縣聯(lián)社案件專項(xiàng)治理的工作檢查報(bào)告

1、縣聯(lián)社案件專項(xiàng)治理回頭看工作檢查報(bào)告省聯(lián)社*辦事處: 根據(jù)省聯(lián)社*辦事處工作布置，依據(jù)*省農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理工作方案、關(guān)于在全省開展案件專項(xiàng)治理大檢查的通知、關(guān)于進(jìn)一步做好農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理檢查的通知和*省聯(lián)社*辦事處轄內(nèi)農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理“回頭看”互查方案的要求，*信用聯(lián)社組成檢查小組從2006年8月 7日至2006年8月14日通過現(xiàn)場檢查、內(nèi)查外對、個(gè)別座談等方式對*縣聯(lián)社案件專項(xiàng)治理“回頭看”工作進(jìn)行了抽查。被檢查單位有聯(lián)社機(jī)關(guān)、聯(lián)社營業(yè)部、*信用社。現(xiàn)將檢查有關(guān)情況匯報(bào)如下：一、總體概況*縣聯(lián)社轄信用社（含聯(lián)社營業(yè)部）網(wǎng)點(diǎn)*個(gè)，現(xiàn)職工總數(shù)*人（不含內(nèi)退*人）。于2006年實(shí)

2、行統(tǒng)一法人一級核算，截止2006年6月末，各項(xiàng)存款余額*萬元，比上年末凈增*萬元，各項(xiàng)貸款余額*萬元，較年初下降*萬元，存貸比為*%。各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入*萬元，較上年同期減少*萬元，股本金*萬元，資本充足率為*%。二、本次檢查情況（一）案件專項(xiàng)治理“回頭看”工作自查情況* 縣聯(lián)社根據(jù)省聯(lián)社關(guān)于進(jìn)一步做好農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理檢查的通知以及銀發(fā)2006一八號文件要求，組織轄內(nèi)信用社開展了案件專項(xiàng)治理“回頭看” 自查工作，全縣各信用社全面開展了自查工作，并上報(bào)了自查材料。聯(lián)社成立了由聯(lián)社監(jiān)事長任組長，稽核部門負(fù)責(zé)人為主查的案件專項(xiàng)治理檢查組，并于2006 年5月底至6月初對轄內(nèi)5家信用社案件專項(xiàng)治理“回

3、頭看”工作進(jìn)行了抽查,發(fā)現(xiàn)跨地區(qū)貸款22筆，抵押無效3筆，轉(zhuǎn)移資金用途一三筆，違規(guī)墊付承兌匯票保證金及大額抵債資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等不同程度問題，但均未見各信用社整改情況反饋報(bào)告。（二）案件查處情況1、未建立案件防范和查處制度，未建立領(lǐng)導(dǎo)辦案制度。2、案件查處工作重視程度不夠。（1）*案件查處工作：此案目前尚在查處中。經(jīng)查該案件暴露后,聯(lián)社未能成立相應(yīng)的案件查處小組，未制定案件處置方案和處置措施，未針對性進(jìn)行必要的整改工作，對相關(guān)責(zé)任人處理不到位、不及時(shí)。另根據(jù)案件查處反饋情況，*聯(lián)社也未對其中暴露出的涉及商業(yè)賄賂、私設(shè)小金庫以及生活作風(fēng)等一些重大問題提出處置措施和整改意見。（2）城郊信用社原主任*因在2

4、005年2月9日、10日參入賭博受到公安部門罰款5000元處罰和紀(jì)委黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分，于2005年10月27日提出辭職，聯(lián)社同意后未對其任職其間的有關(guān)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)認(rèn)定，未出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見書，無整改反饋意見和聯(lián)社最后的處理意見，現(xiàn)該同志已辭職。（三）內(nèi)部控制制度建設(shè)和落實(shí)情況*縣聯(lián)社從完善內(nèi)控出發(fā),建立了涉及“三會”及高級管理層議事制度方面、工作職責(zé)和崗位職責(zé)方面、基本業(yè)務(wù)制度和操作規(guī)程方面、保障制度和風(fēng)險(xiǎn)控制方面各項(xiàng)內(nèi)控制度16項(xiàng)，并根據(jù)制度要求，合理確定了聯(lián)社的組織分工，建立了比較完善的組織結(jié)構(gòu)，但從其實(shí)際執(zhí)行中來看，也還有不足之處，主要表現(xiàn)在：1、稽核部門應(yīng)配備稽核人員3人，實(shí)際配備

