稅收管理類(lèi)出口退免稅管理崗試題

1、稅收管理類(lèi)出口退（免）稅管理崗試題一、單項(xiàng)選擇題1、 、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，適用哪種增值稅退（免）稅辦法？（）A、先征后退B、免抵退稅C 、免退稅D 、即征即退答案： B解析：財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知（財(cái)稅2012 39 號(hào)）規(guī)定“免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物（視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見(jiàn)附件4）及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)（具體范圍見(jiàn)附件5）出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。”2、

2、 出口企業(yè)委托加工修理修配貨物，其加工修理修配費(fèi)用的退稅率，為（） 。A、 出口貨物的退稅率B、 加工修理修配勞務(wù)的征稅率C 、簡(jiǎn)易辦法的征收率D 、 17% 的退稅率答案： A解析：財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和號(hào)）規(guī)定“出口企業(yè)委 39 2012 （財(cái)稅消費(fèi)稅政策的通知托加工修理修配貨物，其加工修理修配費(fèi)用的退稅率，為出口貨物的退稅率?！?、 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的（） 。A、實(shí)際離岸價(jià)（FOB）B、實(shí)際到岸價(jià)（CIF）C 、國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售價(jià)格答案： A解析：財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知

3、（財(cái)稅2012 39 號(hào)）規(guī)定“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)（FOB ） 。 ”4、對(duì)出口企業(yè)申報(bào)的符合規(guī)定的退（免）稅，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)在（）個(gè)工作日內(nèi)（從受理退（免）稅申報(bào)之日起，至將稅收收入退還書(shū)傳遞至國(guó)庫(kù)辦結(jié)相關(guān)退（免）稅手續(xù)；對(duì)不符合規(guī)定的，應(yīng)將具體內(nèi)容及處理意見(jiàn)一次性書(shū)面告知出口企業(yè)。A、 2B、 5C、 10D、 20答案： D解析： 全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退（免） 稅管理工作規(guī)范（試行） 規(guī)定“第六條 對(duì)出口企業(yè)申報(bào)的符合規(guī)定的退（免）稅，主個(gè)工作日內(nèi)（從受理退（免）稅申報(bào)之20 管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)在日起， 至將 稅收收

4、入退還書(shū)傳遞至國(guó)庫(kù)辦結(jié)相關(guān)退（免）稅手續(xù)；對(duì)不符合規(guī)定的，應(yīng)將具體內(nèi)容及處理意見(jiàn)一次性書(shū)面告知出口企業(yè)?！?、 符合下列條件之一的出口企業(yè)，管理類(lèi)別應(yīng)評(píng)定為（） ：（一）自首筆申報(bào)出口退（免）稅之月起至評(píng)定當(dāng)日未滿12 個(gè)月，或尚未申報(bào)過(guò)出口退（免）稅。（二）上一年度內(nèi)，累計(jì)6 個(gè)月以上未申報(bào)出口退（免）稅。（三）上一年度內(nèi)，納稅信用等級(jí)為C 級(jí)。（四）上一年度內(nèi)，發(fā)生過(guò)違反出口退（免）稅有關(guān)規(guī)定的情形，但尚未達(dá)到稅務(wù)機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)處理標(biāo)準(zhǔn)的。（五）存在省國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定的其他失信情形。A、一類(lèi) B、二類(lèi) C、三類(lèi)D、四類(lèi)答案： C解析：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布出口退（免）稅企業(yè)分類(lèi)管理辦法的公告（

5、國(guó)家稅務(wù)總局公告2015 年第 2 號(hào)）第七條規(guī)定。6、為加強(qiáng)出口退稅工作,更好地支持外貿(mào)發(fā)展，服務(wù)出口企業(yè)，稅務(wù)總局決定，2015 年 5 月 1 日（含 5 月 1 日，以海關(guān)出口報(bào)關(guān)單電子信息注明的出口日期為準(zhǔn)）以后出口的貨物， 出口企業(yè)申報(bào)出口退（免） 稅及相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，免予提供。 ）（A、收匯核銷(xiāo)單B、紙質(zhì)報(bào)關(guān)單C、由口發(fā)票D、增值稅納稅申報(bào)表答案： B解析：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅免予提供紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015 年第 26 號(hào)）7、企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅專(zhuān)用上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起（）的各增值稅納稅申報(bào)期

6、內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅。A、至次年4月30日前B、90日內(nèi)C、180日內(nèi)D、至12月31日前答案、 A解析：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012 年第 24 號(hào)）規(guī)定“企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅專(zhuān)用上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起至次年4 月30 日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅?！?。 ） 、正確的出口退稅工作流程是（8 A、由口企業(yè)申請(qǐng)的由口退（免）

