基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)綜合業(yè)務(wù)題及答案

1、上堂課布置的習(xí)題及答案一、 生產(chǎn)業(yè)務(wù)處理題1 從銀行提取現(xiàn)金3000 元。借：庫(kù)存現(xiàn)金3000貸：銀行存款30002 各部門領(lǐng)用原材料，甲產(chǎn)品耗用 A 材料 32000 元， B 材料 28000 元，乙產(chǎn)品耗用 A 材料 42000 元， B 材料36000元，生產(chǎn)車間一般耗用 B材料5000元，行政管理部門領(lǐng)用B材料3000元。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品60000- 乙產(chǎn)品78000制造費(fèi)用5000管理費(fèi)用3000貸：原材料1460003 用現(xiàn)金支付辦公費(fèi) 1000 元，其中車間辦公費(fèi) 400 元，行政管理部門辦公費(fèi) 600 元。借：制造費(fèi)用 400管理費(fèi)用 600貸：庫(kù)存現(xiàn)金10004 月末，分

2、配工資：生產(chǎn)工人工資30000 元（按工時(shí)分配，甲產(chǎn)品 6000 工時(shí)，乙產(chǎn)品 4000 工時(shí)） ，車間管理人員工資8000 元，行政管理人員工資12000元。借：生產(chǎn)成本- 甲產(chǎn)品 18000- 乙產(chǎn)品 12000制造費(fèi)用8000管理費(fèi)用12000貸：應(yīng)付職工薪酬 500005 月末，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，車間折舊 16000 元，行政管理部門折舊 10000 元。借：制造費(fèi)用 16000管理費(fèi)用 10000貸：累計(jì)折舊 260006 月末，按工時(shí)分配本月制造費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本- 甲產(chǎn)品 17640- 乙產(chǎn)品 11760貸：制造費(fèi)用 294007 月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。借：庫(kù)存商品 - 甲產(chǎn)品

3、 95640- 乙產(chǎn)品101760貸：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品 95640- 乙產(chǎn)品 101760銷售業(yè)務(wù)處理題1 銷售甲產(chǎn)品 230 臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)1000元，成本 500元，增值稅率17%，另用現(xiàn)金墊付運(yùn)費(fèi)1500元，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款270600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 230000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 39100庫(kù)存現(xiàn)金15002 銷售甲產(chǎn)品 350 臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)1000元，成本 500元，乙產(chǎn)品 250臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)600 元，成本 200元，增值稅率17%，收到對(duì)方開來的商業(yè)匯票一張。借：應(yīng)收票據(jù)585000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入- 甲產(chǎn)品 350000- 乙產(chǎn)品 150000應(yīng)交稅

4、費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 850003 收到上月銷貨欠款60000元，存入銀行。借：銀行存款60000貸：應(yīng)收賬款600004 用銀行存款支付本月產(chǎn)品銷售的廣告費(fèi) 10000 元。借：銷售費(fèi)用10000貸：銀行存款100005 銷售甲產(chǎn)品 300 臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)1000 元，成本 500 元，增值稅率17%，收到現(xiàn)金50000 元，其余款項(xiàng)尚未收到。借：庫(kù)存現(xiàn)金50000應(yīng)收賬款 301000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入- 甲產(chǎn)品 300000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）510006 用現(xiàn)金支付甲產(chǎn)品運(yùn)費(fèi) 2900 元。借：銷售費(fèi)用 2900貸：庫(kù)存現(xiàn)金29007 結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售的甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品

5、成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本- 甲產(chǎn)品440000- 乙產(chǎn)品 50000貸：庫(kù)存商品 - 甲產(chǎn)品 440000- 乙產(chǎn)品 500008 計(jì)提本月城市維護(hù)建設(shè)稅1800 元，教育費(fèi)附加1000 元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2800貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城建稅1800- 應(yīng)交教育費(fèi)附加1000本堂課習(xí)題【制造業(yè)企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算】 要求 ： 根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。1從銀行取得1 年期借款 500 000元存入銀行, 年利率6%，按季度支付利息。 （要求做出本月借款、 計(jì)息的會(huì)計(jì)處理）借 : 銀行存款 500000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2500貸：短期借款500000貸：應(yīng)付利息250030 000 元

6、。2. 接受投資人投入的設(shè)備一臺(tái)，評(píng)估作價(jià)80 000 元，投入的材料價(jià)值借：固定資產(chǎn) 80000原材料 30000貸：實(shí)收資本1100003接受某單位捐贈(zèng)的設(shè)備，其價(jià)值20 000 元。借：固定資產(chǎn) 20000貸：營(yíng)業(yè)外收入 200004銀行存款12 000 元上交上個(gè)月已經(jīng)計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅稅金。借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城建稅12000貸：銀行存款120005從銀行取得臨時(shí)借款50 000 元直接償還前欠的購(gòu)買材料款。借：應(yīng)付賬款50000貸：短期借款500006收到某單位所欠本企業(yè)貨款17 000 元存入銀行。借：銀行存款17000貸：應(yīng)收賬款170007生產(chǎn)車間職工李明預(yù)借差旅費(fèi)2 00

7、0 元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款- 李明 2000精選貸：庫(kù)存現(xiàn)金20008購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，價(jià)款20 000 元，運(yùn)雜費(fèi) 2 000 元，增值稅3 400 ，全部用銀行存款支付，設(shè)備已投入使用。借：固定資產(chǎn) 22000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3400貸：銀行存款254009購(gòu)進(jìn)甲材料一批，價(jià)款80 000 元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13 600 元，對(duì)方墊付運(yùn)雜費(fèi) 400 元（上月已預(yù)付料款100 000 元） ，余款以現(xiàn)金形式退回，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)材料采購(gòu)成本。借：在途物資- 甲材料 80400借：原材料- 甲材料 80400應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13600貸：在途

