(shè)計(jì)變更主要涉及到： 己經(jīng)批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模、基本原則、主要技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、主要功能體系、主要部 位，對(duì)外部群體景觀、主要使用功能和主要施工方案有重大影響，如建筑 物整體布局，道路、河涌、管線總體走向或高程，大面積地基處理，大面 積路基路

21、面結(jié)構(gòu)，設(shè)備系統(tǒng)主要工藝及主要參數(shù)，主要材料和設(shè)備等。設(shè) 計(jì)單位提出的設(shè)計(jì)變更，應(yīng)本著對(duì)工程技術(shù)、工期、投資等三大控制相結(jié) 合的原則，對(duì)設(shè)計(jì)過程中的錯(cuò)、漏及優(yōu)化問題，及時(shí)提出變更申請(qǐng)。對(duì)變 更理由、內(nèi)容及相關(guān)專業(yè)影響等，應(yīng)從全局考慮并詳細(xì)說明，按程序報(bào)批。 監(jiān)理單位提出的設(shè)計(jì)變更，主要是在施工過程中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)情況與設(shè)計(jì)圖 紙不符合，或?yàn)榱藴p少投資，縮短工期，確保質(zhì)量和安全生產(chǎn)，更好地推 進(jìn)工程建設(shè)，根據(jù)規(guī)范合理提出變更要求。施工單位在施工過程中，遇到 一些原設(shè)計(jì)未預(yù)料到的具體情況需要進(jìn)行處理而發(fā)生的設(shè)計(jì)變更。如工程 管道安裝過程中遇到未考慮到的設(shè)備和管墩在原設(shè)計(jì)標(biāo)高處無安裝位置， 或是由于資源

22、市場(chǎng)的原因，如材料供應(yīng)或施工條件不成熟需改用其它材料 代替等。(2)工程簽證：指除施工圖紙所確定的工程內(nèi)容以外的施工現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生 的實(shí)際工作，由監(jiān)理工程師確認(rèn)其工程行為的發(fā)生與數(shù)量，是否予以計(jì)量 與支付，應(yīng)按合同原則及項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)定辦理。在管理辦法中，明確規(guī)定 了不予簽證的幾種情況。由于工程的施工標(biāo)段眾多，工期緊迫，會(huì)出現(xiàn)許多交叉施工機(jī)會(huì)， 由此所發(fā)生的費(fèi)用，在招標(biāo)文件中己明確規(guī)定，此項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí) 就充分考慮，不得簽證。在施工過程中，可能受拆遷工作的影響干擾，承包單位在投標(biāo)中就 充分考慮這一因素，由此而引起的費(fèi)用增加，不得簽證。因趕工期而需要增加的費(fèi)用，己包含在投標(biāo)報(bào)價(jià)中，不得簽證。因工期

23、緊迫，要求承包人提前進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)，做好施工準(zhǔn)備工作，由此 產(chǎn)生的設(shè)備閑置費(fèi)用己考慮在施工合同總價(jià)中，不得簽證。3 .明確規(guī)定工程設(shè)計(jì)變更的簽發(fā)原則及注意事項(xiàng)(1)設(shè)計(jì)變更的簽發(fā)原則：設(shè)計(jì)變更無論由哪方提出，均應(yīng)由建設(shè)單 位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工單位協(xié)商，經(jīng)確認(rèn)后由設(shè)計(jì)單位發(fā)出相應(yīng) 的圖紙及說明，并辦理簽發(fā)手續(xù)，下發(fā)到各部門付諸實(shí)施。變更原則如下:確屬原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量、設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場(chǎng)不符無法施 工非改不可的。設(shè)計(jì)變更要盡量提前，最好在開工之前就發(fā)現(xiàn)。認(rèn)真地搞好圖紙會(huì) 審，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要趕在施工 前變更。變更工作應(yīng)在技術(shù)上可行，并全面考慮變更后產(chǎn)生

24、的效益，與現(xiàn)場(chǎng) 變更引起施工單位索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，權(quán)衡輕重后再作決定。對(duì) 由此引起的造價(jià)增減幅度是否控制在合同范圍內(nèi)，更須慎重。變更后的施工工藝不宜復(fù)雜，且對(duì)總工期不產(chǎn)生影響。變更后的項(xiàng)目不得降低使用標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)設(shè)計(jì)變更應(yīng)詳細(xì)記錄，詳細(xì)說明原設(shè)計(jì)情況、設(shè)計(jì)變更原因、內(nèi) 容及對(duì)其它專業(yè)的影響，因設(shè)計(jì)變更增減的工程造價(jià)，并應(yīng)嚴(yán)格按審批程 序辦理。(2)簽發(fā)設(shè)計(jì)變更應(yīng)注意事項(xiàng)：在實(shí)施項(xiàng)目之前，要制定變更令的標(biāo) 準(zhǔn)格式。變更令包括如下內(nèi)容：變更令編號(hào)和簽發(fā)變更日期。項(xiàng)目名稱或合同號(hào)。產(chǎn)生變更的原因和詳細(xì)的變更內(nèi)容說明：依據(jù)合同的哪一款發(fā)出變更令，變更工作是在接到變更令后立即實(shí)施，還是確定變更工作的