7、稅事項(xiàng)，統(tǒng)一由申報(bào)受理崗受理，經(jīng)人工審核崗、計(jì)算機(jī)審核崗、核準(zhǔn)崗按規(guī)定進(jìn)行審核、調(diào)查、復(fù)審、核準(zhǔn)后，由申報(bào)受理崗將結(jié)果反饋給出口企業(yè)。B 、出口企業(yè)申請(qǐng)的出口退（免）稅事項(xiàng)，統(tǒng)一由申報(bào)受理崗受理，經(jīng)人工審核崗、計(jì)算機(jī)審核崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗按規(guī)定進(jìn)行審核、調(diào)查、復(fù)審、核準(zhǔn)后，由申報(bào)受理崗將結(jié)果反饋給出口企業(yè)。C、由口企業(yè)申請(qǐng)的由口退（免）稅事項(xiàng)，統(tǒng)一由申報(bào)受理崗受理，經(jīng)計(jì)算機(jī)審核崗、調(diào)查評(píng)估崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗按規(guī)定進(jìn)行審核、調(diào)查、復(fù)審、核準(zhǔn)后，由申報(bào)受理崗將結(jié)果反饋給出口企業(yè)。D 、出口企業(yè)申請(qǐng)的出口退（免）稅事項(xiàng)，統(tǒng)一由申報(bào)受理崗受理，經(jīng)人工審核崗、計(jì)算機(jī)審核崗、調(diào)查評(píng)估崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗按規(guī)

8、定進(jìn)行審核、調(diào)查、復(fù)審、核準(zhǔn)后，由申報(bào)受理崗將結(jié)果反饋給出口企業(yè)。答案、 D解析： 全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退（免） 稅管理工作規(guī)范（試行） 規(guī)定“第十四條 工作流程。出口企業(yè)申請(qǐng)的出口退（免）稅事項(xiàng)，統(tǒng)一由申報(bào)受理崗受理，經(jīng)人工審核崗、計(jì)算機(jī)審核崗、 調(diào)查評(píng)估崗、復(fù)審崗、 核準(zhǔn)崗按規(guī)定進(jìn)行審核、調(diào)查、復(fù)審、核準(zhǔn)后，由申報(bào)受理崗將結(jié)果反饋給出口企業(yè)。9、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批權(quán)限，下放至為（）國(guó)家稅務(wù)局。A 盟、市B 旗、縣（區(qū)）C 自治區(qū)D 自治州答案： B解析： 全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退（免） 稅管理工作規(guī)范（試行） 規(guī)定“第二十九條 出口退（免）稅審批權(quán)限：（一）生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批權(quán)，下放至旗、縣（區(qū)

9、）國(guó)家稅務(wù)局?！?0 、根據(jù)出口退（免）稅工作規(guī)范復(fù)函地國(guó)稅機(jī)關(guān)收到出口貨物稅收核實(shí)函后，應(yīng)要求供貨企業(yè)按規(guī)定填報(bào)供貨企業(yè)自查表及電子數(shù)據(jù)，對(duì)供貨企業(yè)自查表內(nèi)容及金稅三期稅收管理信息系統(tǒng)中該企業(yè)的有關(guān)情況進(jìn)行分析，并派（ ）名以上稅務(wù)人員對(duì)供貨企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查。A、1B、 2C、3D、 4答案： B解析： 全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退（免） 稅管理工作規(guī)范（試行） 規(guī)定“第六十條 復(fù)函地國(guó)稅機(jī)關(guān)收到出口貨物稅收核實(shí)函后，應(yīng)要求供貨企業(yè)按規(guī)定填報(bào)供貨企業(yè)自查表及電子數(shù)據(jù)，對(duì)供貨企業(yè)自查表內(nèi)容及金稅三期稅收管理信息系統(tǒng)中該企業(yè)的有關(guān)情況進(jìn)行分析（參見(jiàn)附件25自查表分析方法 ） ， 并派 2 名以上稅務(wù)人員對(duì)