8、物資 - 甲材料 80400庫(kù)存現(xiàn)金 6000貸：預(yù)付賬款10000010購(gòu)進(jìn)甲材料200 公斤，單價(jià)90 元，購(gòu)進(jìn)乙材料300 公斤，單價(jià)40 元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)5100 元，款項(xiàng)未付。借：在途物資- 甲材料 18000- 乙材料 12000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5100貸：應(yīng)付賬款3510011 以銀行存款支付上述甲、乙兩種材料的運(yùn)雜費(fèi) 500 元（運(yùn)費(fèi)按材料重量比例在甲、乙兩種材料之間進(jìn)行分配） ，材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)材料采購(gòu)成本。借：在途物資- 甲材料 200借：原材料- 甲材料 18200- 乙材料 300- 乙材料 12300貸：銀行存款500 貸：在途物資305

9、0012 .本月共發(fā)出甲材料51 000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用30 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用18 000元，精選27 000 元，生產(chǎn) B 產(chǎn)品生11 500 元。行政管理部門用固定資產(chǎn)車間一般耗用 2 000 元，行政管理部門耗用 1 000 元。借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 30000- -B 產(chǎn)品 18000制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用1000貸：原材料- 甲材料 5100013結(jié)算本月應(yīng)付職工工資60 500 元，其中，生產(chǎn)A 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資產(chǎn)工人工資18 000 元，車間管理人員工資4 000 元，行政部門管理人員工資借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 27000- -B 產(chǎn)品 18000制造費(fèi)用400

10、0管理費(fèi)用 11500貸：應(yīng)付職工薪酬- 工資6050014按工資總額的14%提取職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 27000*14%=3780- -B 產(chǎn)品 18000*14%=2520制造費(fèi)用4000*14%=560管理費(fèi)用 11500*14%=1610貸：應(yīng)付職工薪酬- 福利費(fèi)60500*14%=847015李明報(bào)銷差旅費(fèi) 1 500 元，余款退回現(xiàn)金。 【接第 7 題】借：庫(kù)存現(xiàn)金 500管理費(fèi)用 1500貸：其他應(yīng)收款- 李明 200016計(jì)提固定資產(chǎn)折舊5 600 元，其中，車間用固定資產(chǎn)折舊 3 900元，行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊 1 700 元。借：制造費(fèi)用 3900管理費(fèi)

11、用 1700貸：累計(jì)折舊 560017將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例分配計(jì)入A、 B 產(chǎn)品成本（ A 產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)6 500 小時(shí)，B 產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)3 500 小時(shí)） 。借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 6799- -B 產(chǎn)品 3661貸：制造費(fèi)用 1046018.已知該企業(yè)月初在產(chǎn)品成本為3 400元，其中A產(chǎn)品為2 100元，B產(chǎn)品為1 300元；月末在產(chǎn)品的成本為 12 950 元，全部為A 產(chǎn)品的在產(chǎn)品成本， B 產(chǎn)品本月全部完工。計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月完工 A產(chǎn)品和B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本。借：庫(kù)存商品-A 產(chǎn)品 2100+30000+27000+3780+6799=69679-12950= 5672

12、9-B 產(chǎn)品 1300+18000+18000+2520+3661= 43481貸：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 56729-B產(chǎn)品 4348119收取客戶未履行合同罰金10 000 元，存入銀行。借：銀行存款10000貸：營(yíng)業(yè)外收入 1000020銷售 A 產(chǎn)品一批，價(jià)款85 000 元，增值稅14 450 元（上個(gè)月已預(yù)收貨款100 000 元） ，剩余款項(xiàng)尚未退回。借：預(yù)收賬款99450貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入85000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1445021. 用現(xiàn)金退回上述 20 題多預(yù)收的款項(xiàng)。借：預(yù)收賬款550貸：庫(kù)存現(xiàn)金55022以銀行存款2 270 元支付銷售A 產(chǎn)品的廣告費(fèi)。借：

13、銷售費(fèi)用 2270貸：銀行存款227023按20 題所述銷售收入的5%計(jì)算銷售A 產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加4250貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交消費(fèi)稅425024結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售A 產(chǎn)品成本41 450 元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本41450貸：庫(kù)存商品 -A 產(chǎn)品 4145025結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、費(fèi)用賬戶。借 : 本年利潤(rùn)67780貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本41450主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 4250管理費(fèi)用17310財(cái)務(wù)費(fèi)用2500銷售費(fèi)用2270借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入85000營(yíng)業(yè)外收入20000貸：本年利潤(rùn)10500026計(jì)算利潤(rùn)總額，按30%的稅率計(jì)算所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn)。本年利潤(rùn) =105000 67780 = 37220本年應(yīng)交所得稅= 37220 * 30% = 11166借：所得稅費(fèi)用 11166借：本年利潤(rùn) 11166貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅11166貸：所得稅費(fèi)用 11166精選27結(jié)轉(zhuǎn)本期凈利潤(rùn)，并按凈利潤(rùn)的本年凈利潤(rùn)=37220 - 11166 = 26054借：本年利潤(rùn) 26054貸：利潤(rùn)分配- 未分配利潤(rùn) 26054借：利潤(rùn)分配- 提取盈余公積2605.410%分別提取法定盈余公積金。借：利潤(rùn)分配- 未分配利潤(rùn)2605.4貸：盈余公積2605.4貸：利潤(rùn)分配- 提取盈余