上海企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部治理制度DOC20頁(yè)

1、編號(hào)上河企業(yè)集1自限公司版次頁(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部，理制度實(shí)施日期編制 人更改記錄標(biāo)記處 數(shù)更改依 據(jù)更改人 /日期批準(zhǔn)人/ 日期審核 人批準(zhǔn) 人財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配置1、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置原則:、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分層管理、分別核算、制度控制、考評(píng)監(jiān)督”的財(cái)務(wù)管理體制，本著 “精兵、高效、適用”的原則設(shè)立和配備會(huì)計(jì)人員；、實(shí)行定崗定員,各公司根據(jù)規(guī)模大小可設(shè)立出納、成本、總賬崗位，根據(jù)具體情況也可一人多崗或一人多 公司崗位。按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，一個(gè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)人 員原則上不得少于2人，出納不得兼管資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù) 的業(yè)務(wù)處理。、崗位設(shè)置回避原則：企業(yè)負(fù)責(zé)人的近親屬不得擔(dān)任 本公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。會(huì)

2、計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人和其他會(huì)計(jì) 人員的近親屬不得在同一個(gè)公司會(huì)計(jì)部門工作。2、機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配置：、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān),直接對(duì)集團(tuán)公司總裁及分管副總裁負(fù)責(zé)，對(duì)集團(tuán)下屬公司的財(cái)務(wù)管理和 會(huì)計(jì)核算負(fù)全面宏觀管理責(zé)任。2. 1. 1、集團(tuán)公司設(shè)立財(cái)務(wù)中心，下設(shè)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)核算財(cái)務(wù)經(jīng)理一名、資金運(yùn)營(yíng)部經(jīng)理一名。2. 1. 2、集團(tuán)總部財(cái)務(wù)核算設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理、主辦會(huì)計(jì)、 總帳會(huì)計(jì)、出納和開票員崗位；資金運(yùn)作部設(shè)置融資經(jīng)理、融資專員和資金結(jié)算各一名。2. 1. 2,1、集團(tuán)總部核算財(cái)務(wù)經(jīng)理主要負(fù)責(zé)集團(tuán)總部及子分公司、合資公司財(cái)務(wù)核算、集團(tuán)管理報(bào)表編制及分 析，協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)抓好內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作。2. 1.

3、 2. 2、集團(tuán)總部核算主辦會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)核算部各總帳會(huì)計(jì)崗位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表（內(nèi)部、外部）進(jìn) 行復(fù)核，并根據(jù)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后的財(cái)務(wù)報(bào)表編制集團(tuán)公 司合并報(bào)表。2. 1.2. 3.集團(tuán)財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)核算部設(shè)置四個(gè)出納（總部二個(gè)、龍威和淘鋼網(wǎng)各一個(gè)）、五個(gè)會(huì)計(jì)崗位，負(fù)責(zé)恒 鋼、勵(lì)升、強(qiáng)年、中景、中升、天職、貝佳、龍威財(cái)務(wù) 核算工作。2.1. 2. 4、集團(tuán)資金運(yùn)作部融資經(jīng)理主要負(fù)責(zé)集團(tuán)公司 資金需求計(jì)劃、融資方案的擬定和方案實(shí)施工作。2. 1. 2. 5、上海淘鋼電子商務(wù)有限公司設(shè)置財(cái)務(wù)主管、出納崗位各一人;2. 1. 3、對(duì)集團(tuán)各控股公司分別設(shè)置財(cái)務(wù)主管和出納崗位各一人;、以上各單位應(yīng)根據(jù)以上

4、規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì) 計(jì)人員，原則上不準(zhǔn)超編。特殊情況需增加財(cái)務(wù)人員, 要上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心，批準(zhǔn)后方可增設(shè)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)1、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān):、財(cái)務(wù)管理：規(guī)劃集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，督促檢查 各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況。、資金管理：按照集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定，資金 實(shí)行統(tǒng)一歸口管理。、規(guī)范化管理：組織推進(jìn)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度 和財(cái)務(wù)規(guī)范化建設(shè)和落實(shí)，理順財(cái)務(wù)操作規(guī)程，控制財(cái) 務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。、隊(duì)伍管理：對(duì)集團(tuán)總部及集團(tuán)下屬各公司財(cái)務(wù)主管 人員的任免、考察、獎(jiǎng)懲。、稅收管理：嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家的稅收政策，合理進(jìn) 行稅收籌劃。、參與決策：積極參與集團(tuán)公司重大事項(xiàng)的決策，并 提出意見。、不斷實(shí)施集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的

5、創(chuàng)新，提升財(cái)務(wù)核算手段 和財(cái)務(wù)信息傳遞手段，提高財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督水平, 發(fā)揮財(cái)務(wù)服務(wù)和參與管理的職能。、信息化管理：負(fù)責(zé)集團(tuán)公司信息化系統(tǒng)的建立、實(shí) 施、培訓(xùn)、完善、提高。來(lái)自資料搜索網(wǎng)2、集團(tuán)財(cái)務(wù)中心職責(zé):、資金管理：協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)搞好整個(gè)集團(tuán)公司資金管 理，保證資金供應(yīng)，降低資金成本、控制財(cái)務(wù)費(fèi)用、規(guī) 避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。、隊(duì)伍管理：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理（或主管）和財(cái)務(wù)人員招 聘、培訓(xùn)、分派、考核、任免，建設(shè)一支素質(zhì)高、能力 強(qiáng)的財(cái)會(huì)隊(duì)伍。、負(fù)責(zé)規(guī)范化財(cái)務(wù)制度的制訂、培訓(xùn)、貫徹、推行。、監(jiān)督職能：對(duì)各事業(yè)部、各公司財(cái)務(wù)工作、業(yè)務(wù)運(yùn) 作、經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)反饋和解決問(wèn)題。、服務(wù)職能：指導(dǎo)、協(xié)調(diào)各公司

