中級經(jīng)濟師財稅第一章講義

1、第一章 公共財政與財政職能內(nèi)容介紹第一節(jié) 公共物品與公共財政理論 第二節(jié) 財政的職能第一節(jié) 公共物品與公共財政理論公共財政的理論基礎(chǔ)是 “公共物品”和“市場失靈”理論 。（掌握這句話，注意多選題） 知識點：公共物品的概念及其特征知識點：市場失靈與公共財政知識點：公共物品的概念及其特征 掌握公共物品的概念與私人物品相對應(yīng) 純公共物品（美國薩繆爾森）：每個人消費這種物品不會導(dǎo)致他人對該物品消費的減少。 如國防 新生兒同全體國民一樣享受國防保護；市政設(shè)施等等。掌握公共物品的特征（一）效用的不可分割性（二）受益的非排他性（三）取得方式的非競爭性（四）提供目的的非盈利性（一）效用的不可分割性公共物品具有

2、 共同受益與消費 的特點，其效用為整個社會的成員所共同享有， 不能分割，如國防。 依據(jù)受益范圍的大小，可以將公共物品區(qū)分為全國性和地區(qū)性的公共物品。（二）受益的 非排他性某個人或集團對公共物品的消費，并不影響或妨礙其他個人或集團同時消費該 公共物品，也不會影響其他個人或集團消費該物品的數(shù)量和質(zhì)量。（三）取得方 式的非競爭性某個人或集團對公共物品的享用，不排斥和妨礙其他人或集團同時享用。 消費 者的增加不引起生產(chǎn)成本的增長 ，即增加一個消費者，其邊際成本等于零。如國防，航海中的燈塔。 意味著可能形成“免費搭車者”。（四）提供目 的的非盈利性提供公共物品不以盈利為目的，而是追求社會效益和社會福利的

3、最大化。1. 公共物品的 核心特征 受益的非排他性與取得方式的非競爭性。2. 混合物品 兼有私人物品特征和公共物品特征的物品，比如教育 。3. 公共物品與私人物品的區(qū)別主要是就 消費該物品的不同特征 來加以區(qū)別的， 并不是指物品的所有 制性質(zhì)。【例題 1·多選題】公共物品的特征包括（）。A. 效用的不可分割性B. 取得方式的競爭性C. 受益的排他性D. 提供主體的市場性E. 提供目的的非盈利性 正確答案 AE 答案解析公共物品的特征：效用的不可分割性；受益的非排他性；取得方式的非競爭性；提供目的的非盈利性?！纠} 2·多選題】公共物品的核心特征是（）。A. 效用的不可分割性

4、B. 受益的非排他性C. 受益的排他性D. 取得方式的非競爭性E. 提供目的的非盈利性正確答案 BD 答案解析公共物品的核心特征是：受益的非排他性與取得方式的非競爭性?！纠} 3·單選題】某個人或集團對公共物品的消費，并不影響或妨礙其他個人或集團同時消費該 公共物品，這是公共物品的特征之一，通常稱為（ ）。A. 效用的不可分割性B. 受益的非排他性C. 取得方式的非競爭性D. 提供目的的非盈利性正確答案 B答案解析 公共物品的受益的非排他性是指某個人或者集團對公共物品的消費， 并不影響或妨礙 其他個人或者集團同時消費該公共物品，也不會影響其他個人或集團消費該物品的數(shù)量和質(zhì)量?！纠}

5、4·多選題】（ 2015 年）關(guān)于公共物品的說法，正確的有（ ）。A. 公共物品具有共同受益與消費的特點B. 公共物品受益具有非排他性的特征C. 對公共物品的享用，增加一個消費者，其邊際成本等于零D. 政府提供公共物品著眼于經(jīng)濟效益最大化E. 公共物品的效用是不能分割的正確答案 ABCE答案解析 選項 D錯誤， 政府提供公式物品不以盈利為目的， 而是追求社會效益和社會福利的最 大化?！纠} 5·單選題】關(guān)于公共物品的說法，正確的是（）A. 消費者增加，受益程度下降B. 消費者增加，邊際成本遞減C. 其效用不能分割為若干部分D. 提供者著眼于經(jīng)濟效益和社會效益的最大化 正確答

