農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司財務(wù)管理制度

1、農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司財務(wù)管理制 度陜西天潤大德農(nóng)林科技有限公司 財務(wù)管理制度第一章總則一、依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則制定本制度；二、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中 的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，維護(hù)公司 及員工相關(guān)的合法權(quán)益，特制定本制度；第二章財務(wù)管理細(xì)則一、總原則1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計 劃內(nèi)的支付，由相關(guān)經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的， 必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行會計法和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等 部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料

2、合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。公司記賬方法為借貸記賬法，記賬原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。 人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載； 數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字 記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，任何人 不得隨意改變。公司設(shè)財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。 財務(wù)經(jīng)理協(xié)助總經(jīng) 理管理好整個公司的財務(wù)會計工作，對全公司的財務(wù)工作負(fù)責(zé)。（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

3、1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培 訓(xùn)和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式， 指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況 進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低 消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。5、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷 歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。6、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（二）會計職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作

4、，按照國家會計制度的規(guī)定記賬、 復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的 整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保 證賬實相符。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全現(xiàn)金日記賬簿，出納應(yīng)根據(jù)審

5、批無誤的收支憑單 逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清 月結(jié)，賬實相符。3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表， 由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、部門、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出 差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借支單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方 可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。四、支票管理1、支票的購買

6、、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全銀行存款日記賬簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支 憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額。3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表， 由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一 聯(lián)。4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財 務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每

7、周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上 存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的 庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定 期對賬盤查，其他時間進(jìn)行抽查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單 的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)賬項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn) 行檢查核對。3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。第三章資金審批具體制度一、目的1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財產(chǎn)。二、行政費用支出管理制度公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支；涉及 應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

8、1、招標(biāo)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：縣城不超 30元每人；市以上50元每人2 、公司差旅費開支制度公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補(bǔ)貼；公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；公司職員出差期間，住宿費用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：房租標(biāo)準(zhǔn)：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為 100-200元/日；B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為 80元/日。伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人 20元/日（若與領(lǐng)導(dǎo)同行，則由 領(lǐng)導(dǎo)報銷，員工不領(lǐng)取本補(bǔ)貼）；市內(nèi)交通費按實際金額報銷，盡量以公車制。實際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需帶隊人說明原因，報經(jīng)公司主管 領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。3、車輛維修費及汽油費管理制度公司車輛維修保

9、養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點維修；車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦 理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。4、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；同時辦公室需設(shè)立賬冊登記公 司辦公用品的采購、使用情況；辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng) 理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事制定，經(jīng)總 經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。三、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)

10、1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取“借支單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽 字后報總經(jīng)理簽批；借支單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作 為清賬依據(jù)。前次借支出差返回時間超過 5天無故未報銷者，不得再借款。借 款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ) 齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工 資中扣回。2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借支單，填 寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第 1條3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加

11、工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價 2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn) 申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資 產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù) 實際情況核定，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報賬時 歸還結(jié)清。5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第 1條。6、所有借款均遵循前賬不清后賬不借的原則。7、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并 由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。四、日常費用報銷1、公司員工在日常費用支出時，需堅持

12、勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由 對方出具收款證明。3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到 財務(wù)部報銷；4、補(bǔ)充說明：如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交 財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財務(wù)人員與 審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。第四章往來賬務(wù)管理制度一、應(yīng)收賬款管理（一）收款方針1、部門人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把相關(guān)資料交公司財務(wù)入賬，公司財務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，及時催收 款項。2、收款時間：應(yīng)收賬款到期日3、回

13、款方式：轉(zhuǎn)賬支票（非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票）；現(xiàn)金；抵實 物（要有總經(jīng)理的批示）4、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及 移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移交 人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員 均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。（二）未回款考核辦法1、未回款處罰由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相 關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。2、財務(wù)部對部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務(wù)部 上報公司總經(jīng)理。二、應(yīng)付賬款管理（一）付款時間：1、款項由部門或個人申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；2、應(yīng)付賬款到期時間之前及到期日支付；3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。（二）付款方式：轉(zhuǎn)賬支票（非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票）；現(xiàn)金；實物（要有公司總 經(jīng)理的批示）。（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。三、工程款管理1、所有項目的工程款