企業(yè)財(cái)務(wù)管理的經(jīng)典八條對(duì)策

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的經(jīng)典八條對(duì)策國有大中型企業(yè)與原主管部門脫鉤進(jìn)入中央管理后，財(cái)務(wù)隸屬關(guān) 系也隨之發(fā)生了變化。各企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)關(guān)系由原隸屬于其主管部 門變成為直接隸屬于財(cái)政部。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來說，應(yīng)適應(yīng)新的管理 體制的需要，及時(shí)建立一套新的管理體系，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管 理己勢在必行。那么怎樣加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，才能確保國有 資產(chǎn)保值呢?筆者以為應(yīng)做好以下方面的工作。一、理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立母子公司體制企業(yè)集團(tuán)進(jìn)入中央管理后，由于有部分企業(yè)是在脫鉤時(shí)進(jìn)入企業(yè) 集團(tuán)的，這就使得企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的企業(yè)有些同集團(tuán)有產(chǎn)權(quán)關(guān)系，有 些還沒有。這就要求企業(yè)集團(tuán)對(duì)其子公司進(jìn)行一次全面審計(jì)。通過 審計(jì)，搞清資產(chǎn)現(xiàn)狀，產(chǎn)

2、權(quán)在集團(tuán)的，報(bào)財(cái)政部重新確認(rèn);產(chǎn)權(quán)不在 的，報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后上劃企業(yè)集團(tuán)母公司。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)集團(tuán) 應(yīng)按照公司法的要求建立母子公司體制，母公司真正對(duì)子公司 行使出資人權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。子公司按照公司法改制后， 要明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)，并規(guī)范動(dòng)作。充 分發(fā)揮董事會(huì)對(duì)重大問題統(tǒng)一決策和選聘經(jīng)營者的作用，建立集體 決策及可追溯個(gè)人責(zé)任的董事會(huì)議事制度。董事會(huì)中可設(shè)獨(dú)立于公 司股東且不在公司內(nèi)部任職的獨(dú)立董事。董事會(huì)與經(jīng)理層要減少交 叉任職，董事長和總經(jīng)理原則上不得由一人兼任。二、建立健全各種財(cái)務(wù)規(guī)章制度，在日常管理中嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng) 制度企業(yè)集團(tuán)理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系后，要積極行使出資人的權(quán)

3、利。要根據(jù)企 業(yè)進(jìn)入中央管理后的具體要求，在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，建立企 業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算管 理、成本費(fèi)用管理、對(duì)外擔(dān)保、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理、內(nèi)部審計(jì)、責(zé) 任會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等一系列管理辦法。制定的各項(xiàng)管理制度要 裝訂成冊(cè)，定期對(duì)集團(tuán)及所屬成員企業(yè)的財(cái)務(wù)人員、管理人員進(jìn)行 培訓(xùn)，教育全體員工要認(rèn)真學(xué)習(xí)集團(tuán)制訂的各項(xiàng)規(guī)章制度，熟悉各 項(xiàng)制度的具體規(guī)定，在日常工作中認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度。集團(tuán)還 應(yīng)定期對(duì)各所屬企業(yè)執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和集團(tuán)內(nèi)的各項(xiàng)財(cái) 務(wù)制度執(zhí)行的情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。使企業(yè)集團(tuán)及所 屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化、制度化，從而有效地

4、杜絕因個(gè)別人 不按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的程序辦事而給公司造成的損失。三、按規(guī)定的程序和權(quán)限處置企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)所屬子公司以下企業(yè)的資產(chǎn)處置，必須報(bào)企業(yè)集團(tuán)批準(zhǔn)。 集團(tuán)所屬子公司的各項(xiàng)資產(chǎn)處置必須由集團(tuán)報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)立項(xiàng)，并 經(jīng)財(cái)政部門認(rèn)可的有資產(chǎn)評(píng)估資格的中介機(jī)構(gòu)評(píng)估，評(píng)估報(bào)告最后 還需經(jīng)企業(yè)集團(tuán)和財(cái)政部的確認(rèn)，才能實(shí)施有關(guān)的資產(chǎn)處置事宜。 企業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)采取拍賣等公開方式進(jìn)行，嚴(yán)禁私下和人情交易, 最大限度地減少處置資產(chǎn)的損失。四、搞好子公司及其以下企業(yè)日常的內(nèi)部審計(jì)工作，強(qiáng)化企業(yè) 財(cái)務(wù)監(jiān)督職能企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)集團(tuán)的子公司及其以下 企業(yè)要經(jīng)常開展內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)的主要內(nèi)容包

