稅務(wù)執(zhí)法資格考試A卷

1、稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題1分）1 .從2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人首次購(gòu)買90平方米及以下 普通住房的，契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到（）。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%2 .企業(yè)注銷時(shí)，辦理注銷工商登記和注銷稅務(wù)登記的順序是（）。A.先辦理注銷工商登記B.先辦理注卜稅務(wù)登記C.注銷工商登記和注銷稅務(wù)登記同時(shí)辦理D.由企業(yè)自行選擇辦理順序3 .在稅收程序法上，關(guān)于稅法溯及力問(wèn)題，下列表述正確的是（）QA. 一般取從新原則B.法律優(yōu)先原則C.程序優(yōu)于實(shí)體D.實(shí)質(zhì)重于形式4 .根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，納稅人從事旅游業(yè)務(wù)，其支付給其他單位或個(gè)人的以下費(fèi)用，除（）外可

2、以從全部收入中扣除，按規(guī)定實(shí)行差額征收營(yíng)業(yè)稅。A.住宿費(fèi)B.交通費(fèi) C.保險(xiǎn)費(fèi)D.旅游景點(diǎn)門票5 .根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人規(guī)定中所稱“居民企業(yè)”的是（）。A.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)B.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)C.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)6 .根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以在稅前扣除工資薪金的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.每人每月3500元B.每人每月1600元C.每人每月2000元 D.合卜的工資薪金據(jù)實(shí)扣除7 .現(xiàn)行的

3、企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期限是（）。A.自年度終了之日起 15天內(nèi)內(nèi)C.自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)內(nèi)8.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定， 使用的所得稅優(yōu)惠稅率是（A.10%B.15%C.20%B.自年度終了之日起1個(gè)月D.自年度終了之日起5個(gè)月國(guó)家需要扶持的高新技術(shù)企業(yè)）。D.25%9 .納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令改正外，可以處（）的罰款。A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下 D.10000元以上10 .某單位在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，編造了虛假的計(jì)稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（）。A.責(zé)令限期

4、改正，不得實(shí)施行政處罰B.責(zé)令限期改正，并處 2000元以下罰款C.責(zé)令限期改正，并處 10000元以下罰款D.責(zé)令限期改正，并處 50000元以下罰款11 .某納稅人由于資金緊張，在繳稅期限后15日才將當(dāng)期應(yīng)納 稅款550000元繳納入庫(kù)，根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī) 關(guān)應(yīng)加收滯納金（）元。A.41250B.16500C.4125D.165012 .我國(guó)土地增值稅實(shí)行的稅率為|（）A.六級(jí)超額累進(jìn)稅率B.四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.六級(jí)超率累進(jìn)稅率D.四級(jí)超額累進(jìn)稅率13 .當(dāng)欠繳稅款的納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)國(guó)家稅款造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使（）。A.抵押權(quán) B.質(zhì)押權(quán)C.代位權(quán)D.撤銷權(quán)14

5、.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局稅收規(guī)范性文件制定管理辦法履行加發(fā)現(xiàn)審核職能的部門是（）A.監(jiān)察部門B.政策法規(guī)部門C.辦公廳室D.督查內(nèi)審部門15 .按照現(xiàn)行房產(chǎn)稅的規(guī)定下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收B.外商投資企業(yè)不繳納房產(chǎn)稅C.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值繳納的稅率為 1.2%D.公園自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅16 .稅收的開(kāi)征、停征，屬于（）。A.法律絕對(duì)保留事項(xiàng)B.法律相對(duì)保留事項(xiàng)C.不屬于法律保留事項(xiàng)D.可以由地方法規(guī)予以規(guī)定的事項(xiàng)17 .法的適用中有“特別法優(yōu)于一般法”的規(guī)則，據(jù)此，下列稅法 正確的是（）。A.稅收征管法優(yōu)于行政處罰法B.行政處罰法優(yōu)于稅收征管法C. “特別法優(yōu)于

