（全國乙）高考政治一輪復(fù)習(xí) 第三單元 收入與分配 課時(shí)2 財(cái)政與稅收 核心考點(diǎn)二 征稅與納稅課件 新人教版必修1-新人教版高三必修1政治課件

1、Contents Page目錄頁1.考點(diǎn)精講2.命題探究3.視野拓展課時(shí)2 財(cái)政與稅收1.考點(diǎn)精講考點(diǎn)精講主體主體 稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。目的目的憑借憑借依據(jù)依據(jù)地位地位財(cái)政收入財(cái)政收入基本形式基本形式國家國家政治權(quán)力政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)國家職能國家職能法律法律一、稅收的基本含義一、稅收的基本含義考點(diǎn)精講考點(diǎn)精講決定決定決定決定固定性固定性無償性無償性強(qiáng)制性強(qiáng)制性緊密聯(lián)系，不可分割緊密聯(lián)系，不可分割要要 求求保保 障障 稅收的基本特稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式

2、的他財(cái)政收入形式的。二、稅收的基本特征二、稅收的基本特征【特別提示特別提示】 稅收具有強(qiáng)制性，稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利。的權(quán)利。 稅收具有無償性，稅收具有無償性，并不意味著并不意味著國家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)的服國家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)的服務(wù)，國家征稅的目的在于用之于民。務(wù)，國家征稅的目的在于用之于民。 稅收具有固定性，稅收具有固定性，并不意味著并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對(duì)于稅法來說的，而不是絕對(duì)的。稅收的固稅收的固定性是相對(duì)于稅法來說的，而不是絕對(duì)的。稅收的固定性是就稅法不變的

3、情況而言的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的?？键c(diǎn)精講考點(diǎn)精講 特點(diǎn)特點(diǎn)考點(diǎn)精講考點(diǎn)精講（4 4）征收個(gè)人所得稅的意義征收個(gè)人所得稅的意義：為國家財(cái)政收入的重要來源，為國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。 【高考警示鐘高考警示鐘】高考中對(duì)稅收的考查會(huì)集中在稅收的作高考中對(duì)稅收的考查會(huì)集中在稅收的作用和不同稅種稅率的調(diào)整上，其中有兩點(diǎn)需要注意：（用和不同稅種稅率的調(diào)整上，其中有兩點(diǎn)需要注意：（1 1）稅制改革的目的是為

4、了更好地發(fā)揮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用稅制改革的目的是為了更好地發(fā)揮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用（2 2）會(huì)計(jì)算個(gè)人所得稅，明確個(gè)人所得稅的作用。）會(huì)計(jì)算個(gè)人所得稅，明確個(gè)人所得稅的作用。 考點(diǎn)精講考點(diǎn)精講必要性必要性 五、依法納稅是公民的基本義務(wù)五、依法納稅是公民的基本義務(wù)依法納稅的必要性(為什么)結(jié)論：公民自覺結(jié)論：公民自覺誠信納稅誠信納稅,既是履行應(yīng)盡的既是履行應(yīng)盡的義務(wù)義務(wù),也是對(duì)國家、社會(huì)的一種貢獻(xiàn)。也是對(duì)國家、社會(huì)的一種貢獻(xiàn)。（1）從我國稅收的性質(zhì)從我國稅收的性質(zhì)取之于民、用之于民來看，取之于民、用之于民來看，稅收同國家富強(qiáng)、人民幸福聯(lián)系在一起。稅收同國家富強(qiáng)、人民幸福聯(lián)系在一起。（2）從稅收的

5、作用看，稅收是國家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物）從稅收的作用看，稅收是國家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)保障。質(zhì)保障。（3）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個(gè)公民在享受國家提供的）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個(gè)公民在享受國家提供的各項(xiàng)服務(wù)同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。各項(xiàng)服務(wù)同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅?？键c(diǎn)精講考點(diǎn)精講考點(diǎn)精講考點(diǎn)精講判斷：下列行為屬于哪種違反稅法的行為？判斷：下列行為屬于哪種違反稅法的行為？考點(diǎn)精講考點(diǎn)精講（1）義務(wù)意識(shí)義務(wù)意識(shí)：（2）權(quán)利意識(shí)權(quán)利意識(shí)： 增強(qiáng)對(duì)國家公職人員及公共權(quán)力增強(qiáng)對(duì)國家公職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意監(jiān)督意識(shí)識(shí), ,以主人翁的態(tài)度積極以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注關(guān)注國家對(duì)稅收的國家對(duì)稅收的征

