財經(jīng)法規(guī)第二章講義

1、第二章支付結(jié)算制度第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點（了解）（一）現(xiàn)金結(jié)算的概念現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟往來中，直接使用現(xiàn)金進行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。在我國主要適用于單位與個人之間的款項收付，以及單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點金額以下的零星小額收付。（二）現(xiàn)金結(jié)算的特點現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理費用較高等特點。二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道（了解）現(xiàn)金結(jié)算的渠道有：（1）付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人；（2）付款人委托銀行、非銀行金融機構(gòu)或者非金融機構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務(wù)報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)

2、、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結(jié)算起點以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。注意：1、結(jié)算起點為1000元，結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行總行確定，報國務(wù)院備案。2、除上述第5、6項外，開戶單位支付給個人的款項，每次沒人不得超過1000元，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。四、現(xiàn)金使用的限額現(xiàn)金使用的限額，由開戶行根據(jù)單位的實際需要核定，一般按照單位3至

3、5天日常零星開支所需確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。經(jīng)開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。注意：1、對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。2、商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。五、現(xiàn)金收支的基本要求（了解）1、現(xiàn)金收入當(dāng)日送存開戶銀行。2、支付現(xiàn)金從庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得坐支。3、提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負責(zé)人簽字，開戶銀行審核后予以

4、支付現(xiàn)金。4、特殊情況必須使用現(xiàn)金的，由單位向開戶銀行申請，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審核后予以支付現(xiàn)金。5、六不準(zhǔn)：不準(zhǔn)白條抵庫、不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金、不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人的名義儲蓄、不準(zhǔn)保留賬外公款、不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。六、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制（一）建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度：單位負責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責(zé)。（二）加強貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理：1、各單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制。2、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3、單位不得

5、由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（三）嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理：建立制度、進行授權(quán)、嚴(yán)格審批、無權(quán)限人禁止接觸現(xiàn)金、重要支付業(yè)務(wù)集體決策和審批。（四）按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：申請審批復(fù)核支付第二節(jié) 支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算概念、特征和分類（一）支付結(jié)算的概念1、概念：是指單位和個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、匯兌、委托收款、托收承付、信用卡、信用證、電子支付等結(jié)算方式進行貨幣給付及資金清算的行為。注意：支付結(jié)算的主體有：銀行、單位（含個體工商戶）和個人。其中銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。（二）支付結(jié)算的法律特征1、必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機構(gòu)進行。2、是一種要式行為。3、發(fā)生

6、取決于委托人的意志。4、實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和分級管理相結(jié)合的管理體制。5、必須依法進行。（三）分類：1、按是否使用票據(jù)結(jié)算分：（1）票據(jù)結(jié)算方式：支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票。（2）非票據(jù)結(jié)算方式：匯兌、委托收款、托收承付、信用證、信用卡、電子支付。2、按適用區(qū)域分：（1）同城結(jié)算：支票、銀行本票；（2）異地結(jié)算：匯兌、托收承付；（3）同城異地均可以：銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款。二、支付結(jié)算的基本原則（了解）：恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的帳，由誰支配；銀行不予墊款。三、支付結(jié)算的主要支付工具：支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付、信用卡、信用證、電子支付等。四、支

7、付結(jié)算的主要法律依據(jù)（了解）：票據(jù)法 票據(jù)管理實施辦法 支付結(jié)算辦法 銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法 異地托收承付結(jié)算辦法五、辦理支付結(jié)算的要求（一）辦理支付結(jié)算的基本要求1、單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。2、單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。3、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改。注意1：票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽

8、發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。注意2：少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字和外國文字記載。4、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或簽名加蓋章，具體是指單位公章或財務(wù)專用章加法定代表人或者其授權(quán)代理人的簽名或蓋章。注意：偽造是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為，變造是指無權(quán)限更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。（二）票據(jù)和結(jié)算憑證的填寫要求1、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也

9、應(yīng)受理。2、中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。3、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。4、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。5、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號¥。6、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫：在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和

10、壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。7、票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念1、概念：銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。存款人是指單位、個體工商戶和自然人。中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。2、特點：人民幣業(yè)務(wù)、資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)、活期存款賬戶。（與儲蓄存款對比）二、銀行結(jié)算賬戶的種類（一）按用途分：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能