6、、事業(yè)部及各公司、 事業(yè)部之間的財(cái)務(wù)工作。、參與決策、分析建議職能：對(duì)集團(tuán)公司整體經(jīng)營(yíng)狀 況、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，給集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供全 面、真實(shí)、系統(tǒng)的參考依據(jù)。、匯總、合并報(bào)表職能：負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的匯 總、合并和統(tǒng)一對(duì)外上報(bào)以及領(lǐng)導(dǎo)所需其他資料的整理、 匯編工作。、核算職能：負(fù)責(zé)集團(tuán)母公司、各投資子公司等會(huì)計(jì) 核算。、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司考核管理報(bào)表編制及相關(guān)分析的職能。3、資金運(yùn)營(yíng)部:、保證集團(tuán)公司資金安全和資金充足供應(yīng)。、適時(shí)進(jìn)行低成本融資。、對(duì)集團(tuán)公司及所屬各單位的資金收、支、存情況、 貸款還款情況，做到日清日結(jié)。、每月對(duì)集團(tuán)公司的資金運(yùn)作情況、資金占用情況、 現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析并

7、報(bào)告o、對(duì)各所屬單位的資金運(yùn)用情況進(jìn)行監(jiān)督、管理和考 核。、合理進(jìn)行資本運(yùn)作，提高資金運(yùn)用效率。4、集團(tuán)財(cái)務(wù)核算部:、按會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及集團(tuán)財(cái)務(wù)核算規(guī)定對(duì)集團(tuán) 母公司及子公司各項(xiàng)賬務(wù)活動(dòng)進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確核算;、對(duì)集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表和集團(tuán)公司管理會(huì)計(jì)報(bào)表及 時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行編制;、對(duì)集團(tuán)各項(xiàng)費(fèi)用和財(cái)務(wù)控制的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯 總并分析報(bào)告;、對(duì)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析和預(yù)測(cè);、負(fù)責(zé)集團(tuán)母公司及子公司財(cái)務(wù)收支和報(bào)銷;、負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)所屬各單位的會(huì)計(jì)核算情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。、負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)除貨幣資金以外的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督和 管理。5、集團(tuán)總部之外的各事業(yè)部子公司、控股公司財(cái)務(wù)：、資產(chǎn)安全：從財(cái)務(wù)角度保證所在公司各

8、類資產(chǎn)的安 全。、核算真實(shí)：按照集團(tuán)公司規(guī)范化財(cái)務(wù)管理要求和相 關(guān)法律制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確提供會(huì)計(jì)信息。、經(jīng)營(yíng)監(jiān)督：對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)運(yùn)作等進(jìn) 行監(jiān)督。、分析報(bào)告：定期對(duì)本單位收入、成本、費(fèi)用、銷售、 利潤(rùn)等情況進(jìn)行分析，及時(shí)向總部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。、內(nèi)部管理：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核，合理分配 工作崗位；建議財(cái)務(wù)中心調(diào)動(dòng)、選拔和任免。、協(xié)助本公司總經(jīng)理抓好企業(yè)內(nèi)部管理。財(cái)務(wù)垂直化管理1、集團(tuán)為貫徹財(cái)務(wù)垂直管理體制，采用財(cái)務(wù)主管委派、財(cái)務(wù)人員輪崗和收入集中發(fā)放三個(gè)主要措施。2、集團(tuán)財(cái)務(wù)主管實(shí)行分級(jí)管理和委派制度。各單位財(cái)務(wù)主管由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一選拔、招聘、培訓(xùn)、管考核、分派。3、財(cái)

9、務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和管理本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員,組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督；參與企業(yè)經(jīng) 管理；向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心及時(shí)匯報(bào)公司重大經(jīng)營(yíng)情況及財(cái) 務(wù)情況。4、對(duì)財(cái)務(wù)主管的管理實(shí)行審計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)檢查、財(cái)務(wù)匯報(bào)、激勵(lì)約束的辦法。5、通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)主管和會(huì)計(jì)人員定期輪崗、加大人員交流，減少舞弊風(fēng)險(xiǎn)，提高適應(yīng)能力。6、財(cái)務(wù)主管和財(cái)務(wù)人員的收入統(tǒng)一由集團(tuán)公司核定、分配發(fā)放，由所在單位承擔(dān)費(fèi)用，提高透明度，減少隨 意性。財(cái)務(wù)系統(tǒng)崗位職責(zé)及會(huì)計(jì)人員工作質(zhì)量考核1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)、抓好財(cái)務(wù)管理：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，規(guī)劃集 團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，督促檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況。、抓好資金管理：按照集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)

