建設(shè)工程施工管理(二建)精講班第16講講義

1、 建設(shè)工程施工管理(二建)精講班第16講講義施工成本計(jì)劃的編制依據(jù)2Z102033掌握施工成本計(jì)劃的編制依據(jù)施工成本計(jì)劃是施工項(xiàng)目成本控制的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是實(shí)現(xiàn)降低施工成本任務(wù)的指導(dǎo)性文件。如果針對(duì)施工項(xiàng)目所編制的成本計(jì)劃達(dá)不到目標(biāo)成本要求時(shí)，就必須組織施工項(xiàng)目管理班子的有關(guān)人員重新研究尋找降低成本的途徑，重新進(jìn)行編制。同時(shí)，編制成本計(jì)劃的過程也是動(dòng)員全體施工項(xiàng)目管理人員的過程，是挖掘降低成本潛力的過程，是檢驗(yàn)施工技術(shù)質(zhì)量管理、工期管理、物資消耗和勞動(dòng)力消耗管理等是否落實(shí)的過程。編制施工成本計(jì)劃，需要廣泛收集相關(guān)資料并進(jìn)行整理，以作為施工成本計(jì)劃編制的依據(jù)。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)有關(guān)設(shè)計(jì)文件、工程承

2、包含同、施工組織設(shè)計(jì)、施工成本預(yù)測資料等，按照施工項(xiàng)目應(yīng)投入的生產(chǎn)要素，結(jié)合各種因素的變化和擬采取的各種措施，估算施工項(xiàng)目生產(chǎn)費(fèi)用支出的總水平，進(jìn)而提出施工項(xiàng)目的成本計(jì)劃控制指標(biāo)，確定目標(biāo)總成本。目標(biāo)成本確定后，應(yīng)將總目標(biāo)分解落實(shí)到各個(gè)機(jī)構(gòu)、班組、便于進(jìn)行控制的子項(xiàng)目或工序。最后，通過綜合平衡，編制完成施工成本計(jì)劃。施工成本計(jì)劃的編制依據(jù)包括：（1）投標(biāo)報(bào)價(jià)文件；（2）企業(yè)定額、施工預(yù)算；（3）施工組織設(shè)計(jì)或施工方案；（4）人工、材料、機(jī)械臺(tái)班的市場價(jià)；（5）企業(yè)頒布的材料指導(dǎo)價(jià)、企業(yè)內(nèi)部機(jī)械臺(tái)班價(jià)格、勞動(dòng)力內(nèi)部掛牌價(jià)格；（6）周轉(zhuǎn)設(shè)備內(nèi)部租賃價(jià)格、攤銷損耗標(biāo)準(zhǔn)；（7）已簽訂的工程合同、分包含

3、同（或估價(jià)書）；（8）結(jié)構(gòu)件外加工計(jì)劃和合同；（9）有關(guān)財(cái)務(wù)成本核算制度和財(cái)務(wù)歷史資料；（10）施工成本預(yù)測資料；（11）擬采取的降低施工成本的措施；（12）其他相關(guān)資料。施工成本計(jì)劃的編制方法2Z102034掌握施工成本計(jì)劃的編制方法施工成本計(jì)劃的編制以成本預(yù)測為基礎(chǔ)，關(guān)鍵是確定目標(biāo)成本。計(jì)劃的制定，需結(jié)合施工組織設(shè)計(jì)的編制過程，通過不斷地優(yōu)化施工技術(shù)方案和合理配置生產(chǎn)要素，進(jìn)行工料機(jī)消耗的分析，制定一系列節(jié)約成本和挖潛措施，確定施工成本計(jì)劃。上般情況下，施工成本計(jì)劃總額應(yīng)控制在目標(biāo)成本的范圍內(nèi)，并使成本計(jì)劃建立在切實(shí)可行的基礎(chǔ)上。施工總成本目標(biāo)確定之后，還需通過編制詳細(xì)的實(shí)施性施工成本計(jì)劃

4、把目標(biāo)成本層層分解，落實(shí)到施工過程的每個(gè)環(huán)節(jié)，有效地進(jìn)行成本控制。施工成本計(jì)劃的編制方式有：（1）按施工成本組成編制施工成本計(jì)劃；（2）按項(xiàng)目組成編制施工成本計(jì)劃；（3）按工程進(jìn)度編制施工成本計(jì)劃。一、按施工成本組成編制施工成本計(jì)劃的方法施工成本可以按成本組成分解為人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)、措施費(fèi)和間接費(fèi)，編制按施工成本組成分解的施工成本計(jì)劃。二、按項(xiàng)目組成編制施工成本計(jì)劃的方法大中型工程項(xiàng)目通常是由若干單項(xiàng)工程構(gòu)成的，而每個(gè)單項(xiàng)工程包括了多個(gè)單位工程，每個(gè)單位工程又是由若干個(gè)分部分項(xiàng)工程所構(gòu)成。因此，首先要把項(xiàng)目，總施工成本分解到單項(xiàng)工程和單位工程中，再進(jìn)一步分解為分部工程和分項(xiàng)工程，