6、一般法”是就具體法律規(guī)范相比較而言，而不是 法律文件向比較而言D.征稅事項(xiàng)以稅收征管法為準(zhǔn)，處罰事項(xiàng)以行政處罰法 為準(zhǔn)18 .下列單位中，可以作為獨(dú)立的稅務(wù)行政執(zhí)法主體的單位是（）。A.縣稅務(wù)局征管科B.縣稅務(wù)局稽查局C.受縣稅務(wù)局委托代征稅款的鄉(xiāng)政府D.縣稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳19 .下列有關(guān)受賄罪的表述中，錯(cuò)誤的表述是（A.把行賄財(cái)務(wù)及時(shí)退回或上交單位處理不屬于受賄B.受賄人利用職務(wù)便利是受賄罪成立的要件之一C.受賄人為行賄人謀取了不當(dāng)利益是受賄罪成立的要件之一D.受賄罪是一種故意犯罪20 .“法無(wú)明文規(guī)定不得處罰”，該表述體現(xiàn)的行政處罰法原則是 （）。A.處罰公正、公開(kāi)原則B.過(guò)罰相當(dāng)原則C

7、.處罰與教育相結(jié)合原則D.處罰法定原則21 .在稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行中，如果執(zhí)行到位的款項(xiàng)不足以支付 各種應(yīng)繳或應(yīng)付款項(xiàng)的，則首先應(yīng)當(dāng)支付的是（）。A.稅款B.滯納金C.罰款D.執(zhí)行中發(fā)生的必要費(fèi)用如保管、拍賣費(fèi)用22 .根據(jù)稅收征管法第37條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按照規(guī)定 辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、 經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的 納稅人采取行政強(qiáng)制的財(cái)產(chǎn)范圍是指（）。A.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的商品、貨物B.納稅人的存款C.納稅人其他財(cái)產(chǎn)D.納稅人近親屬的財(cái)產(chǎn)23 .按建議程序?qū)嵤┑男姓幜P不屬于法定要求的事項(xiàng)是（B）A.向行政相對(duì)人表明身份出示證件B.向行政相對(duì)人送達(dá)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)C.聽(tīng)取行政相對(duì)

8、人的陳述或辯解D.向行政相對(duì)人送達(dá)行政處罰決定書(shū)24 .根據(jù)國(guó)家賠償法規(guī)定，稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)主體是（）。A.國(guó)家B.撥付賠償金的財(cái)政機(jī)關(guān)C.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員D.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)25 .根據(jù)行政訴訟法規(guī)定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形是（）。A.主要證據(jù)不足B.適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤C.違反法定程序D.行政處罰顯示公正的二、多項(xiàng)選擇題（共 20題，每題2分）26 .在我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，下列稅種屬于“貨物勞務(wù)稅”的有（）。A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C. 土地增值稅D.關(guān)稅27 .根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，我國(guó)居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)C.實(shí)

9、際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地標(biāo)準(zhǔn)28 .在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所（該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所不屬于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)）的非居民企業(yè)，下列所得應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅 的有（）。A.該企業(yè)的境外所得B.該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所在境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.發(fā)生在境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得D.發(fā)生在境內(nèi)但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得29 .根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支由不 得在稅前扣除的有：（）。A.銷售成本B.被沒(méi)收財(cái)物的損失C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支由D.對(duì)外投資期間的投資成本30 .稅法失效表現(xiàn)其法律約束力的終止通常有以下幾種類型（）A.新法代替舊法B.稅法本身規(guī)定失效期限C.稅

10、法清理結(jié)果D.直接宣布稅法廢止31 .下列各項(xiàng)中，以每次收入額為個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。A.偶然所得B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.工資薪金所得D.利息.股息.紅利所得32 .根據(jù)房產(chǎn)稅法的有關(guān)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn) 所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，可以確定為納稅義務(wù)人的有（）。A.產(chǎn)權(quán)所有人B.承典人C.房產(chǎn)代管人D.使用人33 .稅收公平與效率的關(guān)系是（）。A.公平是效率的前提B.效率是公平的前提C.公平是效率的 必要條件D.效率是公平的必要條件34 .國(guó)務(wù)院全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要 中提由的依法行政六項(xiàng)基本要求包含下列選項(xiàng)中的（）A.合法行政B.合理行政C.誠(chéng)實(shí)