5、2人，尚缺編1人。2、離任審計(jì)稽核程序不規(guī)范，經(jīng)查2006年6月份共開展離任審計(jì)稽核7人次，至檢查日未見出具離任審計(jì)報(bào)告、審計(jì)建議書，無信用社整改反饋報(bào)告。3、未建立稽核跟蹤檢查和責(zé)任追究制度。經(jīng)查2006年度已離任審計(jì)情況，發(fā)現(xiàn)7個(gè)社違規(guī)貸款有個(gè)貸企用4筆，個(gè)貸公用2筆，借名貸款33筆，抵押無效1 筆，超權(quán)限擅自換據(jù)1筆，涉及責(zé)任人7人，未建立稽核跟蹤登記，未見整改反饋，對有關(guān)責(zé)任人未明確相關(guān)責(zé)任，也未對違規(guī)事實(shí)作出相應(yīng)處罰決定。4、未制定信用社營業(yè)期間、守庫期間、押運(yùn)期間防暴預(yù)案（有突發(fā)事件預(yù)案）；對安全工作檢查基本做到每月一次，但流于形式，內(nèi)容填寫比較簡單，不夠完整。5、財(cái)務(wù)電腦部對重要

6、空白憑證從購置、管理、領(lǐng)用到記帳都由部門經(jīng)理一手清，不符合內(nèi)部制約規(guī)定。從對*聯(lián)社及信用社現(xiàn)場檢查情況來看，柜面基本操作業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度能夠很好執(zhí)行，但對貸款發(fā)放程序、抵押手續(xù)、三查制度、貸款風(fēng)險(xiǎn)控制等一些重點(diǎn)環(huán)節(jié)制度執(zhí)行上存在薄弱環(huán)節(jié)，聯(lián)社自身管理上存在違規(guī)和失職現(xiàn)象，表現(xiàn)在信貸基礎(chǔ)管理工作薄弱，對信用社存在風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)行為不能及時(shí)查處和糾正等。（四）案件專項(xiàng)治理檢查的問題*縣聯(lián)社在今年的案件專項(xiàng)治理“回頭看”工作中，比較重視，于2006年4月1日召開了信用社主任會議，對各信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了排查，共列出了22 項(xiàng)貸款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從信用社自查和聯(lián)社組織的抽查中發(fā)現(xiàn)有超比例貸款一筆500萬元，跨地區(qū)

7、貸款二筆403萬元,轉(zhuǎn)移用途貸款93筆292萬元,抵押手續(xù)不規(guī)范一筆一八5萬元,違規(guī)墊付承兌匯票保證金440萬元,抵債資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)隱患2600萬元以及信貸基礎(chǔ)和會計(jì)基礎(chǔ)存在薄弱環(huán)節(jié)等有關(guān)問題,對這些問題,從檢查組檢查情況來看,有些問題已得到整改,有些正在處置,還有一些遺留問題也在手續(xù)完善中,但聯(lián)社對檢查反映的問題未建立跟蹤情況記錄,有關(guān)信用社未制訂相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施,對整改情況也未形成書面的整改報(bào)告。（五）財(cái)務(wù)方面存在的問題1、固定資產(chǎn)處置不合規(guī)。經(jīng)查聯(lián)社機(jī)關(guān)2004年12月處置桑塔納轎車一輛（原值200932元），未做固定資產(chǎn)清理，處置收入購買重慶長安轎車兩輛，購車費(fèi)用9萬元，未見報(bào)批手續(xù)，未入

8、固定資產(chǎn)賬，購車經(jīng)手人，車輛處置人。2、一三91科目其它應(yīng)收款中墊付不合規(guī)，處理不及時(shí)。（1）聯(lián)社機(jī)關(guān)墊付05年個(gè)人所得稅*元，墊付個(gè)人水電費(fèi)*元；（2）聯(lián)社營業(yè)部一三91科目墊付2002年以前訴訟費(fèi)*元，墊付抵押貸款費(fèi)用*元；處理不及時(shí)(2006年4月處理)。3、科目使用不正確、坐支費(fèi)用,核算不真實(shí)。（1）經(jīng)查聯(lián)社機(jī)關(guān)，06年3月1日和7月20日，共計(jì)收回房屋出租收入*元在2621其它應(yīng)付款科目核算；（2）經(jīng)查*信用社收回房屋出租收入在2621其它應(yīng)付款科目核算，檢查日結(jié)存金額10740元，2005年度在其坐支費(fèi)用*元。，2005年12月31日收回，實(shí)收利息6552元（364天、未罰息），應(yīng)

