重慶某公司財(cái)務(wù)管理制度

1、 重慶華孚工業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度二二年三月二十一日目錄1、總括2、公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理體制2·1 總經(jīng)理2·2財(cái)務(wù)副總經(jīng)理2·3財(cái)務(wù)部門(mén)2·4 有關(guān)職能部門(mén)3、公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度3·1原始記錄32內(nèi)部牽制制度3·2稽核制度3·3財(cái)務(wù)預(yù)算編制的要求及財(cái)務(wù)分析控制3·4財(cái)務(wù)收支審批制度4、資金籌集的管理4·1建立資金籌集的預(yù)測(cè)及分析制度4·2負(fù)債的管理5、貨幣資金收支的管理5·1貨幣資金日常管理原則5·2現(xiàn)金管理5·3銀行存款的管理5·4外幣業(yè)務(wù)管理6、

2、銷(xiāo)售收入、應(yīng)收帳款的管理6·1產(chǎn)品銷(xiāo)售的分析預(yù)測(cè)和定價(jià)6·2產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的日常管理6·3應(yīng)收帳款的管理7、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)7·1財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)置和編制要求7·2財(cái)務(wù)分析說(shuō)明書(shū)7·3財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)7·4財(cái)務(wù)分析方法公司財(cái)務(wù)管理制度 文件編號(hào)：BM2002財(cái)字001 編制部門(mén)：財(cái)務(wù)部/熊波一、 總括為了適應(yīng)公司高速發(fā)展的需要，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，加強(qiáng)公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理，有利于企業(yè)優(yōu)化投入產(chǎn)出，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策水平，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通則、工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具體組織情況和公司的管理要求，制

3、定本制度。 1、首先，根據(jù)本公司總的經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)方針，結(jié)合公司的具體實(shí)際情況，制定一套適合公司經(jīng)營(yíng)管理的財(cái)務(wù)管理體制，明確責(zé)任人的權(quán)利和義務(wù)，規(guī)范職能部門(mén)的管理權(quán)限。 2、建立公司內(nèi)部控制制度，規(guī)范原始記錄的規(guī)格及標(biāo)準(zhǔn)，制定內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理的稽核程序，以及憑證、帳表審核要求，預(yù)算編制的要求,財(cái)務(wù)收支審批制度及獎(jiǎng)懲條例 3、建立資金籌集的預(yù)測(cè)及分析制度，加強(qiáng)公司內(nèi)外債務(wù)管理，以及投資項(xiàng)目的管理。 4、加強(qiáng)貨幣資金收支的管理，制定貨幣資金日常管理原則，包括貨幣資金的使用實(shí)行審批制度等。規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款、外幣業(yè)務(wù)的管理。 5、對(duì)銷(xiāo)售收入和應(yīng)收帳款的管理，加強(qiáng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的分析預(yù)測(cè)，完善產(chǎn)品定價(jià)的

4、科學(xué)性，控制產(chǎn)成品庫(kù)存量，嚴(yán)格賒銷(xiāo)對(duì)象的管理，及時(shí)清理催收應(yīng)收帳款欠款金額。 6、對(duì)公司整個(gè)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行綜合的分析評(píng)價(jià)，規(guī)范報(bào)表的標(biāo)準(zhǔn)，制定財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)。二、公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理體制本公司財(cái)務(wù)管理體制為：總經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)副總經(jīng)理分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作；財(cái)務(wù)部作為全公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全公司具體的財(cái)務(wù)管理和核算工作。（一） 總經(jīng)理 1、總經(jīng)理是公司財(cái)務(wù)管理的最高領(lǐng)導(dǎo)，貫徹執(zhí)行董事會(huì)決定的經(jīng)營(yíng)決策，從總體上協(xié)調(diào)公司內(nèi)部和外部的財(cái)務(wù)活動(dòng)，進(jìn)行重大理財(cái)活動(dòng)的決策，對(duì)本公司的資金、財(cái)產(chǎn)，物資有調(diào)度權(quán)和處置權(quán)。 2、總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)本公司各期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和計(jì)劃的具體情況，責(zé)成財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織編制本公

5、司近期的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并按方案組織本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。 3、總經(jīng)理有公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置方式審批權(quán)，有公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理辦法的制定和修正的審批權(quán)。 （二）財(cái)務(wù)副總經(jīng)理 1、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理是公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理的分管領(lǐng)導(dǎo)和直接組織者。領(lǐng)導(dǎo)全公司財(cái)務(wù)人員認(rèn)真貫徹執(zhí)行董事會(huì)審核批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)制度，按照國(guó)際上統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，組織制定本公司財(cái)務(wù)管理辦法，對(duì)公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財(cái)會(huì)人員的配備提出方案。 2、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)董事會(huì)決定的公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織財(cái)務(wù)部及有關(guān)職能部門(mén)編制長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)收支預(yù)算、財(cái)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算并進(jìn)行損益預(yù)測(cè)。督促財(cái)務(wù)部將已批準(zhǔn)的預(yù)算分解為各項(xiàng)控制指標(biāo)，按責(zé)