25、費(fèi)用后 實(shí)施等。先前變更產(chǎn)生的累計(jì)費(fèi)用額，此次變更增加或減少的費(fèi)用額，累計(jì) 部分變更分清設(shè)計(jì)變更的責(zé)任原因，確定費(fèi)用承擔(dān)方及承擔(dān)額。嚴(yán)格按審批程序辦理簽認(rèn)。變更令應(yīng)附附件，附件包括：變更工作的工程量表、設(shè)計(jì)資料、設(shè) 計(jì)圖紙和其它與變更工作有關(guān)的文件。4 .明確規(guī)定工程簽發(fā)原則及注意事項(xiàng)（1）嚴(yán)格簽證管理，合同中明確規(guī)定了不予簽證的情況列舉。（2）根據(jù)合同原則，嚴(yán)格審查各種簽證的及時(shí)性、合理性和真實(shí)性， 杜絕事后追認(rèn)的現(xiàn)象，對(duì)簽證的及時(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。對(duì)一次性增減項(xiàng)目 造價(jià)在2萬元以上的現(xiàn)場(chǎng)簽證，在施工的同時(shí)必須有監(jiān)理方和業(yè)主方各相 關(guān)部門人員參加，跟蹤審查，其相應(yīng)的工程量簽證最遲在完工后的10

26、天內(nèi) 辦理好簽認(rèn)手續(xù)，如不按規(guī)定執(zhí)行，相關(guān)負(fù)責(zé)人有權(quán)拒簽。（3）嚴(yán)格遵守規(guī)定的報(bào)批程序和報(bào)批時(shí)間，不得無故延誤，并制定工 程簽證流程表。5 .加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更和工程簽證管理的一些措施（1）充分發(fā)揮業(yè)主在投資控制方面的龍頭作用，建立完善的管理制度,明確規(guī)范承包商、監(jiān)理、業(yè)主的職責(zé)，明確規(guī)定各職能部門、各相關(guān)人員 的職責(zé)。（2）提高各相關(guān)人員的責(zé)任心和業(yè)務(wù)水平，嚴(yán)把設(shè)計(jì)變更和工程簽證關(guān)。（3）做好工程變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的臺(tái)帳，要求按月統(tǒng)計(jì)匯總上報(bào)。統(tǒng)計(jì) 日期從上月26日至當(dāng)月25日止。上報(bào)業(yè)主時(shí)間為當(dāng)月27日17： 00前， 超過規(guī)定上報(bào)時(shí)間而未報(bào)或漏報(bào)的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證，將視作施工單位 自動(dòng)放棄該部分

27、工程計(jì)量及支付的權(quán)利，不予以計(jì)量支付該費(fèi)用，施工單 位不免除施工方的責(zé)任。（4）合同中規(guī)定如果工程變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證累計(jì)完成量超過合同造價(jià)的 10%以上時(shí)，發(fā)包人應(yīng)另簽補(bǔ)充合同，必須經(jīng)合同平臺(tái)確認(rèn)方才有效。6 .設(shè)計(jì)變更、簽證、索賠的辦理（1）設(shè)計(jì)變更、簽證辦理的時(shí)效性對(duì)設(shè)計(jì)變更、簽證管理工作非常重 要，不及時(shí)、合理地處理設(shè)計(jì)變更、簽證，會(huì)對(duì)工程進(jìn)度造成重大的影響, 而且對(duì)后續(xù)工作的開展造成障礙。設(shè)計(jì)變更、簽證時(shí)間拖延太久，時(shí)過境 遷，原來的情況己經(jīng)完成或隱蔽，熟悉情況的工程師可能調(diào)換，造成設(shè)計(jì) 變更、簽證論證、證據(jù)不足，給后續(xù)工作造成很大的困難。（2）正常的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證單應(yīng)在有效簽字人共同

28、簽署完成，并 與承包單位核定費(fèi)用后，才通知承包單位開始實(shí)施，特急類設(shè)計(jì)變更和現(xiàn) 場(chǎng)簽證可以先實(shí)施再核定費(fèi)用，如屬隱蔽工程，則必須要求承包單位在隱 蔽部位覆蓋之前提出預(yù)算并對(duì)清工程量。對(duì)于費(fèi)用未核定的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn) 場(chǎng)簽證單，發(fā)包單位工程部必須督促承包單位盡快計(jì)算變更簽證費(fèi)用，最 遲在變更簽證內(nèi)容全部施工完成后的5日內(nèi)（自監(jiān)理及甲方工地代表確認(rèn) 完工情況的日期開始計(jì)算），向甲方報(bào)送完整的變更簽證結(jié)算書。設(shè)計(jì)變 更現(xiàn)場(chǎng)簽證由成本管理部負(fù)責(zé)5日內(nèi)核定工程量，確定造價(jià)。監(jiān)理、現(xiàn)場(chǎng) 工程師應(yīng)在變更、簽證內(nèi)容完成的5個(gè)工作日內(nèi)在設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證單 上對(duì)完成時(shí)間和完成情況進(jìn)行說明。（3）索賠應(yīng)在索賠事件發(fā)生

29、并造成損失后28天內(nèi)，向合同監(jiān)理單位 提交索賠的書面意向通知，任何未在約定的期限內(nèi)，提交索賠的書面通知, 均可視為受害方放棄索賠的主張。（4）協(xié)助業(yè)主對(duì)重大現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境條件變更發(fā)生的工程量或費(fèi)用和合同承 包范圍以外發(fā)生的主要較大的工程量進(jìn)行審核確認(rèn)。（5）對(duì)于索賠事項(xiàng)的發(fā)生，協(xié)助業(yè)主分析索賠產(chǎn)生的原因、及時(shí)做好 現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量驗(yàn)證、分析索賠的合理性、審核確認(rèn)索賠金額。（6）審查施工階段設(shè)計(jì)變更是否經(jīng)建設(shè)單位、施工單位、設(shè)計(jì)單位和 監(jiān)理單位授權(quán)的四方代表簽字，現(xiàn)場(chǎng)變更是否經(jīng)施工單位和建設(shè)單位授權(quán) 的代表簽字；在變更時(shí)，是否書面約定計(jì)價(jià)方式，變更內(nèi)容是否真實(shí)。（7）抽查審核主要隱蔽工程，深入施工現(xiàn)場(chǎng)，了解工

