工程會計做賬流程及分錄

1、工程會計做賬流程及分錄一、基本流程：憑證制單 一一憑證審核 一一記賬一一對賬一一其他系統(tǒng)結賬一一總賬系統(tǒng)結賬二、支付社會保險費：1 .劃由社保費用時借：管理費用一一員工保險其他應收款一一員工保險內部往來XX分公司貸：銀行存款2 .發(fā)放工資時借：應付工資貸：其他應收款一一員工保險銀行存款或現(xiàn)金三、確認收入：1 .開具工程款發(fā)票時借：應收賬款一一建設單位預收賬款貸：工程結算收入 一一各項目應交稅費一一應交增值稅2 .購進工程材料時借：工程物資應交稅費應交增值稅貸：銀行存款3 .繳納稅金時借：應交稅費-各種稅金（銷項減進項）貸：銀行存款全面營改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%（征收率3%）四、固定資產：

2、收到購進單據 一一在固定資產系統(tǒng) 日常處理一一資產 增加一一固定資產卡片一一在固定資產系統(tǒng)中生成憑證 一一月末計提折舊 一一與總賬系統(tǒng)核對無誤 一一對固定資 產系統(tǒng)進行結賬。1 .固定資產增加時借：固定資產一一各部門貸：銀行存款2 .計提折舊時借：管理費用一一折舊費工程施工一一項目部貸：累計折舊五、低值易耗品：對按相關規(guī)定應作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目按九一攤銷法攤銷90%計入相關項目成本另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉入相關成 本。1 .購進時借：低值易耗品一一具體名稱貸：銀行存款2 .領用時借：工程施工一一項目部一一辦公用品等科目管理費用一一低值易耗品攤銷貸：低值易耗

3、品一一具體名稱3 .如有人為遺失或損壞，應追究相關人員責任的，按該 低值易耗品的10%余額，借：待處理財產損失一一待處理流動資產損失貸：低值易耗品一一具體名稱4 .經研究決定處理辦法后，借：現(xiàn)金營業(yè)外支由貸：低值易耗品一一具體名稱營業(yè)外收入5 .自然報廢時，按其10%余額，借：工程施工貸：低值易耗品一一具體名稱六、庫存材料：項目部購進主要材料時，計入庫存材料科目一一月末項目部進行實地盤點，編制材料收發(fā)存月報表送交財務部一一成本會計根據月末結存數算由各項目部主要材料實際使用 量及金額，作為當月成本。七、臨時設施：對按相關規(guī)定應作為臨時設施核算的，先計入臨時設施科目一一首次使用該臨時設施的項目總價

4、的60%計入該項目成本一一第二次使用時，按總價的 40%以及為拆卸、重新 搭建該臨時設施而發(fā)生的成本計入該項目成本。1 .購進臨時設施時借：臨時設施一一具體臨時設施貸：銀行存款2 .進項目部成本時借：工程施工 一一項目部一一臨時設施攤銷貸：臨時設施攤銷八、計提無形資產攤銷：根據自制的計算表，在規(guī)定的使用年限內對賬面的無形 資產平均進行攤銷。即：借：工程施工貸：無形資產九、計提工資、福利費:根據每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算由管理人員、點工的當月由勤總工日一一按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額一一制作相關會計憑證。即：借：管理費用一一

5、工資工程施工一一項目人員工資、點工工資、福利費貸：應付工資一一管理人員、點工工資應付福利費十、計提流轉稅金：根據每月末經營部報來的產值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項目計算由應交稅金和其他應交款，即：借：稅金及附加貸：應交稅金其他應交款H一、成本結轉：月末前，成本會計將當月應計入各項目部成本單據所載事項計入相關項目成本 一一總賬會計按項目部將當月所有成本發(fā)生額結轉至工程結算成本科目的對應項目。即：借：工程結算成本 一一各項目部貸：工程施工一一工程結轉十二、結轉損益：按當月所有損益類科目的發(fā)生進行損益結轉，自動生成的憑證為,借：本年利潤有貸方發(fā)生額的各明細科目貸：有借方發(fā)生額的各明細科目本年利潤十三、憑證審核：由納、成本制作的憑證由總賬會計