某企業(yè)發(fā)展顧問集團(tuán)財(cái)務(wù)制度總法

1、某企業(yè)發(fā)展顧問集團(tuán)財(cái)務(wù)制度 總法第一項(xiàng)ACO企業(yè)發(fā)展顧問集團(tuán)財(cái)務(wù)制旌息法第一部分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度第一條 總則第一項(xiàng)為了加強(qiáng)公司的經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益， 維護(hù)公司財(cái)經(jīng)秩序，規(guī)范會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí), 完整,根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法'企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則, 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度（以下簡(jiǎn)稱本制度）0第二項(xiàng) 本制度是公司整體管理制度的重要組成部分.公司和公 司擁有控制性股權(quán)的所屬公司（以下簡(jiǎn)稱所屬公司）及 其控股的合營(yíng)公司、辦事處等，不論地域，在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、 財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算中均執(zhí)行本制度。第三項(xiàng) 公司在符合本制度統(tǒng)一要求的原則下，可以根據(jù)各所

2、屬 公司的實(shí)際需要，制定所屬公司具體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦第二項(xiàng) 法:第四項(xiàng) 公司和各下屬公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針等均屬核心機(jī)密，未經(jīng)授權(quán)，各級(jí)人員均不得對(duì)外提供、披露，也 不得在公司和各下屬公司內(nèi)部散布、傳播第二條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體制與職責(zé)權(quán)限第一項(xiàng)此項(xiàng)只針對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人所設(shè)定。第二項(xiàng) 新人前三個(gè)月工資，各公司可以固定方式為主，依個(gè)人 到職后表現(xiàn)好壞在考核津貼中加入，之后，總公司視具 體業(yè)績(jī)成長(zhǎng)情況另文下發(fā)執(zhí)行方案。第三項(xiàng)公司的財(cái)務(wù)工作包含三方面內(nèi)容，即會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)管 理和財(cái)務(wù)監(jiān)督0第四項(xiàng) 公司的財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)工作的指導(dǎo)原則是：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一 監(jiān)督，分級(jí)核算、分級(jí)管理，簽名負(fù)責(zé).第三條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人

3、員第一項(xiàng) 公司及各所屬公司根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，本著“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工協(xié)作，精簡(jiǎn)、效能”的原則設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 機(jī)構(gòu)、確定崗位職責(zé)；不具備設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的，可配備 專職或兼職財(cái)會(huì)人員口第二項(xiàng) 公司財(cái)會(huì)人員必須具有國(guó)家法定的從業(yè)資格，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)具有國(guó)家法定任職資格,第三項(xiàng) 公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)符合公司管理制度章程總法有關(guān)規(guī)定。第四項(xiàng) 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的崗位責(zé)任制必須符合內(nèi)部稽核、相 互牽制的要求。出納人員不準(zhǔn)兼管往來業(yè)務(wù)帳，不準(zhǔn)保 管會(huì)計(jì)檔案.第五項(xiàng)財(cái)務(wù)部對(duì)本公司總經(jīng)理負(fù)行政責(zé)任和業(yè)務(wù)責(zé)任。公司財(cái)?shù)谌?xiàng) 務(wù)部同時(shí)向董事（股東）會(huì)負(fù)行政責(zé)任和業(yè)務(wù)責(zé)任。第四項(xiàng) 公司和各所屬公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

4、的崗位責(zé)任制必須符 合內(nèi)部稽核、相互牽制的要求。出納人員不準(zhǔn)兼管往來 業(yè)務(wù)帳，不準(zhǔn)保管會(huì)計(jì)檔案及財(cái)務(wù)印鑒。第二條會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)第一項(xiàng)公司采用公歷年度為會(huì)計(jì)年度，即自每年一月一日至十二月三H一為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。第二項(xiàng)公司統(tǒng)一以人民幣為記帳本位幣。 會(huì)計(jì)核算采用借貸記帳法。第三項(xiàng)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則采用歷史成本法。第四項(xiàng)公司涉及外幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其記帳匯率采用公司統(tǒng)一的帳面匯率，業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率與記帳匯率不同而產(chǎn) 生的匯兌損益列入當(dāng)期損益。公司統(tǒng)一根據(jù)會(huì)計(jì)期間市 場(chǎng)匯率的變動(dòng)情況不定期調(diào)整帳面匯率。第五項(xiàng)公司的現(xiàn)金是指：庫(kù)存現(xiàn)金及可以隨時(shí)用于支付的存款；現(xiàn)金等價(jià)物是指：持