10、管理規(guī)定, 資金實(shí)行統(tǒng)一歸口管理。通過(guò)選擇低利率貸款和在集團(tuán) 內(nèi)部資金調(diào)劑使用等手段，降低籌資成本。、抓好稅收管理：集團(tuán)公司總部嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家的稅收政策，積極交納各項(xiàng)稅款，在集團(tuán)公司內(nèi)部可以做 好稅收籌劃。通過(guò)選擇投資方式、會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)方式和會(huì)計(jì) 業(yè)務(wù)操作形式，盡量做到合理節(jié)稅。、抓好財(cái)務(wù)經(jīng)理（或主管）和會(huì)計(jì)隊(duì)伍的管理：在集 團(tuán)公司董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，抓好對(duì)所屬公司的財(cái)務(wù)主管和 會(huì)計(jì)隊(duì)伍的管理。對(duì)各公司財(cái)務(wù)主管的任免、考察、獎(jiǎng) 懲，制定措施，組織人員考察監(jiān)督。對(duì)不合格的視不同 情況扣發(fā)獎(jiǎng)金、撤職降級(jí)、調(diào)離；觸犯法律的按法律規(guī) 定處理。、組織推進(jìn)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和落實(shí), 理順財(cái)務(wù)操作規(guī)程

11、，控制財(cái)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。、參與重大經(jīng)濟(jì)決策：積極參與集團(tuán)公司重大事項(xiàng)的 決策，并提出意見；參與重大經(jīng)濟(jì)合同的研究、審查工 作。、不斷實(shí)施集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新，提升財(cái)務(wù)核算手段 和財(cái)務(wù)信息傳遞手段，提高財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督水.平，發(fā)揮財(cái)務(wù)服務(wù)和參與管理的職能。2、集團(tuán)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理崗位職責(zé):、直接對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，協(xié)助做好整個(gè)集團(tuán) 公司的宏觀財(cái)務(wù)管理工作。包括做好會(huì)計(jì)、稅務(wù)、金融 等相關(guān)法律法規(guī)的貫徹、執(zhí)行，做好內(nèi)部控制制度的制定、完善，做好財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策和宏觀財(cái)務(wù)控制。、領(lǐng)導(dǎo)下屬各單位進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，真實(shí)提供會(huì)計(jì)信息。、監(jiān)督各單位經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)運(yùn)作并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決有關(guān)問(wèn) 題。來(lái)自資料搜索網(wǎng)、以人為本，負(fù)責(zé)對(duì)

12、下屬機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員的管理，組織 會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平。、負(fù)責(zé)資金的籌集和運(yùn)用，確保資金安全，提高資金 使用效率。、作好稅收管理，依法計(jì)算稅金，及時(shí)交納稅款。、提出對(duì)下屬各單位財(cái)務(wù)主管（包括主辦會(huì)計(jì)、總帳會(huì) 計(jì)）選拔、委派意見，并實(shí)施有效的監(jiān)督、考核。3、財(cái)務(wù)主管（或總帳會(huì)計(jì)）崗位職責(zé)、根據(jù)會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)公司財(cái) 務(wù)核算規(guī)范，組織本單位會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，真實(shí) 反映會(huì)計(jì)信息并及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，向 政府部門報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)資料。、負(fù)責(zé)對(duì)本單位會(huì)計(jì)人員的管理并實(shí)施有效的考核、 監(jiān)督。、按照稅法規(guī)定管理使用發(fā)票，正確核算稅金，依法 交納稅款。、根據(jù)總部統(tǒng)一要

13、求進(jìn)行資金管理。、規(guī)范本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。、對(duì)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行有效監(jiān)督。、協(xié)助公司總經(jīng)理和其他部門做好公司的各項(xiàng)管理工 作，及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)降低成本、提高 經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。4、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)及工作質(zhì)量、工作及時(shí)性考核辦以下各崗位適用一人多崗，也適用一崗多人。工作質(zhì)量、工作及時(shí)性是將全月績(jī)效考核工資占80分計(jì)算, 按扣分后的實(shí)際得分計(jì)算績(jī)效工資收入。、出納崗位4. 1. 1、報(bào)銷單據(jù)時(shí)應(yīng)認(rèn)真審核原始單據(jù)，對(duì)不真實(shí)、 不準(zhǔn)確、不合法、不完整的原始單據(jù)應(yīng)拒絕報(bào)銷。否則, 每次扣1分。4.1.2、應(yīng)將當(dāng)天所有收支編制現(xiàn)金、銀行存款收支的記賬憑證和資金日?qǐng)?bào)表及時(shí)轉(zhuǎn)交總帳會(huì)計(jì)

14、，不得積壓。否則，每次扣1分。4. 1.3.每天業(yè)務(wù)結(jié)束應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，列出盤點(diǎn)表，保證賬款相符。否則，每次扣1分。假鈔及錯(cuò)款由自己承 擔(dān)。4.L4、月度終了，應(yīng)將現(xiàn)金賬、銀行日記賬和總賬進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符。否則，每次扣2分。4.1.5、 月度終了，應(yīng)與銀行對(duì)賬并編制銀行存款余 額調(diào)節(jié)表（每月10號(hào)前），否則每次扣5分；出現(xiàn)壹個(gè) 月以上的未達(dá)賬項(xiàng)，每次扣2分；因未達(dá)賬款長(zhǎng)期掛賬 造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的，賠償損失并追究法律責(zé)任。4.1.6、 對(duì)外付款單位應(yīng)與發(fā)票開具單位一致，否則, 每次扣5分，造成損失，賠償損失并追究法律責(zé)任。4.1.7、 不得公款私存、挪用現(xiàn)金和不得白條抵庫(kù)。 否則，清除出財(cái)務(wù)隊(duì)

