房產(chǎn)開發(fā)公司財務(wù)管理制度

1、_財務(wù)管理制度 (房地產(chǎn) )財務(wù)管理制度-可編輯修改 -_目錄第一章總 則4-可編輯修改 -_第二章 財務(wù)崗位工作 .5第三章 貨幣資金的管理及印章管理 .10第四章 固定資產(chǎn)管理 .11第五章 財務(wù)預(yù)算管理 .12第六章、工程款支付、材料款支付、資產(chǎn)設(shè)備購置付款管理.12第七章 會計檔案管理辦法 .18第八章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理 .20第九章 財務(wù)保密制度 .20-可編輯修改 -_第一章總則為規(guī)范公司財務(wù)管理，建立會計機構(gòu)崗位責(zé)任制和稽核制度，加強對公司財務(wù)工作的管理與監(jiān)督,保證資產(chǎn)安全，充分發(fā)揮財務(wù)的預(yù)測、控制作用；-可編輯修改 -_保證資金運營的安全性與收益性；完善財務(wù)報告與分析， 嚴

2、格財務(wù)審批程序； 加強會計檔案和發(fā)票、收據(jù)的管理，提高財務(wù)保密意識。根據(jù)中華人民共和國會計法和企業(yè)會計準則等法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，建立健全公司各項財務(wù)管理制度。給財務(wù)人員的寄語：“廉潔、敬業(yè)、和諧”是敬業(yè)精神?！罢\實、信用、務(wù)實”乃會計財務(wù)人員工作之本。第二章財務(wù)崗位工作根據(jù)公司目前的經(jīng)營情況， 財務(wù)部工作管理需要， 對財務(wù)部崗位分配作如下設(shè)置：一、項目出納（收銀）崗位職責(zé)1、根據(jù)公司的營銷方案及現(xiàn)行相關(guān)的法規(guī)規(guī)定，配合好內(nèi)部認購期間、開盤、新開售期間、正常銷售期間等工作。如銷售單據(jù)的使用，銀行POS 機的準備，各個銀行的開戶資料（提供給客戶轉(zhuǎn)賬用），發(fā)票和收據(jù)等。特別注意刷卡前必須

3、提醒的持卡人必須是卡主本人。2、負責(zé)已售商品房款的收款，收款后給業(yè)主開具收據(jù)，并告之業(yè)主妥善保管好收據(jù)。3、負責(zé)與出納辦理好款項交接工作。做好每日和總出納交接的工作包括: POS機原件、公積金原件、現(xiàn)金繳存和日收款盤點表。4、負責(zé)把當(dāng)日的售樓情況登記入“銷售明細表”中，編制累計銷售表、待收款明細表、項目銷售及資金統(tǒng)計表。作為客戶的跟蹤和資金回籠的備查。5、每天下班前須填好銷售臺賬統(tǒng)計表工作，與營銷部及簽約人員做好核對工作。-可編輯修改 -_6、每周五下班前須做好周銷售臺賬統(tǒng)計報表工作。7、根據(jù)營銷部門的銷售傭金方案和支付階段核對銷售傭金的計算。8、負責(zé)財務(wù)部資料的歸檔工作。9、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工

4、作和部門主管臨時安排的其他工作。10 、收銀崗位工作表格：日收款盤點表銷售明細表累計銷售表待收款明細表項目銷售及資金統(tǒng)計表二、總出納崗位職責(zé)：1、公司款項結(jié)算制度的執(zhí)行，熟悉收銀工作、審核單據(jù)，做好工資發(fā)放，處理好分期付款款項的回款工作，及時準確結(jié)清當(dāng)天收入及支出，做到日清月結(jié)。2、跟蹤好銀行融資每月還息及到期還本工作。3、管理公司銀行賬戶，負責(zé)公司銀行的提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬、賬戶收款單據(jù)的索取等業(yè)務(wù)工作。4、負責(zé)現(xiàn)金日?？铐検罩Чぷ?，對收付單據(jù)進行認真的復(fù)核，對數(shù)字不符、手續(xù)不全的單據(jù)不予付款。5、收、付款后，要在收、付款憑證上蓋收付訖簽章，并加蓋出納員印章。6、填制公司銀行、現(xiàn)金收款憑證、付款憑證。