11、在銀行開立一個基本存款賬戶。不得多頭開戶。（二）按存款人分：單位銀行結(jié)算賬戶（包括個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的賬戶）、個人銀行結(jié)算賬戶（包括郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶）。（三）按開戶地：本地銀行結(jié)算賬戶（注冊地或住所地）：和異地銀行計算賬戶。三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)遵循的基本原則（了解）（一）一個基本賬戶原則（二）自主選擇銀行開立結(jié)算賬戶原則（三）守法原則（四）存款保密原則四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立：1、開立程序：（1）申請并提供相關(guān)資料（2）簽訂管理協(xié)議（3）審查和核準(zhǔn)：銀行審查后符合開立賬戶條件的，應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行當(dāng)?shù)?/p>

12、分支行備案的義務(wù)；需要核準(zhǔn)的，應(yīng)及時報送人民銀行核準(zhǔn)。注意：需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶：基本存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶、臨時存款賬戶（注冊驗資除外）。一般存款賬戶無需核準(zhǔn)。（4）存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。當(dāng)存款人在同一銀行營業(yè)機構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。2、注意的問題：（1）預(yù)留簽章；（2）名稱一致性：三種特殊情況：注冊驗資、簡稱和沒有字號的個體工商戶；（3）注冊驗資或增資驗資開立

13、臨時存款賬戶資金的退還；（4）銀行結(jié)算賬戶的信息查詢。（二）銀行結(jié)算賬戶的變更賬戶名稱、單位法定代表人或主要負責(zé)人、住址、其他開戶資料等存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的，應(yīng)于5日內(nèi)書面申請或通知開戶銀行，并提供有關(guān)證明，開戶銀行辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向人民銀行報告。（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1、撤銷銀行結(jié)算賬戶事由：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。注意：上述（1）、（2）應(yīng)該于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出申請。2、撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)（了解）注意：存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷

14、銀行結(jié)算賬戶。五、基本存款賬戶（一）性質(zhì)：存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人在銀行的主要存款賬戶，各單位只能開立一個基本存款賬戶。（二）使用范圍：存款人日常經(jīng)營的資金收付，以及存款人的工資 、獎金和現(xiàn)金的支取。注意：一個、核準(zhǔn)、可以取現(xiàn)。（三）開戶范圍：12類主體。注意特殊情況：團以上部隊或武警支隊、異地常設(shè)機構(gòu)、外國駐華機構(gòu)、居民委員會、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)。（四）開戶要求：企業(yè)單位開立基本存款賬戶需要提交的證明文件：企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本、稅務(wù)登記證；其他單位一般是證明或批文等。六、一般存款賬戶（一）使用范圍：用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資

15、金收付。注意1：只能在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行開立，可以繳存現(xiàn)金，但不得支取現(xiàn)金。注意2：多個、備案、不得提現(xiàn)。（二）開戶要求：1、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本2、稅務(wù)登記證3、基本存款賬戶開戶許可證4、借款合同七、專用存款賬戶(一)適用范圍特定用途資金：基本建設(shè)資金，更新改造資金，財政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金，黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費等專項管理和使用的資金等。(二)開戶要求：基本存款賬戶開戶許可證，營業(yè)執(zhí)照正本，稅務(wù)登記證

16、，相關(guān)批文、證明等。(三)使用說明(主要關(guān)注能否支取現(xiàn)金):1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) 。2.財政預(yù)算外資金 、 證券交易結(jié)算資金 、 期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。3.下列賬戶如果需要支取現(xiàn)金，必須在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)：基本建設(shè)資金 、 更新改造資金 、 政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金 、 金融機構(gòu)存放同業(yè)資金專用存款賬戶。4.糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶支取現(xiàn)金根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審核批準(zhǔn)。5.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只