9、收利息6642元，少收息90元。5、單位貸款現(xiàn)金收息。如營業(yè)部2005年9月19日*醫(yī)藥公司現(xiàn)金付貸款利息25024元，9月19日縣國土資源局現(xiàn)金付貸款利息2424.20元。6、存款利率執(zhí)行不規(guī)范。（1）經(jīng)查聯(lián)社營業(yè)部2005年7月28日，補(bǔ)付*大藥房活期存款保證金帳戶利息27000元，本金400萬元，時(shí)間半年，按半年期定期存款利率減活期存款利率計(jì)算（已按活期存款利率結(jié)過息），該筆業(yè)務(wù)記賬*，復(fù)核*，據(jù)說是原聯(lián)社主任*打電話要求辦理；（2）*信用社定期儲蓄存款自動轉(zhuǎn)存未在電腦中事先約定記載，支取時(shí)手工補(bǔ)息。如05年9月20日付*存款電腦記息4一三4元，手工記息2675.2元。8、會計(jì)帳務(wù)處理不

10、符合制度規(guī)定。經(jīng)查*信用社（1）往來賬付款通知和收賬通知直接作記賬憑證。如05年12月26日支付系統(tǒng)匯入*廠貨款5萬元直接記賬；（2）銷戶不符合規(guī)定。如*公司05年12月申請銷戶時(shí)，信用社未及時(shí)結(jié)清銷戶利息，結(jié)息期后，該帳戶結(jié)存利息一三.45元，12月27日通過現(xiàn)金付出傳票支付現(xiàn)金。（六）內(nèi)部控制方面1、內(nèi)勤工作日記登記不完整，事后監(jiān)督未實(shí)現(xiàn)時(shí)間和人員上的分離。如營業(yè)部空白重要憑證當(dāng)日未發(fā)生的未按日結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)存數(shù)；*信用社會計(jì)憑證的事后監(jiān)督由臨柜人員當(dāng)時(shí)蓋章。2、空白重要憑證管理不規(guī)范。檢查聯(lián)社營業(yè)部發(fā)現(xiàn)大額支付專用憑證2006年4月14日領(lǐng)用1份未銷賬；2006年7月9日和25日登記作廢2本活期

11、儲蓄存折，號碼為1755121#和1755一三4#，裝訂保管未見作廢存折(經(jīng)查為電腦作廢)。3、印章保管登記簿登記不全面。如營業(yè)部所有印章只有啟用日期，已經(jīng)更換的舊印章沒有注銷日期，個(gè)人使用的印鑒章未登記，沒有保管員的簽章記錄；*信用社印章保管登記簿2006年5月29日更換新印章后無負(fù)責(zé)人和保管員簽章，主任印鑒章未登記。4、會計(jì)人員交接手續(xù)不全。經(jīng)檢查聯(lián)社營業(yè)部會計(jì)人員交接情況，對公業(yè)務(wù)專柜會計(jì)人員2006年1-7月份沒有一次交接手續(xù)；儲蓄會計(jì)2006年1月31日、2月19日辦理交接時(shí)無接交人簽章。5、計(jì)算機(jī)工作日志記載存在不規(guī)范。經(jīng)檢查*信用社日志記載，發(fā)現(xiàn)沖賬、抹帳沒有內(nèi)勤主管的批準(zhǔn)記錄；

12、如2006年4月5日抹賬一筆現(xiàn)金借方一五00元，7月25日抹賬一筆現(xiàn)金借方200元，只有經(jīng)辦人簽字。6、賬務(wù)核對不及時(shí)。經(jīng)檢查聯(lián)社營業(yè)部帳務(wù)核對情況；（1）2006年6月底單位活期存款108戶，未發(fā)出對賬單72戶，收回對賬單10戶，無核對人簽章；（2）存放其它同業(yè)款項(xiàng)對賬單未進(jìn)行雙人核對和簽章，存放中行款項(xiàng)6月底外帳少23元（購買支票手續(xù)費(fèi)和工本費(fèi)未出賬），存放農(nóng)行款7月底內(nèi)外賬不符 528305.10元，對賬單未注明未達(dá)款項(xiàng)筆數(shù)和金額（8月10日電話核對相符）；存出保證金帳戶6月底外賬少104.50元（手續(xù)費(fèi)未出賬）；（3）社內(nèi)往來:*社7月一五日一筆1一五元款項(xiàng)未入賬；*社7月4日上劃養(yǎng)老