15、伍，造成損失的，賠償損失，追究 法律責(zé)任。否則，每次扣2分。4.1.8、 接收外來(lái)票據(jù)要認(rèn)真審查真?zhèn)危坏媒邮諢o(wú) 信用擔(dān)保的支票和商業(yè)承兌匯票；收到支票、匯票應(yīng)當(dāng) 天及時(shí)到銀行解付，及時(shí)索要回單進(jìn)行賬務(wù)處理。否則, 每次扣2分。造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的，賠償損失，追究法 律責(zé)任。4. 1.9.每日準(zhǔn)確、及時(shí)編制資金日?qǐng)?bào)表，并及時(shí)向 有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及部門報(bào)送。否則，每次扣2分。4.L 10不得違規(guī)使用財(cái)務(wù)印章，否則，每次扣2分。 造成損失的，賠償損失，追究法律責(zé)任。4.1.11、下班之后、離開座位應(yīng)鎖好抽屜，把現(xiàn)金、票據(jù)、印章等鎖入保險(xiǎn)柜。應(yīng)打亂密碼，妥善保管鑰匙。否則，每項(xiàng)每次扣1分，造成損失的應(yīng)賠償。、

16、總帳會(huì)計(jì)崗位4.2.1、正確、及時(shí)審核出納編制的現(xiàn)金、銀行存款 收付款會(huì)計(jì)憑證，當(dāng)天不得積壓、否則，每次扣2分。記賬憑證與原始憑證內(nèi)容不符的，每次扣1分。造成損 失的，由出納和制證人員共同承擔(dān)責(zé)任。4. 2.2.認(rèn)真審核原始單據(jù)，制作記賬憑證，對(duì)不真 實(shí)、不準(zhǔn)確、不合法、不完整的原始單據(jù)應(yīng)予退回。否 則，每次扣1分。4. 2.3.準(zhǔn)確計(jì)提資產(chǎn)折舊和攤銷及各項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用，否則，每次扣1分。4.2.4、對(duì)于有成本核算的公司，負(fù)責(zé)以上公司的有“成本會(huì)計(jì)”崗位考核。4. 2.5.記賬憑證應(yīng)嚴(yán)格按電算化管理要求制作，違反電算化管理規(guī)定的，每次扣1分。4.2.6、每月4號(hào)應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)向主辦會(huì)計(jì)、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供

17、相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料。否則，每延遲一天扣10分，每錯(cuò)一處扣1分。4.2.7、正確計(jì)算稅金、編制稅收申報(bào)表交主管審核,否則，每延遲一天扣5分、每錯(cuò)一處扣2分。4. 2.8.應(yīng)妥善保管記賬憑證及其他相關(guān)會(huì)計(jì)資料,否則，每次扣1分。4. 2. 9、每月15號(hào)前及時(shí)將上月的會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料等裝訂成冊(cè)，否則扣2分。4.2.10、應(yīng)及時(shí)向采購(gòu)部門催要發(fā)票，及時(shí)入賬。對(duì) 已入庫(kù)、超過(guò)60天發(fā)票末到而沒(méi)有催收證據(jù)的，每次扣2分。4. 2.11.每月終了，應(yīng)做好賬戶余額變化和賬齡分析,向長(zhǎng)期不報(bào)賬的單位和個(gè)人發(fā)出催款通知書，催要欠款。否則，每次扣3分。4. 2.12、集團(tuán)內(nèi)部各公司債權(quán)、債務(wù)往來(lái)應(yīng)

18、每月核對(duì),編制未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表，保證賬賬相符。否則，每次扣2 分。、成本會(huì)計(jì)崗位4. 3.1.正確核算材料或外購(gòu)商品成本，為成本核算提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。否則，每次扣1分。4. 3.2.做好材料或庫(kù)存商品的月末暫估入賬、下月初紅字沖回。否則，每次扣2分。4. 3.3.應(yīng)與物流倉(cāng)管、統(tǒng)計(jì)、核對(duì)收、發(fā)單據(jù)，保 證賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符，否則，每次扣1分。4. 3. 4、月末應(yīng)將存貨賬面余額與實(shí)際庫(kù)存進(jìn)行核對(duì),保證賬實(shí)相符。否則，每次扣1分。4. 3.5.按規(guī)定定期進(jìn)行材料盤點(diǎn)，對(duì)盤盈和盤虧的材料及時(shí)匯報(bào)和處理，否則，每次扣2分。4.3.6、應(yīng)正確核算產(chǎn)品成本，提供有關(guān)成本資料,成本結(jié)轉(zhuǎn)不正確，數(shù)據(jù)不真

19、實(shí)的，每次扣3分。4. 3.7.正確計(jì)算產(chǎn)品銷售和其他業(yè)務(wù)收入，正確計(jì) 算和結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和費(fèi)用，正確計(jì)算利潤(rùn)。否則， 每次扣3分。、開票員崗位4.4.1、必須按開票管理流程的規(guī)定（即銷售實(shí)提單或銷售出庫(kù)單、開票申請(qǐng)單），每亂開一份發(fā)票扣5分;4.4.2、嚴(yán)禁發(fā)票開具后積壓，發(fā)票開具后在二日內(nèi)交 銷售業(yè)務(wù)人員或客戶，否則一經(jīng)查出，扣2分/份；4. 4. 3、每月允許發(fā)票錯(cuò)誤率為1% （即100份發(fā)票只允 許1份開錯(cuò)），否則，超過(guò)扣2分/份。4.4.4、應(yīng)及時(shí)購(gòu)買發(fā)票，保證發(fā)票安全，對(duì)已經(jīng)使用過(guò)的發(fā)票，應(yīng)裝訂成冊(cè)、妥善保管，否則，扣2分。造 成發(fā)票丟失的扣5分，并賠償損失。、融資專員崗位4.

