《財務管理手冊》word版 (2)

1、.在晚上8：00到次日7：00之間出差，乘車船超過6小時，可以乘坐火車臥鋪、汽車臥鋪或豪華空調、輪船二等艙。但同時扣減一夜住宿費補貼。員工符合乘坐臥鋪或豪華空調，輪船二等艙的，非主觀原因未能乘坐的，可按硬坐車票或三等艙票價的40%發(fā)給補貼。(2)公司領導(含正副經(jīng)理、總監(jiān))因公出差，所發(fā)生的招待費、車資費、住宿費等合理費用憑票據(jù)報銷;遠距離出差，可乘坐火車硬臥或經(jīng)總經(jīng)理批準可以乘坐飛機普通艙。部門主管出差期間發(fā)生的車費、住宿費等合理費用可憑票報銷，遠距離出差可乘座火車硬臥，特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理同意可乘坐飛機普通艙。如果員工與公司領導一起出差，所有與業(yè)務相關的開支均由公司統(tǒng)一支付。(3)出差期間

2、補助標準：公司領導為早餐10元、中餐30元、晚餐20元，即伙食補助60元/天，住宿標準60元/天;部門主管為早餐5元、中餐25元、晚餐20元，即伙食補助50元/天，住宿標準50元/天;普通員工伙食補助標準為早餐5元、中餐20元、晚餐15元，即伙食補助40元/天，住宿標準40元/天，公交車補15元/天(不得報銷出租車費)。出差到經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)如深圳、廣州、上海、南京等地，住宿標準可上浮30元/天。出差時間不足一天，視實際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20公里以內(含市內)，不享受伙食補助。如果在公司食堂(含分公司食堂)就餐或在標準內報銷餐費(不含對外宴請，宴請需要直接領導批準)，則不享受對應伙食補助。多人共同

3、出差，同住一間房的，可按同住人中職務最高的人員標準報銷住宿費。(4)出差人員出差回來，憑有效車船票據(jù)實報銷。有效車船票指出發(fā)點到目的地區(qū)間車票，時間上符合出差時限，中途不得繞路辦其他事宜。外聯(lián)業(yè)務員可每月報銷當?shù)爻鞘薪紖^(qū)公交車月票(或磁卡月票)一張(由公司統(tǒng)一辦理)，并發(fā)放交通補助50元(打入個人工資)，不再報銷其他交通費用。應優(yōu)先選擇出差地分公司宿舍住宿，當不能解決時憑有效票據(jù)在規(guī)定標準內據(jù)實報銷住宿費，超過部分自負。2、辦公用品、低值易耗品報銷辦法(1)每月底由各使用部門負責人根據(jù)工作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用計劃表”，交公司辦公室匯總，提請公司領導審批后購買。專業(yè)性、技術性強的物

4、品，可委托相關人員購買。(2)所購辦公用品、低值易耗品，實行定人驗收、保管、領用登記的辦法。(3)購買后由辦公室有關經(jīng)辦人按財務規(guī)定粘貼有關報銷單據(jù)，經(jīng)有關領導簽字批準、財務審核后，予以報銷。3、固定資產(chǎn)購置費用報銷辦法(1)由有關部門提出書面申請，并做出可行性分析報告，經(jīng)公司領導批準后，到財務中心開據(jù)支票購買。重大項目固定資產(chǎn)(10萬元以上的)，得經(jīng)過公司領導集體研究決定后組織購買。(2)固定資產(chǎn)購買、安裝、調試、驗收合格后，主管部門應盡快將有關單據(jù)到財務中心辦理報銷手續(xù)。(3)所購固定資產(chǎn)納入公司，統(tǒng)一管理。4、業(yè)務招待費報銷辦法公司因工作、業(yè)務需要，經(jīng)公司領導安排，接待客戶及相關人員，本

