貨幣資金管理制度

1、重慶金九控股集團(tuán)貨幣資金治理制度第一章總那么第一條為了增強貨幣資金的限制和治理,保證貨幣資金的 平安,提升貨幣資金的使用效率,根據(jù)?中華人民共和國會計法? 和?現(xiàn)金治理暫行條例?等法律法規(guī),結(jié)合集團(tuán)公司的實際情況, 制定本制度.第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行 存款和其他貨幣資金.第三條公司實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中治理的貨幣資金治理體 制.在辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支付、保管事宜時,應(yīng)遵循 本制度的規(guī)定.貨幣第四條本制度適用于集團(tuán)公司和各子公司.資金治理體制第二章貨幣資金預(yù)算治理第五條 為了增強公司的資金治理,提升資金的使用效率, 公司實施資金預(yù)算 治理制度,資金預(yù)算的編制和審批

2、嚴(yán)格遵循資 金預(yù)算流程的規(guī)定.一集團(tuán)公司根據(jù)實際情況,制定年度和月度資金預(yù)算, 對各子公司的資金治理工作起指導(dǎo)性作用.二各子公司根據(jù)集團(tuán)公司年度資金預(yù)算和資金預(yù)算方案, 結(jié)合本單位的實際,編制本單位年度和月度資金預(yù)算,經(jīng)集團(tuán)公 司批準(zhǔn),是各子公司年度和月度資金治理和運用的指令性標(biāo)準(zhǔn).第六條集團(tuán)公司資金方案部,負(fù)責(zé)貨幣資金的預(yù)算治理和 資金調(diào)度；指導(dǎo)各子公司編制年度和月度資金收支預(yù)算,編制集 團(tuán)公司的年度和月度資金預(yù)算,提交集團(tuán)公司討論批準(zhǔn).第七條 批準(zhǔn)后的年度和月度資金預(yù)算,是資金使用的準(zhǔn)那么,必須嚴(yán)格遵守.預(yù)算外資金的使用 或調(diào)撥和調(diào)整,由使用單位 申請,經(jīng)資金方案部、主管副總經(jīng)理簽署意見,

3、總經(jīng)理董事長批準(zhǔn)后,財務(wù)部門方可辦理.第八條 根據(jù)規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付 或調(diào)撥業(yè)務(wù).一支付申請.單位或個人用款時,應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤?貨幣資金支付申請,注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等 內(nèi)容以及應(yīng)附的經(jīng)濟合同或相關(guān)證實.二支付審批.審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)的規(guī)定,在 授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限.對不符合規(guī)定的貨幣 資金支付,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn).三支付復(fù)核.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付中 請進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù) 及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)? 復(fù)核無誤后,才能辦理支付手續(xù).第三章現(xiàn)金治理第九條 現(xiàn)金治理

4、的根本原那么：嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額,每 日庫存現(xiàn)金余額不得超過銀行核定的限額,超由局部必須及時送 存銀行；嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,不允許從收入中直接坐支現(xiàn)金.第十條庫存現(xiàn)金限額：一集團(tuán)公司庫存現(xiàn)金限額為20000元.各分子公司要結(jié)合現(xiàn)金結(jié)算量及與開戶行的距離合理核定庫存現(xiàn)金限額.二庫存限額原那么以上不超過兩天的開支額為限,具體數(shù) 額由各子公司核定.三核定后的庫存現(xiàn)金限額,由納員必須嚴(yán)格遵守,假設(shè)發(fā) 生意外損失,超限額局部的現(xiàn)金損失由由納員承當(dāng)賠償責(zé)任,情 節(jié)嚴(yán)重者適用公司獎懲制度；子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人附有連帶治理責(zé) 任.第十一條現(xiàn)金的核算一根據(jù)?現(xiàn)金治理暫行條例?,嚴(yán)格現(xiàn)金收支范圍.對于 由差人員必須

