xx上市公司財(cái)務(wù)管理制度DOC

1、Xx 上市公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范 xx 公司（除特別指明外，以下簡(jiǎn)稱公司） 的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，強(qiáng)化公司內(nèi)部監(jiān)控 與協(xié)調(diào)機(jī)制，規(guī)范會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信 息質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法 、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 、 企業(yè)財(cái)務(wù)通則 、公司章程以及上市公司信息披露規(guī) 則、上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引等有關(guān)法律、 規(guī)章、 規(guī)定和公司 章程，結(jié)合公司具體情況， 制定本制度。第二條 本制度適用于公司所有單位， 包括公司各職能部 門、直屬單位、分公司及全資、控股子公司。第三條 本制度包括以下內(nèi)容：1. 財(cái)務(wù)管理體制2. 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作3. 內(nèi)部牽制制度4.

2、 會(huì)計(jì)稽核制度5. 全面預(yù)算管理6. 貨幣資金管理7. 應(yīng)收款項(xiàng)管理8. 存貨管理9. 長(zhǎng)期股權(quán)投資管理10. 工程項(xiàng)目管理11. 固定資產(chǎn)管理12. 無形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)管理13 .采購及應(yīng)付賬款管理14. 職工薪酬管理15. 債務(wù)性融資管理16. 募集資金使用管理17. 應(yīng)交稅費(fèi)管理18. 股東權(quán)益管理19. 收入管理20. 成本費(fèi)用管理21. 關(guān)聯(lián)方交易管理22. 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析23. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理24. 財(cái)務(wù)檢查25. 審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估26. 企業(yè)清算27. 附則第四條 公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求， 建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范

3、圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算繳納國家稅收，并接受國家有關(guān)機(jī)關(guān)的檢查第五條 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是： 做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支 的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、運(yùn) 用資金，有效利用各種資產(chǎn)，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，努力提高公司 經(jīng)濟(jì)效益，確保公司資產(chǎn)的保值增值，保證債權(quán)人和股東的 權(quán)益。第六條 公司財(cái)務(wù)管理制度在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下， 由財(cái)務(wù) 部具體負(fù)責(zé)制定。第二章 財(cái)務(wù)管理體制第七條 公司財(cái)務(wù)管理體制： 按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、 分級(jí)管理的 原則，各二級(jí)核算單位負(fù)責(zé)本單位的經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)管理； 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，并指導(dǎo)和監(jiān)督 二級(jí)單位的財(cái)務(wù)管理與核算。第八條 公

4、司股東大會(huì)依照公司章程的規(guī)定決定重 大財(cái)務(wù)事項(xiàng)：1. 審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；2. 審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；3. 對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議；4. 審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項(xiàng)；5. 審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃；6. 審議公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金額在人民幣3000 萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5% 以上的關(guān)聯(lián)交易；7. 審議公司擬發(fā)生的達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的交易(受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)除外 )或資產(chǎn)處置：(1) 交易或資產(chǎn)總額(同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以高 者為準(zhǔn))占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的 50% 以上；(2) 交易的成交金額(包括承擔(dān)的債務(wù)和費(fèi)用)占

5、公司最 近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的 50% 以上，且絕對(duì)金額超過 5，000 萬元；(3) 交易產(chǎn)生的利潤占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利 潤的 50% 以上，且絕對(duì)金額超過 500 萬元；(4) 交易標(biāo)的(如股權(quán))在最近一個(gè)年度相關(guān)的主營業(yè)務(wù) 收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)主營業(yè)務(wù)收入的 50% 以上，且絕對(duì)金額超過 5， 000 萬元；(5) 交易標(biāo)的(如股權(quán))在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利 潤占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的 50% 以上，且 絕對(duì)金額超過 500 萬以上；(6) 占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值 20% 以上的資產(chǎn)處 置。8. 對(duì)發(fā)行公司債券、增發(fā)新股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券、

6、 向原有股東配售股份及發(fā)行其他金融工具作出決議；9. 對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議；10. 審議批準(zhǔn)擔(dān)保事項(xiàng)。第九條 公司董事會(huì)依據(jù)公司章程 的規(guī)定行使財(cái)務(wù)管理方面的職權(quán) :1. 決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；2. 制訂公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；3. 制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；4. 制訂公司增加或減少實(shí)收資本方案；發(fā)行債券或其他 證券及上市方案；5. 擬訂公司重大收購、回購本公司股票或者合并、分立 和解散及變更公司形式的方案；6. 在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司的對(duì)外投資、收購 出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事 項(xiàng)；7. 向股東大會(huì)提請(qǐng)聘請(qǐng)或更換為

7、公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù) 所。第十條 公司監(jiān)事會(huì)依照公司章程的規(guī)定檢查公司的 財(cái)務(wù)工作。第十一條 公司財(cái)務(wù)部職責(zé) :1. 負(fù)責(zé)為公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供真實(shí)、準(zhǔn)確、可行的 財(cái)務(wù)信息資料，并參與公司的重大生產(chǎn)經(jīng)營決策。如生產(chǎn)經(jīng) 營總目標(biāo)的制定、投資的前期可行性研究以及資金的籌措和 利用等；2. 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制、執(zhí)行、檢查和分析；建立和健 全成本管理基礎(chǔ)工作，制訂和完善目標(biāo)成本管理制度，以先 進(jìn)合理的目標(biāo)成本指標(biāo)控制和降低生產(chǎn)成本費(fèi)用，推進(jìn)公司 低成本戰(zhàn)略的實(shí)施；3. 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法，應(yīng)從屬于公司生產(chǎn)經(jīng)營 的目標(biāo)任務(wù)，利用價(jià)值形式組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理， 搞好經(jīng)濟(jì)核算，圍繞生產(chǎn)經(jīng)營的中

8、心任務(wù)開展財(cái)務(wù)工作，為 完成和超額完成各項(xiàng)目標(biāo)做出不懈的努力；4. 合理、有效、科學(xué)地動(dòng)用資金，組織公司的清產(chǎn)核資、 資產(chǎn)評(píng)估等工作，確保資產(chǎn)的保值增值和投資者利益；5. 及時(shí)、完整地編制公司財(cái)務(wù)決算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù) 成果；做好財(cái)務(wù)收支預(yù)算、控制、分析和考核等工作。財(cái)務(wù) 收支要注重日?？刂婆c管理，分析與考核要做到資料齊全、 數(shù)字準(zhǔn)確清晰、分析有理有據(jù)，運(yùn)用事前計(jì)劃預(yù)測(cè)、事中核 算控制、事后分析考核的辦法，搞好財(cái)務(wù)管理；6. 具體制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，組織和領(lǐng)導(dǎo)各分公 司、全資及控股子公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算；7. 參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題；8. 及時(shí)合理處理公司與分

