企業(yè)所得稅審核報告及附表(DOC 18)

1、企業(yè)所得稅 審核報告 編號： ：(委托單位名稱) 我們接受委托，對貴單位 年度 及 其 情況進行了查證。我們查證的依據(jù)是中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及其實施細則、財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)章制度、政策文件，以及北京市地方稅務(wù)局貫徹制定的關(guān)于企業(yè)所得稅的措施和規(guī)定，并參照中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則，對貴單位所提供的帳冊、年度會計報表、有關(guān)納稅資料和數(shù)據(jù)實施了我們認為必要的審核程序。貴單位對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性、條理性和完整性負責(zé)。我們的責(zé)任是按照北京市地方稅務(wù)局貫徹、執(zhí)行的 有關(guān)文件要求，出具真實合法的審核報告。經(jīng)對貴單位 年度企業(yè)所得稅 事項進行審核

2、，我們認為貴單位：（一）企業(yè)所得稅匯算過程審核結(jié)果如下：銷售（營業(yè)）收入 元； 利潤總額 元； 納稅調(diào)整增加額 元； 納稅調(diào)整減少額 元；納稅調(diào)整后所得 元； 彌補以前年度虧損 元；應(yīng)納稅所得額 元； 應(yīng)納所得稅額 元；減免所得稅額 元； 期末應(yīng)補（退）所得稅額 元； 1研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費用抵扣額 元；技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額 元；（二）企業(yè)財產(chǎn)損失情況審核結(jié)果如下：固定資產(chǎn)原值 元； 計提折舊 元；財產(chǎn)損失凈額 元； 流動資產(chǎn)合計 元；資產(chǎn)損失凈額 元；（三）企業(yè)提高廣告費稅前扣除比例情況審核結(jié)果如下：企業(yè)本年的營業(yè)收入 元； 廣告費支出金額 元；現(xiàn)廣告費允許扣除額 元；扣除比

3、例 ；根據(jù)貴企業(yè)的行業(yè)特點確實需將廣告費的扣除比例提高到 ；預(yù)計影響當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 元；影響當(dāng)年應(yīng)納所得稅額 元。（四）企業(yè)需縮短折舊年限（或加速折舊方法）情況審核結(jié)果如下：原折舊年限為 年，折舊方法是 ； 需縮短折舊年限的固定資產(chǎn)影響當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為 元；應(yīng)納所得稅額為 元。企業(yè)可據(jù)此辦理納稅申報或?qū)徟乱?。在審核中我們發(fā)現(xiàn)與貴單位在以下方面存在異議：1、2、3、2由于上述原因，我們無法公允地發(fā)表審核意見，特此說明。重大問題說明：中介機構(gòu)負責(zé)人:中國注冊稅務(wù)（會計）師： 助理人員：聯(lián)系地址及電話: 公司（所） 年 月 日附表: 1、企業(yè)基本情況表 2、企業(yè)所得稅審核事項說明 3、企業(yè)彌補

4、虧損審核表4、“新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝”抵扣應(yīng)納稅所得額審核表5、技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅審核表6、企業(yè)財產(chǎn)損失稅前扣除審核表7、提高廣告費扣除比例審核表8、縮短折舊年限或采取加速折舊方法審核表9、企業(yè)所得稅納稅申報審核表10、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目審核表 11、企業(yè)所得稅減免項目審核表 12、聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅審核表 13、審核項目匯總表（31）（32）（33） 14、企業(yè)各稅審核匯總表3附件1企業(yè)基本情況表納稅年度： 單位：元企業(yè)名稱經(jīng)濟類型所屬行業(yè)企業(yè)注冊地址電 話郵 編開戶銀行銀行賬號納稅人識別號工 商登 記日 期國 稅稅 務(wù)登 記計算機代碼發(fā)證日期執(zhí)照號

5、碼稅務(wù)代碼經(jīng)營范圍開業(yè)日期經(jīng)營期限 年董事長總經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理聯(lián)系人投 資 者 名 稱投資總額注冊金額出資比例實收金額占注冊合 計分支機構(gòu)概況名 稱投資總額投資比例名 稱投資總額投資比例委托目的類別所得稅審核前事務(wù)所名稱及審核報告編號目的虧損確認范圍2003年度注：“前事務(wù)所名稱及審核報告編號”一欄填寫的是前次與本次審核事項相同時的事務(wù)所名稱及審核報告編號。附件2企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目審核事項說明我們接受委托，對貴單位 年度企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目 進行了審核，現(xiàn)將審核情況說明如下：一、主要會計政策1、執(zhí)行 會計制度及有關(guān)規(guī)定2、會計年度自 年 月 日至 月 日3、會計核算方法：4、壞帳準(zhǔn)備計提方法