5、有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于 轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。公司 和各所屬公司可以在下列范圍內(nèi)使用庫(kù)存現(xiàn)金， 超過使 用限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付：第一則 工資，津貼，獎(jiǎng)金；第二則 個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬；第三則出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；第四則 經(jīng)批準(zhǔn)可支付的其他開支。第六項(xiàng)公司必須嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)亻_戶銀行所規(guī)定的現(xiàn)金限額要求提取現(xiàn)金，超額部分應(yīng)存入銀行。公司及各所屬分公 司不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，發(fā)生的現(xiàn)金收款，應(yīng)及時(shí)送存開戶銀行。第七項(xiàng)公司采用應(yīng)收帳款余額百分比法計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，會(huì)計(jì)年度終了時(shí)，按期末應(yīng)收帳款余額的 0.5%提取壞帳準(zhǔn)備。第八項(xiàng)公司預(yù)付帳款和其他應(yīng)收款不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。第九項(xiàng)公司的應(yīng)收帳款

6、出現(xiàn)壞帳時(shí)，經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)作為資產(chǎn)損失，沖銷已計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備。第十項(xiàng)公司按帳齡分析法提取壞帳準(zhǔn)備。其中，應(yīng)收帳款逾期一年以內(nèi)不提?。挥馄谝恢炼晏崛?10%逾期二至三 年提取30%逾期三年以上提取50%預(yù)付帳款和其他 應(yīng)收款暫不計(jì)提。第十一項(xiàng) 公司存貨包括：原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、包裝物、低 值易耗品等；各類存貨的購(gòu)入與入庫(kù)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)， 發(fā)出按移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；存貨采用永續(xù)盤存制。低 值易耗品和包裝物采用一次攤銷法。第十二項(xiàng)公司的各類存貨不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。第十三項(xiàng)公司的長(zhǎng)期投資不計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。第十四項(xiàng) 公司確定使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、 運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)

7、活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等, 以及不屬于主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備的， 使用年限超過兩年且 單位價(jià)值在2000元以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。第十五項(xiàng) 固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第十六項(xiàng) 公司和各所屬公司對(duì)固定資產(chǎn)的分類， 統(tǒng)一按其自然屬 性分為房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備和辦公設(shè)備三大類。第十七項(xiàng) 固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，預(yù)計(jì)凈殘值率為 5%各類資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限及折舊率如下：第一則房屋建筑物：預(yù)計(jì)使用年限20年，年折舊率4.75%;第二則運(yùn)輸設(shè)備：預(yù)計(jì)使用年限5年，年折舊率19%第三則辦公設(shè)備：預(yù)計(jì)使用年限5年，年折舊率19%第四則公司和各所屬公司的固定資產(chǎn)不計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第十八項(xiàng)公司和各所屬公司在

8、建工程按實(shí)際支出反映工程成本， 以交付使用為在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。 在建工程 不做利息資本化。第十九項(xiàng)公司和各所屬公司對(duì)購(gòu)入的無形資產(chǎn)按實(shí)際支付的金 額入帳，對(duì)接受投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)按合同約定或評(píng)估 確認(rèn)的價(jià)值入帳，商譽(yù)按購(gòu)買價(jià)與購(gòu)入企業(yè)的凈資產(chǎn)的 差額入帳，各種無形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷。第二十項(xiàng) 公司除購(gòu)建固定資產(chǎn)外，所有籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用， 先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，待公司和所屬公司開始經(jīng)營(yíng) 當(dāng)月起一次計(jì)入開始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。第二十一項(xiàng) 公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)上年度公司虧損的，在提取法定公積金和法定公益金之前， 先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧 損。分配當(dāng)年補(bǔ)虧后的稅后利潤(rùn)時(shí)，提取利潤(rùn)的