9、公司、控股子公司之間的財(cái)務(wù) 事項(xiàng)。第十二條 職能部門、分公司及控股子公司財(cái)務(wù)的職責(zé)：1. 配合財(cái)務(wù)部落實(shí)財(cái)務(wù)計(jì)劃，檢查分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況；2. 配合財(cái)務(wù)部組織分支機(jī)構(gòu)及子公司的財(cái)務(wù)管理工作；3. 配合財(cái)務(wù)部真實(shí)填報(bào)各種原始記錄和報(bào)表，做好各項(xiàng) 基礎(chǔ)工作。第三章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作第十三條 原始記錄管理1. 公司有關(guān)單位或部門必須認(rèn)真做好記載經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原 始記錄；2. 原始記錄的設(shè)置和記錄表格式、臺(tái)賬表格式的設(shè)計(jì)要 適應(yīng)本單位企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的特點(diǎn)，滿足經(jīng)營管理和業(yè)務(wù) 核算、統(tǒng)計(jì)核算、財(cái)務(wù)核算的要求；3. 原始記錄必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，表式、內(nèi)容和填報(bào)方法必須健全統(tǒng)一，傳送路線明確；4.

10、 原始記錄的范圍：產(chǎn)品生產(chǎn)及在制品、半成品管理和生產(chǎn)準(zhǔn)備方面的原始記錄；產(chǎn)品檢查試驗(yàn)、材料檢驗(yàn)、 質(zhì)量管理方面的原始記錄；產(chǎn)品合同交貨、成品出入庫管理、包裝、發(fā)運(yùn)方面的原始記錄；原材料、外協(xié)件的收、發(fā)、撥、退、毀損、消耗、節(jié) 約方面的原始記錄；設(shè)備安裝、使用、運(yùn)行、維修、完好、大修、潤滑、監(jiān)控方面的原始記錄；技術(shù)準(zhǔn)備、科研、新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)革新、合理化建 議方面的原始記錄；能源生產(chǎn)、收入、消耗、計(jì)量、節(jié)約方面的原始記錄;安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、勞動(dòng)保護(hù)方面的原始記錄；基建、技改立項(xiàng)、預(yù)算、施工、完工管理方面的原始 記錄；工具生產(chǎn)、采購、收發(fā)、借退、消耗、低值易耗品收 發(fā)、消耗方面的原始記錄；(11

11、)鐵路運(yùn)輸、公路運(yùn)輸管理方面的原始記錄。5. 原始記錄要妥善保管，按類別、發(fā)生期裝訂成冊(cè)，保 存期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條 定額管理1. 定額包括資金定額、費(fèi)用開支定額以及物料消耗定額 等；2. 制訂定額必須科學(xué)、合理，對(duì)不合理的定額必須及時(shí) 修訂；3. 強(qiáng)化對(duì)定額與實(shí)際的差異分析管理，及時(shí)糾正偏差。 第十五條 物資采購驗(yàn)收管理1. 物資采購管理應(yīng)當(dāng)采用目標(biāo)管理和定額管理兩種方 法；2. 公司所有物資的采購、入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、銷售必須 經(jīng)質(zhì)量檢查員和庫房保管員驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量，對(duì)物資的質(zhì)量和物資的計(jì)量驗(yàn)收工作分別由物資歸口部門負(fù)責(zé)執(zhí)行。第十六條 物資日常管理1. 物資驗(yàn)收、保管、發(fā)放，要做到制度健全

12、、手續(xù)齊備、 工作細(xì)致，確保賬、卡、物一致；2. 對(duì)物資要進(jìn)行定期或不定期的盤存。第十七條 價(jià)格管理 要及時(shí)了解市場(chǎng)，對(duì)物資采購價(jià)格和產(chǎn)品銷售價(jià)格制訂 合理有效的價(jià)格體系，并根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)及時(shí)調(diào)整價(jià)格。第十八條 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理1. 公司財(cái)務(wù)計(jì)劃以目標(biāo)利潤為基礎(chǔ)，綜合其他財(cái)務(wù)指標(biāo) 編制而成；編制財(cái)務(wù)計(jì)劃要把預(yù)測(cè)和實(shí)際相結(jié)合，要經(jīng)過制 定總體目標(biāo)、指標(biāo)分解、反饋匯總?cè)齻€(gè)階段；2. 財(cái)務(wù)計(jì)劃要立足公司年度發(fā)展規(guī)劃制定，既要保持計(jì) 劃的穩(wěn)定性，又要根據(jù)形勢(shì)變化對(duì)計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；3. 年度財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)分解到季度、月度，保證具體可行。 第十九條 財(cái)務(wù)分析管理1. 財(cái)務(wù)部要對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期和不定期分析，包括

13、月 度分析、季度分析和年度分析等綜合分析及專題分析，分析 要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)找出差距，不斷改善提高管理水平；2. 財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)著重就以下幾個(gè)方面進(jìn)行：資產(chǎn)、負(fù)債 和所有者權(quán)益分析，資金狀況分析，公司長(zhǎng)短期償債能力、 營運(yùn)能力和現(xiàn)金流量分析，公司利潤分析、成本費(fèi)用分析、 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析等。第二十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立一系列基礎(chǔ)管理財(cái)務(wù)制度， 強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理。第四章 內(nèi)部牽制制度第二十一條 內(nèi)部牽制制度，是為了維護(hù)公司資產(chǎn)的完 整，確保會(huì)計(jì)記錄的正確性和可靠性以及對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜 合的計(jì)劃、控制和評(píng)價(jià)而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的 總稱。第二十二條 內(nèi)部牽制制度的原則是機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分 離、錢賬分離、賬物

14、分離以及業(yè)務(wù)處理程序化、制度化。第二十三條 現(xiàn)金內(nèi)部牽制的內(nèi)容1. 公司庫存現(xiàn)金收支與保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。經(jīng)管現(xiàn) 金的出納人員應(yīng)與會(huì)計(jì)崗位分離，即不得兼管收入、費(fèi)用、 債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作以及會(huì)計(jì)稽核和會(huì)計(jì)檔案保管 工作；2. 填寫銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒，不能集中由出納人員 保管，應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度；3. 建立收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用制度。領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票必須 登記數(shù)量和起訖編號(hào)，由領(lǐng)用人員簽字。收回收據(jù)和發(fā)票存 根，應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)。對(duì)空白收據(jù)和發(fā)票應(yīng)當(dāng)定 期檢查，以防止短缺；4. 對(duì)現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證，并要在原始憑證與收付憑證上蓋上“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付、