6、任范圍下達(dá)給各分廠和部門(mén)。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)本公司設(shè)置財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)合二為一的財(cái)務(wù)部，作為全公司的財(cái)務(wù)管理職能部門(mén)和直接從事會(huì)計(jì)核算工作的職能部門(mén)。本公司財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)量，財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置為：財(cái)務(wù)主管、審核及總帳、貨幣資金、存貨、債權(quán)與投資、固定資產(chǎn)與在建工程、負(fù)債、所有者權(quán)益、損益、財(cái)務(wù)分析等崗位。1、 財(cái)務(wù)部門(mén)的主要職責(zé)（1） 負(fù)責(zé)全公司的日常會(huì)計(jì)工作。 按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確反映公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況，定期編制公司對(duì)外報(bào)表，辦理日常稅務(wù)申報(bào)。（2） 負(fù)責(zé)本公司資金的籌集和使用。（3）定期編制財(cái)務(wù)管理內(nèi)部資料，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供有用的信息

7、資料。（4）搞好公司各內(nèi)部職能部門(mén)的銜接工作，為公司的各部門(mén)工作提供優(yōu)質(zhì)有效的服務(wù)，積極參與公司的決策，充分發(fā)揮本部門(mén)的作用。（5）制定有效的內(nèi)部控制制度，保證公司資產(chǎn)的安全完整。2、 財(cái)務(wù)部經(jīng)理（1）財(cái)務(wù)部經(jīng)理具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的配置、分工，規(guī)定各崗位職責(zé)范圍和工作標(biāo)準(zhǔn)；擬定資金的籌集和使用方案；確定會(huì)計(jì)核算程序、建立健全財(cái)務(wù)核算的規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度。 （2）財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)本公司各期財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，執(zhí)行、檢查和分析，為總經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)決策提供信息資料。 （3）財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理辦法，并按批準(zhǔn)的辦法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，組織本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算。 （4）財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)及材料采購(gòu)

8、制度、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度審批費(fèi)用開(kāi)支的報(bào)銷(xiāo)，并負(fù)責(zé)編制月度、年度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，如實(shí)反映本公司報(bào)告期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況。 （5）財(cái)務(wù)部經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理擬定整個(gè)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、籌集計(jì)劃和投資計(jì)劃。負(fù)責(zé)對(duì)各分廠、各職能部門(mén)及銀行、稅務(wù)部門(mén)的協(xié)調(diào)關(guān)系。3、 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（1）財(cái)務(wù)部副經(jīng)理負(fù)責(zé)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算的日常管理工作，定期和不定期檢查或?qū)徍藭?huì)計(jì)憑證、帳薄登記情況，并具體指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作。 （2）財(cái)務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助部門(mén)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算，項(xiàng)目籌資計(jì)劃，負(fù)責(zé)編制成本費(fèi)用分析表，制造費(fèi)用明細(xì)表、期間費(fèi)用明細(xì)表、產(chǎn)銷(xiāo)存狀況表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表。 （3）財(cái)務(wù)部副經(jīng)理不定期清查庫(kù)存現(xiàn)金（2人以上）

9、，服從上級(jí)安排的其他任務(wù)和工作。4、 財(cái)務(wù)部其他財(cái)務(wù)人員（1）財(cái)務(wù)部其他財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)總帳、貨幣資金、存貨、債權(quán)與投資、固定資產(chǎn)與在建工程、負(fù)債，所有者權(quán)益，損益等會(huì)計(jì)核算工作，按制度規(guī)定如實(shí)填制記賬憑證和登記帳薄，做到帳證相符、帳帳相符。 （2）財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及資金收支核算資料，協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理編制其他報(bào)表。 （3）財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)申報(bào)納稅，并接受上級(jí)臨時(shí)安排的工作。 （四）有關(guān)職能部門(mén) 1、各職能部門(mén)同財(cái)務(wù)部工作有不同程度的聯(lián)系，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，協(xié)同各部門(mén)共同執(zhí)行財(cái)務(wù)管理辦法，對(duì)涉及財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行合理分工。（1）生管辦制定公司生產(chǎn)計(jì)劃，安排生產(chǎn)進(jìn)度，

10、掌握開(kāi)工、停工情況，為財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)預(yù)算、核算停工損失提供資料；財(cái)務(wù)部給生管辦提供成本分析的詳細(xì)資料，為生管辦降低材料消耗，節(jié)約成本支出提供依據(jù)。 （2）財(cái)務(wù)部會(huì)同配套部制定存貨管理辦法，設(shè)計(jì)存貨入庫(kù)、出庫(kù)的憑證，規(guī)定存貨核算程序。供銷(xiāo)庫(kù)房核算管理存貨的實(shí)物量，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核算存貨的價(jià)值量。應(yīng)按月核對(duì)，以保證存貨帳實(shí)相符。配套部會(huì)同生管辦負(fù)責(zé)材料采購(gòu)、發(fā)料限額，核定材料的儲(chǔ)備量。市場(chǎng)部應(yīng)先填制發(fā)貨單，控制發(fā)貨量及銷(xiāo)售客戶(hù)；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的貨幣收付和往來(lái)結(jié)算。 （3）財(cái)務(wù)部會(huì)同人事部進(jìn)行工資總額的管理和使用，人事部負(fù)責(zé)考勤、定額統(tǒng)計(jì)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算發(fā)放。 （4）財(cái)務(wù)部每月向技術(shù)開(kāi)發(fā)部、工