6、管和使用征管和使用, ,對(duì)貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨閷?duì)貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行進(jìn)行批評(píng)和檢舉批評(píng)和檢舉, ,以維護(hù)人民和國家的利益。以維護(hù)人民和國家的利益。3.3.依法納稅的要求（怎么做）依法納稅的要求（怎么做）要把要把自覺依法納稅自覺依法納稅看成是公民的基本義務(wù)；看成是公民的基本義務(wù)；考點(diǎn)精講考點(diǎn)精講2.命題探究命題探究【典例典例1 1】(2015(2015江蘇卷，江蘇卷，8) 8) 20152015年年5 5月月1010日起，卷煙批發(fā)日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%5%提高到提高到11%11%，并按照每支，并按照每支0.0050.005元加征元加征從量稅。此舉有利于從量

7、稅。此舉有利于( () )規(guī)范市場秩序，提高經(jīng)濟(jì)效規(guī)范市場秩序，提高經(jīng)濟(jì)效率調(diào)節(jié)個(gè)人收入，實(shí)現(xiàn)社率調(diào)節(jié)個(gè)人收入，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平減少香煙銷售，倡會(huì)公平減少香煙銷售，倡導(dǎo)綠色消費(fèi)增加財(cái)政收入，導(dǎo)綠色消費(fèi)增加財(cái)政收入，優(yōu)化資源配置優(yōu)化資源配置A A B B C C D D1.1.定考點(diǎn)：稅收的作用定考點(diǎn)：稅收的作用2.2.抓關(guān)鍵：稅率提高對(duì)經(jīng)濟(jì)和抓關(guān)鍵：稅率提高對(duì)經(jīng)濟(jì)和消費(fèi)者的影響消費(fèi)者的影響3.3.析選項(xiàng)：析選項(xiàng)：對(duì)香煙加征從量對(duì)香煙加征從量稅，可以提高香煙的價(jià)格，稅，可以提高香煙的價(jià)格，從而導(dǎo)致吸煙減少，故從而導(dǎo)致吸煙減少，故正確。由于加稅，會(huì)使財(cái)正確。由于加稅，會(huì)使財(cái)政收入增多，故正確。政收入增

8、多，故正確。加征從量稅是為了調(diào)節(jié)香加征從量稅是為了調(diào)節(jié)香煙需求，與規(guī)范市場秩序煙需求，與規(guī)范市場秩序和個(gè)人收入無關(guān)，排除和個(gè)人收入無關(guān)，排除 命題點(diǎn)一：稅收的地位、作用命題點(diǎn)一：稅收的地位、作用 【訓(xùn)練訓(xùn)練1 1】財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。為深化財(cái)稅體制改革，國家將采取一系列措施，為深化財(cái)稅體制改革，國家將采取一系列措施，優(yōu)化財(cái)政支出和稅制結(jié)構(gòu)。以下改革措施與其帶優(yōu)化財(cái)政支出和稅制結(jié)構(gòu)。以下改革措施與其帶來的影響對(duì)應(yīng)正確的是來的影響對(duì)應(yīng)正確的是( () )把高耗能產(chǎn)品納入消費(fèi)稅征收范圍把高耗能產(chǎn)品納入消費(fèi)稅征收范圍調(diào)節(jié)產(chǎn)調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)品結(jié)構(gòu)引導(dǎo)居民消費(fèi)方向財(cái)

