公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

1、有限公司財(cái)務(wù)制度一總則第一條：為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用， 特制定本規(guī)程。第二條：公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度；（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理， 反映、監(jiān)督、分析財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；（四）厲行節(jié)約，合理使用資金；（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成稅收及各種管理費(fèi)用；（六）充分協(xié)調(diào)公司內(nèi)外部的關(guān)系；（七）對(duì)公司內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（財(cái)政、稅務(wù)、銀行、工商等）部門(mén)了解，檢查 財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如

2、實(shí)反映情況；（八）完成公司交給的其他工作；第三條：公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)和出納三人組成。第四條：公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)，必須嚴(yán)格遵守本規(guī)定。二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條：財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)本公司的下列工作：（一）編制和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟 財(cái)源，有效地使用資金；（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén) 降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；（四）制定合理的會(huì)計(jì)人員的工作崗位設(shè)置、崗位職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)；（五）合理使用公司的有效資產(chǎn)，保障公司財(cái)產(chǎn)的安全，保障會(huì)計(jì)核算

3、資料的真實(shí)、 完整；（六）承辦總經(jīng)理交辦的其他工作。（七）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施；第六條：會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：（一）嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行記帳、復(fù)帳，報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期結(jié)帳；（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)提出合理化建議，當(dāng)好公司的參謀；（三）監(jiān)督產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格的執(zhí)行；（四）嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，控制不合理的費(fèi)用支出；（五）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他資料；（六）按期完成記帳、登帳過(guò)程，及時(shí)核對(duì)總帳與明細(xì)帳，做到帳帳相符、帳實(shí)相

4、符；（七）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)交付的其他工作。第七條：出納的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵押現(xiàn)金；（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證；（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，一切付款須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效；（五）積極配合銀行做好對(duì)帳及公司內(nèi)部員工報(bào)帳工作，配合其他會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理；（六）認(rèn)真登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，現(xiàn)金做到日清月結(jié)，銀行存款余額每月同銀行對(duì)帳單核對(duì)，編制好銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（七）按期編制工資表及支付員工的工資（八）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)交付的其他工作；三、財(cái)

5、務(wù)工作管理第八條：會(huì)計(jì)核算年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 第九條：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第十條：會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度（或小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十一條：財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或根據(jù)取得的原始憑證并經(jīng)審核無(wú)誤編 制記帳憑證，會(huì)計(jì)、出納記帳都必須在憑證上簽字；第十二條：財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理指定專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十三條：財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并將經(jīng)審核加蓋公章后再報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表必須有會(huì)計(jì) 簽字或蓋章。第十四條：財(cái)務(wù)

6、工作人員對(duì)公司經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合 法的原始憑證，有權(quán)不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回； 或要求經(jīng)辦人更正、補(bǔ)充。第十五條：財(cái)務(wù)工作發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與事物、 款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)書(shū) 面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處 理。第十六條：財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作 辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)交。四、支票、電匯、信匯、銀行匯票等管理第十七條：支票等由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管， 支票、電匯等使用時(shí)須有“票據(jù)領(lǐng) 用單”，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)簽字，然后將票據(jù)按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋

7、印章、填 寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在票據(jù)簿上簽字備查。第十八條：辦理票據(jù)付款時(shí)，出納員必須根據(jù)有總經(jīng)理簽批的匯款申請(qǐng)單， 并由會(huì)計(jì)核 對(duì)后無(wú)誤，再按照要求填寫(xiě)，大小寫(xiě)金額要相符，存根聯(lián)須由經(jīng)辦人簽字。 出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)碼，按規(guī)定登記相應(yīng)的現(xiàn)金、銀行存款日記帳。第十九條：對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條處理。第二十條：凡是有款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶(hù)兩日內(nèi)，無(wú)論金額大小會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)及時(shí)核實(shí)， 若沒(méi)及時(shí)到位的應(yīng)文字性記錄備案或報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款 項(xiàng)，不論金額大小由承辦人文字性報(bào)告（或說(shuō)明）并上交入公司財(cái)務(wù)。第二十二條：公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公司公私借用