11、程部了解產(chǎn)品的各項(xiàng)消耗定額、工藝變化及成本的影響、以便于核對(duì)、審查各分廠的制造成本、核算廢品損失、為成本分析提供消耗部分的基礎(chǔ)資料。2、各分廠、職能部門(mén)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)遵守公司內(nèi)部控制制度。其原則是：（1） 互相制約、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、必須由兩人或兩人以上分工負(fù)責(zé)，相互牽制，有關(guān)財(cái)務(wù)支付的憑證，應(yīng)有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、部門(mén)經(jīng)理、分管副總的簽字，以明確權(quán)利責(zé)任。（2） 記錄完備，任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都應(yīng)填制真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)憑證，以保證本公司所有業(yè)務(wù)都能記錄在會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄中，最終反映在財(cái)務(wù)報(bào)告中。經(jīng)常進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，進(jìn)行帳實(shí)、帳證、帳帳的核對(duì)，對(duì)發(fā)生差錯(cuò)的部門(mén)及時(shí)查明原因，采取措施，進(jìn)行調(diào)整

12、或處理。（3） 權(quán)責(zé)明確，財(cái)務(wù)部及各職能部門(mén)均應(yīng)建立崗位責(zé)任制，規(guī)定那類(lèi)業(yè)務(wù)由誰(shuí)辦理，實(shí)物的保管與帳務(wù)的管理各自獨(dú)立，不能由一人兼管，一旦發(fā)生差錯(cuò)，便于分清責(zé)任。3、加強(qiáng)各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，是公司財(cái)務(wù)管理不可卻少的主要環(huán)節(jié)?；A(chǔ)工作包括：制定各項(xiàng)消耗定額，健全原始記錄，嚴(yán)格計(jì)量工作，制定公司計(jì)劃價(jià)格，定期財(cái)產(chǎn)清查等。三、公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度包括：原始記錄的管理制度；內(nèi)部牽制制度；貨幣資金、存貨、物資的盤(pán)存、采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)等的內(nèi)部稽核。（一） 原始記錄 為了會(huì)計(jì)核算的及時(shí)準(zhǔn)確，對(duì)于生產(chǎn)過(guò)程工時(shí)、產(chǎn)量和動(dòng)力的耗費(fèi)，在產(chǎn)成品和半成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，以及產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗(yàn)結(jié)

13、果等，均應(yīng)作出真實(shí)的記錄，并按規(guī)格傳遞、審核、保管，提供會(huì)計(jì)核算和其他方面所需的原始記錄。原始記錄管理的內(nèi)容包括：原始記錄的內(nèi)容和填制方法；原始記錄的格式；原始記錄的審核；原始記錄填制人的責(zé)任；原始記錄簽署；傳遞、匯集要求。（二） 內(nèi)部牽制制度1、 內(nèi)部牽制制度的原則內(nèi)部牽制的主要特征是組織職責(zé)的分割，即任何單一成員或部門(mén)不能自始至終獨(dú)立控制一筆或一筆交易的全過(guò)程，每一筆交易都必須經(jīng)另一成員或部門(mén)作為正常功能的交叉牽制或交叉控制。2、職務(wù)分離控制及崗位職責(zé)和限制條件 將不相容職務(wù)分由不同部門(mén)或崗位的人擔(dān)當(dāng)，以達(dá)到牽制目的的控制方式，最常見(jiàn)的職務(wù)分離包括：一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)（授權(quán)）必須與該項(xiàng)業(yè)務(wù)

14、的執(zhí)行職務(wù)相分離；一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行職務(wù)必須與該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離；財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)必須與財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)記錄相分離；出納職務(wù)必須與日記賬和總帳登記職務(wù)相分離；財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)必須與財(cái)產(chǎn)帳實(shí)核對(duì)職務(wù)相分離。（1）貨幣資金業(yè)務(wù)由專(zhuān)職出納人員處理，出納人員只記貨幣資金日記帳，與登記總分類(lèi)賬的人員相互獨(dú)立，貨幣資金的收付應(yīng)該經(jīng)專(zhuān)人審核合格的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)或會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，庫(kù)存現(xiàn)金月清日結(jié)；銀行存款按月與銀行核對(duì)相符。 （2）存貨、物資設(shè)置專(zhuān)門(mén)倉(cāng)庫(kù)，配備專(zhuān)職保管人員負(fù)責(zé)保管。建立物資明細(xì)賬，物資的入庫(kù)、出庫(kù)應(yīng)有合法的憑證手續(xù)，財(cái)務(wù)部按月進(jìn)行復(fù)核，年末進(jìn)行全面清查，以保證賬、物相符。（3）采購(gòu)業(yè)務(wù)，由物資領(lǐng)用部門(mén)填