5、著不浪費的前提下，所發(fā)生的招待費，經(jīng)辦人應在招待費發(fā)票上背書其招待人員及人數(shù)，經(jīng)部門領導審核，報財務顧問簽字，總經(jīng)理批準后，予以報銷。5、交通費報銷辦法(1)原則上應優(yōu)先坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準，可以乘坐出租車。(2)車票上需背書從哪里到哪里，做什么事，經(jīng)部門領導審核，報主管領導簽字批準后，予以報銷。6、通訊費報銷辦法(1)手機通訊補助每月通過工資發(fā)放，不再報銷。凡由公司委托銀行代扣手機費的，在其工資中自動扣減相關費用。(2)固定電話實行定額制。具有IP功能電話撥打長途時必須使用IP功能，如查出未使用IP功能，本次通話費全額扣除，自己負擔。(3)每月電話費交納后由行政部抽

6、查某些電話費明細，定額內個人電話費超過30元以上的部分從工資扣除，并予以處罰。(4)非承包自營店通訊費執(zhí)行“定額+銷量提取數(shù)”，最高限額為300元。超額時由部門工資中扣回。7、廣告費(不含公益性廣告)報銷辦法(1)根據(jù)年度廣告預算與計劃，由各業(yè)務經(jīng)理或宣傳策劃部提出申請，注明廣告方式、內容、預期效果、預算金額，由總經(jīng)理批準實施。(2)臨時性單項廣告，由總經(jīng)理批準實施。(3)原則上廣告費用由總部負擔。單項不超過2000元的，列支分公司費用。(3)由總部宣傳策劃部承辦相關手續(xù)，并保存相關資料。8、其它費用報銷辦法(1)采購物品報銷時，除提供費用報銷單外，還應提供經(jīng)物品管理人員簽字的驗收單或入庫單。

7、(2)未涉及的其它事項發(fā)生的費用，根據(jù)實際情況，由公司領導酌情處理。四、核簽流程經(jīng)辦人將相關的報銷憑證備齊，經(jīng)部門經(jīng)理核簽后，送至財務中心會計處進行稽核，然后送財務中心負責領導、財務顧問、公司領導進行核簽，最后出納員付款。領款人部門經(jīng)理 會計財務總監(jiān)財務顧問出納員五、注意事項1、憑證填寫要求(1)應用藍色或黑色簽字逐項填寫，禁止使用紅色筆、圓珠筆或鉛筆;(2)字跡要清晰，不得涂改。2、發(fā)票規(guī)定(1)通過銀行結算(如：轉賬支票、電匯等)的款項，申請人在申請款項同時需向財務中心提供詳細的收款單位名稱、賬號、開戶行。(2)公司員工采購商品所取得的發(fā)票必須符合稅務局相關規(guī)定。發(fā)票取得人應對其所取得發(fā)票

8、的真實性、合法性負責。對不符合財務規(guī)定的票據(jù)，財務人員有權拒絕接受，予以退回，并向有關領導報告。(3)購貨單位：要填寫全稱，應準確無誤或者可以不填。(4)發(fā)票日期：應如實填寫。(5)金額：大小寫數(shù)字應一致、無誤。(6)發(fā)票上應清楚蓋有“發(fā)票專用章”或“財務專用章”。如是增值稅專用發(fā)票，必須符合國家有關規(guī)定。3、結算規(guī)定(1)財務總監(jiān)對所有公司經(jīng)濟業(yè)務負審核和簽署責任，分公司經(jīng)理對分公司經(jīng)濟業(yè)務負審核和簽署責任。當其超越權限或不符合制度規(guī)定簽署時，財務人員有權拒絕報銷付款，并以適當渠道反映。(2)公司員工在其編制機構報銷，對于新調人員，調入機構除調遣差旅費外不得報銷調入人員調入前發(fā)生的一切費用。