9、10噸1入公司法定公積金，提取利潤(rùn)的 5WU入公司法定公益 金。第二十二項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。第二十三項(xiàng) 公司的業(yè)務(wù)招待費(fèi)允許列支的限額為： 全年銷售凈額在 小于15萬元的，不超過年銷售凈額的 2.5%,大于等于 15萬元不足30萬元的，不超過該部分的2%大于等于 30萬元的但不足100萬元的，不超過該部分的1.5%, 大于等于100萬元的，不超過該部分的1%第二十四項(xiàng)公司按照職工工資總額的14%1取職工福利費(fèi)，用于職 工福利支出；按照職工工資總額的 2悔取工會(huì)經(jīng)費(fèi)。第二十五項(xiàng) 公司的企業(yè)所得稅費(fèi)用采用應(yīng)付稅款法核算。第二十六項(xiàng) 公司的損益類科目期末結(jié)轉(zhuǎn)采用表結(jié)法， 在會(huì)計(jì)年度終了時(shí)，

10、進(jìn)行一次性帳結(jié)。第三條財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第一則公司按照企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,編制和對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第二則公司和所屬公司的財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、 會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。第三則財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性文件，公司應(yīng)按月?lián)?shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)告。公司規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：第四則資產(chǎn)負(fù)債表（海實(shí)財(cái)01表）；第五則利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（海實(shí)財(cái)02表）；第六則現(xiàn)金流量表（海實(shí)財(cái)03表）；第七則營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表（海實(shí)財(cái)02表附表1）;第八則管理費(fèi)用明細(xì)表（海實(shí)財(cái)02表附表2）;第九則財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表（海實(shí)財(cái)02表附表3）;第十則國(guó)家規(guī)定的有關(guān)附表；第十一則會(huì)計(jì)

11、報(bào)表附注。第十二則財(cái)務(wù)情況說明書。第一項(xiàng)公司和所屬公司的財(cái)務(wù)報(bào)告附表包括：第一則銷售變動(dòng)趨勢(shì)表（會(huì)企02表附表A）;第二則公司財(cái)務(wù)總部要求編制的其他管理性報(bào)表。第二項(xiàng)財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明公司的營(yíng)銷狀況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、稅金繳納情況、各 項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況；對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大 影響的事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)告前發(fā)生的 對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。第三項(xiàng)公司總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。具體包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬 款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資

12、本利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率、成 本費(fèi)用利潤(rùn)率。相應(yīng)指標(biāo)數(shù)據(jù)應(yīng)在財(cái)務(wù)務(wù)情況說明書中 分析填列，隨同財(cái)務(wù)報(bào)告上報(bào)公司總經(jīng)理及董事會(huì)。第四條財(cái)務(wù)審計(jì)第一項(xiàng) 對(duì)公司的財(cái)務(wù)審計(jì)工作由董事（股東）會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)公 司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)由董事長(zhǎng)或公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)。第二項(xiàng) 公司財(cái)務(wù)對(duì)各部門經(jīng)理、負(fù)責(zé)人就以下的財(cái)務(wù)責(zé)任進(jìn)行 審計(jì)：第一則 有效地使用公司各項(xiàng)資源；第二則 按照降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的原則，合理地進(jìn)行購(gòu)、銷、調(diào)、存等工作；第三則 真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)成果；第四則 各項(xiàng)費(fèi)用按規(guī)定合理開支；第五則 嚴(yán)格執(zhí)行公司產(chǎn)品價(jià)格管理規(guī)定；第六則 嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督；第七則 依法支持