6、及比例5、存貨核算方法6、固定資產(chǎn)及折舊核算方法7、無形資產(chǎn)計價和攤銷方法8、記帳本位幣9、其他二、審核中發(fā)現(xiàn)問題的說明說明實際列支金額、允許列支標(biāo)準(zhǔn)及調(diào)整應(yīng)納稅所得額。三、重要事項說明四、納稅單位對審核事項的意見委托單位蓋章年 月 日附件3企業(yè)所得稅納稅申報審核表（21）申報所屬日期： 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元納稅人名稱納稅人地址郵政編碼納稅人開戶銀行開戶銀行帳號經(jīng)濟類型所屬行業(yè)行次項目本期累計數(shù)企業(yè)申報數(shù)中介機構(gòu)審核數(shù)稅務(wù)機關(guān)審核數(shù)收入總額1銷售（營業(yè)）收入2減：銷售退回3折扣與折讓4銷售（營業(yè)）收入凈額（1-2-3）5其中：免稅的銷售（營業(yè)）收入6特許權(quán)使用費收益7投資收益

7、8投資轉(zhuǎn)讓凈收益9租賃凈收益10匯兌凈收益11資產(chǎn)盤盈凈收益12補貼收入13其他收入14收入總額合計（4+6+7+13）扣除項目15銷售（營業(yè)）成本16期間費用合計（17+.+42）17其中：工資薪金18福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費19固定資產(chǎn)折舊20無形及遞延資產(chǎn)攤銷21研究開發(fā)費用22利息凈支出23匯兌凈損失24租金凈支出25上繳總機構(gòu)管理費26業(yè)務(wù)招待費27稅金28壞帳損失29增提的壞帳準(zhǔn)備金30資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢凈損失31投資轉(zhuǎn)讓凈損失32社會保險繳款33勞動保護費34廣告支出35捐贈支出36審計、咨詢、訴訟費37差旅費38會議費39運輸、裝卸、包裝、保險、展覽等銷售費用40礦產(chǎn)資源補

8、償費41銷售（營業(yè)）稅金及附加42其他扣除費用項目附件3企業(yè)所得稅納稅申報審核表（22）申報所屬日期： 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元納稅人名稱納稅人地址郵政編碼納稅人開戶銀行開戶銀行帳號經(jīng)濟類型所屬行業(yè)行次項目本期累計數(shù)企業(yè)申報數(shù)中介機構(gòu)審核數(shù)稅務(wù)機關(guān)審核數(shù)應(yīng)納稅所得額的計算43納稅調(diào)整前所得（14-15-16）44加：納稅調(diào)整增加額45其中：工資薪金納稅調(diào)整額46福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費納稅調(diào)整額47利息支出納稅調(diào)整額48業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整額49廣告支出納稅調(diào)整額50贊助支出納稅調(diào)整額51捐贈支出52折舊、攤銷支出53壞帳損失54壞帳準(zhǔn)備金55罰款、罰金或滯納金56本期增提的存貨

9、跌價準(zhǔn)備57本期增提的短期投資跌價準(zhǔn)備58本期增提的長期投資減值準(zhǔn)備59其他納稅調(diào)整增加項目60減：納稅調(diào)整減少額（61+62）61其中：研究開發(fā)費用附加扣除額62其他納稅調(diào)整減少項目63納稅調(diào)整后所得（43+44-60）64減：彌補以前年度虧損65減：各項免稅所得（66+.+72）66其中：國債利息所得67免稅的補貼收入68納入預(yù)算管理的基金、收費或附加69免于補稅的投資收益70免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益71免稅的治理“三廢”收益72其他免稅所得73應(yīng)納稅所得額應(yīng)繳所得稅額74適用稅率75應(yīng)繳所得稅額76減：期初多繳所得稅額77實際上繳所得稅額78應(yīng)補稅的境內(nèi)投資收益的抵免稅額79應(yīng)補稅的境外投資收