5、7、每日編制出納日報表， 每月末做好現(xiàn)金盤點工作并由監(jiān)盤人簽字確認“月末庫存現(xiàn)金盤點表”并歸檔。-可編輯修改 -_8、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作和部門主管臨時安排的其他工作注意事項：收到現(xiàn)金款時，及時存入專用存折；客戶通過銀行轉(zhuǎn)入款到專用存折或監(jiān)控賬戶的，及時告知銷售員辦理收銀入單手續(xù)。9、出納崗位工作表格：出納日報表支票登記使用表銀行存款余額調(diào)節(jié)表月末庫存現(xiàn)金盤點表三、稅務(wù)會計崗位職責(zé)：1、收集、整理原始憑證，填制會計憑證和錄入。2、整理、審核會計憑證的單據(jù)是否合法、正確和相關(guān)審批手續(xù)的齊全，定時給財務(wù)經(jīng)理做復(fù)審工作。3、每月末與收銀核對和匯總當(dāng)月銷售情況，檢查發(fā)票與收款單據(jù)是否對應(yīng)、齊全。4、每月

6、結(jié)賬前必須做到賬單相符、賬賬相符、賬物相符、賬表相符的原則，核對各項往來賬（預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付等往來帳科目）的掛賬是否正確，銷售收入與稅費的勾稽關(guān)系是否正確。5、編制當(dāng)月的會計報表及報表分析工作，合情合理合規(guī)把控稅金繳交與稅金測算差異情況。6、熟練掌握財務(wù)軟件“金蝶”系統(tǒng)的操作，并定時做好數(shù)據(jù)備份工作。7、按時申報到稅務(wù)機關(guān)所管轄“項目”的稅收征管工作。-可編輯修改 -_8、負責(zé)已售商品開具發(fā)票工作，并告之業(yè)主妥善保管好發(fā)票。處理好發(fā)票的申購、登記、開具與保管以及歸檔的整理， 嚴禁丟失發(fā)票或發(fā)票被盜竊的事項發(fā)生，如有此類事發(fā)生應(yīng)及時匯報并報案處理。9、次月的 15 日前必須將上月會計憑證整

7、理裝訂歸檔。10 、負責(zé)公司的貸款卡的年檢工作。11 、認真對待稅務(wù)機關(guān)自查、稽查工作。12 、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作和部門主管臨時安排的其他工作。四、管理會計崗位職責(zé)（此項工作目前經(jīng)理及稅務(wù)會計兼）1、認真執(zhí)行公司財務(wù)管理制度的要求，核算項目的每項成本費用開支的歸類。2、嚴格復(fù)核每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性，檢查審批手續(xù)是否完備，財務(wù)核算的要求是否正確。3、審核費用的報銷是否貼單規(guī)范、單據(jù)金額有無算錯、報銷發(fā)票是否正確，如有出錯，及時糾正； 審核供應(yīng)商的材料支付情況是否與合同條款相符；審核班組的借支與結(jié)算審批手續(xù)是否齊全， 結(jié)算金額是否正確，結(jié)算單的報銷人有無借支，工程核算項目的合同是否有工程質(zhì)

8、保金及合同里其他要注意的事項。4、原始憑證的歸集和整理，填制會計憑證和K3 系統(tǒng)的錄入。5、定期與不定期抽點出納的庫存現(xiàn)金。每月末與出納核對總帳與現(xiàn)金、銀行日記帳的余額是否相符，并做每月現(xiàn)金盤點監(jiān)點人的盤點工作。6、月末負責(zé)檢查與稅務(wù)會計的報表分析，主要包括：收入差異的分析、稅金差異的分析及其他科目差異分析（需說明差異原因）。7、整理歸檔會計憑證裝訂工作， 并移交由管理員歸檔； 定時備份財務(wù)數(shù)據(jù)工作、保證財務(wù)數(shù)據(jù)安全。-可編輯修改 -_8、每月末結(jié)帳后，按時編制項目成本分析表。編制當(dāng)月的會計報表及報表分析工作，控制各項成本費用的開支情況。五、財務(wù)部負責(zé)人崗位職責(zé)：1、按公司架構(gòu)管理下，具體領(lǐng)導(dǎo)