6、案 C 答案解析受益的非排他性，消費者增加不會降低公共物品的受益程度；取得方式的非競爭性， 消費者的增加，邊際成本為零。提供目的的非盈利性，追求社會效益和社會福利的最大化。知識點：市場失靈與公共財政 （掌握） “市場失靈”是財政存在的前提，從而也就決定了財政的職能范圍。 市場失靈的表現(xiàn) （掌握）（一）公共物品缺失（二）外部效應(yīng)（注意其概念，經(jīng)?？迹?外部效應(yīng)：私人費用與社會費用之間或者私人收益與社會收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個 人或經(jīng)濟組織的行為活動影響了他人或其他經(jīng)濟組織，卻沒有為之承擔應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的 收益。 外部效應(yīng)的存在， 決定了帶有外部效應(yīng)的物品在市場上只能是過多或者

7、過少： 負外部效應(yīng)供 給過多；正外部效應(yīng)供給不足。（三）不完全競爭（四）收入分配不公（五）經(jīng)濟波動與失衡在市場經(jīng)濟條件下， 財政分配的范圍是以“市場失靈”為標準 ，以糾正和解決“市場失靈”這一 問題來界定的?！纠} 1·多選題】市場失靈主要表現(xiàn)在（）等方面。A. 公共物品的提供B. 外部效應(yīng)C. 充分競爭D. 收入分配不公E. 經(jīng)濟波動與失衡正確答案 ABDE答案解析市場失靈的表現(xiàn)：公共物品缺失；外部效應(yīng)；不完全競爭；收入分配不公；經(jīng)濟波動 與失衡?！纠} 2·單選題】 （2015 年）個人或經(jīng)濟組織活動的行為活動影響了其他個人或經(jīng)濟組織，卻沒 有為之承擔應(yīng)有的成本或沒有獲

8、得應(yīng)有的收益，這種現(xiàn)象稱為（ ）。A. 成本收益轉(zhuǎn)移B. 極差成本收益C. 外部效應(yīng)D. 收益成本效應(yīng)正確答案 C答案解析 外部效應(yīng)： 私人費用與社會費用之間或者私人收益與社會收益之間的非一致性， 其關(guān) 鍵是指某個人或經(jīng)濟組織的行為活動影響了他人或其他經(jīng)濟組織， 卻沒有為之承擔應(yīng)有的成本或沒 有獲得應(yīng)有的收益?！纠} 3·單選題】某些具有正外部效應(yīng)的物品，如果沒有政府的干預(yù)，在市場上的數(shù)量是（）。A. 供過于求B. 供不應(yīng)求C. 供求平衡D. 時多時少正確答案 B答案解析 外部效應(yīng)分為正外部效應(yīng)和負外部效應(yīng)。 當存在正外部效應(yīng)時， 政府不干預(yù)會造成供 不應(yīng)求?！纠} 4 ·

9、單選題】（ 2016 年）解決市場失靈問題，采取的方式是（ ）。A. 企業(yè)采取自我約束方式B. 政府采取非市場方式C. 個人采取自我約束方式D. 政府采取市場方式正確答案 B答案解析市場失靈問題，個人和經(jīng)濟組織是無能為力的， 需要由政府為主體的財政介入，用非 市場方式解決市場失靈問題。1. 公共物品的概念及其四大特征 效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非競爭性以及提供目的的非盈利性。2. 市場失靈的五方面表現(xiàn) 公共物品、外部效應(yīng)、不完全競爭、收入分配不公、經(jīng)濟波動與失衡。第二節(jié) 財政的職能在社會主義市場經(jīng)濟條件下，財政職能可以概括為：資源配置職能收入分配職能經(jīng)濟穩(wěn)定職能知識點：資源配

10、置職能（一）資源配置職能的含義（二）財政資源配置方式（三）公共物品效率供給的難點（四）解決公共物品效率問題的基本途徑（五）資源配置職能的范圍（六）資源配置職能的主要內(nèi)容（一）資源配置職能的含義（熟悉）1. 含義財政通過對現(xiàn)有的人力、物力、 財力等社會經(jīng)濟資源的合理調(diào)配， 實現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化， 使其得 到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟和社會效益。2. 財政資源配置的主體是政府，所以也稱為政府資源配置 *3. 在不同的經(jīng)濟體制下，資源配置的方式是不同的（1）在傳統(tǒng)的 計劃經(jīng)濟體制 下， 計劃配置 在整個社會經(jīng)濟中起著主導(dǎo)作用；（2）在 市場經(jīng)濟體制 下，起決定性作用的是 市場配置 。4. 市場經(jīng)濟

11、條件下必須進行財政資源配置的主要原因 （1）許多社會公共需要和公共物品無法通過市場來提供和滿足； （2）市場資源配置有一定的盲目性?！纠} 1·單選題】財政資源配置的主體是（）。A. 政府B. 市場C. 國有企業(yè)D. 計劃正確答案 A 答案解析財政資源配置的主體是政府，所以也稱為政府資源配置?！纠} 2·單選題】市場經(jīng)濟條件下，在資源配置方面起決定性作用的是（）。A. 政府B. 市場C. 計劃D. 財政正確答案 B答案解析在市場經(jīng)濟條件下，社會資源的主要配置者是市場， 而不是政府，這就需要政府轉(zhuǎn)變 政府職能，重新認識在市場經(jīng)濟體制下我國財政職能的范圍。（二）財政資源配置方式