30、程概況、施工進(jìn) 度、施工工藝及施工方法，對(duì)需隱蔽的分項(xiàng)工程進(jìn)行抽查，按設(shè)計(jì)圖紙和 施工規(guī)范要求進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)，審查是否存在不按設(shè)計(jì)圖紙、規(guī)范及合同的 約定進(jìn)行施工的情況，及時(shí)向業(yè)主反饋抽查過程中發(fā)現(xiàn)的問題。（8）對(duì)到場(chǎng)的重要材料（設(shè)備）進(jìn)行抽審的工作，組織對(duì)剛到貨不久并 己辦理到貨驗(yàn)收記錄或開箱驗(yàn)收單或進(jìn)場(chǎng)材料（設(shè)備）進(jìn)行抽審，主要檢 查材料的廠家、品牌、型號(hào)、規(guī)格、等級(jí)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是否與合同和設(shè)計(jì)文 件相符，并檢查出廠證明、產(chǎn)品合格證、檢驗(yàn)合格證等資料是否齊全，及 時(shí)將發(fā)現(xiàn)的問題向指揮部匯報(bào)，便于及時(shí)整改，規(guī)范和促進(jìn)各方面的管理, 杜絕不合格產(chǎn)品的出現(xiàn)。（9）對(duì)工程進(jìn)度款的支付報(bào)告進(jìn)行審查，根據(jù)

31、已完工程量及合同的約 定，了解工程的施工進(jìn)度及進(jìn)度款的支付情況，檢查經(jīng)監(jiān)理單位和建設(shè)單 位核實(shí)的工程進(jìn)度款支付報(bào)告是否按合同約定進(jìn)行支付，支付金額是否恰 當(dāng)，關(guān)注累計(jì)付款金額情況，必要時(shí)提醒建設(shè)單位不要發(fā)生工程款超進(jìn)度 和超合同金額撥付的情況。（10）督促施工單位及相關(guān)部門及時(shí)辦理、分類整理有關(guān)基建資料， 配合甲方及時(shí)作好現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量驗(yàn)證、勘察記錄隱蔽工程量，為工程結(jié)算提供 可靠依據(jù)。（11）經(jīng)常出席工程管理例會(huì)及較大的工程施工協(xié)調(diào)會(huì)議并協(xié)助業(yè)主解決有關(guān)問題。施工階段咨詢審計(jì)服務(wù)要點(diǎn)工作內(nèi)容應(yīng)提供的基礎(chǔ)資 料造價(jià)咨詢要點(diǎn)對(duì)無法招 標(biāo)項(xiàng)目的 合同造價(jià) 咨詢總承包合同擬定的供貨合同擬定的分包合同1、對(duì)

32、專業(yè)性較強(qiáng)的項(xiàng)目，建設(shè)方可單獨(dú)分包，造價(jià)項(xiàng)目 部對(duì)邀請(qǐng)?jiān)儍r(jià)比選項(xiàng)單位所報(bào)方案及報(bào)價(jià)，進(jìn)行詳細(xì)審定或 編施工圖預(yù)算；2、造價(jià)項(xiàng)目部對(duì)擬定不招標(biāo)工程的合同提供咨詢意見， 主要審查對(duì)計(jì)價(jià)方式、各項(xiàng)費(fèi)用如何計(jì)取等與造價(jià)有關(guān)的條 款，并與總承包合同對(duì)比，是否有明顯偏離或重復(fù)的內(nèi)容。主要現(xiàn)場(chǎng) （變更）簽 證工程量 的審核與 確定招投標(biāo)及合同文 件施工組織設(shè)計(jì)工程變更通知單擬簽證項(xiàng)目質(zhì)量 合格證明材料工程量現(xiàn)場(chǎng)簽證 表及工程量計(jì)算 附表隱蔽工程驗(yàn)收記 錄1、應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注工程的實(shí)際施工情況，參與討論及審核并 確定最經(jīng)濟(jì)的專項(xiàng)施工方案，與相關(guān)單位共同制定工程量計(jì) 量方式、簽證和圖、表的標(biāo)準(zhǔn)格式，以便正確計(jì)算工程量

33、及 確定分項(xiàng)工程綜合單價(jià)；2、實(shí)際施工過程中，經(jīng)常深入現(xiàn)場(chǎng)對(duì)上述工程的施工情 況及實(shí)際做法進(jìn)行了解并記錄、對(duì)實(shí)物尺寸進(jìn)行丈量記錄。工程變更 價(jià)款的審招投標(biāo)及合同文件1、審核發(fā)生工程變更的原因及變更費(fèi)用的金額，協(xié)助建 設(shè)單位控制不合理的變更；核與確定工程變更通知單2、嚴(yán)格審查施工方提出的變更要求，防止施工方利用變 更增加工程造價(jià)，減少其應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任；3、審查設(shè)計(jì)方提出的變更，若屬于設(shè)計(jì)粗糙、錯(cuò)誤等原 因引起的，建議向設(shè)計(jì)方提出索賠；4、對(duì)因建設(shè)單位引起的重大設(shè)計(jì)變更，造價(jià)項(xiàng)目部對(duì)變 更方案進(jìn)行測(cè)算與分析，計(jì)算出變更增加或減少的費(fèi)用，作 為甲乙雙方談判、簽訂補(bǔ)充協(xié)議的參考依據(jù)。變更價(jià)款申請(qǐng)表