5、如圖2Z102034-2所示。在完成施工項(xiàng)目成本目標(biāo)分解之后，接下來就要具體地分配成本，編制分項(xiàng)工程的成本支出計(jì)劃。從而得到詳細(xì)的成本計(jì)劃表，如表2Z1020341。分項(xiàng)工程編碼工程內(nèi)容計(jì)量單位工程數(shù)量計(jì)劃綜合單價(jià)本分項(xiàng)總計(jì)(1)(2)(3)(4)(5)(6)在編制成本支出計(jì)劃時(shí)，要在項(xiàng)目的方面考慮總的預(yù)備費(fèi)，也要在主要的分項(xiàng)工程中安排適當(dāng)?shù)牟豢深A(yù)見費(fèi)，避免在具體編制成本計(jì)劃時(shí)，可能發(fā)現(xiàn)個(gè)別單位工程或工程量表中某項(xiàng)內(nèi)容的工程量計(jì)算有較大出入，使原來的成本預(yù)算失實(shí)，并在項(xiàng)目實(shí)施過程中對(duì)其盡可能地采取一些措施。三、按工程進(jìn)度編制施工成本計(jì)劃的方法編制按工程進(jìn)度的施工成本計(jì)劃，通常可利用控制項(xiàng)目進(jìn)度

6、的網(wǎng)絡(luò)圖進(jìn)一步擴(kuò)充而得。即在建立網(wǎng)絡(luò)圖時(shí)，一方面確定完成各項(xiàng)工作所需花費(fèi)的時(shí)間，另一方面同時(shí)確定完成這一工作的合適的施工成本支出計(jì)劃。通過對(duì)施工成本目標(biāo)按時(shí)間進(jìn)行分解，在網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃基礎(chǔ)上，可獲得項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃的橫道圖。并在此基礎(chǔ)上編制成本計(jì)劃。其表示方式有兩種：一種是在時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖上按月編制的成本計(jì)劃；另一種是利用時(shí)間成本曲線（S形曲線）表示。施工成本控制的依據(jù)與步驟2Z102040施工成本控制與施工成本分析2Z102041掌握施工成本控制的依據(jù)1工程承包合同施工成本控制要以工程承包合同為依據(jù)，圍繞降低工程成本這個(gè)目標(biāo)，從預(yù)算收入和實(shí)際成本兩方面，努力挖掘增收節(jié)支潛力，以求獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。2施工

7、成本計(jì)劃施工成本計(jì)劃是根據(jù)施工項(xiàng)目的具體情況制定的施工成本控制方案，既包括預(yù)定的具體成本控制目標(biāo)，又包括實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的措施和規(guī)劃，是施工成本控制的指導(dǎo)文件。3進(jìn)度報(bào)告進(jìn)度報(bào)告提供了每一時(shí)刻工程實(shí)際完成量，工程施工成本實(shí)際支付情況等重要信息。施工成本控制工作正是通過實(shí)際情況與施工成本計(jì)劃相比較，找出二者之間的差別，分析偏差產(chǎn)生的原因，從而采取措施改進(jìn)以后的工作。此外，進(jìn)度報(bào)告還有助于管理者及時(shí)發(fā)現(xiàn)工程實(shí)施中存在的問題，并在事態(tài)還未造成重大損失之前采取有效措施，盡量避免損失。4工程變更在項(xiàng)目的實(shí)施過程中，由于各方面的原因，工程變更是很難避免的。工程變更一般包括設(shè)計(jì)變更、進(jìn)度計(jì)劃變更、施工條件變更、