15、1 ”、八訖”章；5. 對(duì)公司的庫存現(xiàn)金，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，賬實(shí) 相符。對(duì)發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺，必須認(rèn)真查明原因，并按規(guī)定進(jìn) 行處理；6. 公司的出納人員應(yīng)定期輪換，不得一人長(zhǎng)期從事出納 工作。第二十四條 應(yīng)收及預(yù)付款內(nèi)部牽制制度1. 應(yīng)根據(jù)銷貨通知單所列的名稱、金額、摘要登記賬簿；2. 收到貨款后，應(yīng)根據(jù)銀行收款通知書登記賬簿；3. 對(duì)已核銷的壞賬，應(yīng)在備查簿上登記，加以控制，嚴(yán) 格保密，對(duì)此類客戶也應(yīng)核對(duì)賬目，以免以后回收時(shí)被有關(guān) 人員納入私囊；4. 定期與有關(guān)客戶對(duì)賬，以保證賬賬相符；5. 會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期按應(yīng)收賬款的賬齡、金額等重要程度 列表，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第二十五條 應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部牽制

16、的內(nèi)容1. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)有專人保管應(yīng)收票據(jù)，保管應(yīng)收票據(jù)的人員 不得經(jīng)辦會(huì)計(jì)記錄；2. 票據(jù)的接受、貼現(xiàn)和換新須經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人 員書面批準(zhǔn)；3. 違約票據(jù)應(yīng)置于會(huì)計(jì)部門的控制之下并在以后采取有效的追蹤措施；4. 部分付款的票據(jù)，收到貨款時(shí)應(yīng)將收款日期、金額、 余額等記錄在票據(jù)背面，并在票據(jù)登記簿上及時(shí)記錄；5. 接受票據(jù)的背書應(yīng)與付款方一致，不得接受未背書的 票據(jù)。接受票據(jù)后應(yīng)加蓋本公司的財(cái)務(wù)專用章。以減少未背 書或背書不當(dāng)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。第二十六條 存貨內(nèi)部牽制的內(nèi)容1. 各二級(jí)核算單位生產(chǎn)過程中的各種記錄、生產(chǎn)通知單、 領(lǐng)料單、入庫單等文件資料都要匯集該單位的財(cái)務(wù)部門；2. 制定成本計(jì)劃

17、或控制目標(biāo)，搜集、審核各有關(guān)單證， 嚴(yán)格控制生產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生；3. 設(shè)置相應(yīng)的總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶，進(jìn)行會(huì)計(jì)核 算；4. 選擇恰當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，歸集并分配生產(chǎn)費(fèi)用，確 定生產(chǎn)成本；5. 進(jìn)行各種成本分析；6. 定期盤點(diǎn)存貨、保證賬賬相符、賬物相符。 第二十七條 固定資產(chǎn)內(nèi)部牽制的內(nèi)容 1.固定資產(chǎn)的取得須經(jīng)過有關(guān)部門的批準(zhǔn)、認(rèn)可； 2.固定資產(chǎn)的賬簿記錄必須完整、合理，且賬賬相符；3. 固定資產(chǎn)明細(xì)賬按房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備劃分為五大類；4. 固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等， 均應(yīng)明確劃分責(zé)任；5. 固定資產(chǎn)的處置，要有完整的金額申請(qǐng)報(bào)批程序；6. 要定

18、期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。第二十八條 內(nèi)部牽制制度的工作依據(jù)是公司的會(huì)計(jì)資 料、公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程、公司的經(jīng)營管理。通過內(nèi)部牽制 制度的實(shí)施及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中的問題，改善公司管理的薄 弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。第五章 會(huì)計(jì)稽核制度第二十九條 會(huì)計(jì)稽核是指在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)賬證等進(jìn)行審核、復(fù)查。會(huì)計(jì)稽核是會(huì)計(jì)工作的重 要內(nèi)容，公司要加強(qiáng)會(huì)計(jì)稽核工作。通過稽核，對(duì)日常核算 工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤或不法行為，及時(shí)加以糾正或制 止，以提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量。第三十條 稽核工作的組織形式及分工1.公司的財(cái)務(wù)稽核制度以財(cái)務(wù)部為中心，各職能部門相 互配合；2.財(cái)務(wù)部長(zhǎng)對(duì)會(huì)計(jì)稽核工作負(fù)責(zé)，并對(duì)計(jì)

19、劃指標(biāo)的銜接、 財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)增減變化等重大事項(xiàng)負(fù)責(zé)稽核；3. 財(cái)務(wù)部設(shè)專職或兼職稽核工作崗位，其工作主要包括： 會(huì)計(jì)憑證的審核、賬簿的核對(duì)、會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核以及基礎(chǔ)工作的復(fù)核第三十一條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容1. 審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全，編制依 據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確， 各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否銜接等審核目標(biāo)成本的執(zhí)行情況，及時(shí)解決目標(biāo)和實(shí)際的差 異；審核成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)；審核成本費(fèi)用核算期間和成本差異。審核之后應(yīng)當(dāng)提出建議或意見，以便修改和完善計(jì)劃和 預(yù)算。2. 審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法 律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。審核公司資金預(yù)

20、算是否合理使用，是否嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支；審核公司對(duì)國家投入的資本金、專項(xiàng)資金和稅收返還 資金是否嚴(yán)格按照國家規(guī)定的用途使用；審核是否依法、及時(shí)、足額繳納各種稅費(fèi)、養(yǎng)老、失 業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)等。如發(fā)生問題，應(yīng)及時(shí)指出并采取切實(shí)措施加以制止和糾 正。3. 審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的要求。原始憑證必須經(jīng)過授權(quán)人的審核，只有經(jīng)過審核的原 始憑證才能作為會(huì)計(jì)記錄的原始依據(jù)；記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致，所 有的記賬憑證必須附有原始憑證；憑證必須連續(xù)編號(hào)，以便查對(duì)；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在處理有關(guān)業(yè)

21、務(wù)后，必須簽名、蓋章， 以明確其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；定期審核憑證、賬簿和報(bào)表之間是否相符；定期審核總分類賬和明細(xì)分類賬、總分類賬和日記賬 是否相符。4. 審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與賬面 記錄進(jìn)行核對(duì)，確定賬實(shí)是否相符，并查明賬實(shí)不符的原因。第三十二條 稽核人員要對(duì)所審核簽署的憑證、賬簿、 報(bào) 表、成本計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃負(fù)責(zé)。第六章 全面預(yù)算管理第三十三條 全面預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上 制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來一定期間 內(nèi)全部經(jīng)營活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說 明。全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源配置優(yōu)化的工具，是對(duì)企 業(yè)一定期間內(nèi)的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)

22、活動(dòng)，進(jìn)行全面 規(guī)劃、預(yù)測(cè)、預(yù)算，并對(duì)其執(zhí)行過程與結(jié)果進(jìn)行分析、控制、 調(diào)整和考評(píng)的一系列管理活動(dòng)。全面預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù) 算。第三十四條 公司所屬各單位同步實(shí)行全面預(yù)算管理。第三十五條 公司設(shè)立全面預(yù)算管理委員會(huì) ,領(lǐng)導(dǎo)整個(gè)公 司的全面預(yù)算管理工作。全面預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算管理辦公室，預(yù)算管理辦 公室設(shè)在公司財(cái)務(wù)部 。全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析 與考核等具體工作由預(yù)算管理辦公室組織實(shí)施，分級(jí)歸口管 理。第三十六條 公司所屬各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的全面預(yù) 算管理工作負(fù)總責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)重視全面預(yù)算管理工作，將 全面預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。第三十七條