9、(3)原則上由經(jīng)辦人本人報銷費用，一事一報，嚴禁混合報銷、伙同報銷或代替報銷。(4)報銷時須注明費用發(fā)生原因、地點，準確計算金額和單據(jù)張數(shù)或聯(lián)系方式。(5)費用報銷在終結事由三個工作日內辦完簽字手續(xù)，固定時間財務報銷。(6)3000元(含)以上的費用需向總經(jīng)理報告，按總經(jīng)理的指示處理。(7)嚴格遵守一支筆制度，未按規(guī)定執(zhí)行的，財務中心不予以支款和報銷。第七部分 資產(chǎn)管理辦法1.本辦法所稱資產(chǎn)系指公司擁有的實物資產(chǎn)，主要指固定資產(chǎn)與存貨。固定資產(chǎn)指使用期限在二年以上，單位價值在2000元以上的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設備、運輸設備、電器設備、通訊設備、辦公設備、工具器械、食堂設備等。存貨是指公

10、司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的各種物品，包括產(chǎn)品、半成品、原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。2.公司固定資產(chǎn)的購置、使用、內部轉移、報廢、轉讓、變賣、出租、抵押、贈送、盤盈、盤虧等應履行登記和報賬手續(xù)。3.實物管理部門(1)房屋建筑物、電氣設備由公司總經(jīng)理辦公室指定專人負責管理。(2) 機器設備、工具設備、辦公設備由使用部門指定專人負責管理。(3) 所有物品檔案材料由公司總經(jīng)理辦公室指派專人負責，定期歸檔。(4) 財務中心指定專人(暫由出納崗位兼任)就各公司資產(chǎn)進行匯總管理，主管會計應定期進行盤點，并就盤點情況做出書面報告，財務中心不定期派人抽查。(5) 每年財務中心安排專人進行專項

11、財務檢查時，資產(chǎn)核實是其中一項重要內容。4.固定資產(chǎn)編號固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門管理，財務中心依其類別及會計科目關系，予以分類編號，并粘貼標簽。5.固定資產(chǎn)購置及登記(1)購置手續(xù)各公司、業(yè)務部門因工作業(yè)務需要，添置固定資產(chǎn)，應提出書面申請，報總經(jīng)理審批，按審批后的標準、數(shù)量，由商務部具體執(zhí)行。購置后由使用部門或保管部門驗收簽字，報財務中心結算。(2)登記財務中心在入賬同時，應同時登記“固定資產(chǎn)卡片”，逐項目填列，并請驗收人、保管人簽字，由財務中心存檔保管。6.固定資產(chǎn)修理各公司固定資產(chǎn)需要修理的，由使用部門提出申請，部門負責人簽署意見，報總經(jīng)理審批。修理完畢，經(jīng)驗收合格，財務中心予以付

12、款。7.固定資產(chǎn)減損報廢固定資產(chǎn)由于減損而報廢的，由使用部門填寫報廢申請單，注明報廢原因，送財務中心簽注處理意見，報總經(jīng)理批準。財務中心據(jù)此進行相應財務處理。8.存貨的購進業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務需要購進原料、商品等，應向公司提出書面申請，經(jīng)部門負責人簽署意見，報總經(jīng)理審批后，由采購部門執(zhí)行。財務中心根據(jù)合同約定進行付款。9.存貨的入庫購進的存貨，入庫前應辦理驗收入庫手續(xù)：(1)核對實物規(guī)格、型號、生產(chǎn)單位是否與合同一致。(2)觀察包裝是否完好。(3)清點實物數(shù)量。(4)完成品質檢測。(5)填制“入庫單”，記錄實物賬卡。10.存貨的出庫(1)根據(jù)公司領導指令發(fā)出存貨前，領貨人必須填制“出庫單”。出庫單