9、財務(wù)部的工作和工作的實施；2、根據(jù)會計制度及本企業(yè)實際設(shè)置、確定會計核算方法、會計科目及其會計核算形式。3、組織公司的經(jīng)濟核算工作，充分發(fā)揮財務(wù)工作的預(yù)算和監(jiān)督作用，組織編制會計、統(tǒng)計報表，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)工作；4、及時、準確地傳達、 學(xué)習(xí)、貫徹公司各項文件、 制度，并組織本部人員實施。5、負責(zé)與財稅部門、金融部門的聯(lián)系，處理好與這些部門的關(guān)系，做好各項目的稅務(wù)籌劃，合法降低各項目的稅務(wù)成本。及時掌握財政、稅務(wù)、金融的時效性文件學(xué)習(xí)；6、嚴格掌握費用開支，認真執(zhí)行成本、費用的審批和報銷制度。7、參與企業(yè)經(jīng)營管理，提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟效益，為總經(jīng)理當(dāng)家理財、把關(guān)、做好經(jīng)營參謀；8、負責(zé)審

10、核各項開支的合理性，與各部門多溝通，合理掌握成本和費用；9、組織本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，組織部門人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)和財務(wù)管理水平；不定期地召開本部會議，總結(jié)、檢查、研討、布置財務(wù)工作。10 、做好資金管理，及時做好資金的回籠工作，準時進賬、存款工作；保證日常合理開支需要的正常供給；11 、組織建立財務(wù)人員崗位責(zé)任制，負責(zé)對財務(wù)人員的考核。-可編輯修改 -_第三章貨幣資金的管理及印章管理一 現(xiàn)金的管理1.出納必須對現(xiàn)金做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。財務(wù)部及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。2.現(xiàn)金庫存不得超過公司核定的庫存，限額為人民幣貳萬元。 現(xiàn)

11、金的開支范圍為：職工的工資、津貼、勞保費、福利費、獎金等及國家規(guī)定對個人的零星支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算1000 元以下的零星支出等。3.嚴格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，不準以收抵支，不準以白條抵庫存現(xiàn)金。4.領(lǐng)取現(xiàn)金時，要持有符合公司資金支付審批程序的有效單據(jù)（如借款單或報銷單），財務(wù)方可支付現(xiàn)金。5.公司原則上不允許為員工墊付款項，如有特殊情況必須報總經(jīng)理批準。6貨幣的保管：出納除庫存現(xiàn)金外，如銀行個人的存折應(yīng)把存折和密碼分開把控，以確保資金的安全。二 銀行存款的管理：1.出納購買支票后，將其號碼登記到支票領(lǐng)購簿。支付支票時，需要登記付款對象，支票領(lǐng)受人需要在支票領(lǐng)

12、購簿和支票頭上簽字。2.持支票人員，一旦發(fā)現(xiàn)丟失，應(yīng)立刻通知財務(wù)部，馬上到收款單位和銀行掛失查找，查找無效，需到電視臺或報社等部門聲明作廢。3.銀行賬戶必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)的同意才能開設(shè)，并按國家規(guī)定使用，?銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外-可編輯修改 -_單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。4.銀行賬戶印鑒不準一人統(tǒng)一保管使用，印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。三 其他銀行票據(jù)管理各種銀行票據(jù)都必須由公司財務(wù)部統(tǒng)一購買，財務(wù)部應(yīng)指定專人負責(zé)。 每次購入票據(jù)時間、本數(shù)、起止號等內(nèi)容登記在票據(jù)登記簿上，且必須連續(xù)編號。在摘要欄內(nèi)，也要寫明這些支付票據(jù)摘要，