15、列請(qǐng)購(gòu)單，由后勤部依據(jù)庫(kù)存情況確定采購(gòu)量，采購(gòu)?fù)戤厬?yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，庫(kù)管人員對(duì)物資清點(diǎn)入庫(kù)，財(cái)務(wù)部審核發(fā)票并與入庫(kù)單核對(duì)。 （4）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，每一銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票，由專(zhuān)人審核其價(jià)格，開(kāi)票人員不能兼辦物資保管，賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)要有審批手續(xù)，產(chǎn)品出庫(kù)應(yīng)有提貨單，出公司應(yīng)有出門(mén)條。（5）生產(chǎn)業(yè)務(wù)，生管辦負(fù)責(zé)安排產(chǎn)品的均衡配套生產(chǎn)，并據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃控制材料消耗、能源消耗、廢品損失，應(yīng)有審核及記錄。（三） 稽核制度 稽核主要內(nèi)容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限，審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法。1、 稽核工作的組織形式和具體分工 公司在會(huì)計(jì)工作崗位中可設(shè)計(jì)專(zhuān)職或兼職稽核人員。

16、2、 稽核的職責(zé)、權(quán)限 稽核的職責(zé)是審查財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，復(fù)核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表3、 審核會(huì)計(jì)憑證的方法A、 原始憑證的審核（1）原始憑證的主要類(lèi)別：生產(chǎn)記錄、銷(xiāo)售記錄、采購(gòu)記錄、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等有關(guān)的外來(lái)原始單據(jù)及自制單據(jù)。（2）業(yè)務(wù)內(nèi)容的審核：是否真實(shí)、合理、節(jié)約，有關(guān)責(zé)任人員是否簽章。（3）外表形式審核：憑證要素是否齊全、外來(lái)憑證是否有公章，憑證記錄計(jì)算是否清晰正確。（4）審核結(jié)果的處理，經(jīng)審核合格的原始憑證作為編制記帳憑證的依據(jù)；若審核中發(fā)現(xiàn)書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤或手續(xù)不全，應(yīng)退回原經(jīng)辦部門(mén)重辦或補(bǔ)辦手續(xù)。 B、記帳憑證的審核 （1）審核記帳憑證發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容與所附的原始憑證內(nèi)容是

17、否相符。（2）審核記帳憑證的會(huì)計(jì)分錄是否正確，有關(guān)人員簽章是否齊全。（3）設(shè)置專(zhuān)人（財(cái)務(wù)副經(jīng)理）負(fù)責(zé)上述憑證的審核工作。 4、帳簿報(bào)表的復(fù)核（1） 帳證相符，采用逐筆核對(duì)式抽查的方法，如有差錯(cuò)，應(yīng)按規(guī)定方法更正。（2） 每個(gè)月末應(yīng)對(duì)帳簿的發(fā)生額和余額進(jìn)行復(fù)核，包括：總帳與所屬明細(xì)帳核對(duì)；總帳與日記帳核對(duì)；會(huì)計(jì)帳簿與物資保管部門(mén)的帳薄核對(duì)；債權(quán)、債務(wù)帳簿與債權(quán)、債務(wù)單位核對(duì)等，由各崗位分別進(jìn)行，財(cái)務(wù)副經(jīng)理進(jìn)行抽查。（3） 報(bào)表的復(fù)核 編制方法的復(fù)核：前后期的編制方法是否一致；依據(jù)是否相同；同一指標(biāo)的口徑范圍是否一致等。 表內(nèi)數(shù)字的復(fù)核：帳表是否相符；表內(nèi)關(guān)系有無(wú)錯(cuò)誤；表間項(xiàng)目是否銜接等。 (五)

18、 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的要求及分析控制1、 基本要求（1） 財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)應(yīng)與當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相互銜接，盡量結(jié)合實(shí)際，便于執(zhí)行過(guò)程中控制。（2） 財(cái)務(wù)預(yù)算要以先進(jìn)合理的定額為依據(jù)，結(jié)合現(xiàn)實(shí)條件編制，做到先進(jìn)合理、切實(shí)可行。（3） 財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法應(yīng)簡(jiǎn)便可行、相對(duì)穩(wěn)定，以便于比較分析。（4） 運(yùn)用彈性預(yù)算法，充分考慮業(yè)務(wù)量的變動(dòng)情況，以便于執(zhí)行過(guò)程中預(yù)算的修訂。2、 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程度（1） 根據(jù)總經(jīng)理經(jīng)董事會(huì)決定制定的當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。由財(cái)務(wù)副總經(jīng)理組織當(dāng)期財(cái)務(wù)預(yù)算的編制。（2） 由財(cái)務(wù)部、生管辦、后勤部、市場(chǎng)部等職能部門(mén)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門(mén)負(fù)擔(dān)的任務(wù)，分別編制分項(xiàng)的預(yù)算 生管辦編制設(shè)備、生產(chǎn)消耗、人

19、員定額、制造費(fèi)用的預(yù)算。 后勤部根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制物資采購(gòu)預(yù)算。 市場(chǎng)部根據(jù)公司目標(biāo)和市場(chǎng)狀況編制銷(xiāo)售收入預(yù)算。 財(cái)務(wù)部根據(jù)各職能部門(mén)支出計(jì)劃編制費(fèi)用預(yù)算。（3） 由財(cái)務(wù)部將上述分項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行整理、匯總、平衡，編制全公司的成本預(yù)算、財(cái)務(wù)收支預(yù)算和利潤(rùn)預(yù)算等。（4） 財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理（5） 由總經(jīng)理報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)通過(guò)后組織實(shí)施。3、 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整 在計(jì)劃期內(nèi)，如椐以編制預(yù)算的業(yè)務(wù)量或其他條件發(fā)生變化，使預(yù)算與實(shí)際產(chǎn)生差異。當(dāng)差異程度達(dá)到20%以上時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。4、 財(cái)務(wù)分析控制（1） 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行差異程度分析 差異原因分析