20、5.1.每月一號(hào)、每周一準(zhǔn)確及時(shí)提供各公司、各銀行的貸款明細(xì)及還款明細(xì)表交資金經(jīng)理和總監(jiān)，否則扣15分；4.5.2、每月底及時(shí)編制下月的資金需求計(jì)劃，和上月 資金計(jì)劃執(zhí)行情況，交資金經(jīng)理，否則扣10分；4. 5. 3、負(fù)責(zé)融資借貸合同的整理和保管，否則扣2分;對(duì)遺失合同的，扣15分，并按公司合同管理規(guī)定進(jìn)行處 罰;4. 5. 4、協(xié)助資金經(jīng)理及時(shí)準(zhǔn)備和提供借款方所需的貸 款資料、審計(jì)資料等，否則每次扣5分。、財(cái)務(wù)核算部經(jīng)理崗位4. 6. 1、嚴(yán)格審核相關(guān)人員報(bào)銷的原始單據(jù)是否符合規(guī) 定，對(duì)其合法性、合理性、真實(shí)性、有效性等作出審核, 違規(guī)批復(fù)每處扣2分。4.6.2、按時(shí)、準(zhǔn)確提供集團(tuán)公司內(nèi)部考

21、核報(bào)表及報(bào)表 分析說(shuō)明，每延遲一天扣5分，每錯(cuò)一處扣2分；4. 6. 3、應(yīng)對(duì)總帳會(huì)計(jì)提供的“內(nèi)部往來(lái)調(diào)節(jié)表”和“銀行余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行復(fù)核，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)超過(guò)一個(gè)月以上 未處理的，扣2分;4.6.4、應(yīng)嚴(yán)格對(duì)待下屬會(huì)計(jì)人員，并進(jìn)行嚴(yán)格考核,對(duì)下屬人員的考核應(yīng)公平公開原則，不能帶有個(gè)人主觀 傾向，否則，扣5分。、資金運(yùn)營(yíng)部經(jīng)理崗位4. 7.1、每月底將集團(tuán)公司及下屬公司下月的“資金收支計(jì)劃”交主管，否則，扣10分;4. 7. 2、每月6號(hào)前將上月資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況分析交主管，否則，扣10分;4.7.3、應(yīng)及時(shí)組織集團(tuán)及下屬公司月、季、年資金收支預(yù)算，解決資金缺口，并制訂相關(guān)的融資方案，否則, 扣5

22、分;4. 7. 4、及時(shí)編制融資所需會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)報(bào)表，以符合貸款方的需要，否則，扣5分;4.7.5、應(yīng)嚴(yán)格對(duì)待下屬會(huì)計(jì)人員，并進(jìn)行嚴(yán)格考核,對(duì)下屬人員的考核應(yīng)公平公開原則，不能帶有個(gè)人主觀 傾向，否則，扣5分。財(cái)務(wù)人員收入考核辦法為適應(yīng)集團(tuán)公司規(guī)劃發(fā)展要求，加強(qiáng)財(cái)務(wù)垂直管理, 進(jìn)一步貫徹實(shí)施財(cái)務(wù)主管委派任命制，按照集團(tuán)公司用 工制度，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)財(cái)務(wù)體制改革，建立健全財(cái)務(wù) 工作責(zé)任鏈，優(yōu)化收入分配機(jī)制，有效提高工作效率和 工作質(zhì)量，特制定本方案。1、財(cái)務(wù)人員收入方案、財(cái)務(wù)人員收入發(fā)放原則根據(jù)集團(tuán)公司用工制度，財(cái)務(wù)人員實(shí)行按月取酬。1.1.2、財(cái)務(wù)人員的收入由集團(tuán)公司管理中心人事部門按公司薪

23、酬體系確定。、財(cái)務(wù)人員收入確定標(biāo)準(zhǔn)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心、及集團(tuán)下屬子公司、控股公司會(huì)計(jì)人員按集團(tuán)公司確定的薪酬體系標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2、財(cái)務(wù)人員收入的造發(fā)程序、集團(tuán)財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)核算部總帳會(huì)計(jì)、出納、開票員 和下屬公司財(cái)務(wù)主管崗位（或會(huì)計(jì)崗位）（如勞鋼、典當(dāng)、 房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)主管人員）由集團(tuán)財(cái)務(wù)核算財(cái)務(wù)經(jīng)理根 據(jù)當(dāng)月對(duì)各崗位人員的考核結(jié)果交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后交集 團(tuán)管理中心人事部門;、集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金運(yùn)營(yíng)部融資專員崗位由資金經(jīng) 根據(jù)當(dāng)月對(duì)各崗位人員的考核結(jié)果交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后交 集團(tuán)管理中心;、集團(tuán)中心財(cái)務(wù)核算經(jīng)理、資金經(jīng)理的收入由集團(tuán)財(cái) 務(wù)總監(jiān)根據(jù)當(dāng)月對(duì)財(cái)務(wù)核算經(jīng)理、資金經(jīng)理的考核結(jié)果 經(jīng)集團(tuán)總裁審核后交集團(tuán)管理中