13、以備查考。四 印章管理公司應(yīng)加強對預(yù)留銀行印鑒的管理。財務(wù)專用章原則上由財務(wù)負責(zé)人保管，個人法人章必須由出納保管（如公司指定專人保管除外）。各印章保管人不得擅自將自己保管的印章交由他人保管，也不得私自接受他人保管使用的印章。各印章必須嚴格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準程序使用，不得亂用、錯用。印章保管人應(yīng)在使用時嚴格審查， 注意內(nèi)容， 防止漏洞。保管印章人員因出差等而需由他人暫時保管的，必須予以書面授權(quán)并進行記錄， 登記在案，以備查詢；各印章平時不用時，應(yīng)放在上鎖的安全地方，做到“人走章收”。第四章固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在人民幣2000 元以上的房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸

14、工具及辦公設(shè)備等。一、固定資產(chǎn)的分類-可編輯修改 -_第五章財務(wù)預(yù)算管理為加強資金控制， 提高資金運用效率， 有計劃地安排投資活動， 對資金收入支出實行預(yù)算管理。主管會計應(yīng)對各部門提報預(yù)算的各項支出金額進行合理性的審核和匯總。為保證預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)， 應(yīng)對預(yù)算的執(zhí)行情況進行及時的反饋。主管會計每月月底編制預(yù)算執(zhí)行表， 比較實際與預(yù)算目標(biāo)的差異，作出差異分析； 并提交公司領(lǐng)導(dǎo)審核。年度終了，財務(wù)部匯總各部門的預(yù)算和上年的經(jīng)營情況編制下一年度的預(yù)算與實際執(zhí)行情況分析表。經(jīng)營成本費用開支主要包括：經(jīng)營收入預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、經(jīng)營費用、人員編制及員工福利開支、行政辦公費開支、固定資產(chǎn)購置等第六章、工程款

15、支付、材料款支付、資產(chǎn)設(shè)備購置付款管理（注：付款流程可參照公司權(quán)責(zé)手冊）A、房地產(chǎn)項目工程款、甲供材料及設(shè)備購置付款管理（一）、工程進度款支付審批流程1.項目部主要負責(zé)對施工單位所申報工程款是否達到合同約定的支付條件進行審核確認，對工程形象進度、工程質(zhì)量、工程資料、已完工程量及到場材料設(shè)備數(shù)量的確認以及應(yīng)支付工程款的確定；財務(wù)部根據(jù)審批確認的應(yīng)付款額進行扣回應(yīng)扣款項 (水電費、預(yù)付款、罰款等) 后金額支付。1.1 施工單位在工程達到合同付款條件后按合同約定期限向監(jiān)理公司提交工程-可編輯修改 -_進度款支付申請表（含工程形象進度說明、工程質(zhì)量驗收合格證明文件、已完工程內(nèi)容及相應(yīng)數(shù)量、已完產(chǎn)值的計

16、價書等）；若為分包單位，其工程進度款支付申請表在提交監(jiān)理公司前須總包單位簽署審核意見。1.2 監(jiān)理公司對施工單位提交工程進度款支付申請表中內(nèi)容進行核實確認并在工程進度款支付申請表上簽署審核意見后交項目部。1.3 現(xiàn)場專業(yè)工程師、項目部負責(zé)人對施工單位提交的 工程進度款支付申請表中內(nèi)容以及監(jiān)理單位的審核意見進行核實確認，并在工程款支付審批表 中簽署審核意見（主要包括形象進度的確認、是否達到合同約定付款條件、已完工程質(zhì)量以及已完工程量的確認、應(yīng)扣款項、 相關(guān)工程資料是否齊全等） 后將所有資料交財務(wù)部；1.4 財務(wù)部人員根據(jù)項目部報送的工程款支付審批表及工程進度款支付申請表進行復(fù)核確認并簽署復(fù)核意見