10、供貨企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核”查。 11 、復(fù)函地國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)自收到核實(shí)函之日起（）個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行復(fù)函。如因需向上游企業(yè)發(fā)函調(diào)查，或因供貨企業(yè)正被增值稅納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等情況不能按時(shí)復(fù)函的，應(yīng)自收到核實(shí)函之日起（）個(gè)工作日內(nèi)，向發(fā)函地國(guó)稅機(jī)關(guān)回復(fù)延期復(fù)函說(shuō)明，說(shuō)明未能按期復(fù)函的原因及擬復(fù)函的具體時(shí)間，并應(yīng)自回復(fù)延期復(fù)函說(shuō)明之日起（）個(gè)工作日內(nèi)復(fù)函。A、201030B、202060C、202020D、302060答案： B解析： 全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退（免） 稅管理工作規(guī)范（試行） 規(guī)定 “第六十條 .復(fù)函地國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)自收到核實(shí)函之日起20個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)對(duì)供貨企業(yè)的核查情況，按照函調(diào)系統(tǒng)中的復(fù)函格式，如實(shí)、

11、完整、規(guī)范地填寫(xiě)有關(guān)內(nèi)容，經(jīng)復(fù)函地國(guó)稅機(jī)關(guān)主管局領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后進(jìn)行復(fù)函。如因需向上游企業(yè)發(fā)函調(diào)查，或因供貨企業(yè)正被增值稅納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等情況不能按時(shí)復(fù)函的，應(yīng)自收到核實(shí)函之日起20 個(gè)工作日內(nèi)，向發(fā)函地國(guó)稅機(jī)關(guān)回復(fù)延期復(fù)函說(shuō)明，說(shuō)明未能按期復(fù)函的原因及擬復(fù)函的具體時(shí)間，并應(yīng)自回復(fù)延期復(fù)函說(shuō)明之日起60 個(gè)工作日內(nèi)復(fù)函?！?2 、某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人，適用100 月出口自產(chǎn)貨物取得銷(xiāo)售收入3 年 2015 ， ） 17% 稅率萬(wàn)美元（FOB 價(jià)） ，出口退稅稅率為9%，匯率為1:6.25 ，上期留抵稅額為53 萬(wàn)元， 計(jì)算 2015 年 3 月的免抵稅額為（）萬(wàn)元A、 50

12、B、 3.25C、 56.25D、 3答案： B13 、 （）負(fù)責(zé)出口退（免）稅各類(lèi)事項(xiàng)、出口免稅及征稅相關(guān)事項(xiàng)的受理及處理結(jié)果的反饋。對(duì)所受理的申請(qǐng)資料的完整性、邏輯性進(jìn)行審查并簽署初審意見(jiàn)。A 人工審核崗B 計(jì)算機(jī)審核崗C 復(fù)審崗D 申報(bào)受理崗答案： D解析： 全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退（免） 稅管理工作規(guī)范（試行） 規(guī)定“第十三條 崗位職責(zé)。（一）申報(bào)受理崗。負(fù)責(zé)出口退（免）稅各類(lèi)事項(xiàng)、出口免稅及征稅相關(guān)事項(xiàng)的受理及處理結(jié)果的反饋。對(duì)所受理的申請(qǐng)資料的完整性、邏輯性進(jìn)行審查并簽署初審意見(jiàn)?！?4 、 （）應(yīng)該通過(guò)審核系統(tǒng)，確認(rèn)出口企業(yè)所申請(qǐng)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；屬于重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象以及存在風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)在審核

13、系統(tǒng)填制相應(yīng)標(biāo)識(shí)。B 計(jì)算機(jī)審核崗D 申報(bào)受理崗A 人工審核崗C 復(fù)審崗A答案：解析： 全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退（免） 稅管理工作規(guī)范（試行） 規(guī)定“第十三條 崗位職責(zé)。人工審核崗。1. 通過(guò)審核系統(tǒng)，確認(rèn)出口企業(yè)所申請(qǐng)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；屬于重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象以及存在風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)在審核系統(tǒng)填制相應(yīng)標(biāo)識(shí)?！?5 、 （ ）進(jìn)行審批出口退（免）稅操作。A、復(fù)審崗 B、綜合管理崗C、核準(zhǔn)崗D、局長(zhǎng)崗答案： C解析： 全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退（免） 稅管理工作規(guī)范（試行） 規(guī)定 “第十三條 崗位職責(zé)。（五） 核準(zhǔn)崗。 1. 審批出口退（免）稅。 ”二、多項(xiàng)選擇題1 、 下列哪種情況屬于增值稅退（免） 稅的計(jì)稅依據(jù)？（）A、

14、生產(chǎn)企業(yè)由口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)生口貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)（ FOB ） 。B 、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià)（FOB ）扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定。C、 生產(chǎn)企業(yè)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額且不計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅原材料加工后出口的貨物的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸）扣除出口貨物所含的國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料的金額FOB 價(jià) （后確定。D 、外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格。E 、外貿(mào)企業(yè)