24、心編制;、集團(tuán)財(cái)務(wù)中心下屬公司的財(cái)務(wù)人員由下屬公司財(cái)務(wù) 主管根據(jù)當(dāng)月對(duì)各崗位人員的考核結(jié)果交下屬公司行政人事部門;、各公司財(cái)務(wù)人員的收入由各公司人事部門編制并按 規(guī)定的程序?qū)徍撕?，由?cái)務(wù)部發(fā)放。3、財(cái)務(wù)人員收入考核辦法、財(cái)務(wù)人員的收入分配按“綜合評(píng)價(jià)、百分考核、公 平公開、激勵(lì)約束”的原則，從“工作質(zhì)量和及時(shí)性、 工作態(tài)度、工作計(jì)劃性”三個(gè)方面進(jìn)行評(píng)定打分。標(biāo)準(zhǔn) 分為100分，其中工作質(zhì)量、工作及時(shí)性指標(biāo)占80分， 工作態(tài)度和工作計(jì)劃性各占10分。工作質(zhì)量、及時(shí)性及 工作態(tài)度由各公司財(cái)務(wù)經(jīng)理（或主管）根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)中 心制定的考核原則進(jìn)行考核。各項(xiàng)具體考核標(biāo)準(zhǔn)如下:3.1.1、工作質(zhì)量和及時(shí)性（

25、80分）。各公司全體財(cái)務(wù)人員的工作質(zhì)量及工作及時(shí)性,是根據(jù)各個(gè)崗位的工作 質(zhì)量要求規(guī)定及崗位職責(zé)規(guī)定,進(jìn)行量化計(jì)算得分。3.1. 2、工作態(tài)度和工作計(jì)劃評(píng)分是根據(jù)各崗位對(duì)主管分派的工作任務(wù)絕對(duì)服從，工作中沒(méi)有怨言、團(tuán)結(jié)同事、 沒(méi)有公司其他部門的投訴。3. 1.3、工作計(jì)劃評(píng)分是根據(jù)各崗位人員對(duì)月份、半年 度、年度工作計(jì)劃與總結(jié)是否按規(guī)定時(shí)間完成，完成的 內(nèi)容是否全面，有無(wú)敷衍了事。4、會(huì)計(jì)人員（含主管人員）工資分配計(jì)算辦法、結(jié)合以上二項(xiàng)考核標(biāo)準(zhǔn)給各會(huì)計(jì)人員打分。、計(jì)算各崗位的總分?jǐn)?shù)及總收入?？偸杖?按該崗位與人事部確定工資收入金額得分?jǐn)?shù)=100-按考核辦法計(jì)算的每個(gè)財(cái)務(wù)人員扣分合 計(jì)數(shù)、計(jì)算出

26、每考核分折合的金額：每考核分折合的金額=工資收入/100、確定每個(gè)財(cái)務(wù)人員所得的收入如果本人得分?jǐn)?shù)90,則所得工資收入=人事部門確定的工資收入X （本人本 月得分?jǐn)?shù)一90） X每考核分折合的金額。如果本人得分?jǐn)?shù)V90,則所得工資收入=人事部門確定的工資收入-（本人本月 得分?jǐn)?shù)一90） X每考核分折合的金額。財(cái)務(wù)工作計(jì)劃及財(cái)務(wù)例會(huì)制度1、財(cái)務(wù)崗位工作計(jì)劃與總結(jié)：財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)工作總結(jié)包括：月份、半年度、年度工作計(jì)劃和工作總結(jié)。月份工作計(jì)劃與總結(jié)采用標(biāo) 準(zhǔn)格式，半年度和年度計(jì)劃與總結(jié)采用Word文檔自行編 制。、集團(tuán)財(cái)務(wù)中心、集團(tuán)子公司及控股公司財(cái)務(wù)人員每 月末最后一天（節(jié)假日提前）將本月工作

27、總結(jié)和下月工 作計(jì)劃提交給主管;、集團(tuán)財(cái)務(wù)中心各總帳會(huì)計(jì)、出納、開票員和下屬子 公司、控股公司財(cái)務(wù)主管的工作計(jì)劃和總結(jié)提交給財(cái)務(wù) 中心核算部經(jīng)理；融資專員工作計(jì)劃與總結(jié)提交給資金運(yùn)營(yíng)經(jīng)理；、集團(tuán)財(cái)務(wù)核算中心核算部財(cái)務(wù)經(jīng)理和資金運(yùn)營(yíng)經(jīng)理 的工作計(jì)劃和總結(jié)交財(cái)務(wù)總監(jiān)；來(lái)自資料搜索網(wǎng)2、財(cái)務(wù)例會(huì)制度人員及時(shí)間規(guī)定:、集團(tuán)財(cái)務(wù)中心將每月1號(hào)上午9點(diǎn)（節(jié)假日順延） 定為財(cái)務(wù)例會(huì)日；、年度財(cái)務(wù)工作會(huì)議于每年度1月份中旬召開，時(shí)間 將以會(huì)議形式通知，參會(huì)人員為集團(tuán)公司全體財(cái)務(wù)人員。3、財(cái)務(wù)例會(huì)報(bào)告內(nèi)容:、月例會(huì)由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織，發(fā)言順序由集團(tuán)核算部財(cái) 務(wù)經(jīng)理、資金運(yùn)營(yíng)經(jīng)理、子公司（控股公司）財(cái)務(wù)主管、 各公司