13、金款5591元營業(yè)部未出賬；7月4日*社與*社串戶一筆款項(xiàng) 5755.23元。7、掛失手續(xù)不符合規(guī)定。如*信用社2006年5月25日沈某活期儲蓄存折掛失，金額400元，于5月26日補(bǔ)發(fā)。（七）信貸方面存在的問題1、貸款操作程序不規(guī)范，操作風(fēng)險(xiǎn)較大（1）2006年前貸款基本未簽訂借款合同、保證合同，也無借款人身份證復(fù)印件等相關(guān)資料。檢查營業(yè)部（2）貸款未嚴(yán)格執(zhí)行審貸分離制度，貸款發(fā)放時(shí)無調(diào)查、審查意見。如營業(yè)部借款人*，2006年5月8日貸款3萬元，信貸員、主任為*一人，借款人*，2006年1月12日貸款1萬元，責(zé)任人：*，無審查意見。（3）借款人簽章不規(guī)范，貸款手續(xù)不嚴(yán)密。營業(yè)部如*貸款，經(jīng)手

14、人為*（據(jù)稱為其妻子），借款人*，2006年3月20日貸款1萬元，責(zé)任人：*，保證人：*，無擔(dān)保承諾書或保證合同，貸款經(jīng)手人為*簽字，蓋章為*，但章為篆體，簽字也較草，均難以辨認(rèn)，易產(chǎn)生歧義。借款人*，2006年3月20日貸款7000元，責(zé)任人：*;在辦理時(shí)，本人簽字為許*（其子），柜面未能審查。以上個(gè)人貸款均未見有效身份證明。（4）貸款合同簽訂不規(guī)范。營業(yè)部：借款人*，2006年7月21日，貸款5萬元，2008年7月21日到期，責(zé)任人:*;貸款人名稱不全，合同未蓋貸款人章，對中長期貸款利率調(diào)整等事宜未在合同中約定；借款人*，法定代表人為*，2006年6月22日貸款45萬元，2007年6月22

15、日到期，用途：農(nóng)產(chǎn)品收購，合同無法人代表簽字，未約定結(jié)息方法。*信用社：*貸款1萬元，期限為2006年1月16日到2007年1月一五日，責(zé)任人*，未見貸款方簽章；*貸款3萬元，期限為 2005年10月17日到2006年10月16日，用途購鏟車，保證人：*，無保證人身份證復(fù)印件及保證承諾書。2、抵押貸款辦理不合規(guī)，易引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)（1）抵押貸款手續(xù)操作不規(guī)范。營業(yè)部：如*有限公司，2005年4月21日抵押貸款30萬元，于2010年4月21日到期，無公司股東同意抵押決議；借款人*，2005年11月7日貸款12萬元（結(jié)欠1萬元），責(zé)任人*，抵押人*未在抵押合同中簽字。借款人*，2005年3月11 日抵

16、押貸款10萬元（結(jié)欠42000元），責(zé)任人*，抵押合同無抵押人簽字，印章不規(guī)范。（2）抵押合同無效。營業(yè)部：借款人*，2004年4月8日，抵押貸款40萬元，于2007年3月17日到期，責(zé)任人*，以房屋作抵押，抵押合同簽訂日期2004年4月6日至2007年4月5日，與借據(jù)日期不吻合，導(dǎo)致合同無效；2006年3月14日，該戶又以同樣抵押物再貸款6萬元，責(zé)任人*，于2007年1月9日到期，由于未簽訂最高額抵押合同，重復(fù)抵押導(dǎo)致合同無效；*廠，2004年10月14日抵押貸款40萬元，以* 有限公司房產(chǎn)（評估價(jià)328萬元）作抵押，無抵押人股東決議，該抵押物已于2002年12月30日辦理了一般抵押貸款10

17、0萬元，重復(fù)抵押直接導(dǎo)致后一筆貸款抵押無效。*信用社：*貸款6萬元，期限為 2005年4月20日到2006年3月22日；用途挖掘機(jī)，責(zé)任人*，無借款合同及抵押合同、評估報(bào)告，抵押合同簽訂日期為2003年3月27日到 2004年3月17日,該筆轉(zhuǎn)貸后未重新辦理抵押手續(xù)，未簽訂抵押合同，抵押無效；*貸款一三萬元，期限為2005年9月30日到2006年9月 22日，責(zé)任人*，用途龜苗，無借款合同,無評估報(bào)告，抵押合同日期為2005年9月30日到2006年9月29日，借款期限與抵押期限不一致,抵押無效。（3）對抵押物品價(jià)值審查不嚴(yán)，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。營業(yè)部：抵押品無權(quán)威評估報(bào)告，價(jià)值認(rèn)定不準(zhǔn)確，如*有限公