15、出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為加工修理修配費(fèi)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額。答案： ABCDE解析：財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知（財(cái)稅2012 39 號(hào)）規(guī)定“四、增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)?！?、出口企業(yè)或其他單位出口下列哪種貨物，適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)？（）A、增值稅小規(guī)模納稅人由口的貨物。B 、非出口企業(yè)委托出口的貨物。C 、非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物。D 、出口企業(yè)出口或視同出口財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院決定明確的取消出口退（免）稅的貨物（不包括來(lái)料加工復(fù)出口貨物、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品、列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣、海

16、洋工程結(jié)構(gòu)物）。農(nóng)產(chǎn)品的具體范圍按照農(nóng)業(yè)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品E產(chǎn)品征稅范圍注釋?zhuān)ㄘ?cái)稅 199552 號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。答案： ABCE解析：財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知（財(cái)稅2012 39 號(hào)）規(guī)定“適用增值稅 征稅 政策的出口貨物勞務(wù)，是指：1. 出口企業(yè)出口或視同出口財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院決定明確的取消出口退（免）稅的貨物不包括來(lái)料加工復(fù)出口貨物、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品、列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣、海洋工程結(jié)構(gòu)物 。 ”3、出口稅收管理系統(tǒng)包括：（）A、由口退稅審核系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)審核系統(tǒng)）B 、出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)函調(diào)系統(tǒng)）C 、 電子數(shù)據(jù)傳輸系

17、統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)傳輸系統(tǒng)）D 、金稅三期稅收管理信息系統(tǒng)答案： ABC解析： 全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退（免） 稅管理工作規(guī)范（試行） 規(guī)定“第四條：出口稅收管理系統(tǒng)包括：出口退稅審核系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)審核系統(tǒng)），出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)函調(diào)系統(tǒng)），電子數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)傳輸系統(tǒng)），出口退（免）稅宏觀分析及預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)（以下簡(jiǎn) ”。稱(chēng)預(yù)警系統(tǒng)）4、 全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）第十二條崗位制約監(jiān)督中，下列說(shuō)法正確的是（） 。A、 審核同一企業(yè)同一批次的出口退（免） 稅， 人工審核崗、調(diào)查評(píng)估崗、計(jì)算機(jī)審核崗相鄰兩個(gè)崗位不允許兼崗，復(fù)審崗不得兼任上述崗位。

18、B 、系統(tǒng)維護(hù)崗可以兼任信息管理崗。C 、綜合管理崗負(fù)責(zé)開(kāi)具稅收收入退還書(shū)的人員不能同時(shí)兼任與同級(jí)收入規(guī)劃核算部門(mén)相關(guān)崗位的對(duì)賬工作。D 、各地要建立崗位不定期輪換制度。答案： AC解析： 全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退（免） 稅管理工作規(guī)范（試行） 規(guī)定“第十二條 崗位制約監(jiān)督。（二）系統(tǒng)維護(hù)崗不得兼任其他崗位。（四）各地要建立崗位定期輪換制度?！?、管理類(lèi)別為一類(lèi)的出口企業(yè)的管理措施，包括（） 。A、 國(guó)稅機(jī)關(guān)受理該類(lèi)企業(yè)的出口退（免） 稅正式申報(bào)后，經(jīng)核對(duì)申報(bào)信息齊全無(wú)誤的，即可辦理出口退（免）稅。B 、在國(guó)家下達(dá)的出口退稅計(jì)劃內(nèi)，可優(yōu)先安排該類(lèi)企業(yè)辦理出口退稅。C、國(guó)稅機(jī)關(guān)每年評(píng)估該類(lèi)企業(yè)的退（免

19、）稅的戶數(shù),應(yīng)不低于所轄有出口退（免）稅申報(bào)業(yè)務(wù)的該類(lèi)企業(yè)總戶數(shù)的 3% 。、國(guó)稅機(jī)關(guān)可向該類(lèi)企業(yè)提供綠色辦稅通道（特約服D務(wù)區(qū)） ，并建立重點(diǎn)聯(lián)系制度，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)并定期聯(lián)系企業(yè)，及時(shí)解決其有關(guān)出口退（免）稅問(wèn)題。E 、該類(lèi)企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)定期使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票稽核、協(xié)查信息對(duì)其申報(bào)的出口退稅進(jìn)行復(fù)核，對(duì)復(fù)核有誤的，應(yīng)按規(guī)定處理。答案： ABDE解析：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布出口退（免）稅企業(yè)分類(lèi)管理辦法的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015 年第 2 號(hào)） “第十一條 管理類(lèi)別為一類(lèi)的出口企業(yè)的管理措施。（一）國(guó)稅機(jī)關(guān)受理該類(lèi)企業(yè)的出口退（免）稅正式申報(bào)后，經(jīng)核對(duì)申報(bào)信息齊全無(wú)誤的，即