12、 （掌握） 財政資源配置方式是指政府提供公共物品的決定方式和資金供應(yīng)方式。 財政資源配置方式實際上 是一種 政治程序。財政分配之所以形成既定的格局，決定的原則是效率，效率取決于政治程序的制度安排。 公共物品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成。 財政資源配置方式實質(zhì)上是 財政運行機制 。 提高公共物品的供給效率，實質(zhì)上涉及政治體制的民主化、科學(xué)化和法制化的問題?！纠} 1·單選題】財政資源配置采用的程序是（）。A. 政治程序B. 審計程序C. 經(jīng)濟程序D. 社會程序正確答案 A 答案解析本題考查財政資源配置方式。財政資源配置的方式實際上是一種政治程序?！纠} 2·單選題】公共

13、物品的效率由（）組成。A. 生產(chǎn)效率和供給效率B. 社會公平效率和生產(chǎn)效率C. 資源配置效率和供求效率D. 資源配置效率和生產(chǎn)效率正確答案 D答案解析公共物品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成。（三）公共物品效率供給的難點（了解）1. 公共物品偏好表達的困難；2. 公共物品效率供給的困難公共部門具有單邊壟斷的性質(zhì)。1）2）3）4）5）1. 實現(xiàn)公共物品 資源配置效率 的基本途徑（四）解決公共物品效率問題的基本途徑（熟悉） 完善民主、科學(xué)的財政決策體制 決策者（領(lǐng)導(dǎo)層）的選拔制度 文官晉升制度 決策信息的收集傳送制度 公共物品的效率評估制度 政府的收入和支出制度 審計監(jiān)督制度2. 實現(xiàn)公共物品

14、生產(chǎn)效率 的基 完善公共部門的組織制度和激勵約束制度， 確保公共部門的行 本途徑 為不偏離政府的意圖【例題 1·單選題】實現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是（）。A. 完善公共部門的組織制度B. 完善民主、科學(xué)的財政決策機制C. 完善所得稅制度D. 完善事業(yè)單位撥款制度正確答案 B答案解析實現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學(xué)的財政決策機制。【例題 2·多選題】實現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是完善科學(xué)、民主的財政決策體制，具 體包括（ ）A. 決策者的選拔制度B. 文官晉升制度C. 決策信息的收集傳送制度D. 公共部門的組織制度E. 公共部門的激勵約束制度正

15、確答案 ABC答案解析 完善民主、 科學(xué)的財政決策體制包括： （ 1）決策者的選拔制度； （ 2）文官晉升制度； （ 3）決策信息的收集傳送制度；（ 4）公共物品的效率評估制度；（ 5）政府的收入和支出制度； （6）審計監(jiān)督制度。五）資源配置職能的范圍（熟悉）1. 公共物品國防、法律設(shè)施、環(huán)境保護、行政管理服務(wù)、基礎(chǔ)科學(xué)研究。2. 準公共物 品教育、醫(yī)療。生產(chǎn)準公共物品是政府職能的延伸3. 天然壟斷 行業(yè)的物品天然壟斷行業(yè)的物品有的可以通過財政進行資源配置， 有的可以通過市場進行資 源配置，但實行政府管制。究竟采用何種方式，要以 效率優(yōu)先的原則 視具體情況 而定?！纠}·多選題】以下

16、屬于純公共物品的有（ ）。A. 國防B. 法律設(shè)施C. 環(huán)境保護D. 高等教育E. 醫(yī)療正確答案 ABC答案解析 （ 1）公共物品：國防、法律設(shè)施、環(huán)境保護、行政管理服務(wù)、基礎(chǔ)科學(xué)研究等。（2）準公共物品：教育、醫(yī)療等。六）資源配置職能的主要內(nèi)容 （掌握）1. 調(diào)節(jié)全社會的資源 在政府部門和非 政府部門之間 的配置體現(xiàn)在財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重的高低上2. 調(diào)節(jié)資源在 不同地區(qū)之間 的配置主要是通過 稅收、投資、財政補貼和財政體制中的轉(zhuǎn)移支付 等手段和政策來實現(xiàn)3. 調(diào)節(jié)資源在 國民經(jīng)濟各部門之間 的 配置（1）調(diào)整投資結(jié)構(gòu)（調(diào)整增量結(jié)構(gòu)）調(diào)整國家預(yù)算支出中的直接投資利用稅收、財政補貼和投資