34、 及變更價(jià)款計(jì)算 附表招投標(biāo)及合同文1、審查承包商提交的監(jiān)理公司核實(shí)的索賠報(bào)告是否注明件索賠的理由和依據(jù)、索賠的明細(xì)計(jì)算費(fèi)用、索賠所依據(jù)的記施工組織設(shè)計(jì)錄和證據(jù)的資料，如證據(jù)資料不齊，需承包商進(jìn)行補(bǔ)充；2、調(diào)查了解后，分析產(chǎn)生索賠的原因，確定產(chǎn)生索賠的 責(zé)任主體；工程索賠工程索賠申請(qǐng)表費(fèi)用的審 核與確定費(fèi)用計(jì)算附表3、應(yīng)于施工過程中密切關(guān)注可能引起的索賠事項(xiàng)，及時(shí)會(huì)議紀(jì)要向監(jiān)理等單位了解事項(xiàng)經(jīng)過，作好各方面的測(cè)量記錄及相關(guān)現(xiàn)場(chǎng)簽證取證工作；其它能反映實(shí)際4、積極與建設(shè)、監(jiān)理單位共同討論協(xié)商提出解決問題的情況的材料意見，審核確定索賠費(fèi)用。招投標(biāo)及合同文了解工程的施工進(jìn)度及進(jìn)度款的支付情況，檢查經(jīng)

35、監(jiān)理工程進(jìn)度件單位和建設(shè)單位核實(shí)的工程進(jìn)度款支付報(bào)告是否按合同約款支付的進(jìn)度款支付申請(qǐng)定進(jìn)行支付，支付金額是否恰當(dāng)，關(guān)注累計(jì)付款金額情況，審核表及進(jìn)度款計(jì)算必要時(shí)提醒建設(shè)單位不要發(fā)生工程款超進(jìn)度和超合同金額附表撥付的情況。施工階段造價(jià)咨詢海圖報(bào)請(qǐng)建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)由批形成各方確認(rèn)的會(huì)簽資料資料登記備案以此提高工程造價(jià)，彌補(bǔ)讓利損失。因此，對(duì)變更和簽證的審計(jì)是跟蹤審計(jì)工作的重中之重。對(duì)此應(yīng)主要 審查理由是否充分、情況是否屬實(shí)、計(jì)量是否準(zhǔn)確、手續(xù)是否齊全、資料 是否完整、與合同有無沖突等。審計(jì)人員務(wù)必堅(jiān)持原則，對(duì)弄虛作假、高 估冒算的行為堅(jiān)決抵制。（三）決算審核階段工程結(jié)算是工程投資的匯總，也是單位工程

36、造價(jià)的最終確定。工程結(jié) 算的方式應(yīng)根據(jù)合同約定，現(xiàn)在一般大都采用合同價(jià)+變更的方法。審核前, 首先要熟悉合同和投標(biāo)文件，弄清招標(biāo)范圍，明確哪些內(nèi)容可調(diào)整，哪些 內(nèi)容不可調(diào)整，對(duì)于可調(diào)整的部分，再根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)有關(guān)資料，審核工作量計(jì) 算是否準(zhǔn)確，與現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定有無沖突，定額套用是否正確，有沒有高套 重算。工程量計(jì)算的審核，主要依據(jù)施工圖及竣工圖，工程量計(jì)算規(guī)則，及 送審的工程項(xiàng)目預(yù)算書（結(jié)算書）對(duì)其數(shù)量進(jìn)行計(jì)算。審核送審結(jié)算書的 工程量是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確，對(duì)必須丈量的工程項(xiàng)目，要 進(jìn)行實(shí)地測(cè)量計(jì)算工程量。設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一 致。材料價(jià)格是否符合合同約定，費(fèi)用計(jì)取與有

37、關(guān)規(guī)定是否一致，讓利是 否滿足合同約定等。審計(jì)過程中，審計(jì)人員要與甲方、乙方、監(jiān)理多溝通，以事實(shí)為依據(jù), 以法律為準(zhǔn)繩，既要客觀公正、堅(jiān)持原則，又要注意工作方法，最大限度 的使工程造價(jià)得到準(zhǔn)確反映。審計(jì)結(jié)果在得到甲乙雙方共同確認(rèn)后，審計(jì)人員出具審計(jì)結(jié)果通知書，審計(jì)結(jié)果通知書中除了寫明審計(jì)結(jié)果、核減（增）額，還應(yīng)交代一些特殊事項(xiàng)，包括如何處理甩項(xiàng)工程、如何處理甲供等。（四）發(fā)現(xiàn)虛假資料處理方案（1）項(xiàng)目資料員應(yīng)根據(jù)施工進(jìn)度及時(shí)收集在建工程技術(shù)檔案資料，工 程技術(shù)檔案的編制應(yīng)與施工進(jìn)度同步，對(duì)收集的資料按有關(guān)規(guī)定及時(shí)進(jìn)行 審查，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、漏項(xiàng)、不完整等問題，應(yīng)立即責(zé)成原編制人員在規(guī)定的 時(shí)間內(nèi)重新

38、編制，直至符合要求。（2）檔案資料填寫應(yīng)真實(shí)并與工程進(jìn)度同步，禁止超前制作虛假資料 或補(bǔ)回憶錄，檔案資料的填寫內(nèi)容（含簽章、印章）應(yīng)工整、清晰。不準(zhǔn) 使用破損和不清潔的紙張。（3）成立資料管理小組，主要職能是對(duì)本項(xiàng)目的工程檔案資料管理進(jìn) 行統(tǒng)一協(xié)調(diào)，小組每月底由審計(jì)負(fù)責(zé)人帶頭組織一次全面的資料大檢查， 對(duì)發(fā)現(xiàn)問題限定在6日內(nèi)整改完畢。檢查記錄由審計(jì)組資料員記錄，并在 項(xiàng)目部?jī)?nèi)通報(bào)。（4） 一旦發(fā)現(xiàn)虛假資料，除應(yīng)依法銷毀外，還應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé) 任，情節(jié)嚴(yán)重者移送國(guó)家司法機(jī)關(guān)處置。（五）主要材料價(jià)格控制方案（1）控制內(nèi)容1）招標(biāo)文件中對(duì)主要材料和大型設(shè)備沒有明確廠家、規(guī)格，但材料 單價(jià)已明確的