23、 全面預(yù)算圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃， 以業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金 流量為核心進(jìn)行編制， 并主要以財(cái)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。全面預(yù)算按年度編制，分季度、月度落實(shí)。 全面預(yù)算應(yīng)在上一年第四季度編制并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部和 有關(guān)部門，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后執(zhí)行。第三十八條 公司所屬各單位全面預(yù)算工作必須按預(yù)算 管理委員會(huì)的統(tǒng)一部署進(jìn)行，各單位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù) 算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì) 分為月度和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的 實(shí)現(xiàn)。第三十九條 全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)， 各預(yù)算執(zhí)行單位就 必須認(rèn)真組織實(shí)施，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向

24、和縱 向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方 位的全面預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第四十條 在預(yù)算執(zhí)行過程中， 公司及所屬各單位應(yīng)對(duì)預(yù) 算工作進(jìn)行定期不定期的檢查，分析預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)于預(yù) 算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、 新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目， 及時(shí)做出報(bào)告，并查找原因，以提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和 建議。第四十一條 公司正式下達(dá)執(zhí)行的全面預(yù)算， 一般不予調(diào) 整。全面預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營條件、 政策法規(guī)等發(fā)生重大變化， 致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立， 或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái) 務(wù)預(yù)算。預(yù)算調(diào)整實(shí)行申報(bào)審批制，由各責(zé)任單位提出報(bào)告和修 正申請(qǐng)，報(bào)

25、請(qǐng)預(yù)算管理委員會(huì)審核后決定是否調(diào)整。第四十二條 公司全面預(yù)算執(zhí)行考核是對(duì)各單位績(jī)效評(píng) 價(jià)的主要內(nèi)容，各單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核進(jìn) 行，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為各單位內(nèi)部 人力資源管理的參考。第四十三條 預(yù)算年度終了后， 各單位要編制年度預(yù)算執(zhí) 行報(bào)告。第七章 貨幣資金管理第四十四條 貨幣資金是指各單位的現(xiàn)金、 銀行存款和其 他貨幣資金，應(yīng)收的銀行承兌匯票視同貨幣資金管理。第四十五條 各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金財(cái)務(wù)管理 辦法的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全、 完整負(fù)責(zé)。第四十六條 各單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任 制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣

26、資金業(yè) 務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第四十七條 各單位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授 權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、 權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資 金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第四十八條 各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金 支付業(yè)務(wù)。第四十九條 公司對(duì)貨幣資金實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理， 各部 門要嚴(yán)格按照公司資金平衡所確定的月度資金收支計(jì)劃，組 織收入，控制支出，不允許超預(yù)算或無預(yù)算支付資金。因特 殊情況確需調(diào)整資金收支計(jì)劃時(shí)， 由歸口部門提出分析報(bào)告， 履行內(nèi)部決策程序?qū)徟筮M(jìn)行調(diào)整。第五十條 公司資金必須依據(jù)有效合同、 合法憑證和相關(guān) 手續(xù)

27、使用。涉及資金支付的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，均應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)按照授權(quán)審批制度審查批準(zhǔn)后辦理；采購合同、付款結(jié)算憑證、 收款結(jié)算憑證、支付單據(jù)和支票等票據(jù)的使用，須經(jīng)主管部 門或主管人員批準(zhǔn)。第八章 應(yīng)收款項(xiàng)管理第五十一條 應(yīng)收款項(xiàng)是指公司銷售產(chǎn)品、 提供勞務(wù)過程 中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款 等。第五十二條 各單位要制定科學(xué)的信用政策， 對(duì)客戶信用 風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制， 根據(jù)不同的客戶實(shí)行不同的信用政策。 注重應(yīng)收款項(xiàng)的日常監(jiān)督和分析，控制發(fā)生規(guī)模和具體發(fā)生 對(duì)象。第五十三條 各單位應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬管理制度， 按照 客戶設(shè)立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個(gè) 客戶應(yīng)收款項(xiàng)的

28、發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其每筆賬齡等財(cái)務(wù) 信息。同時(shí)加強(qiáng)合同管理，對(duì)債務(wù)人執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤 分析，防止壞賬風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。第五十四條 各單位應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)催收責(zé)任制度， 對(duì)到 期的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提醒客戶依約付款；對(duì)逾期的應(yīng)收 款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采取多種方式進(jìn)行催收；對(duì)重大的逾期應(yīng)收款項(xiàng)， 可以通過訴訟方式解決。第五十五條 各單位應(yīng)當(dāng)落實(shí)內(nèi)部催收款項(xiàng)的責(zé)任， 將應(yīng) 收款項(xiàng)的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績(jī)效考核及其獎(jiǎng)懲掛鉤。對(duì)于造成逾期應(yīng)收款項(xiàng)的業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員，各單位應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部以恰當(dāng)方式予以警示，接受員工的監(jiān)督。對(duì)于造成壞 賬損失的業(yè)務(wù)部門和責(zé)任人員，各單位應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理制 度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的處理。第五

29、十六條 各單位應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)定期清查制度， 至少于每年年度終了，組織專人全面清查各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，并與債 務(wù)人核對(duì)清楚，做到債權(quán)明確，賬實(shí)相符，賬賬相符。對(duì)于 沒有把握能夠收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第五十七條 各單位應(yīng)建立壞賬核銷管理制度， 在清查核 實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)確實(shí)不能收回的各種應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)作為壞賬 損失，并及時(shí)進(jìn)行處理。 壞賬的核銷除遵守國家有關(guān)規(guī)定外， 應(yīng)報(bào)公司審核或?qū)徟１缓虽N的壞賬要設(shè)立專門臺(tái)賬進(jìn)行登 記，責(zé)任部門繼續(xù)進(jìn)行清欠。1.公司及直屬非法人單位的壞賬核銷，由公司按管理權(quán) 限審批；2.子公司壞賬核銷報(bào)公司內(nèi)部程序?qū)徍送ㄟ^后，轉(zhuǎn)子公 司按法定程序批準(zhǔn)。第九章 存貨管理第五十

30、八條 存貨是指各單位在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有的、以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生 產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的物料等。包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成第五十九條 存貨實(shí)行歸口管理， 各歸口管理部門應(yīng)當(dāng)合 理規(guī)劃采購規(guī)模，建立完善的采購與付款制度，做到公平、 公正、公開和比質(zhì)、比價(jià)、比信譽(yù)采購，大宗大額物資實(shí)行 招標(biāo)采購。第六十條 各單位必須建立明確的存貨計(jì)量驗(yàn)收制度， 存 貨的入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理相應(yīng)手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部門據(jù) 實(shí)核算。第六十一條 各單位增加的存貨，應(yīng)區(qū)別不同的方式， 對(duì) 購入、自制、委托加工、投資者投入、盤盈、接受捐贈(zèng)的存 貨，

