公司內(nèi)部控制制度46991

1、內(nèi)部限制制度第一章總那么第一條 為強(qiáng)化公司內(nèi)部治理,保證公司經(jīng)營(yíng)治理的平安性和財(cái) 務(wù)信息的可靠性,提升信息披露質(zhì)量,實(shí)現(xiàn)公司治理目標(biāo),根據(jù)公 司法?等法律、法規(guī)和及公司章程?的規(guī)定,制定本制度.第二條 公司內(nèi)部限制制度是為防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),保護(hù)資產(chǎn)的平安 與完整,促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、 治理方法與限制舉措的總稱.第三條 內(nèi)部限制的責(zé)任：董事會(huì)：全面負(fù)責(zé)公司內(nèi)部限制制度的制定、實(shí)施和完善,定期 對(duì)公司內(nèi)部限制情況進(jìn)行全面檢查和效果評(píng)估；總經(jīng)理：全面落實(shí)和推進(jìn)內(nèi)部限制制度相關(guān)規(guī)定的執(zhí)行,檢查公司職能部門制定、實(shí)施和完善各白專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)治理和限制制度的 情況；公司職能部門

2、：具體負(fù)責(zé)制定、完善和實(shí)施本專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管 理和限制制度,配合完成對(duì)公司各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)治理和限制情況的檢 查.第二章 內(nèi)部限制的原那么和目標(biāo)第四條 公司內(nèi)部限制制度的原那么：一內(nèi)部限制涵蓋公司內(nèi)部的各個(gè)部門和各個(gè)崗位, 并針對(duì)業(yè) 務(wù)處理過程中的關(guān)鍵限制點(diǎn),將內(nèi)部限制落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、 反應(yīng)等各個(gè)環(huán)節(jié)；二內(nèi)部限制符合國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)和本公司的實(shí)際情況, 要求全體員工必須遵照?qǐng)?zhí)行,任何部門和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控 制的權(quán)力；三內(nèi)部限制保證公司機(jī)構(gòu)、崗位及其責(zé)任權(quán)限的合理設(shè)置和 分工,堅(jiān)持不兼容職務(wù)相互別離,保證不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)清楚、 相互制約、相互監(jiān)督；四內(nèi)部限制的制定兼顧考慮本

3、錢與效益的關(guān)系, 盡量以合理 的限制本錢到達(dá)最正確的限制效果.第五條 公司內(nèi)部限制的目標(biāo)：一遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及公司內(nèi)部規(guī)章制度；二提升公司經(jīng)營(yíng)的效益及效率；三保證公司資產(chǎn)的平安、完整；四保證公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平.第三章 內(nèi)部限制的主要內(nèi)容第六條 公司內(nèi)部限制主要指專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)部 限制：包括環(huán)境限制、業(yè)務(wù)限制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)限制、內(nèi)部審計(jì)限制等.第一節(jié)環(huán)境限制第七條環(huán)境限制包括授權(quán)治理限制和人力資源治理限制.第八條 授權(quán)治理限制的主要內(nèi)容：通過授權(quán)治理明確董事會(huì)、總經(jīng)理和公司治理層、職能部門的具體責(zé)任范圍；董事會(huì)組織制定相 關(guān)細(xì)那么并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善.董事會(huì)：公

4、司章程?及董事會(huì)議事規(guī)那么?明確了董事會(huì)的職 責(zé)權(quán)限,標(biāo)準(zhǔn)董事會(huì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)及運(yùn)作程序, 充分發(fā)揮董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)決 策中央作用.董事會(huì)行使以下職權(quán)：一決定公司的經(jīng)營(yíng)方案和投資方案；二制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；三制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；四制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本；五決定公司對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保 事項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)仁马?xiàng)；六決定公司內(nèi)部治理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；七聘任或者解聘公司經(jīng)理；根據(jù)經(jīng)理的提名,聘任或者解聘 公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)治理人員,并決定其報(bào)酬事項(xiàng)和獎(jiǎng)懲 事項(xiàng)；八制訂公司的根本治理制度；九制訂本章程的修改方案；十治理公司信息披露事項(xiàng)；一聽取公司經(jīng)