18、司，法定代表人：*，2005年3月 29日抵押貸款230萬元，于2007年3月一五日到期，用途；購設(shè)備，其中80萬元于2006年3月一五日到期，該抵押物為動產(chǎn)鉑金鍋8臺，估價(jià)350 萬元，存在一定信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)；借款戶*，2005年10月26日以李*房產(chǎn)（面積66.3平方米）抵押,認(rèn)定價(jià)45萬元,缺乏依據(jù)。評估單位在評估時(shí)根據(jù)借款戶抵押權(quán)利值的需要對評估標(biāo)的進(jìn)行虛評抵押物價(jià)值，如借款人王*,2006年6月26日,抵押貸款48萬元,于2008年6月26日到期,用途為購門面房,該抵押物為02年門面房,二間共97.29平方,經(jīng)評估價(jià)為97.29萬元,經(jīng)參照現(xiàn)購房協(xié)議價(jià)每平米3280元,其評估價(jià)存

19、在虛高。評估單位*誠信房地產(chǎn)評估有限公司在出具評估報(bào)告時(shí)未提供資格證明，對抵押物評估估價(jià)方法簡單，報(bào)告內(nèi)容較草率，信用社在審查時(shí)未能很好履行職責(zé)，提出異議。（4）發(fā)放抵押貸款，抵押物不足值。營業(yè)部：如借款人*，2005年11月4日抵押貸款80萬元，至2010年10月24日到期，責(zé)任人：*，該貸款抵押物為*房產(chǎn)（抵押人*有限公司，法人代表*），面積699.6平米、*房產(chǎn)，面積37.8平米,經(jīng)查該筆貸款無借款合同,無評估報(bào)告,抵押合同認(rèn)定價(jià)值為95萬元,抵押物不足值。（5）質(zhì)押貸款不足值，手續(xù)不全。如*信用社：4元一并質(zhì)押，不足值，無身份證復(fù)印件,兩人存單未凍結(jié)；陳*貸款1萬元，以*美元存單129

20、5.23元質(zhì)押, 不足值,無身份證復(fù)印件。3、貸款科目使用不當(dāng)，貸款期限與用途不匹配（1）貸款科目核算不準(zhǔn)確。營業(yè)部：如借款人*，2006年5月一五日貸款3萬元，于2008年5月一五日到期，將中長期貸款放入1234短期貸款科目中核算；借款人*，2005年1月20日貸款9萬元，于2006年12月30日到期，放入1231短期貸款科目；借款人*，于2004年9月 20日抵押貸款2萬元，將其放在1231信用貸款中。（2）未根據(jù)借款人實(shí)際用途確定貸款期限，將大量的短期流動資金貸款進(jìn)行中長期發(fā)放，加大了貸款的流動性風(fēng)險(xiǎn)。營業(yè)部：如*有限公司，2006年7月 3日貸款160萬元，用途購材料，于2008年7月

21、3日到期；借款人*，2006年6月21日貸款20萬元，用途為新建*賓館，于2009年6月 20日到期，根據(jù)調(diào)查情況，該項(xiàng)目已近尾聲，其貸款期限與項(xiàng)目收益期明顯不符。*信用社：如*貸款11.7萬元，期限為2004年12月23日到 2007年11月一三日，用途飼料，收回原貸款11.7萬元，流動資金貸款長期占用，僅2006年3月29日收息1000元，風(fēng)險(xiǎn)已呈現(xiàn)；*貸款5萬元，期限為2006年7月3日到2009年7月2日，責(zé)任人*，該貸款用于店內(nèi)流動資金，期限不合理。4、存在多種形式違規(guī)貸款（1）超比例發(fā)放貸款。經(jīng)檢查有*有限公司，于2004年4月30日貸款600萬元，2006年4月29日到期，目前結(jié)