31、按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則正確計(jì)價(jià)。第六十二條 各單位入庫、 領(lǐng)用或發(fā)出的存貨實(shí)行計(jì)劃成 本計(jì)價(jià)的，對(duì)計(jì)劃成本與實(shí)際成本之間的差異，要按月攤銷； 按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的，采用加權(quán)平均法等計(jì)價(jià)方法。第六十三條 各單位應(yīng)根據(jù)存貨不同類別的特點(diǎn)， 具體明 確其實(shí)物的收發(fā)、保管、報(bào)廢、損壞賠償?shù)裙芾磙k法。第六十四條 各單位應(yīng)建立存貨的定期盤點(diǎn)制度， 每年至 少盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)結(jié)果如果與賬面記錄不符，應(yīng)及時(shí)查明原 因，并在年末結(jié)賬前處理完畢。第六十五條 存貨盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等的處理，除遵守國家有關(guān)規(guī)定外，應(yīng)報(bào)公司審核或?qū)徟?.公司及直屬非法人單位的上述事項(xiàng)處理由公司按管理 權(quán)限審批。2.子公司上述事項(xiàng)處理報(bào)公司內(nèi)部程

32、序?qū)徍送ㄟ^后，轉(zhuǎn) 子公司按法定程序批準(zhǔn)。第十章 長(zhǎng)期股權(quán)投資管理第六十六條 長(zhǎng)期股權(quán)投資規(guī)范長(zhǎng)期股權(quán)投資的確認(rèn)、 計(jì) 量和相關(guān)信息的披露。 在長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)則里面沒有規(guī)定的， 要適用金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則。第六十七條 長(zhǎng)期股權(quán)投資的劃分1.長(zhǎng)期股權(quán)投資依據(jù)其形成分為：企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期 股權(quán)投資（又分為同一控制和非同一控制） ，其他股權(quán)投資；2.長(zhǎng)期股權(quán)投資依據(jù)其對(duì)被投資單位產(chǎn)生的影響進(jìn)行的 分類：控制、共同控制、重大影響、無控制、無共同控制且 無重大影響。第六十八條 公司根據(jù)發(fā)展需要統(tǒng)一組織對(duì)外投資活動(dòng)， 公司資本運(yùn)營部、規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部等部門在調(diào)查研究的基礎(chǔ) 上提出報(bào)告，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

33、第六十九條 財(cái)務(wù)部應(yīng)參與對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性研究， 配合有關(guān)部門做好對(duì)外投資的立項(xiàng)審批、跟蹤檢查、評(píng)比考 核等工作，對(duì)經(jīng)考核達(dá)不到投資回報(bào)指標(biāo)，逾期不能收回投 資或造成投資損失的，通過法定程序追究項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、投資 單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)決策人員的責(zé)任。第七十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)管理， 確保投資收益。第七十一條 對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或其他不符合公 司利益的對(duì)外投資，應(yīng)及時(shí)加以清理和處置，在處置對(duì)外投 資之前，必須對(duì)擬處置對(duì)外投資進(jìn)行分析、論證，充分說明 處置的理由和直接、間接的經(jīng)濟(jì)效益及其他后果。對(duì)外投資 項(xiàng)目的處置必須提交董事會(huì)審批，批準(zhǔn)投資處置權(quán)限與批準(zhǔn) 投資項(xiàng)目的權(quán)限相同。第十一

34、章 工程項(xiàng)目管理自行第七十二條 工程項(xiàng)目是指企業(yè)根據(jù)經(jīng)營管理需要， 或委托施工方建造工程項(xiàng)目的建設(shè)活動(dòng)，工程項(xiàng)目投資是固 定資產(chǎn)投資的重要組成部分，工程項(xiàng)目包括基本建設(shè)項(xiàng)目和 技術(shù)改造項(xiàng)目。1.基本建設(shè)項(xiàng)目：指以新建、擴(kuò)建、恢復(fù)等形式表示的 擴(kuò)大再生產(chǎn)，主要特點(diǎn)是增加生產(chǎn)要素的數(shù)量，是為了擴(kuò)大 生產(chǎn)能力或新增工程效益。2.技術(shù)改造項(xiàng)目：主要是對(duì)現(xiàn)有企業(yè)狀況，通過采用新 技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料來提高產(chǎn)品質(zhì)量，促進(jìn)產(chǎn)品 升級(jí)換代，加強(qiáng)資源綜合利用和環(huán)境治理等，提高企業(yè)綜合 經(jīng)濟(jì)效益。第七十三條 公司所有工程項(xiàng)目在投資施工前必須先經(jīng) 過可行性調(diào)研。明確可行性分析的責(zé)任部門和人員，結(jié)合技 術(shù)進(jìn)步

35、的要求，進(jìn)行市場(chǎng)預(yù)測(cè)，分析項(xiàng)目的投資效益、投資 回收期、利潤增量等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，確?？茖W(xué)決策。第七十四條 各單位應(yīng)建立工程項(xiàng)目的立項(xiàng)審批制度， 在 進(jìn)行可行性分析的基礎(chǔ)上，制定項(xiàng)目建議書，按公司有關(guān)資 產(chǎn)及資本運(yùn)營確定的權(quán)限審批。第七十五條 各單位應(yīng)按規(guī)定設(shè)置專門的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu) 或指定專人負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)的財(cái)務(wù)工作，并明確相關(guān)崗位 設(shè)置和職責(zé)權(quán)限。第七十六條 專設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ氊?cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)設(shè)計(jì)概 算進(jìn)行演算和復(fù)核，以審查其合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性；應(yīng) 根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)選擇合適的方式對(duì)施工圖預(yù)算進(jìn)行審 核，審查內(nèi)容包括工程量的準(zhǔn)確性、定額套用的正確性、費(fèi) 用計(jì)取和匯總的合理性等。第七十七條 各單位應(yīng)

36、當(dāng)建立嚴(yán)格的工程款、 材料設(shè)備款 及其他費(fèi)用的支付審批程序，按照有關(guān)規(guī)定使用工程項(xiàng)目資 金，非法定程序不得突破預(yù)算。專設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ氊?cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制工程預(yù)付 款、工程進(jìn)度款、設(shè)備和材料貨款、工程質(zhì)量保證金等各類 款項(xiàng)的支付。第七十八條 各單位應(yīng)建立工程材料、 物資、機(jī)器設(shè)備采 購及保管制度，包括降低采購成本，明確劃分生產(chǎn)用材料物 資與工程用材料物資， 制定工程材料物資的收發(fā)保管制度等。第七十九條 各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)定期清查工程 物資，核實(shí)基本建設(shè)支出，及時(shí)編制準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)報(bào)告， 如實(shí)反映建設(shè)資金的來源和占用、建設(shè)成本和投資效果、概 預(yù)算和年度投資計(jì)劃的完成情況等。第八十條 各單