5、括，成員企業(yè)選 人代表的離任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、審計(jì)調(diào)查、內(nèi)控制度審計(jì)等。通過 開展日常的內(nèi)部審計(jì)工作，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中存在的問題， 并督促企業(yè)加以改正，促使企業(yè)始終沿著正確的軌道前進(jìn)。企業(yè)集團(tuán)進(jìn)入中央管理后，應(yīng)加強(qiáng)各項(xiàng)管理的基礎(chǔ)工作。而企業(yè) 管理的核心是財(cái)務(wù)管理。因此，企業(yè)集團(tuán)只有狠抓財(cái)務(wù)管理工作， 才能使企業(yè)按照現(xiàn)代化企業(yè)制度的要求健康發(fā)展，確保國有資產(chǎn)保 值增值。五、實(shí)行企業(yè)內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，依法管理子公司投資，融資事項(xiàng)企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)通過法定程序加強(qiáng)對(duì)全資、控股子公司資金的監(jiān)控, 建立健全統(tǒng)一的資金管理體系，充分發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心的 功能，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一結(jié)算。要利用網(wǎng)

6、上銀行等先進(jìn)手 段，強(qiáng)化對(duì)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)資金結(jié)算的動(dòng)態(tài)管理，集團(tuán)通過網(wǎng)上銀行 支付授權(quán)、查詢等辦法，隨時(shí)調(diào)動(dòng)內(nèi)部企業(yè)的閑置資金。要搞好銀 行合作，通過銀行統(tǒng)一授信的辦法，實(shí)行由集團(tuán)統(tǒng)一向商業(yè)銀行貸 款，根據(jù)需要分配給成員企業(yè)使用，貸款到期后再由集團(tuán)統(tǒng)一還款。 這樣做既可以降低分散籌資的成本，又可以降低信貸資金的風(fēng)險(xiǎn)。 企業(yè)集團(tuán)要規(guī)定成員企業(yè)嚴(yán)格按照銀行賬戶管理辦法開立和使用銀 行賬戶，杜絕資金賬外循環(huán)現(xiàn)象。要嚴(yán)格把好成員企業(yè)的對(duì)外投資 關(guān)，集團(tuán)所屬企業(yè)的對(duì)外投資，必須經(jīng)企業(yè)集團(tuán)批準(zhǔn)后，才能實(shí)施。六、制定企業(yè)對(duì)外擔(dān)保管理措施，依法審議子公司及其以下企 業(yè)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)企業(yè)集團(tuán)應(yīng)依據(jù)擔(dān)保法的有關(guān)規(guī)定，

7、制訂嚴(yán)格的內(nèi)部管理制 度和責(zé)任追究制度，嚴(yán)格審查被擔(dān)保單位的償債能力和信用程度。 集團(tuán)的子公司及其以下企業(yè)的對(duì)外擔(dān)保，必須報(bào)企業(yè)集團(tuán)批準(zhǔn)后， 才能對(duì)外擔(dān)保。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保，最大限度地減少對(duì) 外擔(dān)保的或有負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。七、對(duì)子公司和控股公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行企業(yè)集團(tuán)委派制度為了加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)對(duì)各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，確保各成員企業(yè)的 會(huì)計(jì)核算信息客觀真實(shí)，督促各成員企業(yè)認(rèn)真執(zhí)行集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù) 制度，強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)對(duì)各成員企業(yè)國有資產(chǎn)和日常經(jīng)營情況實(shí)施有 效的監(jiān)控，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)對(duì)其子公司和控股公司實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派 制度。委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的人事檔案由集團(tuán)統(tǒng)一管理，工資、福利 待遇由集團(tuán)解決。企業(yè)集團(tuán)

8、對(duì)委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行任期目標(biāo)責(zé)任 制，年終根據(jù)每個(gè)委派人員的工作情況進(jìn)行考核，以此作為對(duì)每一 個(gè)委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人獎(jiǎng)懲的依據(jù)。實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度，可以使 企業(yè)集團(tuán)及時(shí)了解子公司和控股公司的動(dòng)態(tài)情況，有效防止所屬企 業(yè)的董事會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)、企業(yè)的經(jīng)營班子在重大經(jīng)營活動(dòng)中的決 策失誤?？梢约皶r(shí)制止所屬成員企業(yè)不按國家和集團(tuán)的規(guī)定對(duì)外投 資、對(duì)外擔(dān)保，私設(shè)小金庫和設(shè)賬外賬，在經(jīng)營活動(dòng)中背著集團(tuán)搞 體外循環(huán)等現(xiàn)象的發(fā)生。八、及時(shí)編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告企業(yè)集團(tuán)每年年底都要根據(jù)集團(tuán)上一年財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，考 慮本年度企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展規(guī)劃和國家經(jīng)濟(jì)形勢，結(jié)合國內(nèi)外市場情 況編制本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。同時(shí)，要求成員企業(yè)根據(jù)集團(tuán)的財(cái) 務(wù)預(yù)算編制本企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算要以現(xiàn)金 流量為重點(diǎn)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考 核，嚴(yán)格限制無預(yù)算資金預(yù)支出，最大限度減少資金占用，保證及 時(shí)償還到期銀行貸款。預(yù)算內(nèi)資金支出實(shí)行責(zé)任人限額審批制，限 額以上資金支出實(shí)行集體聯(lián)簽制。為確保企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、完整，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)要求所屬 企業(yè)必須按國務(wù)院企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例的規(guī)定，編制和