5、理的工作匯報(bào)并檢查經(jīng)理的工作；十二法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程授予的其它職權(quán).總經(jīng)理：總經(jīng)理工作細(xì)那么?明確總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),行使下 列職權(quán)：一主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)治理工作,組織實(shí)施董事會(huì)決議,并 向董事會(huì)報(bào)告工作；二組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)方案和投資方案;三擬訂公司內(nèi)部治理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；四擬訂公司的根本治理制度；五制定公司的具體規(guī)章；六提請(qǐng)董事會(huì)聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；七決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的 負(fù)責(zé)治理人員；八公司章程或董事會(huì)授予的其它職權(quán).第九條 通過人力資源治理限制,建立科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、薪酬、 晉升、休假、辭退等人力資源治理制度,營(yíng)造科學(xué)、健康、

6、公平、公 正的人事環(huán)境,保證公司員工具備和保持正直、老實(shí)、公正、廉潔的 品質(zhì)、穩(wěn)定的工作心態(tài),并具備應(yīng)有的專業(yè)勝任水平.一為有效限制人力本錢、提升人員配置率,公司應(yīng)制定內(nèi)部 招聘作業(yè)流程、外部招聘作業(yè)流程等.人員招聘途徑包括內(nèi)、外部招 聘；人員招聘遵照公平、公正、公開的原那么,擇優(yōu)錄取.二公司應(yīng)制定系統(tǒng)的培訓(xùn)治理制度,鼓勵(lì)員工持續(xù)學(xué)習(xí),努 力提升白身的素質(zhì)和職業(yè)技能,積極提倡員工參加繼續(xù)教育活動(dòng).三為貫徹實(shí)施公司開展戰(zhàn)略,公司應(yīng)根據(jù)以崗定薪、以業(yè)績(jī) 與水平定薪的原那么,兼顧公司利益與個(gè)人利益,制定公司績(jī)效與個(gè)人 績(jī)效掛鉤的薪酬鼓勵(lì)制度.四公司提倡治理人員選拔的民主性和科學(xué)性, 創(chuàng)立科學(xué)有效 的

7、治理人員選聘制度.五公司根據(jù)勞動(dòng)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際, 標(biāo)準(zhǔn)員工辭退、離職的治理,維護(hù)公司與員工的合法權(quán)益,防止勞務(wù) 糾紛,保證公司健康開展.第二節(jié)業(yè)務(wù)限制第十條公司業(yè)務(wù)限制包括規(guī)劃與方案業(yè)務(wù)限制、融資與投資業(yè) 務(wù)限制、生產(chǎn)與效勞業(yè)務(wù)限制、銷售及收款業(yè)務(wù)限制、測(cè)評(píng)與改良業(yè) 務(wù)限制等.第一條規(guī)劃與方案業(yè)務(wù)限制主要內(nèi)容包括：一制定科學(xué)的公司開展戰(zhàn)略形成程序,并按程序制定公司的 中、長(zhǎng)期開展戰(zhàn)略規(guī)劃；每年根據(jù)公司內(nèi)外因素變化情況對(duì)規(guī)劃內(nèi)容 滾動(dòng)調(diào)整,戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn).二根據(jù)公司開展戰(zhàn)略規(guī)劃,公司應(yīng)在每年年初確定開展目標(biāo)、 分級(jí)目標(biāo)、業(yè)務(wù)方案與資金預(yù)算,指導(dǎo)全年工作.第十二條生

8、產(chǎn)和效勞業(yè)務(wù)限制主要內(nèi)容包括：一公司應(yīng)綜合分析市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)要素等情況,擬定生產(chǎn)計(jì)劃,以保證生產(chǎn)系統(tǒng)平安、低耗、高效地運(yùn)行；保證公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的 實(shí)現(xiàn).二生產(chǎn)和效勞崗位要接受必要的崗位技能及平安培訓(xùn),以保 證工作質(zhì)量和工作平安；對(duì)關(guān)鍵崗位、工種予以識(shí)別,同時(shí)制定保證 有效限制的方法.三制定科學(xué)合理的工藝流程及崗位平安作業(yè)指引.四保證適宜的生產(chǎn)和效勞設(shè)備、監(jiān)測(cè)設(shè)備,對(duì)過程關(guān)鍵點(diǎn)予 以識(shí)別并跟進(jìn)監(jiān)測(cè)；對(duì)監(jiān)測(cè)設(shè)備制定并實(shí)施相應(yīng)規(guī)定,以保證設(shè)備持 續(xù)有效.第十三條銷售及收款業(yè)務(wù)限制主要內(nèi)容包括：一統(tǒng)一制定銷售及收款標(biāo)準(zhǔn)化效勞規(guī)程,降低其中可能存在 的風(fēng)險(xiǎn).二對(duì)公司的授信治理進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃,增強(qiáng)相關(guān)信息的透