13、是報告存貨保管人已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨;禁止以白條抵庫。(2)出庫單以存貨保管人為主體，分年度編號和按順序標號。(3)按規(guī)定填寫出出庫單全部內容，空白行應蓋“以下空白”章，或劃線。(4)存貨發(fā)出并經(jīng)清點完畢，應蓋“存貨已發(fā)出”章。11.存貨的倉儲(1)存貨存放地點應符合防火、防盜、防潮、防塵標準，大宗商品倉儲如有貨架應達到安全要求。(2)倉儲商品應嚴格按照規(guī)定存放，有條件的應分類掛卡。12.保管人員應履行以下基本職責：(1)應妥善保管公司資產(chǎn)。(2)若資產(chǎn)存放于公司倉庫的情況下，應禁止無關人員進入倉庫，并保持庫房的清潔、衛(wèi)生，

14、庫容整齊。(3)向公司申請配備適當?shù)南榔鞑?，并定期檢查，杜絕隱患。(4)經(jīng)常核對賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報處理。13.存貨減損處理(1)存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生毀損、變質、溢缺，應認真填制“毀損報告單”，上報審批。(2)根據(jù)審批意見，存貨保管人員作減少實物處理，財務中心分別不同情況進行財務處理。14.實物賬冊管理(1)存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結存情況的重要賬冊，應按品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊，至少保管5年;(2)記賬應有合法憑證，憑證應完整，并遵守以下規(guī)則：根據(jù)入庫單記收入，根據(jù)出庫單記發(fā)出，有關資料作為其附件，分別按順序編號，作為記賬索引號，按月裝訂

15、成冊，以便月后查詢。賬面不準撕毀，遇有差錯，可以劃紅線加蓋私章校正。賬面記賬嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液。賬面記錄采用永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動，及時結存余額。啟用賬簿，應在帳簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁上載明帳簿名稱、啟用時間，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。調動工作崗位時，應注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。15.財產(chǎn)盤點方式(1)年終盤點財務中心會同管理部門及相關部門于年度終了一個月內對固定資產(chǎn)、存貨、貨幣資金等進行全面清查盤點。(2)年中盤點財務中心會同管理部門于每年6月30日對公司資產(chǎn)進行盤點一次。(3)月末盤點財務中心會同管理部門于月份終了對公司貴重物品及常用財

16、務進行盤查清點。(4)不定期抽點由財務中心及公司指定部門，經(jīng)領導批準，對公司財產(chǎn)進行不定期隨機抽查。不定期抽點，以不預先通知為原則。16.盤點人員及其職責(1)總盤人：由公司總經(jīng)理擔任，負責年度盤點工作的總指揮、督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。(2)主盤人：由財務總監(jiān)擔任，負責年中、月份盤點工作的推動及實施。(3)復盤人：由財務總監(jiān)根據(jù)需要指定專人擔任，負責盤點工作的監(jiān)督。(4)盤點人：由公司財務中心指派專人擔任，負責點計數(shù)量。(5)會點人：由物流中心指派，負責會點及記錄，與盤點人核對，確實數(shù)據(jù)工作。()協(xié)點人：由倉儲經(jīng)理指派，負責盤點時料品搬運及整理工作。(7)所有參加盤點工作的人員，應

17、充分了解本身工作職責及應注意事項。17.盤點準備(1)盤點編組：由財務中心負責人于每次盤點前，依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈公司總經(jīng)理核定后，公布實施。(2)盤點物品準備保管部門與保管人應將準備盤點的物品整理準備妥當。存貨應堆放整齊、集中、分類，并置標示牌?，F(xiàn)金、有價證券等應按類別整理并列清單;各項財務賬冊應于盤點前登記完畢;盤點期間已收到料件而未辦妥入賬手續(xù)的，應分開存放，并予以標示。18.盤點實施(1)財務中心應就年度、年中，抽查項目、部門、時間等情況呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各部門盤點負責人召開盤點協(xié)調會，擬訂盤點計劃，限期辦理盤點工作。(2)盤點期間，除緊急情況外，暫停收發(fā)物品。至于生產(chǎn)需用品，經(jīng)批準可不移動，但應標示出。