8、）每一筆款項(xiàng)不論金額大小均須總經(jīng)理簽字；總經(jīng)理外出由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后方可先付款后補(bǔ)簽。借款不論金額大小均通過(guò)借款單形式。五、現(xiàn)金管理第二十三條：公司可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五）總經(jīng)理準(zhǔn)備的其他開(kāi)支；前款結(jié)算起點(diǎn)定為 1000元，結(jié)算規(guī)定調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十四條： 除本規(guī)定第二十三條外， 財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)， 超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分， 應(yīng)當(dāng)以支票支付； 對(duì)于確需全額支付現(xiàn)金的， 須看其實(shí)際情況經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)后可支付現(xiàn)金。第二十五條： 公司購(gòu)置大額固定資產(chǎn)、 原材料、

9、 辦公用品及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十六條： 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金， 可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支） 。因特殊情況確需坐支的應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第二十七條： 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金， 應(yīng)當(dāng)填寫(xiě) “現(xiàn)金領(lǐng)用單” ，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，再填寫(xiě)支票到銀行提取。第二十八條：公司職員因工作需要（如出差等）借用現(xiàn)金的，需填寫(xiě)“借款單” ，經(jīng)會(huì)計(jì)審核， 財(cái)務(wù)總監(jiān)核實(shí)， 總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。 超過(guò)還款期即轉(zhuǎn)為應(yīng)收款，并在當(dāng)月工資中扣還。第二十九條： 符合本規(guī)定第二十三條的， 憑發(fā)票、 工資單、 差旅費(fèi)單及公司

10、認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證， 經(jīng)手人簽字及本部門(mén)主管審核， 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核， 總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十條： 發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)各部門(mén)總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 由會(huì)計(jì)審核， 經(jīng)手人簽字， 金額數(shù)量無(wú)誤， 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后由出納支付現(xiàn)金， 出納匯總分類(lèi) （按管理費(fèi)用、 銷(xiāo)售 費(fèi)用） 并填制原始憑證匯總表交給會(huì)計(jì)人員填制記帳憑證 （進(jìn)行帳務(wù)處理）第三十一條：工資由各部門(mén)助理依據(jù)總經(jīng)理及各部門(mén)員工出勤考核表核實(shí)后，填制工資表，經(jīng)總經(jīng)理簽審，財(cái)務(wù)人員（出納）按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記 帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十二條：差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單和其他費(fèi)用（包括領(lǐng)款單），會(huì)計(jì)審核時(shí)間、出差天 數(shù)及報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)無(wú)誤，由財(cái)務(wù)總

11、監(jiān)審核，送總經(jīng)理簽字，然后由出納員付款， 會(huì)計(jì)填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十三條：無(wú)論何種匯（付）款，財(cái)務(wù)人員都須審核“匯（請(qǐng)）款通知單” ；審查是 否分別由經(jīng)手人、部門(mén)主管、總經(jīng)理（或授權(quán)者）簽字，否則不可支付款 項(xiàng)；只有符合財(cái)務(wù)手續(xù)的會(huì)計(jì)憑證經(jīng)審核有效方可支付。第三十四條：出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳簿， 逐筆登記現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)。帳目應(yīng)當(dāng)日 清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符、日清月結(jié)。六、會(huì)計(jì)檔案管理第三十五條：凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià) 值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十六條：會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度年起止、 好數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由財(cái)

12、務(wù)總監(jiān)指定專(zhuān)人歸檔保管，歸檔前加以裝訂。第三十七條：會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，專(zhuān)人保管，分類(lèi)填制目錄。第三十八條：會(huì)計(jì)擋案攜帶外出及被查閱、復(fù)制、摘錄時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。外界 中介機(jī)構(gòu)須借出、查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)相關(guān)資料必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。否則不可 執(zhí)行。七、處罰辦法，第三十九條：出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當(dāng)月獎(jiǎng)金：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的（特殊情況另行處理）；（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；（四）利用帳戶(hù)替其他單位或個(gè)人套起現(xiàn)金的；（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保留帳外款項(xiàng)或公司以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的第四十條：出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘:（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二）未經(jīng)批準(zhǔn)擅自利用公司財(cái)務(wù)的名義替他人或單位擔(dān)保的；（三）拒絕提供或提供虛假的會(huì)