37、位應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了判 斷在建工程及工程物資等資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡 象。存在減值跡象的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行測(cè)試。估計(jì)資產(chǎn)可收回金額低 于賬面價(jià)值的部分要計(jì)提減值準(zhǔn)備。第八十一條 各單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或人員在工程竣工后， 應(yīng)及 時(shí)開展各項(xiàng)清理工作。主要包括各類會(huì)計(jì)資料的歸集整理、 賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬 賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。第八十二條 各單位應(yīng)建立工程項(xiàng)目決算審查、 竣工驗(yàn)收 及考核制度，明確決算審查、工程竣工及考核的職能部門， 確保工程質(zhì)量和及時(shí)交付使用。根據(jù)工程完工速度、質(zhì)量、 及投資預(yù)算完成情況建立獎(jiǎng)罰制度。第八十三條 在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未

38、辦理 竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，據(jù)工程預(yù) 算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并于 下月起計(jì)提折舊，竣工決算手續(xù)在年內(nèi)辦理的，按實(shí)際成本 調(diào)整原來的估價(jià)和已提折舊，作為調(diào)整當(dāng)月的成本、費(fèi)用處 理；跨年度辦理竣工決算手續(xù)的，同樣調(diào)整原估價(jià)和已提折舊，并同時(shí)調(diào)整年初留存收益各項(xiàng)目第十二章 固定資產(chǎn)管理第八十四條 固定資產(chǎn)是企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的使用 年限超過 1 年或者一個(gè)經(jīng)營周期、價(jià)值超過一定標(biāo)準(zhǔn)的有形 資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、設(shè)施、運(yùn)輸工具等。 固定資產(chǎn)是企業(yè)重要的生產(chǎn)力要素之一，是企業(yè)賴以生存的 物質(zhì)基礎(chǔ)，是企業(yè)產(chǎn)生效益的源泉，固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、狀況、

39、 管理水平等直接關(guān)系著企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，關(guān)系到企業(yè)的運(yùn)營與 發(fā)展。第八十五條 固定資產(chǎn)由使用部門、管理部門、 財(cái)務(wù)部門 分工負(fù)責(zé)。使用部門、管理部門負(fù)實(shí)物管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門 負(fù)價(jià)值管理責(zé)任。第八十六條 各單位應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的計(jì)劃工作， 準(zhǔn) 確編制固定資產(chǎn)增減和合理運(yùn)用資金的年度計(jì)劃。第八十七條 各單位應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度， 對(duì)固定 資產(chǎn)的購置、使用以及處置、報(bào)廢的審批權(quán)限及流程做出明 確規(guī)定。第八十八條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì) 提、固定資產(chǎn)的折舊等按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及企業(yè)的相關(guān)規(guī) 定執(zhí)行。第八十九條 融資租入的固定資產(chǎn)，在租賃期開始日， 應(yīng) 當(dāng)將租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租

40、賃付款額現(xiàn)值兩 者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作 為長(zhǎng)期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，其差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用。第九十條 各單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)的日常維修和定期檢 修制度，應(yīng)設(shè)置專門管理固定資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的 維護(hù)和保養(yǎng)工作。第九十一條 對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年實(shí)地盤 點(diǎn)一次，對(duì)賬實(shí)不符情況要查明原因，于期末結(jié)賬前處理完 畢。第九十二條 固定資產(chǎn)除按常規(guī)程序進(jìn)行會(huì)計(jì)核算外， 應(yīng) 建立固定資產(chǎn)卡片控制制度。第九十三條 各單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)制度， 由專門 的部門或人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的投保事項(xiàng)。第九十四條 各單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置管理制度， 固定 資產(chǎn)的處置包括：報(bào)廢、出售、

41、毀損、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資、捐 贈(zèng)、抵償債務(wù)等。固定資產(chǎn)處置，對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)要經(jīng)檢驗(yàn)鑒定， 變賣、對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)、交換及非正常清理等，都需對(duì) 其性能、新舊程度及價(jià)值等進(jìn)行鑒定、評(píng)價(jià)。固定資產(chǎn)處置 必須由使用部門或其它有關(guān)部門提供證明文件或理由，說明 資產(chǎn)退廢原因。第十三章 無形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)管理第九十五條 無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒有實(shí)物 形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商 標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等；商譽(yù)的存在無法與 企業(yè)自身分離，不具有可辨認(rèn)性，不在無形資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)范。第九十六條 研究開發(fā)項(xiàng)目也在無形資產(chǎn)管理中核算， 并 將研究開發(fā)項(xiàng)目區(qū)分為研究階段與開發(fā)階段。研

42、究階段發(fā)生 的支出或費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為損益，開發(fā)階段中符合無 形資產(chǎn)確認(rèn)條件的開發(fā)費(fèi)用應(yīng)予資本化，在無行資產(chǎn)中號(hào)核 算，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況加以判斷。第九十七條 公司的無形資產(chǎn)實(shí)行歸口管理， 由公司有關(guān) 職能部門負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的登記、 經(jīng)營以及產(chǎn)權(quán)保護(hù)管理工作， 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的價(jià)值管理工作。第九十八條 公司各單位員工完成的職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造或技 術(shù)成果，知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸公司所有。第九十九條 各單位應(yīng)重視無形資產(chǎn)的管理工作， 指定專 門機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT人員辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第一百條 無形資產(chǎn)一經(jīng)生成，應(yīng)積極組織專利申報(bào)、 專 有技術(shù)的鑒定工作，以對(duì)無形資產(chǎn)給予客觀認(rèn)定。第一百零一條 各單位應(yīng)重視無形資產(chǎn)的

43、產(chǎn)權(quán)保護(hù)工作， 職務(wù)發(fā)明、技術(shù)成果和職務(wù)作品的發(fā)明人，設(shè)計(jì)人及作者， 在離開本單位或退休時(shí)必須將在單位從事科技工作的全部技 術(shù)資料、實(shí)驗(yàn)資料、實(shí)驗(yàn)設(shè)備、樣品及產(chǎn)品交還單位。一切歸屬單位的職務(wù)智力勞動(dòng)成果及其重要的技術(shù)資 料、數(shù)據(jù)等，未經(jīng)單位同意，不允許任何人利用職權(quán)、工作之便或采用其他不正當(dāng)手段占為己有或私自處置。第一百零二條 各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 的 規(guī)定，正確核算無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值。第一百零三條 各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好無形資產(chǎn)對(duì)外出 租、出售、投資、轉(zhuǎn)讓等的價(jià)值認(rèn)定工作，監(jiān)督其收益實(shí)現(xiàn) 情況。第一百零四條 各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)無形資產(chǎn)的賬 面價(jià)值進(jìn)行檢查，至少于每年年末檢查一次。