10、益的抵免稅額80經(jīng)批準(zhǔn)減免的所得稅額81應(yīng)補（退）的所得稅額（75-76-.-80）14附表10企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目審核表 審核年度: 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元行次項 目本期累計行次項 目本期累計企業(yè)填列數(shù)中介確認數(shù)備 注企業(yè)填列數(shù)中介確認數(shù)備 注1一、納稅調(diào)整增加額19(3)違法經(jīng)營罰款和被沒收財物損失21、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項目20(4)稅收滯納金、罰金、罰款3(1)工資支出21(5)災(zāi)害事故損失賠償4(2)職工福利費22(6)非公益救濟性捐贈5(3)職工教育經(jīng)費23(7)非廣告性質(zhì)贊助支出6(4)工會經(jīng)費24 （8）糧食類白酒廣告費7(5)利息支出25(9)為其他企業(yè)貸款擔(dān)保的

11、支出項目8(6)業(yè)務(wù)招待費26(10)與收入無關(guān)的支出9(7)公益救濟性捐贈273、應(yīng)稅收益項目10(8)提取折舊費28(1)少計應(yīng)稅收益11(9)無形資產(chǎn)攤銷29(2)未計應(yīng)稅收益12(10)廣告費30(3)收回壞帳損失13 （11）業(yè)務(wù)宣傳費31二、納稅調(diào)整減少額14(12)管理費321、聯(lián)營企業(yè)分回利潤15(13)其他332、境外收益162、不允許扣除項目13343、管理費17(1)資本性支出354、其他18(2)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出36中國注冊會計師（中國注冊稅務(wù)師）簽字：15附表11企業(yè)所得稅減免項目審核表 審核年度: 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元項 目行次所得額稅率應(yīng)納

12、稅額減 免 稅 額企業(yè)填列數(shù)中介機構(gòu)確認數(shù)企業(yè)填列數(shù)中介機構(gòu)確認數(shù)企業(yè)填列數(shù)中介機構(gòu)確認數(shù)合 計1一、高新技術(shù)企業(yè)2二、新辦第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)3其中：咨詢信息服務(wù)業(yè)4三、新辦資源綜合利用企業(yè)5四、受災(zāi)企業(yè)6五、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)7六、校辦企業(yè)8七、福利生產(chǎn)企業(yè)9八、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)10九、監(jiān)獄勞教性企業(yè)11十、國有農(nóng)口企業(yè)12其中：種植業(yè)13 養(yǎng)殖業(yè)14農(nóng)林產(chǎn)品初加工15十一、其他16中國注冊會計師（中國注冊稅務(wù)師）簽字：16附表12聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅審核表 審核年度： 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元項 目行次聯(lián)營、股份制中外合資及投資企業(yè)稅率分回利潤、股息、紅利、收益換算應(yīng)納稅所

13、得額應(yīng)納所得稅額稅收扣除額應(yīng)補所得稅額企業(yè)填列數(shù)中介機構(gòu)確認數(shù)企業(yè)填列數(shù)中介機構(gòu)確認數(shù)企業(yè)填列數(shù)中介機構(gòu)確認數(shù)企業(yè)填列數(shù)中介機構(gòu)確認數(shù)企業(yè)填列數(shù)中介機構(gòu)確認數(shù)欄次1234567891011（一）聯(lián)營企業(yè)（合計）1聯(lián)營企業(yè)名稱其中： 1223344556（二）股份制企業(yè)（合計）7股份制企業(yè)名稱其中： 1829310411512（三）中外合資企業(yè)（合計）13合資企業(yè)名稱其中： 114215316（四）投資收益（合計）17被投資企業(yè)名稱其中： 118219320421中國注冊會計師（中國注冊稅務(wù)師）簽字：2217附表13審核項目匯總表（3-1）（收入、成本、費用類） 年 月 日至 年 月 日 金額單

14、位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期行次項 目賬載金額（未審額）審核調(diào)整額審核確認額底稿索引1主營業(yè)務(wù)收入2-12銷售折扣與折讓2-23其他業(yè)務(wù)收入2-3A4投資收益2-3B5補貼收入2-3C6營業(yè)外收入2-3D7主營業(yè)務(wù)成本2-48主營業(yè)務(wù)稅金及附加2-59營業(yè)費用2-610其他業(yè)務(wù)支出2-6A11管理費用2-6B12財務(wù)費用2-713營業(yè)外支出2-6C14以前年度損益調(diào)整2-818審核項目匯總表（3-2）（納稅調(diào)整項目類） 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元 行次項 目中介機構(gòu)確認超標(biāo)準(zhǔn)列支額(不允許扣除額)底稿索引賬載實際列支金額準(zhǔn)予稅前扣除額15工資薪金3A-116職工福利費3