22、欠500萬元。（2）一戶多貸。營業(yè)部借款人*與*，于2006年4月11日，分別貸款1萬元，2007年4月11日到期，責(zé)任人*，二戶住址均為西門中路5號。（3）貸款主體不合規(guī)。營業(yè)部：2004年8月17日，向國家事業(yè)單位*文化館發(fā)放貸款8萬元，2007年8月3日到期， 本文來自文秘114 xxwenmi114x，轉(zhuǎn)載請保留此標(biāo)記。 現(xiàn)結(jié)欠3萬元，用途購房；2006年4月一八日，經(jīng)聯(lián)社審批向國家公務(wù)員*發(fā)放貸款20萬元，于2007年4月17日到期，用途為煤炭經(jīng)營；2006年8月1日，向縣農(nóng)委干部*發(fā)放貸款3萬元，用途為購烘干機(jī)，2008年8月1日到期，責(zé)任人：*。（4）多人貸款，一人使用。營業(yè)部：

23、如借款人*貸款40萬元，*貸款40萬元，*貸款80萬元，為*一人所用，用途為水電站，該電站設(shè)計(jì)年凈收益為41.7萬元,第一還款來源難以保證貸款按期收回,目前該貸款利息僅結(jié)至2005年6月20日,貸款風(fēng)險(xiǎn)已呈現(xiàn)。（5）個(gè)貸企用。營業(yè)部：如2004年9月一五日，借款人*貸款50萬元（結(jié)欠2萬元），于2006年9月一三日到期，借款方蓋有*有限公司公章；借款人*，2005年7月4日貸款80萬元，于2007年6月30日到期，實(shí)際使用者為*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司。（6）逆程序發(fā)放貸款。營業(yè)部：如借款人*，2004年1月一八日，貸款75萬元，2005年1月一八日到期，用途購房，后展期至2006年1月17 日，息

24、結(jié)至2005年6月20日，該筆貸款為*賓館法人代表*所貸，以*有限公司轉(zhuǎn)讓給*出讓土地（2172.8平米,協(xié)議轉(zhuǎn)讓價(jià)75萬元,2004年1月一八日轉(zhuǎn)讓）,作價(jià)一三0萬元抵押,于2004年1月19日辦理抵押登記手續(xù)，其貸款風(fēng)險(xiǎn)已顯現(xiàn);借款人*，2005年3月30日轉(zhuǎn)貸19.5萬元，2007年3月30日到期,責(zé)任人*,聯(lián)社批復(fù)日期為2005年4月28日。（7）存在大量貸款以據(jù)換據(jù)，掩蓋了貸款的風(fēng)險(xiǎn)真實(shí)性。聯(lián)社在大量的大額貸款審批中，均有同意貸款，同時(shí)收回原貸款字樣；檢查*信用社:如*貸款 5萬元，期限為2005年11月3日到2006年10月25日；責(zé)任人*，用途購山場，該戶為轉(zhuǎn)貸，聯(lián)社計(jì)劃信貸股審

25、批為同意貸款5萬元，期限1年，同時(shí)收回原貸款；*貸款 5萬元，期限為 2005年11月一五日到2006年11月3日，責(zé)任人*，為轉(zhuǎn)據(jù)貸款，聯(lián)社批復(fù)意見同上。5、信貸管理工作存在薄弱環(huán)節(jié)（1）信貸資料收集不全，重要法律文書缺失嚴(yán)重。營業(yè)部；如*有限公司，2004年12月16日貸款45萬元，2007年10月9日到期，檔案中調(diào)查簡單，僅一次貸后檢查，無借款合同、抵押合同，無公司章程、股東決議以及評估報(bào)告等；個(gè)人貸款，大多無借款人身份證、戶口簿復(fù)印件以及借款合同等。*信用社：*貸款45萬元，期限為2006年5月20日到2006年9月19日，責(zé)任人*，用途龜苗，對該戶貸款審查意見較簡單，僅為情況屬實(shí)，可

26、以支持，該筆貸款無貸后檢查；*3萬元，期限為2005年2月4日到2006年2月3日，責(zé)任人*，用途購材料，結(jié)欠款27000元，該戶于2006 年1月27日展期到2007年1月25日，保證人*，檔案中調(diào)查表該戶為辦玻纖廠，缺相關(guān)資料，審查意見僅情況屬實(shí)。無借款合同、保證合同等。如*貸款一五萬元，期限為2006年3月30日到2007年3月26日，用途原料，責(zé)任人*，公司動產(chǎn)抵押無股東會決議，無公司章程；*貸款 10萬元，期限為2006-6-24到2007-6-23，責(zé)任人*，借款合同簽訂不規(guī)范、抵押合同無貸款方責(zé)任人簽章。無評估報(bào)告。（2）貸后檢查工作落實(shí)不到位，貸款催收不及時(shí)。營業(yè)部：如*有限公