5、攜帶的差旅費、業(yè)務(wù)招待費用、單位金額在1000元及1000元以下的零星支由、 國家規(guī)定的對個人的其他支由以及經(jīng) 財務(wù)副總批準(zhǔn)的其他支由,可以使用現(xiàn)金外,凡不屬上述現(xiàn)金支 付范圍,應(yīng)當(dāng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算.二由納根據(jù)有效的原始憑證借款憑證、報銷憑證、用 款申請單等,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)并及時在原始憑證上加蓋收訖和付訖戳記.三由納每日終了根據(jù)已經(jīng)辦訖的收、付憑證逐筆序時登 記現(xiàn)金日記賬,結(jié)由當(dāng)日庫存現(xiàn)金余額；現(xiàn)金賬面余額和實際盤 點的庫存余額核對,如發(fā)現(xiàn)短缺或溢余,應(yīng)立即查明原因,做到 賬實相符、日清月結(jié).第十二條現(xiàn)金的內(nèi)部治理一錢賬分管：由納不得兼管稽核、會計檔案和收入、支由、費用、債權(quán)、債務(wù)的登記

6、工作二現(xiàn)金清查：為增強現(xiàn)金監(jiān)管,預(yù)防貪污、盜竊、挪用 公款等行為的發(fā)生,公司主管會計應(yīng)定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn) 行盤點清查.清查結(jié)束后應(yīng)形成清查盤點報告,主要內(nèi)容包括現(xiàn)金盤點的短缺或溢余金額及其原因和處理意見.三現(xiàn)金保管：由納負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管,注意保管好保險柜 鑰匙,離開崗位時,人走庫鎖,不得隨意交付他人；對保險柜密 碼,要嚴(yán)守秘密.第四章銀行存款治理第十三條銀行帳戶治理一集團(tuán)公司財務(wù)部和各分子公司應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)集團(tuán)公司指 定銀行開設(shè)根本存款賬戶和一般存款賬戶,不得另行開設(shè)銀行賬 戶,如有特殊情況確實需要增加開設(shè)臨時銀行帳戶和專項銀行帳 戶或在別的銀行開設(shè)賬戶須報集團(tuán)公司批準(zhǔn)并在財務(wù)部備案.二在銀行

7、或其它金融機構(gòu)開立結(jié)算賬戶后,應(yīng)增強治理, 不得將所開立的賬戶由租、由借給別的單位或個人使用,預(yù)防發(fā) 生詐騙和損害本單位的信用和經(jīng)濟利益.第十四條銀行存款結(jié)算一發(fā)生的一切收付款項,除按規(guī)定可用現(xiàn)金支付以外, 都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,嚴(yán)格執(zhí)行中國人民銀行發(fā)布的 ?銀行結(jié)算方法?各項規(guī)定,遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正 常進(jìn)行.二賬戶分設(shè)：為了增強收入和支由的治理,對于有條件的子公司可推行 收支兩條線制度,實行分設(shè)收入賬戶和支由賬 戶,對收入當(dāng)天送存銀行收入賬戶,費用在支由賬戶列支.三根據(jù)業(yè)務(wù)的需要,可以選用銀行匯票、本票、支票、 委托收款或托收承付等結(jié)算方式進(jìn)行銀行結(jié)算.為了及時掌握貨

8、幣資金動態(tài),企業(yè)需指定專人與各開戶銀行保持聯(lián)系,并及時收 取銀行結(jié)算憑證.第十五條銀行存款帳務(wù)核算一財務(wù)部門要設(shè)置 銀行存款日記賬,按各銀行的營業(yè)場 所和其它金融機構(gòu)以及存款種類分別以一個銀行賬號設(shè)置一個銀 行賬戶.銀行日記賬必須逐筆登記,反映每一個存款賬戶的收入、 支由和存款余額.二銀行存款 銀行存款的收、付款憑證都必須附有經(jīng) 過銀行蓋章的銀行結(jié)算憑證.所有銀行收、付款憑證、銀行憑證 和原始憑證都要專人稽核,嚴(yán)格審查,以預(yù)防挪用、套用資金, 杜絕違法、貪污等犯罪行為發(fā)生.三每月定期與銀行對帳,銀行會計在收到 銀行對賬 單后應(yīng)及時與銀行存款日記賬收付金額進(jìn)行核對, 對發(fā)生的 朱達(dá) 賬款逐筆核實