9、明度, 理順與商業(yè)銀行間的授信關(guān)系.三制定發(fā)票治理制度,標(biāo)準(zhǔn)發(fā)票的使用程序.四結(jié)合會(huì)計(jì)限制系統(tǒng),制定嚴(yán)格的入帳及應(yīng)收帳款治理制度, 保證收入的準(zhǔn)時(shí)入帳,防止呆、壞帳的廣生.五明確現(xiàn)金收取及記錄現(xiàn)金收取的程序,限制現(xiàn)金收入過程 中的風(fēng)險(xiǎn).第三節(jié)會(huì)計(jì)系統(tǒng)限制第十四條會(huì)計(jì)系統(tǒng)限制可分為會(huì)計(jì)核算限制和財(cái)務(wù)治理限制, 主要內(nèi)容包括：一根據(jù)會(huì)計(jì)法?、會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?、企業(yè)會(huì)計(jì)制度?、財(cái)務(wù)通 那么?、會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)?等法律法規(guī),制定公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作制度,作為公司財(cái)務(wù)治理 和會(huì)計(jì)核算工作的依據(jù).二公司設(shè)財(cái)務(wù)主管一職,由董事會(huì)任免,分管公司財(cái)務(wù)工作. 公司本部獨(dú)立核算單位

10、均單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)部, 該部門至少配備兩名具有 會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)、具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的會(huì)計(jì)人員,其崗位設(shè)置遵循“不 相容職務(wù)別離原那么.三各級(jí)會(huì)計(jì)人員行政隸屬于所在級(jí)次的核算單位,受上級(jí)財(cái) 務(wù)部門的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo).一般會(huì)計(jì)人員的調(diào)動(dòng),需取得本單位會(huì)計(jì)主管的 同意.四公司制訂完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度.會(huì)計(jì)檔案治理由專人負(fù)責(zé).會(huì)計(jì)人員調(diào)開工作或者離職,必須與接管人員辦理 交接手續(xù).一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由相應(yīng)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 或會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交；須由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交.五公司在強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算的同時(shí),建立方案和預(yù)算治理體系, 強(qiáng)化會(huì)計(jì)的事前和事中限制.公司各級(jí)單位的年度經(jīng)營(yíng)方案和固定資 產(chǎn)投資方案需在上一

11、年度末制定,經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行,在執(zhí)行 過程中要定期對(duì)方案的完成情況進(jìn)行分析并根據(jù)變化的情況滾動(dòng)調(diào)整相應(yīng)的方案.六公司建立完善的財(cái)務(wù)收支審批制度和費(fèi)用報(bào)銷治理方法, 對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的開支權(quán)限進(jìn)行明確的規(guī)定和劃分.七公司建立健全各項(xiàng)資產(chǎn)治理制度,包括貨幣資金、票據(jù)、 存貨、固定資產(chǎn)等治理制度.對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置、保管、處置等通過 制度進(jìn)行約束,對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤,定期、不定期地進(jìn)行 盤點(diǎn),不斷完善各項(xiàng)治理制度,保證資產(chǎn)的平安完整.第四節(jié)內(nèi)部審計(jì)限制第十五條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為審計(jì)部,獨(dú)立承當(dāng)監(jiān)督檢查內(nèi) 部限制制度的執(zhí)行情況、評(píng)價(jià)內(nèi)部限制的科學(xué)性和有效性、 提出完善 內(nèi)部限制和糾正錯(cuò)弊的