39、，在進(jìn)場(chǎng)使用前由施工單位提供廠家、規(guī)格、單價(jià)，業(yè)主現(xiàn) 場(chǎng)代表、監(jiān)理工程師和我公司共同對(duì)廠家、規(guī)格、單價(jià)進(jìn)行核實(shí)，如果實(shí) 際價(jià)格低于投標(biāo)價(jià)格以上的5%,由業(yè)主現(xiàn)場(chǎng)代表、監(jiān)理公司、我公司和施 工單位共同定價(jià)和洽商確認(rèn)。2）招標(biāo)文件中沒有確定的材料、設(shè)備以及暫估價(jià)，由業(yè)主現(xiàn)場(chǎng)代表、 監(jiān)理公司、我公司和施工單位共同定價(jià)和洽商確認(rèn)。3）建設(shè)單位供貨或指定材料，由我公司協(xié)助業(yè)主詢價(jià)后共同確定。4）施工單位自行采購的材料和設(shè)備，未經(jīng)確認(rèn)己使用在本工程，業(yè)主 現(xiàn)場(chǎng)代表和監(jiān)理工程師有權(quán)要求現(xiàn)場(chǎng)剝離檢查，對(duì)剝離所發(fā)生的費(fèi)用由施 工單位承擔(dān)，價(jià)格由四方派代表到市場(chǎng)詢價(jià)，按市價(jià)的低價(jià)結(jié)算。（2）工作程序1）對(duì)符合主要

40、材料及設(shè)備價(jià)格審核與管理內(nèi)容的材料及設(shè)備，由施 工單位提供材料品種、規(guī)格、質(zhì)地、生產(chǎn)廠家、供應(yīng)單位報(bào)價(jià)及擬采用的 單價(jià)等相關(guān)資料。2）業(yè)主、監(jiān)理單位、施工單位對(duì)材料的用量、質(zhì)量、價(jià)格與設(shè)計(jì)圖要 求進(jìn)行初步確認(rèn)審核，并填寫“材料價(jià)格洽商單，經(jīng)三方簽字后提前7天 送我公司進(jìn)行審核；我公司7天內(nèi)將審核（詢價(jià)）結(jié)果書面反饋給業(yè)主。3）實(shí)施公開招標(biāo)的材料，我公司可參與全過程并提供咨詢意見。（3）材料價(jià)格簽證的審核程序與內(nèi)容一般來說，設(shè)計(jì)圖紙對(duì)一些主材.、裝飾材料只能指定規(guī)格與品種，而不能指定生產(chǎn)廠家。目前市場(chǎng)上偽劣產(chǎn)品較多，即使是正規(guī)廠家，不同的 廠家和品牌，價(jià)格差異比較大，施工方以劣充優(yōu)，以國(guó)產(chǎn)品牌冒

41、充進(jìn)口品 牌，若業(yè)主簽字確認(rèn)之后會(huì)給結(jié)算審核造成麻煩。材料簽證的造價(jià)跟蹤主要注意以下幾個(gè)方面：1）注意簽證的時(shí)間市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，價(jià)格信息是時(shí)時(shí)刻刻變化的，掌握價(jià)格變動(dòng)規(guī)律， 審核中關(guān)注簽證材料的購買時(shí)間，是一個(gè)很重要又容易忽視的問題。2）材料價(jià)格簽證確認(rèn)的方法相對(duì)于其他簽證來說，材料價(jià)格簽證的確認(rèn)是比較難的。客觀上，各 地區(qū)價(jià)格信息對(duì)普及性材料有明確指導(dǎo)價(jià)，而對(duì)部分主要材料的價(jià)格 沒有明確指導(dǎo)，由于其品種、質(zhì)量、產(chǎn)地的不同，導(dǎo)致了價(jià)格的千差萬別, 甲方也不能清晰、具體地提供材料的詳細(xì)資料。比較可行的辦法是：組織 雙方人員，走向市場(chǎng)，尋求最接近實(shí)際情況的價(jià)格，以有力的事實(shí)證據(jù)取 得雙方的一致認(rèn)可

42、。調(diào)查材料價(jià)格信息的方法A、市場(chǎng)調(diào)查。B、電話調(diào)查。C、上網(wǎng)查詢。D、當(dāng)事人調(diào)查。取定材料價(jià)格的方法。調(diào)查取得價(jià)格信息資料后，就要對(duì)這些資料進(jìn)行綜合分析、平衡、過濾，從而取定最接近客觀實(shí)際并符合審價(jià)要求的 價(jià)格。A、應(yīng)考慮調(diào)查價(jià)格與實(shí)際購買價(jià)格的差異。B、參考其他價(jià)格信息。取定材料價(jià)格時(shí)還應(yīng)綜合考慮下面幾種價(jià)格資 料：a.參考信息價(jià)。b.參考發(fā)票價(jià)。參考乙方的購貨發(fā)票，雖然可能存在假、虛、空等問題, 但在市場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上，可作為參考的依據(jù)之一。c.參考口頭價(jià)。這里的水分可能更大一些，更應(yīng)慎重取舍。d.參考定額價(jià)。定額價(jià)格是加權(quán)平均價(jià)，具有較強(qiáng)的指導(dǎo)作用，一般來 說土建材料與市場(chǎng)差異不大，但許多