11、守信D.公正無(wú)私35 .稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某納稅人欠繳稅款的情況在報(bào)紙上予以公告。稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的這一行政行為屬于 （）A.抽象行政行為B.具體行政行為C.依職權(quán)的行政行為D.依申請(qǐng)的行政行為36 .稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書(shū)的情形有（ ）。A.當(dāng)事人拒絕簽收法律文書(shū)的B.同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多C.無(wú)法郵泰送達(dá)的D.當(dāng)事人下落不明的37 .行政許可應(yīng)貫徹便民原則申請(qǐng)人可以通過(guò)多種方式提 出行政許可鐳包括（）A.書(shū)面形B. 口頭形式C.信函形式D.電子郵件形式38 .稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列行為， 屬于具體行政行為的有（）oA.針對(duì)某個(gè)執(zhí)法問(wèn)題制定規(guī)范性文件B.做由稅務(wù)行政處罰決定書(shū)C.做由稅務(wù)行

12、政處理決定書(shū)D.向舉報(bào)人兌現(xiàn)舉報(bào)獎(jiǎng)金39 .按照稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法規(guī)定，對(duì)存在執(zhí)法過(guò) 錯(cuò)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員實(shí)施行政處理的懲戒措施種類有（ ）。A.通報(bào)批評(píng)B.責(zé)令待崗 C.取消執(zhí)法資格D.撤職40 .以下屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.暫時(shí)停止辦理由口退稅C.阻止納稅人或其法定代表人由境D.欠稅公告41 .下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對(duì)人的權(quán)利有（）。A.知情權(quán)B.陳述權(quán)和申辯權(quán)C.依法申請(qǐng)聽(tīng)證權(quán)D.申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全權(quán)利42 .下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對(duì)人的權(quán)利有（）。A.納稅擔(dān)保作為一項(xiàng)重要的稅收保障措施，既要受稅法的調(diào)整，同時(shí)也要受到擔(dān)保法的調(diào)整B.納稅擔(dān)保并不是在任何情況下都

13、能設(shè)立的C.因稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的單位和個(gè)人具備擔(dān)保能力的，則可以作為納稅保證人D.納稅保證人對(duì)所擔(dān)保的稅款和滯納金承擔(dān)的責(zé)任是一種連帶責(zé)任43 .根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定下列說(shuō)法正觸是（A.權(quán)利許可證照為應(yīng)納稅憑證B.應(yīng)納稅額不足一角的免納印花稅C.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免納印花稅D.印花稅應(yīng)納稅憑證僅于書(shū)立時(shí)貼花。44 .根據(jù)行政啊法的規(guī)定有權(quán)設(shè)定行政許可的法律文件包括（）A.法律B.行政法規(guī)C.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)章D.稅收規(guī)范性文件45 .下列爭(zhēng)議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有（）。A.納稅人不服稅務(wù)行政處罰引起的爭(zhēng)議案件B.稅務(wù)干部張某不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的行

14、政處分引起的爭(zhēng)議案件C.因抽象行政行為引起的爭(zhēng)議案件D.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)不予發(fā)售發(fā)票引起的爭(zhēng)議案件三.判斷題（共15題，每題1分，共15分）46 .稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)楮性、固定性特征是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的基本標(biāo)志。（）47 .稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行納稅調(diào)整需補(bǔ)征稅款的應(yīng)連同滯納金一|并補(bǔ)征（）48 .納稅人未按照規(guī)定期限繳 納稅款由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令發(fā)限 期繳解期仍糊納的經(jīng)縣以上稅務(wù)局分局局長(zhǎng)批準(zhǔn)稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施（）49 .稅收規(guī)范性文件制定管理辦法生效后稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件應(yīng)以公告形式公布（）50 .企業(yè)所得稅主要q現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則，所以企業(yè)所得稅以企 業(yè)利潤(rùn)總

15、額/不是以企業(yè)營(yíng)業(yè)收入總額為計(jì)稅依據(jù)。（）51 .行政機(jī)關(guān)對(duì)行政相對(duì)人采用欺詐|法獲得的行政許可予以撤銷不是行政處罰（）52 . |納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為申請(qǐng)復(fù)議是可以一并對(duì)具體行政行為所依據(jù)的稅收規(guī)范性文件提由審查申請(qǐng)（）53 .稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期予以公告。（ ）54 .根據(jù)稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定稅收的執(zhí)行先于其他行政機(jī)關(guān)作由的沒(méi)收違法所得處罰決定的執(zhí)行。（）55 .稅收征管法第4條規(guī)定：“法律行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人?！边@里的“法律”是指全國(guó)人大及其常委會(huì)制定或認(rèn)可的規(guī)范性文件。（）56 .稅務(wù)行政相對(duì)人是指根據(jù)法律 .行政法規(guī)規(guī)定承擔(dān)納稅義務(wù)的