44、對(duì)無形資產(chǎn)的 可收回金額進(jìn)行估計(jì)，將無形資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價(jià) 值的部分確認(rèn)為減值準(zhǔn)備。第一百零五條 當(dāng)無形資產(chǎn)預(yù)期不能為單位帶來經(jīng)濟(jì)利 益時(shí)，單位應(yīng)將該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷。第一百零六條 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、 遞延所 得稅資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)。第一百零七條 各單位應(yīng)分析其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的重要性， 對(duì) 于金額較大或比較重要的項(xiàng)目明確專門管理人員、制定專項(xiàng) 管理辦法。第十四章 采購與應(yīng)付款項(xiàng)管理第一百零八條 采購是指公司各單位購買物資 （或接受勞務(wù)）及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。應(yīng)付款項(xiàng)是指在正常經(jīng)營過程 中，因購買商品和接受勞務(wù)以及其他業(yè)務(wù)往來而應(yīng)付給其他 單位或個(gè)人的款項(xiàng)，包括應(yīng)付賬款、其

45、他應(yīng)付款、應(yīng)付票據(jù)"XT o第一百零九條 各單位應(yīng)設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)或人員辦理采 購業(yè)務(wù)，各單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理各項(xiàng)采購的付款業(yè)務(wù)。第一百一十條 各單位應(yīng)當(dāng)按照請(qǐng)購、 審批、采購、驗(yàn)收、 付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)，并在采購與付款各 環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購登 記制度， 加強(qiáng)請(qǐng)購手續(xù)、 采購訂單（或采購合同） 、驗(yàn)收證明、 入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。第一百一十一條 物資采購達(dá)到一定規(guī)模和水平， 必須采 用公開招標(biāo)的方式，合理確定招標(biāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施程序 和評(píng)標(biāo)規(guī)則。招標(biāo)方式包括公開招標(biāo)，邀請(qǐng)招標(biāo)，詢標(biāo)競(jìng)價(jià) 等方式。第一百一十二條 各

46、單位應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況確定納 入比價(jià)采購的物資范圍，采取由采購、使用等部門共同參與 比質(zhì)比價(jià)采購的程序， 并按規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序確定供應(yīng)商。第一百一十三條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。 對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目，具有請(qǐng)購權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算 執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，具 有請(qǐng)購權(quán)的部門應(yīng)對(duì)需求部門提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核后再行辦 理請(qǐng)購手續(xù)。第一百一十四條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng) 批準(zhǔn)的訂單、合同等采購文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專 人對(duì)所購物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相 關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。對(duì)驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常 情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門

47、或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告；有 關(guān)部門應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第一百一十五條 各單位應(yīng)當(dāng)按照 現(xiàn)金管理暫行條例 、 支付結(jié)算辦法 和內(nèi)部?jī)?nèi)部控制應(yīng)用指引采購業(yè)務(wù) 等規(guī)定辦理采購付款業(yè)務(wù)。按照“業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)、部門領(lǐng)導(dǎo)審 查、財(cái)務(wù)核算歸口審核、財(cái)務(wù)部門審批、辦理資金支付手續(xù)” 等控制程序，以加強(qiáng)公司款項(xiàng)支付的控制管理。第一百一十六條 各單位財(cái)務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)， 應(yīng) 當(dāng)對(duì)采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、 完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第一百一十七條 各單位應(yīng)加強(qiáng)合同臺(tái)賬管理。 簽訂合同 后，由采購部門登記合同臺(tái)賬，并提報(bào)財(cái)務(wù)部門備案，財(cái)務(wù) 部門應(yīng)加強(qiáng)合同臺(tái)賬管理；提交付款

48、申請(qǐng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé) 審查合同臺(tái)賬，批準(zhǔn)付款后，及時(shí)更新合同臺(tái)賬；月度終了， 財(cái)務(wù)部門與相關(guān)部門核對(duì)合同臺(tái)賬，確保無差異。第一百一十八條 各單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)付賬款和定金的授 權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。第一百一十九條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款的管理， 由專 人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項(xiàng)。已到期 的應(yīng)付款項(xiàng)須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批后方可辦理結(jié)算與支付。第一百二十條 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)設(shè)置備查簿， 財(cái)務(wù)部門由專人 負(fù)責(zé)詳細(xì)登記票據(jù)備查簿，票據(jù)登記人員不得兼管票據(jù)的簽 發(fā)工作。要指定專人控制空白的、作廢的、已付訖及退回的 商業(yè)票據(jù)，票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)過兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員才能 完成，簽發(fā)的票

49、據(jù)要定期與訂貨單、驗(yàn)收證明和發(fā)票核對(duì)。第一百二十一條 各單位應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度， 對(duì)退貨 條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定， 及時(shí)收回退貨款。第一百二十二條 各單位應(yīng)當(dāng)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬 款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原 因，及時(shí)處理。第十五章 職工薪酬管理第一百二十三條 應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提 供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。第一百二十四條 應(yīng)付職工薪酬包括以下內(nèi)容：1. 職工工資、資金、津貼和補(bǔ)貼；2. 職工福利費(fèi)；3. 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi) 和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；4. 住房公積金；5. 工

50、會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；6. 非貨幣性福利；7. 因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償；8. 其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。第一百二十五條 各單位嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度， 根據(jù)考勤錄 入工資計(jì)算程序計(jì)算應(yīng)得工資。第一百二十六條 各單位嚴(yán)格按人力資源部下發(fā)的工資 定額，分配應(yīng)付職工工資。第一百二十七條 公司按照國家和公司相關(guān)規(guī)定核算工 資基金、保險(xiǎn)費(fèi)用、附加費(fèi)用等，并做好使用和管理。1. 各單位按應(yīng)付工資總額的相應(yīng)比例計(jì)算醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、 養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì) 保險(xiǎn)費(fèi)，上交勞動(dòng)保險(xiǎn)部門。2. 各單位依法為職工交納住房公積金。住房公積金交費(fèi) 及計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)等按照公司相關(guān)文件執(zhí)行。

51、3. 工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照公司規(guī)定的比例提取并撥繳工會(huì)使用和 管理。4. 職工教育經(jīng)費(fèi)按照公司規(guī)定的比例提取，專項(xiàng)用于企 業(yè)職工后續(xù)教育和職業(yè)培訓(xùn)。由公司各級(jí)職工教育部門按照 有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)使用和管理。5. 各單位因解除與職工勞動(dòng)關(guān)系支付的補(bǔ)償，按照公司 規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。6. 其他薪酬支出依據(jù)公司相關(guān)文件執(zhí)行。第一百二十八條 各單位嚴(yán)格計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額，按規(guī)定比例計(jì)算應(yīng)交個(gè)人所得稅額，上交稅務(wù)部門。第一百二十九條 各單位薪酬支出按照“誰受益，說承擔(dān)” 的原則，在職工為企業(yè)提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)職工提供 服務(wù)的受益對(duì)象，由各單位計(jì)提或分?jǐn)傂匠曩M(fèi)。應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn) 品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入產(chǎn)品成本