20、可辦理出口退（免）稅。（二）在國(guó)家下達(dá)的出口退稅計(jì)劃內(nèi)，可優(yōu)先安排該類(lèi)企業(yè)辦理出口退稅。（三）國(guó)稅機(jī)關(guān)可向該類(lèi)企業(yè)提供綠色辦稅通道（特約服務(wù)區(qū)） ， 并建立重點(diǎn)聯(lián)系制度，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)并定期聯(lián)系企業(yè)，及時(shí)解決其有關(guān)出口退（免）稅問(wèn)題。（四）該類(lèi)企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)定期使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票稽核、協(xié)查信息對(duì)其申報(bào)的出口退稅進(jìn)行復(fù)核，對(duì)復(fù)核有誤的，應(yīng)按規(guī)定處理?！盇. 申報(bào)受理崗、人工審核崗B. 計(jì)算機(jī)審核崗、復(fù)審崗核準(zhǔn)崗、綜合管理崗、信息管理崗C.D 調(diào)查評(píng)估崗、預(yù)警分析崗、系統(tǒng)維護(hù)崗答案： ABCD解析： 全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退（免） 稅管理工作規(guī)范（試行） 規(guī)定“第十一條 管理出口退（免）稅

21、的國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)置申報(bào)受理崗、人工審核崗、計(jì)算機(jī)審核崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗、綜合管理崗、信息管理崗、調(diào)查評(píng)估崗、預(yù)警分析崗、系統(tǒng)維護(hù)崗。 ”7、主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)如發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)有下列情形之一的，須按規(guī)定自發(fā)現(xiàn)之日起的24 個(gè)月內(nèi)， 使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票稽核、核查信息審核辦理其出口退（免）稅。（ ）A 出口企業(yè)管理類(lèi)別確定為三類(lèi)、四類(lèi)的。B 首次申報(bào)辦理出口退（免）稅的。C 有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、接受虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（善意取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票除外）等涉稅違法行為的。D 因改制、改組以及合并、分立而新設(shè)立的出口企業(yè)的前身存在上述情形之一的。答案： AB

22、CD解析： 全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退（免） 稅管理工作規(guī)范（試行） 規(guī)定“第二十六條 主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)如發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)有下列情形之一的，須按規(guī)定自發(fā)現(xiàn)之日起的24 個(gè)月內(nèi)，使用增值稅（一）專(zhuān)用發(fā)票稽核、核查信息審核辦理其出口退（免）稅：出口企業(yè)管理類(lèi)別確定為三類(lèi)、四類(lèi)的。（二）首次申報(bào)辦理出口退（免）稅的。（三）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、接受虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（善意取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票除外）等涉稅違法行為的。（四）因改制、改組以及合并、分立而新設(shè)立的出口企業(yè)的前身存在上述情形之一的。”8、外貿(mào)企業(yè)免退稅審批權(quán)，可下放至同時(shí)符合下列條件的旗、縣（區(qū)）國(guó)家

23、稅務(wù)局。（）A 所管轄外貿(mào)企業(yè)在5 戶以上B 所管轄外貿(mào)企業(yè)在10 戶以上C 所管轄外貿(mào)企業(yè)年出口額總和在5000 萬(wàn)美元以上D 所管轄外貿(mào)企業(yè)年出口額總和在1 億美元以上E 有專(zhuān)門(mén)的出口退稅管理機(jī)構(gòu)、設(shè)有專(zhuān)職出口退稅管理人員且符合本規(guī)范崗位監(jiān)督制約要求答案： BDE解析： 全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退（免） 稅管理工作規(guī)范（試行） 規(guī)定“第二十九條 出口退（免）稅審批權(quán)限：外貿(mào)企業(yè)免退稅審批權(quán)，可下放至同時(shí)符合下列條件的旗、縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局：1. 所管轄外貿(mào)企業(yè)在10 戶以上； 2. 所管轄外貿(mào)企業(yè)年出口額總和在1 億美元以上；3. 有專(zhuān)門(mén)的出口退稅管理機(jī)構(gòu)、設(shè)有專(zhuān)職出口退稅管理人員且符合本規(guī)范崗位