9、政支持節(jié)能引導(dǎo)居民消費(fèi)方向財(cái)政支持節(jié)能減排減排實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置促進(jìn)社會(huì)總供給促進(jìn)社會(huì)總供給與總需求平衡健全完善個(gè)人所得稅制度與總需求平衡健全完善個(gè)人所得稅制度縮小收入差距縮小收入差距提高社會(huì)總體消費(fèi)水平擴(kuò)提高社會(huì)總體消費(fèi)水平擴(kuò)大大“營改增營改增”試點(diǎn)范圍試點(diǎn)范圍增加國家財(cái)政收入增加國家財(cái)政收入促使公民依法納稅促使公民依法納稅A A B B C C D D 解析：解析財(cái)政支解析：解析財(cái)政支持節(jié)能減排，有利于實(shí)現(xiàn)持節(jié)能減排，有利于實(shí)現(xiàn)資源的節(jié)約和優(yōu)化配置，資源的節(jié)約和優(yōu)化配置，但與社會(huì)總供給與總需求但與社會(huì)總供給與總需求平衡無直接關(guān)系，錯(cuò)誤；平衡無直接關(guān)系，錯(cuò)誤；“營改增營改增”實(shí)

10、質(zhì)上是減稅，實(shí)質(zhì)上是減稅，并不直接帶來國家財(cái)政收并不直接帶來國家財(cái)政收入的增加，同時(shí)與促進(jìn)公入的增加，同時(shí)與促進(jìn)公民依法納稅無密切關(guān)系，民依法納稅無密切關(guān)系，錯(cuò)誤。錯(cuò)誤。答案答案B B【典例典例2 2】(2014(2014四川卷，四川卷，4)4)納稅人納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位和是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位和個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。下列對(duì)應(yīng)關(guān)系正確的是和個(gè)人。下列對(duì)應(yīng)關(guān)系正確的是( () )李先生交納李先生交納1 2001 200元個(gè)人所得稅元個(gè)人所得稅李先生既是納稅人也是負(fù)稅人李先生既是納稅人也是負(fù)稅人某連鎖店交納某連鎖店交納8 5

11、008 500元營業(yè)稅元營業(yè)稅該該商店既是納稅人也是負(fù)稅人商店既是納稅人也是負(fù)稅人張女士購買一套張女士購買一套680680元元( (含消費(fèi)稅含消費(fèi)稅) )的的化妝品化妝品張女士是負(fù)稅人但不是納張女士是負(fù)稅人但不是納稅人稅人某公司購買一臺(tái)某公司購買一臺(tái)66 000(66 000(含增值稅含增值稅) )的機(jī)床的機(jī)床該公司是納稅人但不是負(fù)該公司是納稅人但不是負(fù)稅人稅人A A B B C C D D1.1.定考點(diǎn)：納稅人、負(fù)稅人定考點(diǎn)：納稅人、負(fù)稅人2.2.抓關(guān)鍵：搞清納稅人和負(fù)稅抓關(guān)鍵：搞清納稅人和負(fù)稅人的邏輯關(guān)系人的邏輯關(guān)系3.3.析選項(xiàng)：納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳析選項(xiàng)：納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

12、稅款的單位和個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)納稅款的單位和個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。在稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。在稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁條件下，負(fù)稅人也就是納稅人，李先生條件下，負(fù)稅人也就是納稅人，李先生繳納了個(gè)人所得稅并負(fù)擔(dān)了最終的稅款；繳納了個(gè)人所得稅并負(fù)擔(dān)了最終的稅款；在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人如果在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人如果能夠通過一定途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁出去，納能夠通過一定途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁出去，納稅人并不是負(fù)稅人，某連鎖商店繳納營稅人并不是負(fù)稅人，某連鎖商店繳納營業(yè)稅是納稅人，但該稅款最終轉(zhuǎn)嫁到消業(yè)稅是納稅人，但該稅款最終轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上承擔(dān)，因此不是負(fù)稅人；公司費(fèi)者身上承擔(dān)，因此不

13、是負(fù)稅人；公司購買機(jī)床，增值稅由銷售機(jī)床的企業(yè)繳購買機(jī)床，增值稅由銷售機(jī)床的企業(yè)繳納，因此購買者不是納稅人而是負(fù)稅人；納，因此購買者不是納稅人而是負(fù)稅人；我國的消費(fèi)稅由銷售者或經(jīng)營者繳納，我國的消費(fèi)稅由銷售者或經(jīng)營者繳納，但由消費(fèi)者承擔(dān)，所以張女士是負(fù)稅人但由消費(fèi)者承擔(dān)，所以張女士是負(fù)稅人但不是納稅人但不是納稅人 命題點(diǎn)二：依法納稅命題點(diǎn)二：依法納稅 【訓(xùn)練訓(xùn)練2 2】網(wǎng)絡(luò)發(fā)票是符合國家稅務(wù)總局統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票是符合國家稅務(wù)總局統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)并通過國家稅務(wù)總局及省、自治區(qū)、一標(biāo)準(zhǔn)并通過國家稅務(wù)總局及省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局公布的網(wǎng)絡(luò)直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局公布的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)