52、或勞務(wù)成本； 應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入固定資產(chǎn)或 無形資產(chǎn)成本；除以上兩項(xiàng)外的其他職工薪酬，計(jì)入當(dāng)期損、人益。第一百三十條 在研究階段發(fā)生的職工薪酬不能計(jì)入無 形資產(chǎn)成本，在開發(fā)階段發(fā)生的職工薪酬可計(jì)入自行開發(fā)的 無形資產(chǎn)的成本。第一百三十一條 公司在以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給 職工作為福利的情況下，財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，先通 過“應(yīng)付職工薪酬”科目歸集應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的非貨幣性薪酬 金額，以確定完整準(zhǔn)確的人工成本金額。第十六章 債務(wù)性融資管理第一百三十二條 債務(wù)性融資是指發(fā)行企業(yè)債券、 向銀行 借款、辦理票據(jù)貼現(xiàn)、融資租賃等融資業(yè)務(wù)。第一百三十三條 公司根據(jù)發(fā)展需要統(tǒng)一籌

53、劃并組織實(shí) 施對(duì)外融資。財(cái)務(wù)部做好融資計(jì)劃和預(yù)算工作，融資計(jì)劃之 前，要對(duì)融資的效益可行性進(jìn)行分析論證，確保融資活動(dòng)的 效益性；要合理確定融資規(guī)模和融資結(jié)構(gòu)，選擇最佳的融資方式，降低融資成本。第一百三十四條 公司通過銀行借款融資的有關(guān)審批權(quán) 限按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第一百三十五條 有關(guān)融資合同、 協(xié)議或決議等法律文件 必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)融資業(yè)務(wù)的人員在各自的批準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)批準(zhǔn)。第一百三十六條 籌措資金到位后， 必須對(duì)籌措資金使用 的全過程進(jìn)行有效控制和監(jiān)督，籌措資金要嚴(yán)格按融資計(jì)劃 擬定的用途和預(yù)算進(jìn)行使用，確有必要改變籌措資金的用途 或預(yù)算，必須事先獲得該融資計(jì)劃的批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)或人員的批準(zhǔn) 后才能改變資

54、金的用途或預(yù)算。第十七章 募集資金使用管理第一百三十七條 本辦法所稱募集資金，是指公司通過 公開發(fā)行證券 （包括首次公開發(fā)行股票、配股、增發(fā)、發(fā)行 可轉(zhuǎn)換債券等 ） 以及非公開發(fā)行股票向投資者募集并用于特 定用途的資金。第一百三十八條 募集資金嚴(yán)格限定用于公司在發(fā)行申 請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資項(xiàng)目。公司變更募集資金投資 項(xiàng)目必須經(jīng)過股東大會(huì)批準(zhǔn)，并履行信息披露義務(wù)和其他相 關(guān)法律義務(wù)。 違反國家法律法規(guī)及公司章程等規(guī)定使用 募集資金，致使公司遭受損失的，相關(guān)責(zé)任人員應(yīng)承擔(dān)民事 賠償責(zé)任。第一百三十九條 公司應(yīng)當(dāng)在募集資金到位或完成工商 登記手續(xù)后一個(gè)月內(nèi)與保薦機(jī)構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行 簽

55、訂有關(guān)募集資金使用監(jiān)督的三方協(xié)議并報(bào)上海證券交易所 備案，公告協(xié)議主要內(nèi)容。第一百四十條 公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)建立健全募集資金 管理制度并確保該制度的有效執(zhí)行，公司應(yīng)當(dāng)制定募集資金 的詳細(xì)使用計(jì)劃，組織募集資金投資項(xiàng)目的具體實(shí)施，做到 募集資金使用的公開、透明和規(guī)范。第一百四十一條 公司應(yīng)根據(jù)公司法 、證券法、上 市規(guī)則等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，及時(shí)披露募集 資金使用情況，履行信息披露義務(wù)。第一百四十二條 公司對(duì)募集資金實(shí)行專戶存儲(chǔ)制度。 除 募集資金專用賬戶外，公司不得將募集資金存儲(chǔ)于其他銀行 賬戶 （包括但不限于基本賬戶、其他專用賬戶、臨時(shí)賬戶）；公司亦不得將生產(chǎn)經(jīng)營資金、銀行借款等其

56、他資金存儲(chǔ)于募 集資金專用賬戶。第一百四十三條 公司應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的 募集資金投資計(jì)劃使用募集資金。出現(xiàn)嚴(yán)重影響募集資金投 資計(jì)劃正常進(jìn)行的情形時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告上海證券交易 所并公告。第一百四十四條 公司進(jìn)行募集資金項(xiàng)目投資時(shí)， 資金支 出必須嚴(yán)格遵守公司資金管理制度和本辦法的規(guī)定，履行審 批手續(xù)。所有募集資金項(xiàng)目資金的支出，均先由資金使用部門提出資金使用計(jì)劃，經(jīng)該部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，并由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽字后，方可予以付款；超 過董事長(zhǎng)或總經(jīng)理授權(quán)范圍的，應(yīng)報(bào)董事會(huì)審批。第一百四十五條 公司改變募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)、 實(shí)施方式的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司董事會(huì)審議通過

57、，并在兩個(gè)交易 日內(nèi)向上海證券交易所報(bào)告并公告改變?cè)?。第一百四十六條 募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)與發(fā)行申請(qǐng)文件 中承諾的項(xiàng)目相一致，原則上不得變更。對(duì)確因市場(chǎng)發(fā)生變 化等合理原因需要改變募集資金項(xiàng)目時(shí)，必須經(jīng)公司董事會(huì) 審議并依照法定程序報(bào)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)， 涉及關(guān)聯(lián)交易的， 關(guān)聯(lián)董事或關(guān)聯(lián)股東應(yīng)回避表決。第一百四十七條 公司變更后的募集資金投資項(xiàng)目原則 上應(yīng)投資于主營業(yè)務(wù)。第一百四十八條 公司擬變更募集資金項(xiàng)目的， 應(yīng)當(dāng)在提 交董事會(huì)審議后兩個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告上海證券交易所并公告以 下內(nèi)容:1. 原項(xiàng)目基本情況及變更的具體原因；2. 新項(xiàng)目的基本情況、可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)提示；3. 新項(xiàng)目的投資計(jì)劃；4. 新項(xiàng)目已經(jīng)取得或尚待有關(guān)部門審批的說明 （如適用 ）；5. 獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)對(duì)變更募集資金項(xiàng)目的 意見；6. 變更募集資金投資項(xiàng)目尚需提交股東大會(huì)審議的說 明；7. 上海證券交易所要求的