20、 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程控制分析 期末財(cái)務(wù)狀況及對(duì)下期財(cái)務(wù)狀況影響分析（2） 財(cái)務(wù)分析的要求 分析所用的方法應(yīng)用分析的指標(biāo)相適應(yīng)。 分析的結(jié)果應(yīng)清晰，通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并采取措施改進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作。（3） 財(cái)務(wù)分析運(yùn)用方法 比較法 比率法 因素分析法（4） 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編寫(xiě)要求 情況真實(shí)、分析邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、數(shù)字計(jì)算正確、文字表達(dá)準(zhǔn)確。 抓住關(guān)鍵，對(duì)存在問(wèn)題應(yīng)分清主次進(jìn)行詳略得當(dāng)說(shuō)明。 措施明確，針對(duì)分析的結(jié)果及其原因，提出當(dāng)前切實(shí)可行措施。 簡(jiǎn)明扼要（五）財(cái)務(wù)收支審批制度主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限；財(cái)務(wù)收支審批程序；財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。1、 財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限（1） 公司的重大收支

21、由董事會(huì)審批，其中包括重大固定資產(chǎn)的購(gòu)置、中長(zhǎng)期貸款等。（2） 公司經(jīng)營(yíng)性收支在3000元以上的由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。（3） 公司經(jīng)營(yíng)性收支在1000元3000元的由副總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。（4） 公司經(jīng)營(yíng)性收支在1000元以下的由部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。 以上各項(xiàng)收支必須報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方可執(zhí)行。2、 財(cái)務(wù)收支審批程序（1） 是否符合財(cái)務(wù)計(jì)劃（2） 是否與合同相符（3） 是否符合有關(guān)法規(guī)、制度（4） 是否符合效益性原則3、 財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任財(cái)務(wù)收支審批人員對(duì)審批支付的款項(xiàng)的正誤、效益負(fù)責(zé)。四、 資金籌集的管理 資金籌集是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)。加強(qiáng)資金籌集的管理，提高資金使用效

22、益，使企業(yè)取得更好的經(jīng)濟(jì)效益。（一） 建立資金籌集的預(yù)測(cè)及分析制度1、 編制資金預(yù)算、確定資金需要量。（1） 資金預(yù)算表應(yīng)按年度和季度編制。（2）資金預(yù)算表內(nèi)容包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算以及信貸預(yù)算三個(gè)部分。（3）資金預(yù)算是一項(xiàng)綜合的財(cái)務(wù)預(yù)算，它需以其他預(yù)算作為基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)部根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算以及有關(guān)資料編制現(xiàn)金收入預(yù)算；根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、歷史的期間費(fèi)用水平以及其他相關(guān)資料編制現(xiàn)金支出預(yù)算；根據(jù)預(yù)算期內(nèi)各種貸款歸還時(shí)間以及資金需要量編制信貸預(yù)算。（4）資金預(yù)算表需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。如因特殊原因，需修改或變更，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、 建立資金分析制度，提高經(jīng)濟(jì)效益。（1） 籌

23、集資金應(yīng)遵循的一般原則根據(jù)長(zhǎng)期、短期資金的特征，結(jié)合本公司實(shí)際，確定長(zhǎng)、短期資金結(jié)構(gòu)，力爭(zhēng)綜合資金成本率最低。資金成本是選擇資金來(lái)源，確定籌資方案的重要依據(jù)。當(dāng)投資時(shí)，投資收益率應(yīng)高于資金成本率；當(dāng)經(jīng)營(yíng)時(shí)，經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率應(yīng)高于資金成本率。（3）定期控制和分析資金預(yù)算執(zhí)行情況，并指出有關(guān)問(wèn)題或應(yīng)采取的相應(yīng)措施。（二） 負(fù)債的管理 負(fù)債是指本公司承擔(dān)的能夠以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)，是企業(yè)資金的重要來(lái)源。1、 應(yīng)付款項(xiàng)的管理 應(yīng)付款是指本公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因購(gòu)置商品、材料物資和勞務(wù)而發(fā)生的各種債務(wù)。 （1） 建立供貨單位的數(shù)據(jù)庫(kù)資料 對(duì)提供商品或材料供貨單位建立詳細(xì)的明細(xì)資料（負(fù)債崗位會(huì)

24、計(jì)），包括：供貨單位名稱(chēng)、地址、開(kāi)戶(hù)行、帳號(hào)、行業(yè)屬性、企業(yè)實(shí)力、法人代表、資信程度、聯(lián)系人等明細(xì)項(xiàng)目，能隨時(shí)詳細(xì)準(zhǔn)確掌握供貨單位的情況。（2） 應(yīng)付帳款入帳時(shí)間的確定 在貨物和發(fā)票帳單同時(shí)到達(dá)的情況下，待貨物驗(yàn)收入庫(kù)后，按發(fā)票帳單登記入帳；在貨物和發(fā)票帳單不是同時(shí)到達(dá)的情況下，待收到結(jié)算憑證時(shí)入帳，如月末未到達(dá)，應(yīng)按計(jì)劃成本暫估入帳，下月初，用紅字原樣沖回。（3）應(yīng)付帳款帶有折扣的，按發(fā)票上記載的應(yīng)付金額的總值（不扣除折扣）記帳。2、 長(zhǎng)期借款合同的管理 長(zhǎng)期借款主要用于購(gòu)建固定資產(chǎn)或技改項(xiàng)目，以擴(kuò)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模。為了提高長(zhǎng)期借款的使用效果，保證到期按時(shí)償還借款本息，必須加強(qiáng)長(zhǎng)期借款的管理。