17、收不付，不得支取現(xiàn)金。 業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外， 只付不收，可以支取現(xiàn)金 。注意：預(yù)算單位專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶需要核準(zhǔn),其他專用賬戶只需要備案。八、臨時存款賬戶（一）使用范圍：臨時機構(gòu)、異地建筑施工及安裝、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資、境外機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動。（二）開戶要求：1、臨時機構(gòu)：所在地同意設(shè)立批文；2、異地建筑施工及安裝：合同或許可證、開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照正本；3、異地臨時經(jīng)營活動：批文、開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照正本；4、注冊驗資：預(yù)先核準(zhǔn)通知書或批文。注意：存續(xù)期間：最長不得超過2年 ，能支取現(xiàn)金，但注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。九、個人銀

18、行結(jié)算賬戶（一）概念和使用范圍：1、概念：是指自然人因投資、消費、結(jié)算等需要而開立的辦理支付結(jié)算的存款賬戶。2、使用范圍：用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。注意：個人結(jié)算賬戶不同于儲蓄賬戶。（二）開戶要求： 使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、 定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶。開戶證明文件：身份證、護照、通行證等。注意：郵政儲蓄業(yè)務(wù)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。（三）注意的問題：1、單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的，每筆超過5萬元的，可以不提供付款依據(jù)，但付款單位應(yīng)對支付款項事項真實性、合法性負責(zé)；需要完稅的，需要提

19、供完稅證明。2、個人持支票、銀行匯票或銀行本票向銀行提示付款并轉(zhuǎn)入個人結(jié)算賬戶的，應(yīng)該提供收款依據(jù)。十、異地銀行結(jié)算賬戶（一）使用范圍1、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域，可以開立基本存款賬戶 ；2、辦理異地借款和其他結(jié)算需要，可以開立一般存款賬戶 ；3、存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要，可以開立專用存款賬戶 ；4、異地臨時經(jīng)營活動需要，可以開立臨時存款賬戶 ；5、自然人根據(jù)需要，可以在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶 。（二）開立要求：除了應(yīng)出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶有關(guān)文件外，還應(yīng)出具下列證明文件：1、開立異地基本存款賬戶

20、：注冊地中國人民銀行分支行出具的未開立基本存款賬戶的證明；2、異地一般存款賬戶：異地借款合同；3、異地收入?yún)R交和業(yè)務(wù)支出專用存款賬戶：隸屬單位證明。十一、違反銀行賬戶結(jié)算制度的罰則（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰1、違反賬戶開立、撤銷規(guī)定：非經(jīng)營性存款人：警告并處以1000元以下罰款。經(jīng)營性存款人：警告并處以1萬元以上3萬元元以下罰款，構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任。2、違反賬戶使用規(guī)定：非經(jīng)營性存款人：警告并處以1000元以下罰款。經(jīng)營性存款人：警告并處以5000元以上3萬元元以下罰款，構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任。3、存款人的法定代表人或主要負責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)

21、通知銀行。給予警告并處以1000元以下罰款。4、存款人偽造、變造、私自印刷開戶登記證的，非經(jīng)營性存款人：警告并處以1000元以下罰款。經(jīng)營性存款人：警告并處以1萬元以上3萬元元以下罰款，構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任。（二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰1、違反開立規(guī)定的：警告并處以5萬元以上30萬元元以下罰款。2、違反使用規(guī)定的：警告并處以5000元以上3萬元元以下罰款。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概述（一）票據(jù)的概念與種類：1、概念：是指出票人依法簽發(fā)的，約定自己或委托人在見票時或指定日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。2、種類：票據(jù)包括：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本

22、票和支票。（二）票據(jù)的特征與功能（了解）1、特征（1）完全有價證券：以票據(jù)存在為條件。（2）設(shè)權(quán)憑證。（3）金錢證券。（4）債權(quán)證券。（5）文意證券。（6）要式證券。（7）無因證券。（8）流通證券。（9）提示證券。（10）返還證券。2、票據(jù)的功能（1）支付功能：消除現(xiàn)金攜帶的不便，克服點鈔的麻煩。（2）匯兌功能 ：克服現(xiàn)金使用在空間上的障礙。（3）信用功能：克服現(xiàn)金使用在時間上的障礙。（4）結(jié)算功能：即債務(wù)抵消功能。（5）融資功能：通過貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)實現(xiàn)。（三）票據(jù)行為：出票、背書、承兌和保證。（四）票據(jù)當(dāng)事人1、基本當(dāng)事人：出票人、收款人、付款人。2、非基本當(dāng)事人： 承兌人 （匯票的主