24、監(jiān)督制約 ”要求。 9、同時(shí)符合下列條件的旗、縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)設(shè)立進(jìn)出口稅收管理部門(mén)。（）A 所管轄出口企業(yè)在10 戶以上；B 所管轄出口企業(yè)在5 戶以上；C 所管轄出口企業(yè)年出口額總和在5000 萬(wàn)美元以上；D 所管轄出口企業(yè)年出口額總和在1 億美元以上；答案： AC解析： 全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退（免） 稅管理工作規(guī)范（試行） 規(guī)定“第五條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)按本規(guī)范設(shè)置出口退（免）稅管理崗位，嚴(yán)格按本規(guī)范的崗位監(jiān)督制約規(guī)定配備人員。同時(shí)符合下列條件的旗、縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)設(shè)立進(jìn)出口稅收管理部門(mén)：1. 所管轄出口企業(yè)在10 戶以上；2. 所管轄出口企業(yè)年出口額總和在5000 萬(wàn)美元以上；”10

25、 、自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局定期通報(bào)全區(qū)的發(fā)函、復(fù)函質(zhì)量以及逾期復(fù)函等情況，并對(duì)存在哪些情形的給予通報(bào)批評(píng)。（）A、未按規(guī)定的時(shí)間復(fù)函的。B 、函件回復(fù)無(wú)問(wèn)題，但被稅務(wù)總局、發(fā)函單位及其他單位查處案件時(shí)發(fā)現(xiàn)回函有問(wèn)題的。C、無(wú)合理理由對(duì)同一筆購(gòu)進(jìn)貨物 2次以上（含2次）發(fā)函或復(fù)函的。D 、不按時(shí)登錄出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)的ABC答案：解析： 全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退（免） 稅管理工作規(guī)范（試行） 規(guī)定“第六十二條 自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局定期通報(bào)全區(qū)的發(fā)函、復(fù)函質(zhì)量以及逾期復(fù)函等情況，并對(duì)存在下列情形的給予通報(bào)批評(píng)： （一）未按規(guī)定的時(shí)間復(fù)函的。（二）函件回復(fù)無(wú)問(wèn)題，但被稅務(wù)總局、發(fā)函單位及其他單位查處案件時(shí)發(fā)現(xiàn)回函

26、有問(wèn)題的。（三）無(wú)合理理由對(duì)同一筆購(gòu)進(jìn)貨物2 次以上（含 2 次）發(fā)函或復(fù)函的。”三、判斷題1 、 2015 年 5 月 1 日（含 5 月 1 日，以海關(guān)出口報(bào)關(guān)單電子信息注明的出口日期為準(zhǔn)）以后出口的貨物，出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅及相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，免予提供紙質(zhì)報(bào)關(guān)單。但申報(bào)適用啟運(yùn)港退稅政策的貨物除外。（，）解析：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅免予提供紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015 年第 26 號(hào)）2、出口退稅核準(zhǔn)崗由有審批權(quán)的主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)的局長(zhǎng)擔(dān)任，經(jīng)局長(zhǎng)授權(quán)可由分管進(jìn)出口稅收管理部門(mén)的局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。解析： 全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退（免） 稅管理工作規(guī)范（試行） 崗

27、位職責(zé)規(guī)定。3、出口退稅系統(tǒng)維護(hù)崗可以兼任其他崗位。（ X） （試行） 稅管理工作規(guī)范（免） 全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退解析：崗位職責(zé)規(guī)定。4、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，按生口貨物的到岸價(jià)（CIF）扣除由口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定。（ X）解析：財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知（財(cái)稅2012 39 號(hào)）規(guī)定“生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià)（FOB ）扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定?！?、非出口企業(yè)委托出口的貨物適用增值稅征稅政策。（ X）解析：財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知（財(cái)稅2012 39 號(hào)）規(guī)定“非出口企業(yè)委托出口的貨物適用增值稅免稅政策?！?、出口企業(yè)出口或視同出口財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院決定明確的取消出口退（免）稅的貨物不包括來(lái)料加工復(fù)出口貨物、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品、列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣、海洋工程結(jié)構(gòu)物適用增值稅征稅政策。（，）解析：財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知（財(cái)稅2012 39 號(hào)）7、對(duì)出口企業(yè)或其他單位提供的出口退（免）稅備案資料齊全， 出口退（免）稅備案表填寫(xiě)內(nèi)