25、（1） 投資項(xiàng)目可行性研究 由總經(jīng)辦牽頭，會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，寫(xiě)出可行性報(bào)告，并編制資金預(yù)算。（2） 控制和監(jiān)督資金使用效果 資金投放應(yīng)與項(xiàng)目進(jìn)度相一致，控制項(xiàng)目的成本，分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出應(yīng)采取的相應(yīng)措施。（3）正確核算投資項(xiàng)目的成本，正確計(jì)算盈虧，為新的投資決策提供參考。（3） 合理調(diào)度資金，編制項(xiàng)目資金使用明細(xì)表，保證到期償還借款本息。五、 貨幣資金收支的管理（一） 貨幣資金日常管理原則1、根據(jù)銀行結(jié)算辦法、現(xiàn)金管理暫行條例并結(jié)合本公司財(cái)務(wù)管理體制，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金和其他貨幣資金的管理。遵守結(jié)算紀(jì)律，按銀行規(guī)定的結(jié)算種類(lèi)和相關(guān)的方法，辦理公司存款轉(zhuǎn)

26、帳結(jié)算，并按現(xiàn)金管理?xiàng)l例規(guī)定的范圍收、付現(xiàn)金。2、由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一在銀行辦理開(kāi)戶(hù)，辦理借款、還款業(yè)務(wù)。3、由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理全公司的貨幣資金收、支業(yè)務(wù)。并指定專(zhuān)人（出納）負(fù)責(zé)貨幣資金的收、支，銀行結(jié)算票據(jù)的傳遞和現(xiàn)金的存取工作。不準(zhǔn)積壓或延時(shí)辦理。4、貨幣資金的使用實(shí)行審批制度（1）據(jù)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，由業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人填制申請(qǐng)使用資金的憑證手續(xù)，使用支票或現(xiàn)金時(shí)應(yīng)填制“領(lǐng)用資金申請(qǐng)單”。經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和分管副總經(jīng)理簽字后交后勤部。（2）財(cái)務(wù)部會(huì)同生管辦按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具體狀況進(jìn)行初步平衡，提出支付項(xiàng)目、支付額度、支付次數(shù)的方案。（3）支付方案經(jīng)副總經(jīng)理和總經(jīng)理確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部才能安排支付，托收貨款要經(jīng)有關(guān)業(yè)

27、務(wù)部審查，確定是否承付，并及時(shí)從銀行取得相關(guān)的憑證，及時(shí)辦理入帳。5、建立資金調(diào)度的輔助帳，匯總記錄每日資金收付情況；每周編制現(xiàn)金收支明細(xì)表，從總體上掌握貨幣資金的收支。（二） 現(xiàn)金管理1、本公司現(xiàn)金的使用范圍：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；各種勞保、福利費(fèi)用；出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；零星采購(gòu)的需要的現(xiàn)金。2、庫(kù)存現(xiàn)金限額 根據(jù)日常開(kāi)支項(xiàng)目和需要量，本公司庫(kù)存現(xiàn)金限額為3000元。若因業(yè)務(wù)量變化需要變動(dòng)限額時(shí)，由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批后，才可變更。3、 現(xiàn)金的內(nèi)部控制（1）非出納人員不得經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金，設(shè)置現(xiàn)金日記帳采用三欄式訂本帳，按收付的時(shí)間順序，由經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員逐日逐筆登記，

28、并逐日結(jié)出余額?，F(xiàn)金出納人員除經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券，有關(guān)票據(jù)和登記現(xiàn)金日記帳外，不能兼管其他記帳工作。（2）不能坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。（3）向銀行存取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)按規(guī)定辦理憑證手續(xù)。現(xiàn)金送存銀行，憑證上應(yīng)注明來(lái)源；從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，憑證上應(yīng)注明用途。提取現(xiàn)金的支票、印簽（或密碼）不能由一人保管。（4）出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)或會(huì)計(jì)憑證辦理現(xiàn)金收、付。每筆現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)完成時(shí)，出納人員應(yīng)在相應(yīng)的憑證上簽章并加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的印簽。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，嚴(yán)禁留存帳外現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金；出納人員不得泄露保險(xiǎn)柜密碼，不得將鑰匙交他人使用；每日下班前應(yīng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，并作好核對(duì)記錄，保證帳