23、債務(wù)人）、 背書人、 被背書人、 保證人。注意：（1）匯票及支票的基本當(dāng)事人是：出票人、收款人、付款人。（2）本票的基本當(dāng)事人是：出票人、收款人。（3）基本當(dāng)事人欠缺，票據(jù)無效。（4）并非所有的票據(jù)當(dāng)事人一定同時出現(xiàn)在某一張票據(jù)上，除基本當(dāng)事人外，非基本當(dāng)事人是否存在，完全取決于相應(yīng)票據(jù)行為是否發(fā)生。不同票據(jù)上可能出現(xiàn)的票據(jù)當(dāng)事人也有所不同。（五）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任1、票據(jù)權(quán)利的概念：是指票據(jù)持有人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。2、票據(jù)權(quán)利的取得（1）基本規(guī)定：一般應(yīng)該給付對價。如果因為稅收、繼承、贈與可以依法無償取得的，則不受給付對價限制。（2）取得票據(jù)享有票據(jù)權(quán)利

24、的情形：依法接受出票人簽發(fā)的票據(jù)；依法接受背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)；因稅收、繼承、贈與取得的票據(jù)。（3）取得票據(jù)不享有票據(jù)權(quán)利的情形：以欺詐、盜竊、脅迫或出于惡意取得的票據(jù)；因重大過失取得的票據(jù)。3、票據(jù)權(quán)利時效：（1）到期支付的商業(yè)匯票：自到期日起2年；見票即付的匯票、本票：自出票日起2年。（2）支票：出票日起6個月。（3）持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。（4）持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被起訴之日起3個月。4、票據(jù)權(quán)利的行使：提示承兌和提示付款。（1）提示承兌：定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌；見票后定期付款的匯票，持票

25、人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。（2）提示付款：銀行匯票，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款；支票，自出票日起10日內(nèi)向付款人提示付款；銀行本票，自出票日起2個月內(nèi)向付款人提示付款；商業(yè)匯票：見票即付的匯票，自出票日起1個月內(nèi)提示付款；定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。5、票據(jù)權(quán)利保全：按期提示和依法證明。6、票據(jù)權(quán)利的抗辯。（要理解，見p102）7、票據(jù)責(zé)任：出票人、承兌人、背書人、保證人負有付款清償義務(wù)。（六）票據(jù)的法律關(guān)系（理解）1、票據(jù)關(guān)系和票據(jù)法上的非票據(jù)關(guān)系2、票據(jù)關(guān)系與票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系（七）票據(jù)記載事項1、絕對記載事項2

26、、相對記載事項3、非法定記載事項（八）票據(jù)權(quán)利喪失補救：（1）掛失止付：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明現(xiàn)金字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明現(xiàn)金字樣的銀行本票四種；（2）公示催告；見p105（3）普通訴訟。二、支票（一）支票的概念和適用范圍支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。適用范圍：同城各種款項結(jié)算；單位和個人都可使用；現(xiàn)金支票不能背書轉(zhuǎn)讓。（二）種類：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳。劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。（三）支票的出票

27、1、絕對記載事項：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。（6項）支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。2、相對記載事項：付款地、出票地。（四）支票提示付款期限支票見票即付，提示付款期限自出票日起10日。（五）辦理要求：1、支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。2、出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予以退票；出票人簽發(fā)空頭支票或簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，按票面金額處以5%但不低于1千元的罰款；持票人有權(quán)要

28、求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。三、商業(yè)匯票：（一）商業(yè)匯票的概念和種類：1、概念：商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。2、使用范圍：同城、異地都可使用。只有法人以及其他組織可使用。3、分類：商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。銀行承兌匯票由銀行承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。 （二）商業(yè)匯票出票：1、出票人資格：在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。 個人不能使用