43、裝飾材料則可能出入較大，應(yīng)分別對(duì) 待。巳其他工程中同類建材價(jià)格。在同期建設(shè)的工程中，已審定工程中所取 定的材料價(jià)格，可作為在審工程材料價(jià)格取定參照，甚至可以直接采用。（六）工程量計(jì)算方案工程量計(jì)算的審核，主要依據(jù)施工圖及竣工圖，工程量計(jì)算規(guī)則，及 送審的工程項(xiàng)目預(yù)算書（結(jié)算書）對(duì)其數(shù)量進(jìn)行計(jì)算。審核送審結(jié)算書的 工程量是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確，對(duì)必須丈量的工程項(xiàng)目，耍 進(jìn)行實(shí)地測(cè)量計(jì)算工程量。設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致。（1）審計(jì)組成員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展、變更等真實(shí)情 況，了解工程建設(shè)中涉及的有關(guān)技術(shù)問題，熟悉工程計(jì)量規(guī)則及有關(guān)費(fèi)用 的測(cè)算辦法，并且作好相

44、關(guān)記錄。（2）審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度，定期（一般為每月一次，次月對(duì) 上月）對(duì)各參建單位（包括建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位）實(shí)際完成的工作內(nèi)容、工 作數(shù)量、工作質(zhì)量進(jìn)行核定，開具核定單。（3）審計(jì)組應(yīng)根據(jù)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案的要求，要求被審計(jì)單位按照審 計(jì)組規(guī)定的時(shí)間和方法報(bào)送工程結(jié)算資料，并及時(shí)確定審計(jì)結(jié)果：采用按實(shí)結(jié)算方式的，必須要求施工企業(yè)按照己完成的形象進(jìn)度, 及時(shí)報(bào)送分部、分項(xiàng)工程的結(jié)算資料，予以審計(jì)。在較短的時(shí)間內(nèi)做到工 程施工完成，工程結(jié)算審計(jì)基本結(jié)束；采用中標(biāo)價(jià)包干，設(shè)計(jì)變更、額外工作量簽證按實(shí)調(diào)整結(jié)算方式 的，必須要求施工企業(yè)每月將己發(fā)生的設(shè)計(jì)變更、簽證工作量編制變更部 分結(jié)算，經(jīng)審計(jì)后作

45、為工程竣工結(jié)算的組成部分；采用單價(jià)包干、工程量按實(shí)結(jié)算方式的，必須要求施工企業(yè)對(duì)己 完成的形象進(jìn)度上報(bào)分部、分項(xiàng)工程的結(jié)算資料，經(jīng)審計(jì)后作為工程竣工 結(jié)算的組成部分；無論采用按實(shí)結(jié)算、中標(biāo)價(jià)包干，設(shè)計(jì)變更、額外工作量簽證按 實(shí)調(diào)整、單價(jià)包干、工程量按實(shí)結(jié)算中的哪一種結(jié)算方式，對(duì)于設(shè)計(jì)變 更及額外增加的分部、分項(xiàng)工程單價(jià)都必須先申報(bào)，經(jīng)審計(jì)組審定后再作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)；對(duì)于在建工程其他費(fèi)用的審計(jì)，亦應(yīng)本著“及時(shí)、完整、準(zhǔn)確的原 則進(jìn)行審計(jì)，并按時(shí)做好審計(jì)工作底稿。（4）審計(jì)組應(yīng)建立跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)賬，由審計(jì)組負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)及時(shí) 登記審計(jì)時(shí)間、工作紀(jì)實(shí)（包括工作內(nèi)容、審計(jì)事實(shí)、發(fā)現(xiàn)問題、審計(jì)意 見、

46、整改情況、審計(jì)成果）。臺(tái)帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審 計(jì)全貌的工作日志。（5）適時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設(shè)計(jì)變更及簽證，及時(shí)了解 工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計(jì)量準(zhǔn)確和審核完整 真實(shí)。（七）定額子目準(zhǔn)確運(yùn)用的方案（1）定額套用正確、合理與否，直接影響工程造價(jià)。因此，運(yùn)用定額 時(shí)應(yīng)正確選擇子目，不重不漏，核對(duì)工程內(nèi)容，詳細(xì)閱讀定額和圖紙的說 明和小注。查對(duì)圖紙要求和定額子目或序號(hào)項(xiàng)目是否一致，否則就要對(duì)定 額進(jìn)行抽換、調(diào)整。應(yīng)根據(jù)施工圖，設(shè)計(jì)說明，標(biāo)準(zhǔn)圖做法說明，選擇預(yù)算定額項(xiàng)目；應(yīng)從工程內(nèi)容，技術(shù)特征和施工方法上仔細(xì)核對(duì)，才能準(zhǔn)確地確定 與施工圖相對(duì)應(yīng)的預(yù)算定額

47、項(xiàng)目；施工圖中分項(xiàng)工程的名稱，內(nèi)容和計(jì)量單位要與預(yù)算定額項(xiàng)目相對(duì) 應(yīng)一致;（2）參考地方調(diào)價(jià)文件，檢查分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用 是否恰當(dāng)，是否有高套、錯(cuò)套或重復(fù)套用定額的現(xiàn)象；（3）工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)。（八）檢查隱蔽、工程變更、鑒證工程的真實(shí)性、合規(guī)性1 .檢查內(nèi)容主要隱蔽工程一般包括：預(yù)埋工程，包括鐵件、管線預(yù)埋等，審核其是否與施工圖紙、規(guī)范要 求一致；裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、清單項(xiàng)目一致，實(shí)際消 耗量如何。2 .主要隱蔽工程驗(yàn)收內(nèi)容基坑、孔樁驗(yàn)槽記錄，指基槽土方開挖完成后的驗(yàn)收，主要核查基槽、 孔樁的幾何尺寸、土質(zhì)類別、排水類型（結(jié)構(gòu)排水、地

