工程會(huì)計(jì)做賬流程及分錄

1、工程會(huì)計(jì)做賬流程及分錄一、基本流程：憑證制單 一一憑證審核 一一記賬一一對(duì)賬一一其他系統(tǒng)結(jié)賬一一總賬系統(tǒng)結(jié)賬二、支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：1 .劃由社保費(fèi)用時(shí)借：管理費(fèi)用一一員工保險(xiǎn)其他應(yīng)收款一一員工保險(xiǎn)內(nèi)部往來(lái)XX分公司貸：銀行存款2 .發(fā)放工資時(shí)借：應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)收款一一員工保險(xiǎn)銀行存款或現(xiàn)金三、確認(rèn)收入：1 .開(kāi)具工程款發(fā)票時(shí)借：應(yīng)收賬款一一建設(shè)單位預(yù)收賬款貸：工程結(jié)算收入 一一各項(xiàng)目應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅2 .購(gòu)進(jìn)工程材料時(shí)借：工程物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅貸：銀行存款3 .繳納稅金時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)-各種稅金（銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)）貸：銀行存款全面營(yíng)改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%（征收率3%）四、固定資產(chǎn)：

2、收到購(gòu)進(jìn)單據(jù) 一一在固定資產(chǎn)系統(tǒng) 日常處理一一資產(chǎn) 增加一一固定資產(chǎn)卡片一一在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證 一一月末計(jì)提折舊 一一與總賬系統(tǒng)核對(duì)無(wú)誤 一一對(duì)固定資 產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。1 .固定資產(chǎn)增加時(shí)借：固定資產(chǎn)一一各部門貸：銀行存款2 .計(jì)提折舊時(shí)借：管理費(fèi)用一一折舊費(fèi)工程施工一一項(xiàng)目部貸：累計(jì)折舊五、低值易耗品：對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計(jì)入低值易耗品科目按九一攤銷法攤銷90%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本另10%在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成 本。1 .購(gòu)進(jìn)時(shí)借：低值易耗品一一具體名稱貸：銀行存款2 .領(lǐng)用時(shí)借：工程施工一一項(xiàng)目部一一辦公用品等科目管理費(fèi)用一一低值易耗品攤銷貸：低值易耗

3、品一一具體名稱3 .如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該 低值易耗品的10%余額，借：待處理財(cái)產(chǎn)損失一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失貸：低值易耗品一一具體名稱4 .經(jīng)研究決定處理辦法后，借：現(xiàn)金營(yíng)業(yè)外支由貸：低值易耗品一一具體名稱營(yíng)業(yè)外收入5 .自然報(bào)廢時(shí)，按其10%余額，借：工程施工貸：低值易耗品一一具體名稱六、庫(kù)存材料：項(xiàng)目部購(gòu)進(jìn)主要材料時(shí)，計(jì)入庫(kù)存材料科目一一月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交財(cái)務(wù)部一一成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算由各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用 量及金額，作為當(dāng)月成本。七、臨時(shí)設(shè)施：對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的，先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目一一首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目總價(jià)

4、的60%計(jì)入該項(xiàng)目成本一一第二次使用時(shí)，按總價(jià)的 40%以及為拆卸、重新 搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目成本。1 .購(gòu)進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí)借：臨時(shí)設(shè)施一一具體臨時(shí)設(shè)施貸：銀行存款2 .進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)借：工程施工 一一項(xiàng)目部一一臨時(shí)設(shè)施攤銷貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷八、計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)自制的計(jì)算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對(duì)賬面的無(wú)形 資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷。即：借：工程施工貸：無(wú)形資產(chǎn)九、計(jì)提工資、福利費(fèi):根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來(lái)的考勤記錄分部門分別計(jì)算由管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月由勤總工日一一按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額一一制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。即：借：管理費(fèi)用一一

5、工資工程施工一一項(xiàng)目人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)貸：應(yīng)付工資一一管理人員、點(diǎn)工工資應(yīng)付福利費(fèi)十、計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營(yíng)部報(bào)來(lái)的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率，分項(xiàng)目計(jì)算由應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅金其他應(yīng)交款H一、成本結(jié)轉(zhuǎn)：月末前，成本會(huì)計(jì)將當(dāng)月應(yīng)計(jì)入各項(xiàng)目部成本單據(jù)所載事項(xiàng)計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本 一一總賬會(huì)計(jì)按項(xiàng)目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。即：借：工程結(jié)算成本 一一各項(xiàng)目部貸：工程施工一一工程結(jié)轉(zhuǎn)十二、結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成的憑證為,借：本年利潤(rùn)有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目本年利潤(rùn)十三、憑證審核：由納、成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)