17、。對已支付工程款合計及應(yīng)扣款項查實確認并報送公司總裁審批。1.5 公司總裁審批完畢后將工程款支付審批表及工程進度款支付申請表返回財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)公司總裁簽署的審批意見作為付款依據(jù)并按審批確認金額支付工程進度款。 財務(wù)部需將本次支付工程款金額告之項目部。項目部根據(jù)實際付款情況及時在 工程款支付臺帳 中進行登記以便查詢， 防止重復(fù)付款情況發(fā)生。（二）、工程甲供材及設(shè)備進度款支付審批流程供貨單位在供貨達到合同約定付款條件時按合同約定期限向項目部提交工程進度款支付申請表 （含材料及設(shè)備的品牌、規(guī)格、型號；已供貨的數(shù)量；材料及設(shè)備驗收單、材料進倉單、質(zhì)量合格證明文件；材料及設(shè)備的單-可編輯修改 -_價

18、及應(yīng)支付金額等）（注：付款審批流程參照工程進度款支付審批流程）。（三）、項目工程結(jié)算款支付審批流程1. 施工單位根據(jù)工程結(jié)算審批表中審核確認的工程結(jié)算總款及合同約定支付比例提出工程結(jié)算款支付申請表交項目部審核；2. 項目部專業(yè)工程師、項目部負責(zé)人根據(jù)甲乙雙方審核確認的工程結(jié)算總款及合同約定支付比例以及應(yīng)扣款項 (水電費、預(yù)付款、質(zhì)保金、罰款等 )對工程結(jié)算款支付申請表進行審核并簽署審核意見；3. 財務(wù)部人員根據(jù)項目部報送的工程結(jié)算款支付審批表進行復(fù)核確認并簽署復(fù)核意見。對已支付工程款合計及應(yīng)扣款項查實確認。4. 公司總裁對財務(wù)部報送的 工程結(jié)算款支付審批表 進行審批確認并簽署審批意見；5. 財

19、務(wù)部根據(jù)公司總裁簽署的審批意見作為付款依據(jù)并按審批確認金額支付工程款。財務(wù)部需將本次支付工程款金額告之項目部。項目部根據(jù)實際付款情況及時在工程款支付臺帳中進行登記以便查詢，防止重復(fù)付款情況發(fā)生。（四）、特殊情況下的項目工程款支付流程 1. 施工單位在合同未簽定的情況下已進場施工且施工單位提出工程進度款申請， 項目部按 工程款支付審批表 需對其提出的申請款額合理性進行評價審核后上報，由公司總裁審批確認后執(zhí)行（付款審批流程參照上面） 。2.工程工期變化及現(xiàn)場特殊性原因， 施工單位提出工程進度款申請， 項目部按工程款支付審批表 需對其提出的申請款額合理性進行評價審核后上報，由公司總裁審批確認后執(zhí)行（

20、付款審批流程參照上面）。B、公司資產(chǎn)設(shè)備購置款付款審批流程-可編輯修改 -_1、公司本部及項目部需購置固定資產(chǎn)（含辦公用品）時，應(yīng)首先打報告申請購買，寫明用途、品種、數(shù)量、規(guī)格、單價、總金額。2、項目部購置日常生產(chǎn)經(jīng)營所需固定資產(chǎn)（含辦公用品），金額在 5000 元內(nèi)由項目部負責(zé)人及本部綜合部經(jīng)理審核，經(jīng)本部財務(wù)經(jīng)理審批后方可購買。3、項目部購置日常生產(chǎn)經(jīng)營所需固定資產(chǎn)（含辦公用品），金額在 5000 元外的由項目部負責(zé)人及本部綜合部負責(zé)人和財務(wù)經(jīng)理審核后，報公司總裁批準方可購買。非日常生產(chǎn)經(jīng)營所需固定資產(chǎn)購置（即一次性購置） 不論金額大小都應(yīng)先經(jīng)項目部負責(zé)人審核、 再經(jīng)公司本部綜合部負責(zé)人和