8、技術(shù)規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)變更、施工次序變更、工程數(shù)量變更等。一旦出現(xiàn)變更，工程量、工期、成本都必將發(fā)生變化，從而使得施工成本控制工作變得更加復(fù)雜和困難。因此，施工成本管理人員就應(yīng)當(dāng)通過對(duì)變更要求當(dāng)中各類數(shù)據(jù)的計(jì)算、分析，隨時(shí)掌握變更情況，包括己發(fā)生工程量、將要發(fā)生工程量、工期是否拖延、支付情況等重要信息，判斷變更以及變更可能帶來的索賠額度等。除了上述幾種施工成本控制工作的主要依據(jù)以外，有關(guān)施工組織設(shè)計(jì)、分包合同等也都是施工成本控制的依據(jù)。2Z102042掌握施工成本控制的步驟在確定了施工成本計(jì)劃之后，必須定期地進(jìn)行施工成本計(jì)劃值與實(shí)際值的比較，當(dāng)實(shí)際值偏離計(jì)劃值時(shí)，分析產(chǎn)生偏差的原因，采取適當(dāng)?shù)募m偏措施

9、，以確保施工成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其步驟如下。1比較按照某種確定的方式將施工成本計(jì)劃值與實(shí)際值逐項(xiàng)進(jìn)行比較，以發(fā)現(xiàn)施工成本是否已超支。2分析在比較的基礎(chǔ)上，對(duì)比較的結(jié)果進(jìn)行分析，以確定偏差的嚴(yán)重性及偏差產(chǎn)生的原因。這一步是施工成本控制工作的核心，其主要目的在于找出產(chǎn)生偏差的原因，從而采取有針對(duì)性的措施，減少或避免相同原因的再次發(fā)生或減少由此造成的損失。3預(yù)測按照完成情況估計(jì)完成項(xiàng)目所需的總費(fèi)用。4糾偏當(dāng)工程項(xiàng)目，的實(shí)際施工成本出現(xiàn)了偏差，應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程的具體情況、偏差分析和預(yù)測的結(jié)果，采取適當(dāng)?shù)拇胧云谶_(dá)到使施工成本偏差盡可能小的目的。糾偏是施工成本控制中最具實(shí)質(zhì)性的一步。只有通過糾偏，才能最終

10、達(dá)到有效控制施工成本的目的。對(duì)偏差原因進(jìn)行分析的目的是為了有針對(duì)性地采取糾偏措施，從而實(shí)現(xiàn)成本的動(dòng)態(tài)控制和主動(dòng)控制。糾偏首先要確定糾偏的主要對(duì)象，偏差原因有些是無法避免和控制的，如客觀原因，充其量只能對(duì)其中少數(shù)原因做到防患于未然，力求減少該原因所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失。在確定了糾偏的主要對(duì)象之后，就需要采取有針對(duì)性的糾偏措施。糾偏可采用組織措經(jīng)濟(jì)措施、技術(shù)措施和合同措施等。5檢查它是指對(duì)工程的進(jìn)展進(jìn)行跟蹤和檢查，及時(shí)了解工程進(jìn)展?fàn)顩r以及糾偏措施的執(zhí)行情況和效果，為今后的工作積累經(jīng)驗(yàn)。施工成本的過程控制方法2Z102043掌握施工成本控制的方法一、施工成本的過程控制方法施工階段是控制建設(shè)工程項(xiàng)目成本發(fā)生

11、的主要階段，它通過確定成本目標(biāo)并按計(jì)劃成本進(jìn)行施工資源配置，對(duì)施工現(xiàn)場發(fā)生的各種成本費(fèi)用進(jìn)行有效控制，其具體的控制方法如下。（一）人工費(fèi)的控制人工費(fèi)的控制實(shí)行“量價(jià)分離”的方法，將作業(yè)用工及零星用工按定額工日的一定比例綜合確定用工數(shù)量與單價(jià)，通過勞務(wù)合同進(jìn)行控制。（二）材料費(fèi)的控制材料費(fèi)控制同樣按照“量價(jià)分離”原則，控制材料用量和材料價(jià)格。1材料用量的控制在保證符合設(shè)計(jì)要求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的前提下，合理使用材料，通過定額管理、計(jì)量管理等手段有效控制材料物資的消耗，具體方法如下。（1）定額控制。對(duì)于有消耗定額的材料，以消耗定額為依據(jù)，實(shí)行限額發(fā)料制度。在規(guī)定限額內(nèi)分期分批領(lǐng)用，超過限額領(lǐng)用的材料，必須