48、表排水、雨季排水）、 土方的運(yùn)輸方式、運(yùn)距及各種引起索賠的書面證明材料；基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)驗(yàn)收，主要核查碎墊層、碎基礎(chǔ)、樁基礎(chǔ)以及回填土的實(shí)際 尺寸。3 .隱蔽工程造價(jià)管理的工作程序（1）隱蔽工程驗(yàn)收（包括清單范圍以內(nèi)及清單范圍以外的），首先， 應(yīng)由施工單位向監(jiān)理工程師提出隱蔽工程驗(yàn)收申請(qǐng)，監(jiān)理工程師收到申請(qǐng) 后對(duì)現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量、工程量等有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后通知現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)組 和業(yè)主代表對(duì)工程量等涉及造價(jià)的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核。（2）對(duì)隱蔽工程，要隨工程的進(jìn)度及時(shí)跟蹤，以檢查綜合單價(jià)中的項(xiàng) 目特征、工作內(nèi)容是否發(fā)生改變，實(shí)際施工是否與圖紙或變更相一致，作 為計(jì)算實(shí)際工程量，調(diào)整綜合單價(jià)的依據(jù)。（3）對(duì)跟蹤審核

49、過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，提醒和協(xié)助業(yè)主及時(shí)辦理相 應(yīng)的簽證洽商，以免日后產(chǎn)生糾紛。（4）施工單位在通知工程監(jiān)理公司實(shí)施正常監(jiān)理隱蔽工程驗(yàn)收時(shí)，應(yīng) 提前通知我公司，并提供驗(yàn)收的部位及內(nèi)容，我公司相關(guān)專業(yè)工程師參與 驗(yàn)收。（5）我公司工程師采用多種手段對(duì)隱蔽工程及其他工程實(shí)際施工進(jìn)行 跟蹤，包括現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行測(cè)量，使用數(shù)碼相機(jī)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)情況直觀記錄，必要時(shí)使 用儀器對(duì)相關(guān)部位進(jìn)行復(fù)核等。（6）我公司工程師對(duì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際所使用的材料在必要時(shí)進(jìn)行取樣。（7）我公司工程師對(duì)隱蔽工程應(yīng)結(jié)合隱蔽工程審核與管理內(nèi)容詳細(xì)記 錄，填制隱蔽工程跟蹤審核記錄表。（8）我公司工程師建立項(xiàng)目跟蹤審核日志，對(duì)施工中的實(shí)際情況如實(shí)記錄。4.

50、工程變更、鑒證工程的真實(shí)性和合規(guī)性設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證審計(jì)的目的主要是審查工程變更的真實(shí)性和合理 性。主要審計(jì)內(nèi)容如下：（1）審核設(shè)計(jì)變更現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否齊全，其內(nèi)容是否真實(shí)（必要時(shí), 審查人員需要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)量測(cè)與核實(shí)）；（2）審查變更的依據(jù)是否符合現(xiàn)行的有關(guān)規(guī)定、是否與施工合同和招 投標(biāo)精神相違背；（3）審核設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證計(jì)算過程是否有誤，引起造價(jià)調(diào)整的計(jì) 算是否準(zhǔn)確，計(jì)算結(jié)果是否正確，是否有變相的重復(fù)計(jì)取等問題。八、審計(jì)工作步驟(-)施工階段的造價(jià)控制與管理1.現(xiàn)場(chǎng)跟蹤的方式(1)現(xiàn)場(chǎng)跟蹤是施工階段造價(jià)控制的基礎(chǔ)工作，根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)，確 定以下跟蹤方式：我方審計(jì)人員從控制工程造價(jià)的角度，在

51、施工合同履行的整個(gè)時(shí)期對(duì) 現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行跟蹤核查、記錄。我方將適時(shí)地派駐有關(guān)建筑、結(jié)構(gòu)、裝飾、給 排水、電氣、暖通等各專業(yè)的造價(jià)師對(duì)各專業(yè)所用的材料規(guī)格、數(shù)量與施 工圖、設(shè)計(jì)變更單及工程實(shí)物進(jìn)行對(duì)照核查，通過現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量、取證、拍照 等方式，做好備查記錄，作為變更簽證計(jì)價(jià)、進(jìn)度款支付和結(jié)算審計(jì)的真 實(shí)造價(jià)依據(jù)。特別對(duì)隱蔽工程部分或有可能索賠或反索賠等方而，在現(xiàn)場(chǎng) 跟蹤過程中我公司會(huì)特別關(guān)注。我們將竭力做好：第一、現(xiàn)場(chǎng)跟審人員及時(shí)跟蹤現(xiàn)場(chǎng)，并承諾每周不少于5次，每次不 少于1人，必要時(shí)全天跟蹤(如隱蔽工程和其它需要連續(xù)跟蹤的部位)；第二、做好跟蹤日志，記錄每天發(fā)生的與造價(jià)相關(guān)的事件，作為處理 造價(jià)管理的基

52、礎(chǔ)資料；第三、參加本工程有關(guān)造價(jià)管理的會(huì)議；第四、對(duì)于索賠事件，要重點(diǎn)記錄與跟蹤。派專家把關(guān)，成果堅(jiān)持三 級(jí)復(fù)核。2.現(xiàn)場(chǎng)跟蹤主要內(nèi)容（1）現(xiàn)場(chǎng)跟蹤的準(zhǔn)備階段熟悉本項(xiàng)目施工圖紙等設(shè)計(jì)文件及工程施工招、投標(biāo)文件，施工合 同補(bǔ)充協(xié)議等有關(guān)計(jì)價(jià)的其它文件。協(xié)助業(yè)主對(duì)設(shè)計(jì)方、監(jiān)理方、施工方的溝通協(xié)調(diào)，對(duì)作為工程結(jié)算 依據(jù)的相關(guān)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證有效性提供咨詢。參加業(yè)主、監(jiān)理組織的圖紙會(huì)審工作，對(duì)其中因變更而增加的費(fèi)用 部分進(jìn)行咨詢準(zhǔn)備。提供非承包商原因所致設(shè)備或材料未及時(shí)送達(dá)引起的誤工費(fèi)用、工 期延誤等索賠的咨詢。提供應(yīng)業(yè)主要求承包商采取非常規(guī)施工措施而增加費(fèi)用的評(píng)估咨 詢。（2）施工合同跟蹤一一跟蹤