21、財務(wù)經(jīng)理審核，報公司總裁批準后方能購買。4、公司本部購置固定資產(chǎn)（含辦公用品）不論金額大小，經(jīng)綜合部經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理審核后，報公司總裁批準后方能購買。二、費用報銷管理所有支出款項需根據(jù)部門費用預(yù)算情況，提前按照“先申請，后執(zhí)行”原則辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)（注：報銷審批流程可參照公司權(quán)責(zé)手冊）。（一）、費用報銷程序：1.報銷人填寫費用報銷單差旅費報銷單 經(jīng)辦人簽名按公司權(quán)責(zé)手冊 （款項支付授權(quán)程序）簽完審批手續(xù)出納簽名付款2.經(jīng)辦人在報銷費用時按財務(wù)部的要求粘貼好費用的報銷單據(jù)，一般情況下，報銷人的單據(jù)是合法的發(fā)票或行政收據(jù)等，如有內(nèi)部收據(jù)的或是其他單據(jù)的應(yīng)單獨粘貼費用報銷單，單獨報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。原則上

22、必須由兩人或兩人以上參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。費用發(fā)生完畢， 當(dāng)事人應(yīng)在一個星期內(nèi)將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，填寫費用報銷單，報銷單封面應(yīng)注明-可編輯修改 -_開支用途，并簽署當(dāng)事人、證明人的姓名。（二）、費用報銷粘貼要求1.報銷人報銷的原始憑證按“單據(jù)粘貼單”的大小粘貼平整2分開發(fā)票與收據(jù)的粘貼3費用報銷單 封面也應(yīng)分別粘貼， 發(fā)票費用單據(jù)附費用報銷單封面一張，收據(jù)或無票的業(yè)務(wù)另使用一張費用報銷單 封面。業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)盡可能單筆業(yè)務(wù)單筆報銷，杜絕累計多業(yè)務(wù)多票據(jù)一起報銷。4發(fā)票和行政收據(jù)抬頭人的開具：必須按公司全稱開具。5、粘貼單據(jù)樣式（三）、差旅費報銷1.因公務(wù)需要，經(jīng)批準

23、后，員工出差可報銷額度內(nèi)相關(guān)的費用。2.出差可分為公務(wù)出差和培訓(xùn)。市內(nèi)辦公不屬于出差，未使用公司車輛的可報銷交通費用，一般座公共汽車票為主。3.公務(wù)出差原則上只報銷伙食費、 交通費、住宿費。外出培訓(xùn)原則上只報銷學(xué)費、書費、伙食費、交通費、住宿費。出差期間不算加班費。4. 在公司車輛按排不夠情況下，如有需要，經(jīng)申請批準，員工個人可以自駕車，自駕車報銷標(biāo)準：油費及汽車損耗每公里報銷1 元，過路橋費實報實銷，出差途中車輛維修自負。5.費用開支標(biāo)準表A、餐費開支標(biāo)準：b、住宿費開支標(biāo)準：c、交通費用開支標(biāo)準：6. 特殊情況必須報請公司總裁批準方可執(zhí)行。-可編輯修改 -_7. 員工出差住宿，原則上由綜合

24、部安排住所，綜合部未能安排住所的，住宿費限額在標(biāo)準內(nèi)。本著公司與員工相互依存關(guān)系，建議員工自覺遵循開源節(jié)流的理念，例如：有兩人以上出差同性中盡量開雙人房， 對不同級別的同性出差可按級別高的標(biāo)準報銷。（四）、業(yè)務(wù)招待費1.業(yè)務(wù)招待費應(yīng)先填寫業(yè)務(wù)招待費申請單，如果部門負責(zé)人有年度授信額度的，則在授信額度內(nèi)， 1000 元以下的（含1000 元）由部門負責(zé)人批準方可執(zhí)行， 1000 元以上經(jīng)公司總裁批準方可執(zhí)行；超出年度授信額度的，則每筆業(yè)務(wù)發(fā)生前需報經(jīng)公司總裁特批。 如果部門負責(zé)人沒有年度授信額度的，則每筆業(yè)務(wù)發(fā)生前都必須經(jīng)公司總裁批準后方可執(zhí)行。如是公司本部的， 直接報公司總裁批準后方可執(zhí)行。2