29、款符。（5）現(xiàn)金總分類(lèi)帳與現(xiàn)金日記帳每月應(yīng)核對(duì)相符。每月財(cái)務(wù)經(jīng)理指定出納人員之外的專(zhuān)人不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，并填制現(xiàn)金清查表，抽查時(shí)出納人員應(yīng)在場(chǎng)，抽查中發(fā)現(xiàn)差款，由出納人員賠償。4、 備用金的管理（1） 由財(cái)務(wù)部核定備用金的使用部門(mén)、人員和額度。（2） 備用金的借支、使用和報(bào)銷(xiāo)程序。財(cái)務(wù)部核定使用人員和額度，由經(jīng)手人填制“借款單”，經(jīng)部門(mén)主管人員簽字后才能預(yù)借，財(cái)務(wù)部在“其他應(yīng)收款”科目中按借款人設(shè)置明細(xì)科目核算。備用金只能按規(guī)定用途和標(biāo)準(zhǔn)使用，不準(zhǔn)挪用、轉(zhuǎn)借。備用金用后應(yīng)填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單等憑證，經(jīng)部門(mén)主管或副總經(jīng)理簽字后，及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部按核定數(shù)補(bǔ)足定額。使用備用金人員，完成公務(wù)

30、或調(diào)離崗位時(shí)，應(yīng)及時(shí)交還，完清手續(xù)，不準(zhǔn)挪用或久懸不結(jié)，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)為其他借款。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與使用人員對(duì)帳。（三） 銀行存款的管理1、 銀行存款日記帳的登記與銀行存款的清查。（1）按開(kāi)戶(hù)銀行、帳號(hào)設(shè)置銀行存款日記帳，由出納人員按收付的時(shí)間順序逐日逐筆登記本公司銀行存款的收付結(jié)余情況。據(jù)以掌握銀行存款的動(dòng)態(tài)，以便資金調(diào)度。（2）按月與銀行對(duì)帳單逐筆核對(duì)，如有未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)分別編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，該調(diào)節(jié)表應(yīng)于次月10日編制完畢。（3）如銀行記帳有誤，應(yīng)及時(shí)與銀行核對(duì)，通知銀行進(jìn)行調(diào)整；如本公司記帳有誤，則應(yīng)及時(shí)查明原因，按錯(cuò)規(guī)定的帳更正的方法及時(shí)更正。2、 銀行存款的內(nèi)部控制（1）管理銀行存款的出納人

31、員，除登記銀行存款日記帳，辦理銀行票據(jù)交換等出納工作外，不得兼管其他記帳工作。（2）銀行存款的收付堅(jiān)持復(fù)核審批制度，即收、付要有會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)復(fù)核人員審查，付款經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，才可辦理。（3）簽發(fā)支票的印章（或密碼）由出納人員之外的專(zhuān)人保管，按規(guī)定使用；空白支票及其他結(jié)算憑證由出納人員保管，不準(zhǔn)由一人兼管票據(jù)和印章（或密碼）。（4）加強(qiáng)空白支票的管理，領(lǐng)用實(shí)行登記制度，在出納人員處設(shè)置“支票領(lǐng)用登記簿”，支票購(gòu)回后，先將支票編號(hào)按順序記入登記簿。然后據(jù)已批準(zhǔn)用款的“領(lǐng)用支票申請(qǐng)單”或“借款單”分項(xiàng)登記領(lǐng)用日期、用途、金額、使用支票的單位的名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)行、帳號(hào)、領(lǐng)用人，同時(shí)應(yīng)在登記簿上簽字，方可領(lǐng)用

32、支票。支付業(yè)務(wù)完畢后再登記報(bào)銷(xiāo)日期。若前項(xiàng)業(yè)務(wù)領(lǐng)用人未在財(cái)務(wù)部辦理入帳手續(xù)，則后項(xiàng)業(yè)務(wù)不能再領(lǐng)用支票。（5）支票遺失按規(guī)定到開(kāi)戶(hù)銀行辦理掛失手續(xù)，并在有關(guān)傳播媒介申明作廢。其發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、銀行罰款以及因遺失給公司帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失，全部由支票遺失人員負(fù)擔(dān)賠償。財(cái)務(wù)部接到支票遺失報(bào)告后，要采取相應(yīng)的防范措施，盡可能減少或避免本公司的經(jīng)濟(jì)損失。 （6）銀行存款總分帳款與銀行存款日記帳應(yīng)逐月核對(duì)相符。（四） 外幣業(yè)務(wù)的管理1、本公司外匯借款或融資款的使用、歸還以及外幣收支業(yè)務(wù)須通過(guò)銀行辦理收、付；同時(shí)應(yīng)在外匯管理局逐筆辦理登記核銷(xiāo)手續(xù)，設(shè)置相應(yīng)外幣帳戶(hù)（存款、債務(wù)等）進(jìn)行核算。2、發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)

33、，應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記帳，以外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯價(jià)作為折合匯率。3、 年度終了，將外幣帳戶(hù)的年末余額按年末市場(chǎng)匯價(jià)折合為人民幣金額。因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的折合差額，作為匯兌損益，記入當(dāng)年的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。投資時(shí)所發(fā)生的匯兌損益，記入“資本公積”。六、 銷(xiāo)售收入、應(yīng)收帳款的管理銷(xiāo)售是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的實(shí)現(xiàn)過(guò)程，是企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程持續(xù)進(jìn)行的保證。（一） 產(chǎn)品銷(xiāo)售的分析、預(yù)測(cè)與定價(jià)1、 銷(xiāo)售分析預(yù)測(cè) 根據(jù)過(guò)去銷(xiāo)售情況和市場(chǎng)未來(lái)需求對(duì)預(yù)測(cè)期產(chǎn)品銷(xiāo)售量進(jìn)行預(yù)計(jì)和測(cè)算，用以指導(dǎo)本公司經(jīng)營(yíng)決策和產(chǎn)銷(xiāo)活動(dòng)。其內(nèi)容包括：市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)；銷(xiāo)售渠道預(yù)測(cè)；市場(chǎng)占有率預(yù)測(cè)；新產(chǎn)品代替老產(chǎn)品發(fā)展預(yù)測(cè)；目標(biāo)銷(xiāo)售量預(yù)測(cè)等。