12、先查明原因，經(jīng)過一定審批手續(xù)方可領(lǐng)料。（2）指標(biāo)控制。對(duì)于沒有消耗定額的材料，則實(shí)行計(jì)劃管理和按指標(biāo)控制的辦法。根據(jù)以往項(xiàng)目的實(shí)際耗用情況，結(jié)合具體施工項(xiàng)目的內(nèi)容和要求，制定領(lǐng)用材料指標(biāo)，據(jù)以控制發(fā)料。超過指標(biāo)的材料，必須經(jīng)過一定的審批手續(xù)方可領(lǐng)用。（3）計(jì)量控制。準(zhǔn)確做好材料物資的收發(fā)計(jì)量檢查和投料計(jì)量檢查。（4）包干控制。在材料使用過程中，對(duì)部分小型及零星材料（如鋼釘、鋼絲等）根據(jù)工程量計(jì)算出所需材料量，將其折算成費(fèi)用，由作業(yè)者包干控制。2材料價(jià)格的控制材料價(jià)格主要由材料采購部門控制。由于材料價(jià)格是由買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸中的合理損耗等所組成，因此控制材料價(jià)格，主要是通過掌握市場信息，應(yīng)用招標(biāo)

13、和詢價(jià)等方式控制材料、設(shè)備的采購價(jià)格。施工項(xiàng)目的材料物資，包括構(gòu)成工程實(shí)體的主要材料和結(jié)構(gòu)件，以及有助于工程實(shí)體形成的周轉(zhuǎn)使用材料和低值易耗品。從價(jià)值角度看，材料物資的價(jià)值，約占建筑安裝工程造價(jià)的6070以上，其重要程度自然是不言而喻。由于材料物資的供應(yīng)渠道和管理方式各不相同，所以控制的內(nèi)容和所采取的控制方法也將有所不同。（三）施工機(jī)械使用費(fèi)的控制合理選擇施工機(jī)械設(shè)備，合理使用施工機(jī)械設(shè)備對(duì)成本控制具有十分重要的意義，尤其是高層建筑施工。據(jù)某些工程實(shí)例統(tǒng)計(jì)，高層建筑地面以上部分的，總費(fèi)用中，垂直運(yùn)輸機(jī)械費(fèi)用約占610。由于不同的起重運(yùn)輸機(jī)械各有不同的用途和特點(diǎn)，因此在選擇起重運(yùn)輸機(jī)械時(shí)，首先應(yīng)

14、根據(jù)工程特點(diǎn)和施工條件確定采取何種不同起重運(yùn)輸機(jī)械的組合方式。在確定采用何種組合方式時(shí)，首先應(yīng)滿足施工需要，同時(shí)還要考慮到費(fèi)用的高低和綜合經(jīng)濟(jì)效益。施工機(jī)械使用費(fèi)主要由臺(tái)班數(shù)量和臺(tái)班單價(jià)兩方面決定，為有效控制施工機(jī)械使用費(fèi)支出，主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行控制：1合理安排施工生產(chǎn)，加強(qiáng)設(shè)備租賃計(jì)劃管理，減少因安排不當(dāng)引起的設(shè)備閑置；2加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備的調(diào)度工作，盡量避免窩工，提高現(xiàn)場設(shè)備利用率；3加強(qiáng)現(xiàn)場設(shè)備的維修保養(yǎng)，避免因不正當(dāng)使用造成機(jī)械設(shè)備的停置；4做好機(jī)上人員與輔助生產(chǎn)人員的協(xié)調(diào)與配合，提高施工機(jī)械臺(tái)班產(chǎn)量。（四）施工分包費(fèi)用的控制分包工程價(jià)格的高低，必然對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部的施工項(xiàng)目成本產(chǎn)生一定的影

15、響。因此，施工項(xiàng)目成本控制的重要工作之一是對(duì)分包價(jià)格的控制。項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)在確定施工方案的初期就要確定需要分包的工程范圍。決定分包范圍的因素主要是施工項(xiàng)目的專業(yè)性和項(xiàng)目規(guī)模。對(duì)分包費(fèi)用的控制，主要是要做好分包工程的詢價(jià)、訂立平等互利的分包含同、建立穩(wěn)定的分包關(guān)系網(wǎng)絡(luò)、加強(qiáng)施工驗(yàn)收和分包結(jié)算等工作。贏得值法二、贏得值（掙值）法贏得值法（EarnedVa1ueManagement，EVM）作為一項(xiàng)先進(jìn)的項(xiàng)目管理技術(shù)，最初是美國國防部于1967年首次確立的。到目前為止國際上先進(jìn)的工程公司已普遍采用贏得值法進(jìn)行工程項(xiàng)目的費(fèi)用、進(jìn)度綜合分析控制。用贏得值法進(jìn)行費(fèi)用、進(jìn)度綜合分析控制，基本參數(shù)有三項(xiàng)，即已完