25、.如遇到臨時緊急開支來不及填寫業(yè)務(wù)招待費申請單的，必須按用款審批流程電話請示相關(guān)審批領(lǐng)導(dǎo)同意后方可執(zhí)行，事后二天內(nèi)按要求補齊審批手續(xù)。（五）、 其他費用其他費用報銷參照公司權(quán)責(zé)手冊走完審批流程后到出納處報賬。（六）、有下列情況者不予報銷1.私自涂改的單據(jù)；模糊不清的單據(jù)；內(nèi)容與實際不符、大小寫不一致的單據(jù)；2.簽章不符規(guī)定的單據(jù)；違反財經(jīng)法規(guī)和結(jié)算紀律的單據(jù)。3.丟失單據(jù)無法取證者。4.違章罰款及其他因當(dāng)事人過失造成的損失（注：公司從人性化角度考慮，因首次到某出差地，對當(dāng)?shù)芈窙r不熟悉的情況下造成的違章罰款，公司負責(zé)報銷一半）。5.對使用虛假單據(jù)報銷者， 第一次發(fā)現(xiàn)處以虛報金額5 倍的罰款， 第

26、二次發(fā)現(xiàn)直-可編輯修改 -_接解除勞動合同，不再留用。6.對模仿領(lǐng)導(dǎo)簽字進行報銷者，直接解除勞動合同，不再留用。三、借支管理（注：借支流程可參照公司權(quán)責(zé)表）1、臨時借款，應(yīng)以辦理完業(yè)務(wù)后一星期內(nèi)報賬核銷；2、備用金借款，年終清理一次；3、專項資金借款，專項資金使用指計劃外的業(yè)務(wù)費、投資性支出、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和專項物資采購等資金使用。 專項資金使用由公司各職能部門等用款單位事先提出單項用款書面申請報告 ，說明款項的具體用途及將達到的效果、用款數(shù)額和具體用款時間。 專項資金的預(yù)算金額不得隨意性，要求提供專業(yè)化數(shù)據(jù)為依據(jù)，專項支出結(jié)算一但超出預(yù)算金額，公司本部財務(wù)經(jīng)理有權(quán)終止劃拔專項款，待到超出預(yù)算部

27、分重新按程序申請審批后才能用款。專項資金使用必須是?？顚Ｓ?，不得挪作他用。4、所有的現(xiàn)金借款均應(yīng)按批準的用途合法使用。5、借款人報銷時，將用款的單據(jù)按費用報銷程序簽批好審批手續(xù)到財務(wù)部報帳。財務(wù)人員對報銷憑證進行審核，遵循四、工資發(fā)放每月 10 號之前做好員工工資表，10-15 號發(fā)放月度工資，有借款員工應(yīng)及時扣除。第七章會計檔案管理辦法1.會計檔案的范圍包括會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它憑證；會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、 輔助賬簿、其它會計賬簿；-可編輯修改 -_財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明、其它財務(wù)報告；其它類

28、：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料、 會計檔案移交清冊、 會計檔案保管清冊、 會計檔案銷毀清冊；財務(wù)管理規(guī)定類：制度、辦法、規(guī)定；文書類：經(jīng)濟合同、工作計劃、總結(jié)等。磁性介質(zhì)會計檔案包括：磁盤、光盤、硬盤等。2.形成的各種會計檔案應(yīng)按順序排列，依次在右上角編寫頁號，按年度立卷。歸檔的會計檔案均應(yīng)保持齊全完整。并編制會計檔案保管清冊。.公司外部各部門如稅務(wù)部門需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意， 方能接待查閱。 會計檔案一般不得帶出室外， 如有特殊情況需要， 必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門經(jīng)理批準，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，限期歸還； .會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3 年、5 年、10年、15 年、25 年五類。會計檔案的保管期限， 從會計年度終了后的第一天算起。本規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照下表所列期限執(zhí)行。會計檔案保管期限表會計檔案要銷毀時， 報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后銷毀。 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其它未了事項的原始憑證，不得銷毀。 應(yīng)單獨抽出立卷， 保管到未了事項完結(jié)時為止。 單獨抽出