29、商業(yè)匯票。2、簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項： （1）表明"商業(yè)承兌匯票"或"銀行承兌匯票"的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。（7項）3、相對記載事項：付款日期、付款地和出票地。（三）商業(yè)匯票的承兌商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。1、承兌的程序：（1）提示承兌：A、定日付款和出票后定期付款匯票的提示承兌期：出票日起至匯票到期日止。B、見票后定期付款匯票的提示承兌期：出票日起1個月內(nèi)。

30、C、見票即付匯票：無需提示承兌。（2）承兌成立：A、承兌時間：收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)。B、接受承兌。C、承兌的格式：絕對記載事項：承兌文句和承兌人簽章。相對記載事項：承兌日。2、承兌的效力：承兌人到期付款的責(zé)任是一種絕對責(zé)任。3、承兌不得附有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌。（四）商業(yè)匯票的付款1、付款提示：見票即付的匯票，自出票日1個月內(nèi)向付款人提示付款。定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。2、支付票款3、付款效力（五）商業(yè)匯票的背書1、背書的形式：要式行為。（1）背書簽章和背書日期的記載。（2）被背書人名稱的記載。（3）禁止背書的

31、記載。（4）背書時粘單的使用。（5）背書不得記載的內(nèi)容：附有條件的背書和部分背書。2、背書連續(xù)。3、法定禁止背書轉(zhuǎn)讓的情況：被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限。（六）商業(yè)匯票的保證（了解）1、當(dāng)事人：保證人和被保證人。2、保證記載事項：絕對記載事項：保證文句和保證人簽章；相對記載事項：被保證人名稱、保證日期和保證人住所。3、保證附有條件，條件無效，保證本身有效。4、保證效力：責(zé)任：付款責(zé)任和連帶責(zé)任。權(quán)利：追索權(quán)。四、銀行匯票（一）銀行匯票的概念和適用范圍1、概念：銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。2、適用范圍：同城、異地均可使用

32、。填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金?，F(xiàn)金“銀行匯票”申請人和收款人必須為個人。（二）銀行匯票的記載事項1、必要記載事項：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。（7項）2、相對記載事項：付款日期、付款地、出票地。（三）銀行匯票的基本規(guī)定1、銀行匯票屬見票即付的票據(jù)，提示付款期限自出票日起1個月。2、銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明現(xiàn)金字樣的不得背書轉(zhuǎn)讓。3、填明現(xiàn)金字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以掛失支付。（四）銀行匯票申辦和兌付時的注意事項：1、申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。2、未填明實際結(jié)算金額和

33、多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。3、銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。4、持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。5、持票人超過期限向代理付款銀行提示付款不獲付款的，須在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請求付款。五、銀行本票：（一）概念和種類1、概念：銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給付款人或持票人的票據(jù)。2、種類：定額本票（1000、5000、10000、50000）和不定額銀行本票、（二）使用范圍：同城。申請人

34、或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。（三）記載事項：1、必須記載事項：表明“銀行本票”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。（6項）2、相對記載事項：付款地、出票地。（四）提示付款期：自出票日起最長不得超過2個月。第五節(jié)銀行卡一、概念與分類：1、概念：是指經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行向社會發(fā)行的具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。2、銀行卡的基本分類（1）按使用對象不同，分為單位卡和個人卡；（2）按發(fā)行主體是否在境內(nèi)分：境內(nèi)卡和境外卡；（3）按照幣種不同，可分為人民幣卡、外幣卡、雙幣種卡等；（4）按是否給予持卡人授信額度分：信用卡（可透

35、支）、借記卡（不可透支）信用卡分為：貸記卡、準(zhǔn)貸記卡；借記卡分為：轉(zhuǎn)賬卡、專用卡、儲值卡。二、銀行卡賬戶和交易（一）銀行卡交易的基本規(guī)定：1、單位卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但一律不得透支，不得支取現(xiàn)金。信用卡僅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。2、貸記卡取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆進行授權(quán)，每卡每日累計取現(xiàn)不得超過限定額度；借記卡在ATM機取款每卡每日累計不得超過2萬元；儲值卡的面值或卡內(nèi)幣值不得超過1000元人民幣。 3、同一持卡人單筆透支發(fā)生額，單位卡不得超過5萬元人民幣（含等值外幣），個人卡不得超過2萬元人民幣（含等值外幣）。此外，個人卡月透支余額不得超過5萬元人民幣（含等