28、總帳會(huì)計(jì)、出納等匯報(bào)上月工作完成情況及出現(xiàn) 的相關(guān)問(wèn)題、末完成工作的主要原因，及本月工作計(jì)劃, 以及需要協(xié)調(diào)事項(xiàng)；、例會(huì)最后由財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行上月整體財(cái)務(wù)工作進(jìn)行總 結(jié)，并布置本月主要完成的財(cái)務(wù)工作內(nèi)容。、例會(huì)會(huì)議紀(jì)要由主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)記錄和整理后下發(fā)各 主管人員。4、每月例會(huì)會(huì)前三天以“會(huì)議通知”下發(fā)給與會(huì)人員,會(huì)議不允許遲到和早退，遲到5分鐘交10元罰款。未參 加且沒(méi)有請(qǐng)假者每次處100元罰款。會(huì)計(jì)工作交接制度會(huì)計(jì)工作的交接是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要內(nèi)容。辦理會(huì)計(jì)工作交接，有利于分清移交人員和接管人員的責(zé)任, 使會(huì)計(jì)工作前后銜接，保證會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行，防止 賬目不清、財(cái)務(wù)混亂。1、需要交接的情形:、會(huì)

29、計(jì)工作崗位調(diào)整，從事其他會(huì)計(jì)工作崗位。、調(diào)離工作單位，不再?gòu)氖略瓎挝粫?huì)計(jì)工作。、部門調(diào)整或其他原因，原先賬務(wù)或會(huì)計(jì)事務(wù)轉(zhuǎn)移。、請(qǐng)假超過(guò)一個(gè)月（含）且公司領(lǐng)導(dǎo)同意的情形。會(huì)計(jì)人員在發(fā)生以上情形或其他必要情形的，必須履行交接手續(xù)，否則不允許接任其他工作或辦理調(diào)離和 請(qǐng)假手續(xù)。2、交接前的準(zhǔn)備工作:、本人負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)事務(wù)必須處理完畢，包括：憑證制 作完畢、正在辦理的會(huì)計(jì)事務(wù)能盡快辦完的必須辦理完 畢。、整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)遺失資料、未了事項(xiàng)、 遺留問(wèn)題要寫出說(shuō)明材料。、編制移交清冊(cè)，列明移交憑證、賬簿、印章、現(xiàn)金、 票據(jù)、文件及其他會(huì)計(jì)資料和物品等。、財(cái)務(wù)主管或其他委托人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。必須核實(shí):2.

30、41、現(xiàn)金、有價(jià)證券盤點(diǎn)與賬面余額一致;2. 4.2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)制作完畢、完整無(wú)缺;2. 4.3.銀行賬戶余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，每月編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表保存完整;2. 4. 4、各類明細(xì)賬余額與總賬余額核對(duì)相符;2.4.5、 內(nèi)部往來(lái)賬款每月核對(duì)，每月編制的往來(lái)對(duì) 賬調(diào)節(jié)表保存完整;2.4.6、 經(jīng)管的印章和其他實(shí)物齊全等。、財(cái)務(wù)主管移交時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收 支問(wèn)題、會(huì)計(jì)人員情況及其他必要情況向接替人員介紹 清楚。稅務(wù)及其他重要工作崗位移交時(shí)，要向接替人書說(shuō)明應(yīng)注意的重要事項(xiàng)。3、會(huì)計(jì)工作交接時(shí)的監(jiān)督:般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由單位財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)主

31、管委托人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。、財(cái)務(wù)主管辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)核算中心委派人員 負(fù)責(zé)監(jiān)交，本單位經(jīng)理（廠長(zhǎng)）可以參與監(jiān)交。、因重大財(cái)務(wù)問(wèn)題需辦理的相關(guān)人員交接，集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)中心委派人員參與交接。4、交接后的有關(guān)事宜:、會(huì)計(jì)工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清 冊(cè)上簽名或蓋章，注明單位名稱、交接日期、交接雙方 和監(jiān)交人的職務(wù)和姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)及其它需要說(shuō)明 事項(xiàng)。、接管人員要繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立 賬簿，保證會(huì)計(jì)記錄銜接，內(nèi)容完整。、移交清冊(cè)一式三份，交接人雙方各執(zhí)一份、存檔 份。5、交接責(zé)任:、移交人員對(duì)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表 和其他會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。、保留

32、責(zé)任追索權(quán)。即使移交時(shí)接替人未發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)資料存在的問(wèn)題，事后發(fā)現(xiàn)仍應(yīng)由原移交人員負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)檔案裝訂和保管1、會(huì)計(jì)憑證的裝訂、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)每月15號(hào)前裝訂，按年分月妥善保管歸 檔。、會(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作:1.2.1. 分類整理，按順序排列，檢查日期、編號(hào)是 否齊全。1.2.2. 摘除憑證內(nèi)的訂書釘、大頭針、回形針，對(duì) 大的張頁(yè)或附件要折疊成同記帳憑證大小，且要避開裝訂線。1. 2. 3、整理檢查憑證序號(hào)，如有顛倒要重新排列,發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因并在編號(hào)單上注明。檢查附件有否 漏缺。1.2.4. 記帳憑證上的印章是否齊全。1.2.5. 科目匯總表和編號(hào)單要裝訂在第一本憑證的 首頁(yè)。2、會(huì)計(jì)報(bào)表的裝訂