15、A-117職工教育經(jīng)費3A-118工會經(jīng)費3A-119利息支出3A-220業(yè)務(wù)招待費3A-321公益救濟性捐贈支出3A-422固定資產(chǎn)折舊3A-523無形資產(chǎn)攤銷3A-624廣告費3A-725業(yè)務(wù)宣傳費3A-826上繳總機構(gòu)管理費3A-927業(yè)務(wù)傭金3A-1028社會保險繳款3A-1129壞賬損失3A-1230增提壞賬準(zhǔn)備金3A-1231資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢的損失3A-1332租金支出3A-1433研究開發(fā)費用3A-1534其他扣除費用項目3A-1635資本性支出3A-1736無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出3A-1737違法經(jīng)營罰款和被沒收財務(wù)損失3A-1738稅收滯納金、罰金、罰款3A-1739災(zāi)害

16、事故損失賠償3A-1740非廣告救濟性捐贈3A-1741糧食白酒廣告費3A-1742為其他企業(yè)貸款擔(dān)保的支出項目3A-1743與收入無關(guān)的其他支出3A-17其中：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備小計3A-1744聯(lián)營企業(yè)分回利潤3B45境外收益3B46管理費用3B47其他3B19審核項目匯總表（3-3）（資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益類） 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元行次項 目賬載金額審核調(diào)整額審核確認額底稿索引48貨幣資金4-149存貨4-250短期投資4-351長期投資4-452應(yīng)收帳款4-5A53預(yù)付帳款4-5B54應(yīng)收票據(jù)4-5C55其他應(yīng)收款4-5D56待攤費用4-657應(yīng)付帳款4-7A58預(yù)收帳款4

17、-7B59應(yīng)付票據(jù)4-7C60其他應(yīng)付款4-7D61預(yù)提費用4-862短期借款4-9A63長期借款4-9B64長期應(yīng)付款4-9C65應(yīng)付工資4-10A66應(yīng)付福利費4-10B67實收資本4-1168資本公積4-1220附表14企業(yè)各稅審核匯總表 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期項 目行 次賬載金額審核調(diào)整額審核確認額底稿索引營業(yè)稅期初未交額1應(yīng) 納 稅 額2已 納 稅 額3期末應(yīng)補（退）稅額4城市維護建設(shè)稅期初未交額5應(yīng) 納 稅 額6已 納 稅 額7期末應(yīng)補（退）稅額8教育附加期初未交額9應(yīng) 納 稅 額10已 納 稅 額11期末應(yīng)補（退）稅額12房產(chǎn)稅期

18、初未交額13應(yīng) 納 稅 額14已 納 稅 額15期末應(yīng)補（退）稅額16印花稅期初未交額17應(yīng) 納 稅 額18已 納 稅 額19期末應(yīng)補（退）稅額20車船稅期初未交額21應(yīng) 納 稅 額22已 納 稅 額23期末應(yīng)補（退）稅額24土地使用稅期初未交額25應(yīng) 納 稅 額26已 納 稅 額27期末應(yīng)補（退）稅額28文化事業(yè)建設(shè)費期初未交額29應(yīng) 納 稅 額30已 納 稅 額31期末應(yīng)補（退）稅額32企業(yè)所得稅期初未交額33應(yīng) 納 稅 額34已納稅額（含查補以前年度稅款入庫數(shù)）35減免稅額36應(yīng)補（退）稅額37城市集體服務(wù)事業(yè)期初未交額38應(yīng) 納 稅 額39已 納 稅 額40應(yīng)補（退）稅額41 21附報資料格式：金額單位：元技術(shù)開發(fā)費使用情況審批表企業(yè)名稱： 經(jīng)濟性質(zhì)： 項 目16月審批額712月審批額全年實際支出數(shù)備注調(diào)研費試制費檢測費模具費技術(shù)資料費材料費研究設(shè)備折舊技術(shù)轉(zhuǎn)讓費設(shè)備工裝費研究機構(gòu)人員工資研究機構(gòu)人員人數(shù)其 他合 計 編報日期：企業(yè)技術(shù)部門（蓋章）： 企業(yè)財務(wù)部門（蓋章）：主管局技術(shù)部門（蓋章）： 主管局財務(wù)部門（蓋章）：注：審批額由企業(yè)主管部門的財務(wù)處填寫，其他欄次由企業(yè)填寫。22技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅申請表金額單位：元 企業(yè)名稱：企