13、會(huì)計(jì)人員行使正當(dāng)?shù)墓ぷ鳈?quán)利。第八則 嚴(yán)格執(zhí)行?？顚Ｓ弥贫?。（任何項(xiàng)目及類別費(fèi)用，凡不符合專款專用者，須呈總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核批生效，否則視同挪用公款處理）第三項(xiàng) 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有下列行為之一者，公司視情節(jié)嚴(yán)重給予經(jīng) 濟(jì)處罰、免職直至依法追究法律責(zé)任：第一則故意虛報(bào)、瞞報(bào)銷售收入；第二則 濫用職權(quán)、擅自改變總公司規(guī)章制度的；第三則 因管理不善，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)過程中公司各項(xiàng)資源被浪費(fèi)的；第四則 違反財(cái)務(wù)制度及規(guī)定，虛假贈(zèng)送、報(bào)損、虛報(bào)冒領(lǐng)公司產(chǎn)品的；第五則 挪用公司貨款、違反現(xiàn)金管理制度，假借名義挪用資金， 或私設(shè)小金庫(kù)的；第六則 違反公司財(cái)務(wù)制度，隨意賒銷產(chǎn)品又無合法收據(jù)的；第七則 違反總公司財(cái)務(wù)制度，超范圍

14、、超額度開支的；第八則 管理不嚴(yán)造成款項(xiàng)被貪污、挪用、盜竊的；第九則 弄虛作假、欺騙公司，虛報(bào)冒領(lǐng)各種費(fèi)用，貪污或索要 按受賄賂的。第十則 關(guān)不嚴(yán)，違反財(cái)務(wù)制度，多報(bào)差旅費(fèi)、多發(fā)各種補(bǔ)助、 津貼的；第十一則 合伙吃受廣告費(fèi)、市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)及各項(xiàng)回扣的；第十二則假借外聯(lián)活動(dòng)名義，套取現(xiàn)金為個(gè)人謀私利或?yàn)樾〖瘓F(tuán) 謀利的；第十三則 未符合各項(xiàng)費(fèi)用的專款專用制度 ，擅自變更項(xiàng)目，挪款 他用的行為.第十四則被監(jiān)察審計(jì)對(duì)象有下列行為之一者，公司視情節(jié)嚴(yán)重給 予經(jīng)濟(jì)處罰、免職直至依法追究法律責(zé)任：第十五則 隱瞞事實(shí)真相，出具偽證，隱匿毀滅證據(jù)；第十六則利用職權(quán)包庇違法違紀(jì)行為的；第十七則 拒絕提供有關(guān)文件、資料

15、、證明材料的；第十八則拒絕在規(guī)定時(shí)間、地點(diǎn)就財(cái)務(wù)審計(jì)所提問題作出解釋說 明的；第十九則 拒不執(zhí)行監(jiān)察審計(jì)決定，無正當(dāng)理由拒不采納監(jiān)察審計(jì) 建議的；第二十則 阻撓、抗拒監(jiān)察審計(jì)人員按規(guī)定行使職權(quán)的。第二十一則 打擊報(bào)復(fù)揭發(fā)檢舉人和監(jiān)察審計(jì)人員的。第二十二則 對(duì)前兩款中所列行為構(gòu)成犯罪的， 移送司法機(jī)關(guān)依法處理。第四項(xiàng)第一則附則公司和所屬公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理細(xì)則， 必須嚴(yán)格根據(jù)本制度規(guī)范制定。第二則本制度解釋權(quán)歸臺(tái)灣雙管齊卜企業(yè)發(fā)展顧問集團(tuán)財(cái)務(wù) 總部。第五條規(guī)范與要求：第一項(xiàng)本公司屬對(duì)外營(yíng)利之企業(yè)單位，實(shí)施“利潤(rùn)共享制”。第二項(xiàng)財(cái)務(wù)室屬極機(jī)密室，未經(jīng)允許，請(qǐng)勿進(jìn)入。第三項(xiàng)財(cái)務(wù)本身屬獨(dú)立單位，并不