36、值外幣），單位卡月透支余額不得超過發(fā)卡行對該單位綜合授信額度的3%；無綜合授信額度可參照的單位，其月透支余額不得超過10萬元人民幣（含等值外幣）。 4、準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。（二）銀行卡計息準(zhǔn)貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡（含IC卡的電子錢包）內(nèi)的幣值不計付利息。貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件：1、免息還款期待遇。免息還款期最長為60天。2、最低還款額待遇。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項有困難的，可按照發(fā)卡

37、銀行規(guī)定的最低還款額還款。3、貸記卡持卡人不享受免息還款期待遇的情況：（1）選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡；（2）貸記卡支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支。4、貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇，并按規(guī)定利率計算的透支利息。貸記卡透支按月記收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五。（三）單位卡資金來源：一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。嚴(yán)禁將單位的款項存入個人卡賬戶。（四）銀行卡的申領(lǐng)、注銷和掛失1、信用卡的申領(lǐng)單位卡：凡在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，可憑人行核發(fā)的開戶許可證申領(lǐng)單

38、位卡。單位卡可領(lǐng)若干張，持卡人資格由申領(lǐng)單位法定代表人或其委托的代理人書面指定和注銷。 個人卡：凡具有完全民事行為能力的公民，可憑本人有效身份證件及發(fā)卡銀行規(guī)定的相關(guān)證明文件申領(lǐng)個人卡。個人卡的主卡持卡人可為其配偶及年滿18周歲的親屬申領(lǐng)附屬卡，申領(lǐng)的附屬卡最多不得超過兩張，也有權(quán)要求注銷其附屬卡。 2、信用卡的銷戶 （1）可申請辦理銷戶的： 持卡人在還清信用卡的全部交易款項、透支本息和有關(guān)費用后，屬于以下情形之一的，可申請辦理銷戶：信用卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的；信用卡掛失滿45天后，沒有附屬卡又不更換新卡的；信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；持卡人死亡，發(fā)卡

39、銀行已收回其信用卡45天的；持卡人要求銷戶或擔(dān)保人撤銷擔(dān)保，并已交回全部信用卡45天的；信用卡賬戶2年（含）以上未發(fā)生交易的；持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認(rèn)為應(yīng)該取消其資格的。發(fā)卡銀行辦理銷戶，應(yīng)當(dāng)收回信用卡。有效信用卡無法收回的，應(yīng)當(dāng)將其止付。 (2)銷戶的規(guī)定：銷戶時，單位卡專戶余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金；個人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。 3、信用卡丟失的處理：持卡人丟失信用卡，應(yīng)立即持有效證明文件并按照發(fā)卡行要求提供的相關(guān)材料，向發(fā)卡行或代辦行及時申請掛失。發(fā)卡行或代辦行審核后，辦理相應(yīng)的掛失手續(xù)。 第六節(jié) 其他結(jié)算方式一、匯兌匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的

40、結(jié)算方式，包括信匯、電匯。1.適用范圍：匯兌一般在異地結(jié)算中使用；單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。2.種類：匯兌分為信匯和電匯兩種。3.匯兌程序（一般了解）：簽發(fā)銀行受理匯入注意：（1）匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明；（2）收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。4.匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。注意：匯兌的撤銷和退匯的區(qū)別。二、委托收款委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。注意：委托收款一般要有債務(wù)證明，包括已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等1.適用范圍：委托收款單位

41、、個人，在同城、異地均可以使用。2.辦理委托收款的程序（了解）： （1）收款人向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。（2）以付款銀行為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項主動支付給收款人；以單位為付款人的，銀行通知付款人后，付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面銀行付款。（3）付款人應(yīng)在接到通知的次日起3日內(nèi)決定付款或是拒絕付款；如果付款人在接到通知的次日起3日內(nèi)未通知銀行付款的，視為同意付款。三、托收承付托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。1、結(jié)算起點：托收承付結(jié)算款項的每筆金額起點為10 000元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1 000元。2、結(jié)算業(yè)務(wù)：（1）辦理托收承付結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項；代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算。（2）收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合合同法規(guī)定