9、,查清原因,并及時據(jù)以編制 銀行存款調(diào)節(jié)表進(jìn) 行調(diào)節(jié),經(jīng)調(diào)節(jié)后的銀行存款日記賬余額與 銀行對賬單余額必須 完全一致.主管會計在 銀行對賬單上蓋財務(wù)專用章時,要進(jìn)行再 次核.第十六條銀行支票和印鑒治理一銀行支票包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票由由納負(fù)責(zé)保 管和簽發(fā)；對由納預(yù)留個人名章的,經(jīng)會計主管同意主辦會計也 可以保管和填寫支票,但要相互制約.對符合審批程序、手續(xù)完 備、核實無誤的付款業(yè)務(wù)才簽發(fā)支票.二銀行支票如有遺失或盜竊等意外發(fā)生,銀行由納必須 及時向財務(wù)主管、保衛(wèi)部門提由報告,同時向開戶銀行桂失,登 報聲明作廢.撤銷賬戶時,應(yīng)將剩余空白支票全部交回原開戶銀 行注銷.三根據(jù)銀行結(jié)算方法規(guī)定,簽發(fā)支票

10、必須遵守：不準(zhǔn) 簽發(fā)空頭支票；不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或過期支票；不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、 不符的支票；不準(zhǔn)由租、由借支票或轉(zhuǎn)讓給別的單位和個人使用； 不準(zhǔn)將支票交給收款單位代為簽發(fā)；不準(zhǔn)將支票做抵押.四簽發(fā)支票必須填好日期、用途及限額或應(yīng)付金額, 同時要核查收款單位、用途是否一致,支付金額是否在批準(zhǔn)的限 額或申請額以內(nèi),如發(fā)現(xiàn)不一致或有較大額度的由入,那么應(yīng)向財 務(wù)主管匯報,并查明原因及時處理.五收受外來的支票、匯票等票據(jù)應(yīng)注意審查票據(jù)的 真?zhèn)?、?nèi)容是否正確、有無涂改,是否在有效期內(nèi),核對持票人 的身份證件,及時提交銀行結(jié)算.六在銀行預(yù)留印鑒,實行銀行印鑒分別專人治理, 相互監(jiān)管的方法,一般預(yù)留財務(wù)專用章、法

11、定代表人名章、由納 人員名章或銀行會計人員名章等.在銀行預(yù)留那些印鑒,由各單 位主要負(fù)責(zé)人確認(rèn),但至少要預(yù)留三個印鑒以上；至少由納和銀 行會計要有一人預(yù)留印鑒.對由納預(yù)留個人名章的,可以不兼管和簽發(fā)銀行支票.第五章其他貨幣資金治理第十七條 其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種具備貨幣職能的資金.包括外埠存款、銀行匯票存款、銀 行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等.第十八條其他貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格按其特寫用途使用,在會計核算時,應(yīng)同現(xiàn)金、銀行存款相區(qū)別、單獨設(shè)置“其他貨幣資金 帳戶核算.第十九條 建立治理責(zé)任制.其他貨幣資金應(yīng)指定專人治理, 對其增減變動及結(jié)存情況必須及時、準(zhǔn)確登記入賬,做到賬實相 符,保證平安.第二十條定期清查核對O嚴(yán)格執(zhí)行清查盤點與核對制度, 預(yù)防挪用或侵占期其他貨幣資金,預(yù)防損失.第六章監(jiān)督檢查及工作責(zé)任第二十一條集團(tuán)財務(wù)部、審計部負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司和各子公司 的貨幣資金治理情況進(jìn)行定期、不定期或突擊式的檢查和稽查, 將貨幣資金治理作為考評財務(wù)治理狀況的重要指標(biāo).第二十二條檢查過程中發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)及時提由改良意 見和舉措.各被查單位根據(jù)檢查意見采取有效舉措,加以糾正和 完善,保證貨幣資金平安、完整.第二十三條 公司實施貨幣資金治理責(zé)任追究制度.根據(jù)按 照“誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)&