16、直接與具他部門接觸，若有提貨或請(qǐng)款，請(qǐng)?zhí)罹呱暾?qǐng)單，經(jīng)主管核準(zhǔn)后，始得簽發(fā)。第四項(xiàng)各部門任何金額米購(gòu)，皆須開立發(fā)票或收據(jù)以便請(qǐng)款。第五項(xiàng)員工不得向丁市收銀或出納預(yù)支金錢，若確有需要，須經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得向財(cái)務(wù)請(qǐng)款。第六項(xiàng)未得總經(jīng)埋許可，財(cái)務(wù)單位不可核發(fā)購(gòu)物之金額，任何 員工不得先行購(gòu)買后，再行報(bào)帳，但總經(jīng)埋不在此限。第七項(xiàng)財(cái)務(wù)室內(nèi)所有之文案、資料、器材、書籍等一切設(shè)備， 未經(jīng)最高主管許可，不得攜帶出財(cái)務(wù)室。第八項(xiàng)財(cái)務(wù)部人員本身不得自行開單請(qǐng)款購(gòu)買其它部門之物 品，且必須經(jīng)管理處主管簽章證明，才可購(gòu)買財(cái)務(wù)部之 物品，其他部門則由他部門負(fù)責(zé)購(gòu)買。第九項(xiàng)每月月底盤點(diǎn)，各部門未依規(guī)定申報(bào)資產(chǎn)列報(bào)表時(shí)，

17、如 遺失、耗損、增加或減少時(shí)，如未符合帳面之記錄時(shí)，一經(jīng)查獲有侵吞公物或虛報(bào)名目時(shí)，該負(fù)責(zé)人須負(fù)原物 價(jià)格賠償之責(zé)。第十項(xiàng)出納備用金額每日1000元正，會(huì)計(jì)每日核查，并核對(duì)每日營(yíng)業(yè)收入，若發(fā)現(xiàn)金額不符時(shí)，無論是多是少，皆 須立即呈報(bào)。第十一項(xiàng)經(jīng)授權(quán)的當(dāng)班之值班主管，可查核收銀當(dāng)日營(yíng)業(yè)收入，并有權(quán)翻閱校對(duì)。第十二項(xiàng)門市晚間打炸結(jié)帳時(shí)，須將大門全部鎖好，以策安全。第十三項(xiàng)客戶出租物品時(shí)，應(yīng)支付押金，如還件時(shí)由于短缺物品，再暫付押金時(shí)，該工作人員須主動(dòng)掌握還件時(shí)間及該樣物品， 并適時(shí)反映，免得造成公司物品損失。第十四項(xiàng) 員工領(lǐng)取置物柜、辦公柜、桌等鑰匙保管制度第一則 本鑰匙保管制度，由財(cái)務(wù)部執(zhí)行并負(fù)

18、責(zé)。第二則 公司內(nèi)所有有鑰匙管制的桌、柜等，由財(cái)務(wù)部專人負(fù)責(zé)，將每一 層樓、每一區(qū)、每一棚、每一處的各式具有鑰匙打開的物地，皆 事前記上編號(hào)，貼于鑰匙上，以便區(qū)分、使用。第三則由財(cái)務(wù)部專人集中保管所有鑰匙一份，另一份按實(shí)際分配要求，規(guī)劃名單、簽立此表后，才能領(lǐng)取鑰匙一份，領(lǐng)取人須負(fù)保管之 責(zé)。第四則（離職時(shí)辦理交還手續(xù)，否則扣款 200元。）第五則 公司鑰匙領(lǐng)取人，未得到財(cái)務(wù)部書面許可，不得復(fù)制、拷貝、或 交付他人使用，否則罰扣分 20分（即罰款200元人民幣）。第六則 公司鑰匙領(lǐng)取人，若鑰匙遺失，必須負(fù)更新賠償之責(zé)，在未得到 財(cái)務(wù)部書面許可前，個(gè)人不得無故或私下私換鎖頭， 否則記大過一次第七