16、工作預(yù)算費(fèi)用、計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用和已完工作實(shí)際費(fèi)用。（一）贏得值法的三個(gè)基本參數(shù)1已完工作預(yù)算費(fèi)用已完工作預(yù)算費(fèi)用為BCWP（BudgetedCostforWorkPerformed），是指在某一時(shí)間已經(jīng)完成的工作（或部分工作），以批準(zhǔn)認(rèn)可的預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)所需要的資金，總額，由于業(yè)主正是根據(jù)這個(gè)值為承包人完成的工作量支付相應(yīng)的費(fèi)用，也就是承包人獲得（掙得）的金額，故稱贏得值或掙值。已完工作預(yù)算費(fèi)用（BCWP）已完成工作量預(yù)算單價(jià)2計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用，簡稱BCWS（BudgetedCostforWorkSchedu1ed），即根據(jù)進(jìn)度計(jì)劃，在某一時(shí)刻應(yīng)當(dāng)完成的工作（或部分工作），以預(yù)算為

17、標(biāo)準(zhǔn)所需要的資金總額，般來說，除非合同有變更，BCWS在工程實(shí)施過程中應(yīng)保持不變。計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用（BCWS）計(jì)劃工作量預(yù)算單價(jià)3已完工作實(shí)際費(fèi)用已完工作實(shí)際費(fèi)用，簡稱ACWP（ActualCostforworkPerformed），即到某一時(shí)刻為止，已完成的工作（或部分工作）所實(shí)際花費(fèi)的總金額。已完工作實(shí)際費(fèi)用（ACWP）已完成工作量實(shí)際單價(jià)（二）贏得值法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)在這三個(gè)基本參數(shù)的基礎(chǔ)上，可以確定贏得值法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)，它們也都是時(shí)間的函數(shù)。1費(fèi)用偏差Cv（CostVariance）費(fèi)用偏差（CV）已完工作預(yù)算費(fèi)用（BCWP）已完工作實(shí)際費(fèi)用（ACWP）當(dāng)費(fèi)用偏差（C）為負(fù)值時(shí)，即表示

18、項(xiàng)目運(yùn)行超出預(yù)算費(fèi)用；當(dāng)費(fèi)用偏差（CV）為正值時(shí)，表示項(xiàng)目運(yùn)行節(jié)支，實(shí)際費(fèi)用沒有超出預(yù)算費(fèi)用。2進(jìn)度偏差Sv（ScheduleVariance）進(jìn)度偏差（S）已完工作預(yù)算費(fèi)用（BWP）一計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用（WS）當(dāng)進(jìn)度偏差（SV）為負(fù)值時(shí)，表示進(jìn)度延誤，即實(shí)際進(jìn)度落后于計(jì)劃進(jìn)度；當(dāng)進(jìn)度偏差（SV為正值時(shí)，表示進(jìn)度提前，即實(shí)際進(jìn)度快于計(jì)劃進(jìn)度。3費(fèi)用績效指數(shù)（CPI）費(fèi)用績效指數(shù)（CPI）主已完工作預(yù)算費(fèi)用（BCWP）己完工作實(shí)際費(fèi)用（ACWP）當(dāng)費(fèi)用績效指數(shù)CPI1時(shí)，表示超支，即實(shí)際費(fèi)用高于預(yù)算費(fèi)用；當(dāng)費(fèi)用績效指數(shù)CPI1時(shí)，表示節(jié)支，即實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算費(fèi)用。4進(jìn)度績效指數(shù)（SPI）進(jìn)度績效指

19、數(shù)（SPI）=已完工作預(yù)算費(fèi)用（BCWP）計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用（BCWS）當(dāng)進(jìn)度績效指數(shù)SPI1時(shí)，表示進(jìn)度延誤，即實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度拖后；當(dāng)進(jìn)度績效指數(shù)SPI1時(shí)，表示進(jìn)度提前，即實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度快。費(fèi)用（進(jìn)度）偏差反映的是絕對(duì)偏差，結(jié)果很直觀，有助于費(fèi)用管理人員了解項(xiàng)目費(fèi)用出現(xiàn)偏差的絕對(duì)數(shù)額，并依此采取一定措施，制定或調(diào)整費(fèi)用支出計(jì)劃和資金籌措計(jì)劃。但是絕對(duì)偏差有其不容忽視的局限性。（三）偏差分析的方法偏差分析可采用不同的方法，常用的有橫道圖法、表格法和曲線法。1橫道圖法用橫道圖法進(jìn)行費(fèi)用偏差分析，是用不同的橫道標(biāo)識(shí)已完工作預(yù)算費(fèi)用（BCWP）、計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用（BCWS）和已完工作實(shí)際費(fèi)用（ACWP），橫道的長度與其金額成正比例。