14、票。網(wǎng)絡(luò)發(fā)票推行后，發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票。網(wǎng)絡(luò)發(fā)票推行后，納稅人可以通過互聯(lián)網(wǎng)，利用省級(jí)以上稅務(wù)納稅人可以通過互聯(lián)網(wǎng)，利用省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)開具發(fā)票，開機(jī)關(guān)公布的發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)開具發(fā)票，開票信息會(huì)實(shí)時(shí)傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管系統(tǒng)?？梢?，票信息會(huì)實(shí)時(shí)傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管系統(tǒng)?？梢姡菩芯W(wǎng)絡(luò)發(fā)票推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票( () )可使電子發(fā)票完全取代紙質(zhì)發(fā)票，節(jié)約應(yīng)可使電子發(fā)票完全取代紙質(zhì)發(fā)票，節(jié)約應(yīng)用成本可以有效防止各種發(fā)票、稅收違用成本可以有效防止各種發(fā)票、稅收違法犯罪行為的產(chǎn)生目的是方便向電子商法犯罪行為的產(chǎn)生目的是方便向電子商務(wù)或個(gè)人網(wǎng)店征稅，堵塞漏洞有利于加務(wù)或個(gè)人網(wǎng)店征稅，堵塞漏洞有利

15、于加強(qiáng)稅收征管的針對(duì)性和有效性，實(shí)現(xiàn)信息管強(qiáng)稅收征管的針對(duì)性和有效性，實(shí)現(xiàn)信息管稅稅A A B B C C D D 解析：本題考查依法解析：本題考查依法納稅與征稅。網(wǎng)絡(luò)發(fā)票納稅與征稅。網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的推行有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)的推行有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)發(fā)票管理和稅收征加強(qiáng)發(fā)票管理和稅收征管，防止偷稅漏稅等違管，防止偷稅漏稅等違法犯罪行為的發(fā)生，法犯罪行為的發(fā)生，符合題意，故選符合題意，故選D D項(xiàng)。項(xiàng)。中中“完全取代完全取代”表述表述錯(cuò)誤，不是推行網(wǎng)絡(luò)錯(cuò)誤，不是推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的目的，均排除。發(fā)票的目的，均排除。答案答案D D命題探究命題探究3.視野拓展視野拓展超額累進(jìn)稅率：超額累進(jìn)稅率：應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=應(yīng)稅收

16、入應(yīng)稅收入適用稅率適用稅率第一步：第一步：個(gè)人收入個(gè)人收入- -起征點(diǎn)起征點(diǎn)= =超額部分超額部分第二步：第二步：超額部分按相應(yīng)等級(jí)稅率分別計(jì)算超額部分按相應(yīng)等級(jí)稅率分別計(jì)算第三步：第三步：各級(jí)稅額相加各級(jí)稅額相加= =應(yīng)繳稅額應(yīng)繳稅額起征點(diǎn)起征點(diǎn)35003500元元, ,七級(jí)七級(jí)級(jí)數(shù)級(jí)數(shù)超出范圍超出范圍稅率稅率1 1不超過不超過1500元元的的部分部分3%2 2超過超過1500-4500的的部分部分10%3 3超過超過4500-9000的的部分部分20%4 4超過超過9000-35000的部分的部分25%5 5超過超過35000-55000的部分的部分30%6 6超過超過55000-80000的部分的部分35%7 780000以上以上的的部分部分45%工資、薪金工資、薪金所得所得超額累進(jìn)稅率超額累進(jìn)稅率表表 假如你一個(gè)月工資收入假如你一個(gè)月工資收入5000元，元，請(qǐng)對(duì)比不同起征點(diǎn)后，應(yīng)交多少個(gè)請(qǐng)對(duì)比不同起征點(diǎn)后，應(yīng)交多少個(gè)人所得稅？人所得稅？應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：150015003 3=45(=45(元）元）應(yīng)稅額：應(yīng)稅額：