19、則 公司財(cái)務(wù)部及人事行政部，在得到公司授權(quán)下，可以依安全檢查 方式，公開的進(jìn)行公司內(nèi)各式、各項(xiàng)合法的桌、柜內(nèi)查核。第八則公司各種桌、柜內(nèi)，不得私放藏有任何國(guó)家法律所規(guī)定的各項(xiàng)違 禁物品，否則一經(jīng)查獲，除立刻開除外，并依法提起告訴，當(dāng)事 人須負(fù)法律責(zé)任。第十五項(xiàng)單項(xiàng)物品之押金，須超過所值，若客戶押金未能提高，又無法如期還件時(shí)，該服務(wù)人員須主動(dòng)反映公司，否則經(jīng) 查核，須負(fù)賠償之責(zé)。第十六項(xiàng)會(huì)計(jì)所核發(fā)之各項(xiàng)薪資、獎(jiǎng)金、福利，當(dāng)事者若有疑問或不合理處，最晚請(qǐng)于三日內(nèi)提出申訴，逾時(shí)不予受理。（經(jīng) 查屬會(huì)計(jì)作業(yè)疏忽時(shí)，一定立刻修改，于次月時(shí)核發(fā)）第十七項(xiàng)已核發(fā)之各項(xiàng)獎(jiǎng)金或薪資或其他財(cái)物等，若發(fā)生多次發(fā)出之

20、部分，將于次月一同追回。第十八項(xiàng)營(yíng)業(yè)部人員所呈報(bào)之收入金額及各項(xiàng)獎(jiǎng)金，若和會(huì)計(jì)核查之實(shí)際帳目不符時(shí)，除該筆獎(jiǎng)金獎(jiǎng)項(xiàng)不予核發(fā)外，并按紀(jì) 律追究原因，按律扣罰。第十九項(xiàng)會(huì)計(jì)本身之業(yè)務(wù)進(jìn)行，在時(shí)效上須自行安排與控制，時(shí)間調(diào)度權(quán)自由掌握，平日請(qǐng)假經(jīng)管理處核準(zhǔn)三小時(shí)內(nèi)不予罰 扣，但全月不得超過8小時(shí)，且不影響正常業(yè)績(jī)查核及業(yè) 務(wù)理，否則即取消當(dāng)月此項(xiàng)福利。另會(huì)計(jì)在非特殊業(yè)務(wù)狀 況下，不得申請(qǐng)加班費(fèi)。第二十項(xiàng)公司采取備用金制度，固定每月提發(fā)金額供各部門使用，除非專用請(qǐng)款使用，及其他雜項(xiàng)開支，一切實(shí)報(bào)實(shí)銷。當(dāng)月請(qǐng)款、當(dāng)月作業(yè)，除非專案請(qǐng)款使用，否則不得延至次 月申報(bào)。第二十一項(xiàng) 各部門備用金設(shè)定額度，若當(dāng)月使用下限達(dá)80%寸，會(huì)計(jì) 須主動(dòng)通知部門主管，暫停支出備用金；非總經(jīng)理允許， 不得動(dòng)用余額20迄金額。第二十二項(xiàng) 公司各項(xiàng)進(jìn)貨，會(huì)計(jì)必須事前審核公司訂購(gòu)單及廠商價(jià)目表, 以資憑證；當(dāng)貨到時(shí)，會(huì)統(tǒng)人員必須現(xiàn)場(chǎng)親自點(diǎn)收，簽名俱 結(jié)，入庫(kù)登記后，再交由各部門請(qǐng)領(lǐng)。第二十三項(xiàng)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)存帳作業(yè)或登錄帳冊(cè)或財(cái)務(wù)記錄事項(xiàng)時(shí)，均須正常 作業(yè)，如支出票據(jù)、收入金錢等，若發(fā)現(xiàn)有任何與公司規(guī) 定作業(yè)流程有不符或特例之處，