三亞一般納稅人

1、三亞一般納稅人三亞金萬誠商務(wù)有限公司般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱 年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅 銷售額)超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的 企業(yè)和企業(yè)性單位。在三亞一般納稅人報(bào)稅有哪 些流程呢？三亞金萬誠商務(wù)有限公司代理一般 納稅人的報(bào)稅流程和做帳流程如下: 金萬誠一般納稅人報(bào)稅流程: 1、地稅申報(bào)的稅金有：營業(yè)稅、城建稅、教育 費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使 用稅、車船使用稅。每月7號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。(2)每月15號(hào)前，申報(bào)營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi) 附加、地方教育費(fèi)附加。(3)印花稅，年底時(shí)申報(bào)一次(全年的)。(4)房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號(hào)前

2、、10 月15號(hào)前申報(bào)。但是，各地稅務(wù)要求不一樣， 按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。車船使用稅，每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù) 要求也不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限 進(jìn)行申報(bào)。三亞金萬誠商務(wù)有限公司(6)如果沒有發(fā)生稅金，也要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)。納稅申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)和上門申報(bào)。如果網(wǎng) 上申報(bào)，直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進(jìn)入納稅申 報(bào)系統(tǒng),輸入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行申報(bào)就行了。如果是上門申報(bào)，填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送主管稅 務(wù)局就行了。2、國稅申報(bào)的稅金主要有：增值稅、所得稅。(1)每月15號(hào)前申報(bào)增值稅。每季度末下月的15號(hào)前申報(bào)所得稅。國稅納稅申報(bào)比較復(fù)雜,需要安裝網(wǎng)上納稅申 報(bào)系統(tǒng)，一般國

3、稅都要對申報(bào)單位進(jìn)行培訓(xùn)的。抄稅報(bào)稅流程: 一、抄稅 抄稅就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC 卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的電腦以此做為你 們單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能報(bào)稅 的，而且抄過稅后才能開具下個(gè)月發(fā)票的，就相 當(dāng)于是一個(gè)月的開出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下。抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程，統(tǒng)稱為抄報(bào)稅:三亞金萬誠商務(wù)有限公司IC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。I、購發(fā)票時(shí)，持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購證去稅務(wù)局辦 理，購買回來后，將IC卡插入讀卡器中，讀入 到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時(shí)所用。2、開發(fā)票時(shí)，首先將IC卡插入讀卡器，然后進(jìn) 入開票系統(tǒng)中進(jìn)行開具發(fā)票的操作（怎樣開發(fā) 票，你一定會(huì)吧?就不詳細(xì)說明

4、了），需要注意的 是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一 張發(fā)票。3、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，如果你單位購貨時(shí)取得了 增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn) 行認(rèn)證。4、抄稅，月末終了，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅 時(shí)限（一般是次月的15日），將本月已經(jīng)開具使 用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質(zhì) 報(bào)表并加蓋公章，持IC卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳 進(jìn)行抄稅。5、報(bào)稅，待財(cái)務(wù)決算做完后，進(jìn)行納稅申報(bào)表 的填寫、審核、報(bào)稅的操作（具體的操作你一定 會(huì)吧，這里就不說了），報(bào)完稅后，進(jìn)行申報(bào)表 的打印，包括主表和附表。此項(xiàng)的操作，都是在 你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信三亞金萬誠商務(wù)有限公司息采集

5、系統(tǒng)”軟件中完成的，關(guān)于進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票的 填寫可以網(wǎng)上下載，既快又準(zhǔn)確。季度末，將本 季度的申報(bào)表主表報(bào)送到稅務(wù)局。金萬誠一般納稅人的做帳流程 會(huì)計(jì)做帳流程會(huì)計(jì)帳務(wù)處理的簡單流程每個(gè)財(cái) 務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái) 務(wù)軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè) 均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如 何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī) 完成：憑證匯總明細(xì)賬總賬各種報(bào)表等。首先來了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。一、大致環(huán)節(jié)：1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑 證。2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、4、5、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。根據(jù)記賬憑證匯總、

6、編制科目匯總表根據(jù)科目匯總表登記總賬。三亞金萬誠商務(wù)有限公司6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債 表和利潤表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明 細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)討 實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入 明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯 總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五 天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯 總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容: 1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證 登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng) 理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或 定期編制科目匯總表登記總賬（之所以

7、月末登記 就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄 記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證 登記明細(xì)賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等,三亞金萬誠商務(wù)有限公司若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi) 用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi) 用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原 值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取 稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金 及附加，有城建稅,教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。 第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年 利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收 入等）貸本年利潤。第二個(gè)分錄：借本

8、年利潤貸 主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù) 成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需 要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得 稅。計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率, 然后做記賬憑證。借所得稅貸應(yīng)交稅金應(yīng)交所 得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利 潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要 是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是 正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算 方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅 金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在三亞金萬誠商務(wù)有限公司時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額 是不相等的）。4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，

9、固定資產(chǎn), 應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付 票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資 本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是 指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編 制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類 科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益, 主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的 發(fā)生額）編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一 個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì) 打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字） 5、其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情 況表之類 6、注意問題:、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均三亞金萬誠商務(wù)有限公司在月末

10、進(jìn)行。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬 實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額 調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí) 間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月 入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收, 應(yīng)付，其他應(yīng)收。三、報(bào)表問題: 企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和 利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤 分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè) 才會(huì)對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只 是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不 同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對 你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi) 用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)

11、法下，損 益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是 屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存 貨。）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬 上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯(cuò)，利潤表的三亞金萬誠商務(wù)有限公司本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細(xì)節(jié)補(bǔ)充: 1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(bào)（2002年1月 1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個(gè)人所得稅 和其他稅在地稅報(bào)2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）3、以工資為基數(shù)100%,福利費(fèi)為14%,工會(huì) 經(jīng)費(fèi)2%,職工教育費(fèi)2.5%,（稅法規(guī)定：建立 工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月 全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑 工會(huì)組織開具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥

12、繳款專用收據(jù)在 稅前扣除。凡不能出具工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收 據(jù)的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得 稅前扣除）。4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療 保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金 5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn) 費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本6、單位無工會(huì)組織的，不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，更 不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就 可，不需每月計(jì)提。三亞金萬誠商務(wù)有限公司7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī) 定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食 補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi) 9、出納日記賬保存25年 幾個(gè)很有用的分錄:1、現(xiàn)金長款？

13、借：現(xiàn)金？貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢?借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢?貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）？2、現(xiàn)金短款?借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢?貸：現(xiàn)金？借：其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人）？應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款？管理費(fèi)用一一現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）？貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢?3、提取福利費(fèi)?三亞金萬誠商務(wù)有限公司借：生產(chǎn)成本？營業(yè)費(fèi)用？管理費(fèi)用？ 貸：應(yīng)付福利費(fèi)?4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)?借：管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)?貸:其他應(yīng)付款工會(huì)經(jīng)費(fèi)?5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)?借：管理費(fèi)用一一職工教育費(fèi)?貸：其他應(yīng)付款職工教育費(fèi)?6、支付工資？借：應(yīng)付工資？貸：現(xiàn)金？應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅？其他應(yīng)付款？其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)）？7、計(jì)提城建稅？借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出?三亞金萬誠商務(wù)有限公司三