12、建議等工作.第十六條 審計(jì)部配置專職內(nèi)部審計(jì)人員,內(nèi)部審計(jì)人員至少 應(yīng)具備會(huì)計(jì)、法律、治理或與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專 業(yè)知識(shí).第十七條 審計(jì)部根據(jù)公司實(shí)際情況制定內(nèi)部限制審計(jì)實(shí)施細(xì) 那么,該實(shí)施細(xì)那么至少包括以下工程：一對(duì)內(nèi)部限制制度設(shè)計(jì)的完整性、科學(xué)性進(jìn)行檢查或評(píng)估的 程序和方法.二對(duì)內(nèi)部限制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評(píng)估的程序和方法.三對(duì)檢查、評(píng)估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部限制缺陷及異常情況的處理程序 和方法.第十八條 審計(jì)部定期或不定期檢查、評(píng)估公司的內(nèi)部限制制 度,并編制工作底稿、收集相關(guān)資料,出具內(nèi)部限制審計(jì)報(bào)告；內(nèi)部 審計(jì)人員應(yīng)對(duì)報(bào)告中反映的I可題提出建議后加以追蹤,并定期撰寫落實(shí)情況報(bào)告

13、,對(duì)相關(guān)部門的整改舉措進(jìn)行評(píng)估.第十九條 被審計(jì)單位應(yīng)全力配合內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)工作, 及時(shí)提供審計(jì)所需的信息和資料,不得刻意阻撓,或進(jìn)行行政干預(yù).第二十條 對(duì)內(nèi)部限制審計(jì)報(bào)告提出的關(guān)于完善內(nèi)部限制的整 改意見,整改責(zé)任單位必須認(rèn)真對(duì)待,落實(shí)整改舉措,并按要求適時(shí) 向內(nèi)審機(jī)構(gòu)匯報(bào)整改良度.第二十一條 嚴(yán)格審計(jì)人員獎(jiǎng)懲制度,對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、 玩忽職守的,應(yīng)追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任；對(duì)在審計(jì)工作中表現(xiàn)突 出的,應(yīng)予以適當(dāng)?shù)谋碚门c獎(jiǎng)勵(lì).第二十二條 審計(jì)部應(yīng)于每年四月底前向董事會(huì)提交上一年度 內(nèi)部限制審計(jì)總結(jié)報(bào)告,據(jù)實(shí)反映內(nèi)部審計(jì)部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn) 的內(nèi)部限制的缺陷及異常事項(xiàng)、對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部限

14、制缺陷及異常事項(xiàng)的 處理建議及整改情況等.第四章 內(nèi)部限制效果的白我評(píng)估第二十三條 公司建立內(nèi)部限制效果的白我評(píng)估制度,定期對(duì) 內(nèi)部限制進(jìn)行白我評(píng)估.第二十四條 公司每年定期檢查內(nèi)部限制,并由審計(jì)部對(duì)內(nèi)部 限制的執(zhí)行效果進(jìn)行考核.第二十五條 審計(jì)部應(yīng)從以下幾個(gè)方面,對(duì)公司內(nèi)部限制的有 效性進(jìn)行評(píng)估：一限制環(huán)境一一指影響內(nèi)部限制效果的各種綜合因素.限制環(huán)境是其它限制要素發(fā)揮作用的根底,直接影響到內(nèi)部限制的貫徹執(zhí) 行及內(nèi)部限制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn).主要包括：董事會(huì)的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè) 道德、誠(chéng)信及水平；經(jīng)理層的治理哲學(xué)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；聘雇、培訓(xùn)、管 理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式；信息溝通體系等.二風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一一指可

15、能導(dǎo)致內(nèi)部限制目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評(píng)估,以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性, 其評(píng) 估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部限制制度.三限制活動(dòng)一一指協(xié)助經(jīng)理層保證其指令已被執(zhí)行的政策或 程序,主要包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對(duì)、職 能分工、保證資產(chǎn)平安及與方案、預(yù)算、與前期效果的比擬等內(nèi)容.四信息及溝通一一主要包括與內(nèi)部限制目標(biāo)有關(guān)的財(cái)務(wù)及非 財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞.五監(jiān)督一一指對(duì)內(nèi)部限制的效果進(jìn)行評(píng)估的過程, 包括評(píng)估 限制環(huán)境是否良好,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否及時(shí)、準(zhǔn)確,內(nèi)部限制活動(dòng)是否適 當(dāng)、確實(shí),信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等.監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督 及專項(xiàng)監(jiān)督,持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營(yíng)過程中的例行監(jiān)督； 專項(xiàng)監(jiān)督是由公 司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督.第二十六條 審計(jì)部應(yīng)于每年四月底前完成對(duì)上一年度內(nèi)部控 制的評(píng)估工作并向董