27、司2005年6月8日貸款100萬元，2006年6月7日到期，后延期至2007年6月6日，僅見一次貸后檢查；對逾期貸款大多未見有效貸款催收回執(zhí)。（3）辦理貸款展期不合規(guī)。營業(yè)部：如借款人*，2004年10月一五日貸款5萬元，2005年10月7日到期，2005年9月28日展期至2006 年10月一五日，借款人*，2005年1月20日貸款9萬元，至2005年12月30日到期，展期至2006年12月30日到期，違反了短期貸款展期期限不得超過原期限的規(guī)定。*信用社：如*貸款1萬元，期限為2004年11月9日到2005年11月9日，責(zé)任人*，用途開店，該戶于 2005年11月8日申請展期到2006年11月

28、7日，但無審批意見；貸款未經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)展期，*電站。貸款日期為2003年12月10日到2006年 10月20日，無貸款合同及審批小組會議記錄,貸款展期超權(quán)限未報(bào)聯(lián)社審批。（4）小額農(nóng)戶貸款管理不規(guī)范。經(jīng)查*信用社小額農(nóng)戶檔案為2002年建，未進(jìn)行動態(tài)管理，2006年新發(fā)生貸款未建檔案，僅有借款合同及身份證復(fù)印件少量信息資料。6、承兌匯票業(yè)務(wù)辦理不夠規(guī)范（1）經(jīng)查營業(yè)部，借款人*，于2006年6月29日用8萬元承兌匯票申請質(zhì)押貸款8萬元，7月29日到期，存在：質(zhì)押率不足，違反不低于1.2倍規(guī)定;未見最后背書人書面同意質(zhì)押承諾;未按結(jié)算規(guī)定做成背書質(zhì)押。（2）營業(yè)部：*有限公司于2006年6月27

29、日，以銀行承兌匯票申請貼現(xiàn)一三0876.70元，存在問題:無貸款卡查詢相關(guān)資料違規(guī)簽訂遠(yuǎn)期借款合同一份,號碼為1917917,貸款期限自2006年2006年10月1日至2006年12月31日,用途為購材料。7、收回已核銷呆帳入帳不及時(shí)經(jīng)檢查營業(yè)部，借款戶 3。8、抵債資產(chǎn)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患（1）原*集團(tuán)將位于開發(fā)區(qū)的土地55.89畝,用于抵償營業(yè)部2600萬元貸款債務(wù),由于該地段目前地價(jià)較低,處置風(fēng)險(xiǎn)較大。（2）抵債資產(chǎn)未辦理過戶手續(xù)。營業(yè)部：借款人*以該公司房產(chǎn)、土地協(xié)議抵還貸款60萬元，土地已過戶，房產(chǎn)未辦理過戶手續(xù)；*公司以土地、房產(chǎn)協(xié)議抵債28.33萬元,未辦理過戶手續(xù)。*信用社；借款戶*以

30、位于房產(chǎn)抵貸一八萬元,另支付現(xiàn)金9.38萬元,還*貸款本金27萬元,利息 3800元,該房屋未辦理房產(chǎn)證過戶手續(xù)。（3）抵債資產(chǎn)自用未見報(bào)批手續(xù)。朱振球以門面房46.66平米,抵債38萬元,該門面現(xiàn)改作營業(yè)部外勤辦公室。（4）抵債資產(chǎn)處置款收回不及時(shí)。營業(yè)部：*集團(tuán)抵債資產(chǎn)60萬元，2005年5月20日被處置，價(jià)格為60萬元，2005年12月29日僅收回25萬元，目前尚有35萬元未收回。9、違規(guī)擔(dān)保造成風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)查營業(yè)部 *。另據(jù)調(diào)查，*有限公司與*有限責(zé)任公司簽訂價(jià)值1000萬元的采購合同為虛假合同，*有限公司提供價(jià)值674萬元的抵押也是虛假抵押，并無真實(shí)交易和庫存藥品，其行為已構(gòu)成金融欺詐，*