53、工程實(shí)施階段參加與工程造價(jià)及合同相關(guān)的會(huì)議，并作好記錄。審核的施工合同主要包括：施工總承包合同以及合同額大于10萬 元的甲方直接分包（或委托）合同。主要審核：合同主體的合法性，合同內(nèi)容的完整性，結(jié)算及價(jià)款調(diào) 整條款的內(nèi)容表述是否準(zhǔn)確、完整。總價(jià)或單價(jià)包干合同的包干總價(jià)或包干單價(jià)須事前審計(jì)。對(duì)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)計(jì)變更及簽證進(jìn)行造價(jià)咨詢。A、提供業(yè)主方發(fā)出現(xiàn)場(chǎng)圖紙變更引起費(fèi)用變動(dòng)的計(jì)算咨詢。B、提供業(yè)主方確認(rèn)的現(xiàn)場(chǎng)圖紙修改而引起費(fèi)用，工期變動(dòng)的估算咨詢。C、計(jì)算設(shè)計(jì)修改的增減值，并協(xié)助業(yè)主與承包商達(dá)成費(fèi)用上的增減協(xié) 議及制訂工程變更清單。D、其他與項(xiàng)目成本變動(dòng)有關(guān)的咨詢服務(wù)，如工程造價(jià)控制及優(yōu)化分析;E、提供

54、因市場(chǎng)材料價(jià)格的浮動(dòng)偏大，引起費(fèi)用增加的施工方要求索賠 費(fèi)用的咨詢。F、對(duì)承包商的施工報(bào)價(jià)及材料報(bào)價(jià)會(huì)同業(yè)主進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研分析確認(rèn)。工程進(jìn)度款審批的造價(jià)咨詢A、定期根據(jù)施工方的進(jìn)度款申報(bào)計(jì)劃（每月），提交一份進(jìn)度款審核 工程造價(jià)報(bào)告，該報(bào)告內(nèi)容是對(duì)整個(gè)己投資成本作相應(yīng)的明細(xì)分析。B、根據(jù)合同約定，提供在工程實(shí)施過程中應(yīng)扣減工程款的咨詢建議。C、協(xié)助業(yè)主按合同支付進(jìn)度款，核審付款報(bào)審表。竣工驗(yàn)收及工程索賠咨詢A、協(xié)助業(yè)主處理施工索賠，審核已經(jīng)認(rèn)定索賠事實(shí)的造價(jià)費(fèi)用。B、協(xié)助業(yè)主對(duì)施工方違約的工期、質(zhì)量等收集證據(jù)，進(jìn)行反索賠。（二）施工組織設(shè)計(jì)的造價(jià)管理施工組織設(shè)計(jì)的造價(jià)管理，就是對(duì)施工過程中各種生

55、產(chǎn)要素的合理安 排和有效配置的一種咨詢管理。施工組織設(shè)計(jì)是正確處理人與物、時(shí)間與 空間、質(zhì)量與數(shù)量、工藝與設(shè)備、供應(yīng)與消耗、生產(chǎn)與管理的各種矛盾。 科學(xué)合理、計(jì)劃有序、周密均衡地組織施工生產(chǎn)的一種技術(shù)組織措施。1.編制施工組織設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容（1）編制依據(jù)（2）工程概況（3）施工部署（4）施工準(zhǔn)備（5）施工總平面布置（6）施工總進(jìn)度計(jì)劃（7）主要分項(xiàng)工程施工方法（8）主要資源需用計(jì)劃（9）質(zhì)量管理及保證措施（10）技術(shù)資料管理及保證措施（11）工期保證措施 （12）現(xiàn)場(chǎng)文明施工管理及保證措施（13）環(huán)保、環(huán)衛(wèi)管理及保證措施（14）安全管理及保證措施（15）消防保衛(wèi)管理及保證措施（16）季節(jié)性施工

56、措施（17）成本管理及降成本措施（18）新技術(shù)推廣應(yīng)用（二）、施工組織設(shè)計(jì)造價(jià)管理的主要內(nèi)容（1）施工部署A.審查施工部署是否能按業(yè)主的總體進(jìn)度要求完成施工任務(wù)，各主要施 工節(jié)點(diǎn)是否銜接，工序的交叉是否合理。B.施工組織中勞動(dòng)力組織和施工機(jī)械的配置是否能滿足施工的要求。（2）施工準(zhǔn)備A.施工準(zhǔn)備中是否分項(xiàng)分部編制實(shí)施性的施工組織設(shè)計(jì)方案，針對(duì)重點(diǎn) 關(guān)鍵工序是否組織專項(xiàng)技術(shù)攻關(guān)措施。B.施工機(jī)械準(zhǔn)備是否己經(jīng)完成，設(shè)備型號(hào)規(guī)格、數(shù)量、時(shí)間上能否滿足 施工計(jì)劃要求，是否有易損件配置。C.勞動(dòng)力準(zhǔn)備，勞動(dòng)力后備資源是否充分，各工種能否滿足施工技術(shù)要 求。D.物資準(zhǔn)備，物資部分是否編制材料需用量計(jì)劃，對(duì)各種材料是否進(jìn)行供應(yīng)商考察。（3）新技術(shù)推廣應(yīng)用新技術(shù)推廣應(yīng)用是否采用建筑業(yè)推廣應(yīng)用的新技術(shù)、新工藝、新材料, 己往項(xiàng)目作業(yè)中對(duì)縮短工期