17、政策引導(dǎo)企業(yè)的投資方向（ 2）調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu) ，進行資產(chǎn)重組，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié) 構(gòu)【例題 1·單選題】 （2017 年）調(diào)節(jié)資源在政府部門與非政府部門之間的配置，通常采取的手段是）。A. 調(diào)整投資結(jié)構(gòu)B. 調(diào)整資本存量結(jié)構(gòu)C. 調(diào)整中央對地方轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模D. 調(diào)整財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重正確答案 D答案解析 1. 調(diào)節(jié)全社會的資源在政府部門和非政府部門之間的配置， 體現(xiàn)在財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重的高低上?！纠} 2·單選題】財政在調(diào)整投資結(jié)構(gòu)時發(fā)揮的財政職能是（）。A. 收入分配職能B. 資源配置職能C. 經(jīng)濟穩(wěn)定職能D. 經(jīng)濟發(fā)展職能正確答案 B答案解析本題考查資源配

18、置職能。財政在調(diào)整投資結(jié)構(gòu)時發(fā)揮的財政職能是資源配置職能。知識點：收入分配職能（一）收入分配職能的含義（二）社會公平的準則（三）社會不公平的原因（四）收入分配職能的實現(xiàn)（五）收入分配職能的主要內(nèi)容（一）收入分配職能的含義1. 收入分配的 目標 ：實現(xiàn)公平分配（掌握）2. 在市場經(jīng)濟條件下，公平包括經(jīng)濟公平和社會公平兩個層次經(jīng)濟公平要素投入與要素收入相對稱，是市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求。社會公平收入差距維持在現(xiàn)階段各階層居民所能接受的范圍內(nèi)?！纠} 1·單選題】履行財政分配職能的目標是（）。A. 實現(xiàn)收入分配效率B. 實現(xiàn)收入分配公平C. 實現(xiàn)資源合理配置D. 實現(xiàn)公平競爭正確答案 B 答案解

19、析收入分配的目標是實現(xiàn)公平分配。【例題 2·單選題】（ 2016 年）財政執(zhí)行收入分配職能的內(nèi)容是（ ）。A. 實現(xiàn)社會財富在地區(qū)之間的合理分配B. 實現(xiàn)社會財富在居民之間的公平分配C. 實現(xiàn)資源在不同用途之間的合理分配D. 實現(xiàn)資源在政府部門與非政府部門之間的合理分配正確答案 B 答案解析收入分配的目標是實現(xiàn)公平分配，所以選項 B 正確。（二）社會公平的準則 （掌握）1. 保證生存權(quán)準則 社會公平的基本準則2. 效率與公平兼顧準則（1）效率市場的分配格局是社會公平的基礎(chǔ)；市場領(lǐng)域中的“公平”實質(zhì)上是“效率”，而經(jīng)濟 公平以生產(chǎn)要素的初始條件為前提，但初始條件被社會認為是不公平的；（

20、2）社會公平要盡可能縮小效率市場形成的分配差距，但要盡可能減少效率損失。3. 共同富裕準則（三）社會不公平的原因（熟悉）1. 生產(chǎn)要素占有狀況的不公平歷史的原因生產(chǎn)要素：土地、資本、勞動2. 制度不完善制度建設(shè)的原因 如就業(yè)不平等、性別歧視、同工不同酬等3. 個人及家庭狀況的不同個人偏好、家庭贍養(yǎng)人口四）收入分配職能的實現(xiàn)1. 財政的收 入分配 范圍財政的收入分配范圍就是社會公平的實施范圍（1）在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平 保證人們的基本生活條件；提供公平的公共勞務(wù)，如義務(wù)教育、交通、農(nóng)田水利 建設(shè)等（2）完善市場機制，盡可能創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境（3）在個人偏好方面進行適當?shù)母深A(yù)社會

21、保障2. 財政的收 入分配 方式（1）在 組織財政收入 時要考慮社會公平（2）在 安排財政支出 時要考慮社會公平：在提供社會公共勞務(wù)時要考慮社會公 平；構(gòu)建效率市場的制度體系；不斷改善市場機制初始條件的不平等狀況。（ 3）要實行 社會保障 ，以利于社會公平的切實實現(xiàn)【例題 1·多選題】社會公平的實施范圍包括（）。A. 干預(yù)市場機制B. 改善初始條件的不公平C. 創(chuàng)造公平競爭環(huán)境D. 干預(yù)個人偏好E. 實施平均主義正確答案 BCD答案解析社會公平的實施范圍包括三個方面：（1）在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平；（ 2）完善市場機制，盡可能創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境；（ 3）在個人偏好方面