33、、會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂前要按編報(bào)目錄核對(duì)是否齊全。、會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂順序?yàn)椋簳?huì)計(jì)報(bào)表封面、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明（附注）、按會(huì)計(jì)報(bào)表的編號(hào)順序排列的報(bào)表、會(huì) 計(jì)報(bào)表的封底。、裝訂后按照所裝訂報(bào)表的順序填寫會(huì)計(jì)報(bào)表封面并 加蓋經(jīng)辦人和會(huì)計(jì)主管印章。3、各類稅務(wù)資料的裝訂、增值稅發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票、收購(gòu)發(fā)票抵扣聯(lián)每25份裝 訂一本。不準(zhǔn)混訂、跨月裝訂。使用稅務(wù)機(jī)關(guān)抵扣憑證 專用封面，并準(zhǔn)確填寫封面內(nèi)容。、增值稅一般納稅人每年按月份順序，裝訂增值稅納 稅申報(bào)表及其附列資料和附表，使用稅務(wù)機(jī)關(guān)專用封面。并保存好每月申報(bào)軟盤，每年刻錄光盤。、企業(yè)所得稅申報(bào)資料每年按月份順序裝訂，裝訂順 序?yàn)椋核枚惣{稅申報(bào)表、城市建設(shè)維護(hù)稅

34、納稅申報(bào)表、 教育費(fèi)附加納費(fèi)申報(bào)表、年度所得稅匯算清繳表。、其他稅收納稅申報(bào)表報(bào)表每年按月份順序分別裝訂。4、銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表、內(nèi)部往來(lái)核對(duì)調(diào)節(jié)表每年按月份順序裝訂，裝訂順序?yàn)椋涸露茹y行存款余 額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單。發(fā)生業(yè)務(wù)較多的單位應(yīng)分行裝 訂，業(yè)務(wù)較少的可合并裝訂。內(nèi)部往來(lái)對(duì)帳調(diào)節(jié)表，按月裝訂，順序?yàn)椋涸露葍?nèi)部 往來(lái)調(diào)節(jié)表、雙方往來(lái)明細(xì)表。5、財(cái)務(wù)檔案的保管:企業(yè)的財(cái)務(wù)資料包括企業(yè)注冊(cè)登記資料、會(huì)計(jì)檔案、 稅務(wù)資料等。以上財(cái)務(wù)資料應(yīng)按照保管期限妥善保管。5.1、 企業(yè)注冊(cè)登記資料企業(yè)的注冊(cè)登記資料包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、稅務(wù) 登記表、組織機(jī)構(gòu)代碼證、批準(zhǔn)證書、開戶許可證、外 匯登記

35、證、貸款卡、海關(guān)登記證、進(jìn)出口資格證書、合 同、章程、可行性研究報(bào)告以及其他批準(zhǔn)開業(yè)資料。以 上資料需永久保存，定期年檢。5.2、 會(huì)計(jì)檔案5. 2.1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行對(duì)帳單及余額調(diào)節(jié)表、往來(lái)帳對(duì)帳調(diào)節(jié)表、財(cái) 務(wù)分析報(bào)告以及需單獨(dú)存放的原始單據(jù)。5. 2. 2、會(huì)計(jì)憑證保管期限為15年；會(huì)計(jì)帳簿保管期限為15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記帳保管期限為25 年，涉及外事的會(huì)計(jì)帳簿永久保存;5. 2. 3、財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)保管期限為3年，月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保管期限為5年，年度會(huì)計(jì)報(bào)表及年度財(cái)務(wù)分析報(bào) 告永久保存;5. 2. 4、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)帳單保管期限為 5年;

36、5. 2. 5、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)保管期限為15年，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久保存。6、稅務(wù)資料、稅務(wù)資料包括發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本（包括防偽稅控IC卡）、 未使用發(fā)票、抵扣憑證、稅務(wù)申報(bào)資料、年度所得稅匯 算資料、出口貨物免、抵、退審批表、各種稅收優(yōu)惠申 報(bào)資料、壞賬報(bào)批資料以及其他各類請(qǐng)示、批復(fù)資料等。以上稅務(wù)資料，普通發(fā)票存根保管期限為5年；一次 領(lǐng)用增值稅發(fā)票兩個(gè)月必須使用完，剩余發(fā)票到稅務(wù)局 繳銷；其他資料保管期限不低于10年。、保管到期的稅務(wù)資料銷毀必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，監(jiān) 督銷毀。抵扣憑證、出口貨物審批表、稅收優(yōu)惠及財(cái)產(chǎn) 損失的審批資料必須按規(guī)定保管，否則相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不 得抵扣、已減免的稅款必須補(bǔ)繳。以上財(cái)務(wù)資料應(yīng)按要求整理立卷、裝訂成冊(cè)，編制會(huì) 計(jì)檔案保管清冊(cè)。會(huì)計(jì)電算化管理規(guī)定1、操作規(guī)定、為全面順利實(shí)施會(huì)計(jì)電算化，提高會(huì)計(jì)核算和財(cái) 務(wù)管理水平，保證會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確、完整、安全、保密,制定本規(guī)定。、集團(tuán)及下屬子公司、控股公司在實(shí)