31、貸款160萬元存在較大損失風(fēng)險(xiǎn)。三、內(nèi)控評價(jià)*聯(lián)社目前實(shí)行縣聯(lián)社一級法人獨(dú)立核算，建立了比較完善的多項(xiàng)內(nèi)控制度，其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)合理，內(nèi)部分工符合內(nèi)控要求，從實(shí)際執(zhí)行過程上來看，也比較有程序和序時(shí)，形成了一些值得借鑒的如會計(jì)互查互審等好的工作作法和工作經(jīng)驗(yàn)，但也發(fā)現(xiàn)有些檢查內(nèi)容是流于形式，走過場，較格式化，且整改不夠及時(shí)，處罰不到位，實(shí)際約束力不強(qiáng)，對易形成風(fēng)險(xiǎn)的信貸及操作流程等重點(diǎn)環(huán)節(jié)，未能很好形成有效的制約。同時(shí)通過本次對*聯(lián)社案件專項(xiàng)治理工作的抽查，我們發(fā)現(xiàn)*聯(lián)社內(nèi)控制度執(zhí)行不到位，會計(jì)基礎(chǔ)工作和信貸工作存在相當(dāng)多的薄弱環(huán)節(jié)，且有一定的違規(guī)現(xiàn)象。聯(lián)社對違章違規(guī)行為未能及時(shí)處理，自身也存在一

32、定違規(guī)，如信貸審批、截留收入、違反財(cái)經(jīng)制度等，我們對該聯(lián)社的綜合評價(jià)為內(nèi)控基本健全。四、意見和建議（一）全面建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系，扎實(shí)深入地開展案件專項(xiàng)治理工作案件專項(xiàng)治理工作是一項(xiàng)常抓不懈的持久工作，要扎實(shí)地開展好此項(xiàng)工作，就必須建立一整套有利于案件專項(xiàng)治理的長效機(jī)制，將案件專項(xiàng)治理工作擺上重要的議事日程，將風(fēng)險(xiǎn)防范放在與業(yè)務(wù)經(jīng)營同等重要的位置，要有聯(lián)社一把手親自掛帥，落實(shí)好案件的防范和查處制度，建立領(lǐng)導(dǎo)辦案制度。要將風(fēng)險(xiǎn)控制從對案件事后查處提高到事前的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，將對內(nèi)控制度的有效執(zhí)行貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營的全過程，建立起風(fēng)險(xiǎn)布控的全面防范體系，將風(fēng)險(xiǎn)防范的思想教育工作與信合文化的建設(shè)緊密結(jié)合起來，樹立

33、全員防范風(fēng)險(xiǎn)意識，要緊繃風(fēng)險(xiǎn)防范這根弦不放松，努力樹立風(fēng)險(xiǎn)為本、審慎經(jīng)營的管理理念。（二）嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)、出納、財(cái)務(wù)制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為，切實(shí)防范操作風(fēng)險(xiǎn)1、核算不準(zhǔn)確、坐支費(fèi)用問題違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定，建議辦事處督促*聯(lián)社盡快對機(jī)關(guān)房租收入和利息收入按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，責(zé)成*聯(lián)社*信用社對房租收入進(jìn)行核實(shí)后正確入帳，對坐支部分查明原因，進(jìn)行處理，并對有關(guān)當(dāng)事人作出適當(dāng)處罰。2、存款利率執(zhí)行違反了中國人民銀行有關(guān)利率政策和反不正當(dāng)競爭法以及其他一些法律法規(guī)，建議辦事處督促*聯(lián)社對營業(yè)部和*社的利率執(zhí)行再進(jìn)行全面檢查，對查出問題責(zé)成其全面整改，根據(jù)問題性質(zhì)對相關(guān)責(zé)任人作出處罰。3、固定資產(chǎn)購置問題應(yīng)盡快以報(bào)告形式進(jìn)行請示，并按照會計(jì)和財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定做好帳務(wù)處理。對聯(lián)社機(jī)關(guān)墊付的個(gè)人所得稅和水電費(fèi)應(yīng)根據(jù)制度規(guī)定及時(shí)收回處理，并將情況反饋至辦事處。4、對在財(cái)務(wù)制度和會計(jì)制度執(zhí)行中存在的貸款利息計(jì)收不準(zhǔn)和會計(jì)帳務(wù)處理等有關(guān)問題，建議辦事處督促*信用聯(lián)社對各信用社制度執(zhí)行情況開展全面檢查，并積極加以整改。對檢查中查出的問題要給予有關(guān)當(dāng)事人適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰，對檢查情況進(jìn)行通報(bào)。5、對*聯(lián)社內(nèi)控制度執(zhí)行中存在的相關(guān)問題，建議