22、進行適當?shù)母深A(yù)?！纠} 2·多選題】財政實施社會公平主要包括的方面有（）。A. 在組織財政收入方面B. 在安排財政支出方面C. 在實行社會保障方面D. 在發(fā)行國債方面E. 在實行財政體制方面正確答案 ABC答案解析財政實施社會公平主要包括：（ 1）在組織財政收入時要考慮社會公平； （ 2）在安排財政支出時要考慮社會公平；（ 3）要實行社會保障，以利于社會公平的切實實現(xiàn)。五）收入分配職能的主要內(nèi)容1. 調(diào)節(jié)企業(yè)利潤（1）稅收手段通過征收 消費稅 剔除或減少 價格對企業(yè)利潤水平 的影響；通過征收 資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅 等剔除或減少由于資源、房產(chǎn)、水平土地狀況的不同而形成的級差收入的

23、影響；征收 土地增值稅 調(diào)節(jié) 土地增值收益對企業(yè)利潤水平 的影響。（2）統(tǒng)一稅制，公平稅負2. 調(diào)節(jié)居民的個 人收入水平（1）稅收手段通過征收個 人所得稅、社會保障稅 而縮小個人收入之間的差距； 通過征收 財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅 而調(diào)節(jié) 個人財產(chǎn)分布 等（2）轉(zhuǎn)移支付：社會保障支出、財政補貼支出【例題 1·多選題】財政收入分配職能的實現(xiàn)途徑有（）。A. 調(diào)節(jié)不同地區(qū)之間的收入水平B. 調(diào)節(jié)不同產(chǎn)業(yè)部門之間的收入水平C. 調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平D. 調(diào)節(jié)個人收入水平E. 充分利用“內(nèi)在穩(wěn)定器”的功能正確答案 CD 答案解析財政的分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)

24、的?！纠} 2·多選題】調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平的主要手段有（）。A. 增值稅B. 消費稅C. 資源稅D. 土地使用稅E. 房產(chǎn)稅正確答案 BCDE答案解析 調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平的稅收手段： 消費稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、 土地增值稅。【例題 3·多選題】（ 2014 年）調(diào)節(jié)居民個人收入水平的財政手段有（ ）。A. 財產(chǎn)稅B. 社會保障支出C. 財政補貼支出D. 違章罰款E. 個人所得稅正確答案 ABCE答案解析財政調(diào)節(jié)居民的個人收入水平手段包括：（ 1）稅收手段，通過征收個人所得稅、社 會保障稅而縮小個人收入之間的差距，通過征收財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅而調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布等。 （

25、2）轉(zhuǎn)移支付，包括社會保障支出、財政補貼支出。知識點：經(jīng)濟穩(wěn)定職能一）經(jīng)濟穩(wěn)定的含義 二）經(jīng)濟穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容 一）經(jīng)濟穩(wěn)定的含義 （掌握）1. 充分就業(yè)有工作能力 且愿意工作 的勞動者能夠找到工作；充分就業(yè)并不等于就業(yè)人口 100%的就業(yè)。2. 物價穩(wěn)定物價總水平基本穩(wěn)定，即物價上漲幅度在社會可容忍的范圍內(nèi)，如3% 5%。3. 國際收支平 衡經(jīng)常項目和資本項目 的收支合計大體保持平衡。（ 1）經(jīng)濟穩(wěn)定是動態(tài)穩(wěn)定，而不是靜態(tài)穩(wěn)定；（ 2）增長發(fā)展：增長是數(shù)量的增長，通常用GNP或 GDP及其人均水平來衡量；發(fā)展比增長的含義要廣，不僅是量的增長，而且還有質(zhì)的提高?！纠} 1·多選題】反映經(jīng)濟穩(wěn)定的指標有（）。A. 充分就業(yè)B. 物價穩(wěn)定C. 財政收支平衡D. 信貸收支平衡E. 國際收支平衡正確答案 ABE 答案解析經(jīng)濟穩(wěn)定通常是指：充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡。【例題 2·單選題】經(jīng)濟學(xué)中的“充分就業(yè)”是指（ ）。A. 全體社會成員都有工作B. 全體社會成員都有固定的工作C. 有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作D. 在國家興辦的企事業(yè)單位中就業(yè)的比例達到較高水平正確答案 C 答案解析充分就業(yè)是指有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作。【例題 3 ·單選題】（ 2014 年）國際收支平衡是指（ ）。A. 經(jīng)常項目收支合計大體平衡B. 經(jīng)常項目和