34、2、 產(chǎn)品的定價(jià) 公司產(chǎn)品的價(jià)格由總經(jīng)理牽頭組成的物價(jià)組根據(jù)產(chǎn)品成本和市場(chǎng)的價(jià)格水平制定和修改。（二） 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的日常管理1、加強(qiáng)銷(xiāo)售的計(jì)劃性，及時(shí)簽訂銷(xiāo)售合同，認(rèn)真執(zhí)行銷(xiāo)售合同。2、及時(shí)辦理結(jié)算，盡快收回貨款。 公司銷(xiāo)售一般應(yīng)采取現(xiàn)款（包括支票、現(xiàn)金、匯票、預(yù)收款）交易，錢(qián)貨兩清。財(cái)務(wù)部根據(jù)銷(xiāo)售合同規(guī)定和營(yíng)銷(xiāo)中心與購(gòu)貨者交來(lái)公司的銷(xiāo)售發(fā)票，立即辦理結(jié)算手續(xù)，盡快收回貨款。如貨款未能按期收回，應(yīng)向銀行查詢(xún)，并和營(yíng)銷(xiāo)中心密切配合，采取各種辦法與購(gòu)貨單位聯(lián)系，查明原因，催收貨款，以免造成長(zhǎng)期拖欠。對(duì)信用不佳，拖欠貨款的購(gòu)貨單位，按合同規(guī)定要求賠償經(jīng)濟(jì)損失。如因本公司過(guò)失造成拒付貨款，應(yīng)查明原因

35、分清責(zé)任，嚴(yán)肅處理，責(zé)任人要負(fù)擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)損失。本公司產(chǎn)品因行業(yè)原因?qū)嵭匈d銷(xiāo)的，產(chǎn)品出貨一律經(jīng)財(cái)務(wù)部收款蓋章后，才能出公司。營(yíng)銷(xiāo)中心負(fù)責(zé)索取賒購(gòu)單位收貨的有關(guān)證明并對(duì)賒購(gòu)單位經(jīng)常調(diào)查分析，以保證銷(xiāo)售收入的安全。3、 產(chǎn)成品庫(kù)存量的原則 為了節(jié)約資金，生管辦要根據(jù)銷(xiāo)售合同安排生產(chǎn)，每種產(chǎn)量的庫(kù)存量不能超過(guò)壹個(gè)月的銷(xiāo)售量，以免造成產(chǎn)品積壓，浪費(fèi)資金。4、 賒銷(xiāo)對(duì)象管理（1）衡量客戶(hù)的信用標(biāo)準(zhǔn)，了解其償債能力。（2）確定給予客戶(hù)的付款期間，逾期不付款應(yīng)收到利息，并停止供貨。（3）由營(yíng)銷(xiāo)中心派專(zhuān)人催收貨款。5、 建立銷(xiāo)售客戶(hù)檔案，為企業(yè)銷(xiāo)售決策提供依據(jù)。（三）應(yīng)收款管理應(yīng)收帳款是反映公司債權(quán)的一項(xiàng)重要

36、指標(biāo)，加強(qiáng)應(yīng)收帳款管理，防止公司資產(chǎn)流失，以確保公司資產(chǎn)保值增值。1、財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專(zhuān)人負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的管理。每周編制應(yīng)收帳款的明細(xì)表，提供給營(yíng)銷(xiāo)中心，督促營(yíng)銷(xiāo)人員催收貨款。月終，根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)人員個(gè)人銷(xiāo)售情況，編制應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，反映此人回款時(shí)間、金額及欠款比例。2、應(yīng)收帳款余額每年至少與債務(wù)人核對(duì)兩次?？僧?dāng)面核對(duì)或采取向?qū)Ψ郊乃蛯?duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，以加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)安全性的管理。3、應(yīng)收帳款每月編制帳齡分析表，逐戶(hù)分析帳齡長(zhǎng)短，以掌握未到收款期和已達(dá)收款的應(yīng)收帳款的比重，為安排收款進(jìn)度及估計(jì)壞帳風(fēng)險(xiǎn)提供可靠資料。4、對(duì)帳齡較長(zhǎng)，壞帳可能性逐漸增大的應(yīng)收帳款、交由營(yíng)銷(xiāo)中心的專(zhuān)人催收，收回金額應(yīng)與催收人員的工資、津貼、差旅費(fèi)直接掛鉤，按規(guī)定比例分檔結(jié)算。5、應(yīng)收帳款尚未全部收回的債務(wù)單位再次購(gòu)貨時(shí)，必須交購(gòu)貨且償還一定比例的欠款，嚴(yán)禁產(chǎn)生新的應(yīng)收帳款。6、應(yīng)及時(shí)履行欠款單位的催款手續(xù)（國(guó)家規(guī)