16、單位和個(gè)人。（）57 .自由裁量權(quán)并不是任意裁量權(quán)，自由裁量權(quán)受合理性原則的約束。（）58 .行政機(jī)關(guān)不得因違法行為人的申辯而加重行政處罰。（）59 .自納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)未通知納稅保證人繳納稅款及滯納金以承擔(dān)保證責(zé)任的,則納稅保證人的保證責(zé)任依法免除。（）60 . 可收違法案件的舉報(bào)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的 行為不能，請(qǐng)復(fù)議，而只能通過(guò)向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映問(wèn)題的渠道解 決。（）四.綜合題（共3題，10問(wèn)，每一問(wèn)2分，共20分）（-）某企業(yè)系高新技術(shù)企業(yè)2010年發(fā)生如下應(yīng)稅業(yè)務(wù)1 .銷售產(chǎn)品收入4000萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入150萬(wàn) 元企業(yè)提供專利權(quán)取得的收

17、入200萬(wàn)元逾期未退包裝物 押金收入20 萬(wàn)不含稅債務(wù)重組收入 130萬(wàn)元。2 .企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用為 3500 萬(wàn)稅收滯納金支出 50 萬(wàn)元贊助支出80萬(wàn)元被沒(méi)收財(cái)物的損失計(jì)170萬(wàn)元以 經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊 75 萬(wàn)元自創(chuàng)商譽(yù)費(fèi) 用130萬(wàn)元。3 .設(shè)在境外的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損的 80萬(wàn)元 結(jié)轉(zhuǎn)2009年虧損為300萬(wàn)元。根據(jù)上述資琳回答下列問(wèn)題；65、按企業(yè)所得稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的支由額為 （）萬(wàn)元。A. 3500B.3580C.3760D.358066、計(jì)稅所得額為（）萬(wàn)元。A. 620B.700C.900D.115067、該企業(yè)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬(wàn)元。A.105B.

18、140C.180D.185（二）2008年度某居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售商品取得不含稅收入1000 I萬(wàn)元，從其投資的某居民企業(yè)取得投資收益150萬(wàn)元。（2）銷售成本500萬(wàn)元，銷售稅金及附加 85萬(wàn)元。（3）發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用1160萬(wàn)|元，（其中|告費(fèi)用110萬(wàn)|元），上年所得稅前J未抵扣的廣告費(fèi)25萬(wàn)元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用42萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)| 15萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備8萬(wàn)元）|。（5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)4 60萬(wàn)元，其中含逾期歸還銀行貸款的罰 息3萬(wàn)元，支付其他單位價(jià)款利I、6萬(wàn)元，昔款金額100萬(wàn)元，利率6%,借款期限1年，銀行同J貸款利率 4%。根據(jù)上述資料計(jì)算下列問(wèn)題：64.200

19、8年該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除廣告費(fèi)（）萬(wàn)元。A.85B.110C.135D.15065.2008年該企業(yè)應(yīng)稅所得額（）萬(wàn)元。A.148B.173C.248D.28966.2008年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.37.75B.37C.62D.72.2（三）2008年9月，某市水務(wù)局稽查局接舉報(bào)，稱轄區(qū)內(nèi)A企業(yè)2007年存在取得假發(fā)票多列支由，少繳企業(yè)所得稅問(wèn)題?；榫窒駻企業(yè)下達(dá)了稅務(wù)檢查通知書(shū)。指派本局檢查科干部張某和李某負(fù)責(zé)檢查。企業(yè)主辦會(huì)計(jì)熱情接待了張某和李某，張某提由希望能看一看 2007年的賬簿和憑證。主辦會(huì)計(jì)拿由了企業(yè)2007年的賬簿和有關(guān)憑證， 張某和李某初步瀏覽 了一下，提由資料太多，能否先帶回去看？企業(yè)主辦會(huì)計(jì)同意， 張某和李某遂將企業(yè) 2007年的賬簿和憑證帶回稽查局檢查。通過(guò)檢查，查由 A企業(yè)確實(shí)存在部分發(fā)票為假發(fā)票的問(wèn)題?；榫钟?008年11月17日向企業(yè)送達(dá)