檢查與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

1、第八章信貸檢查與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警本章介紹貸后管理的三項(xiàng)重要工作：信貸檢查、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的退出。第一節(jié)信貸檢查在簡(jiǎn)述信貸檢查的意義、原則、范圍和分類后，著重介紹了貸后檢查和信貸管 理檢查的主要內(nèi)容和要求。第二節(jié)貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)分析了信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的必要性和借款企業(yè)主要的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，并提供美國(guó)銀行對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信號(hào)以供參考。第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的退出指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)采取一定的措施使其轉(zhuǎn)化為非風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。本節(jié)概括說(shuō)明了風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)退出的程序和方法。第一節(jié)信貸檢查一、信貸檢查的意義信貸檢查是信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的重要環(huán)節(jié)， 是防范金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)各項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)健康、平穩(wěn)、持續(xù)、 高效發(fā)展的重要手段。而它往往是整個(gè)信貸流程中比較容

2、易被忽視的地方， 也是不少銀行風(fēng)險(xiǎn)控制 中的薄弱環(huán)節(jié)。從思想上認(rèn)識(shí)信貸檢查的重要性， 從行動(dòng)上積極落實(shí)信貸檢查，將從根本上讓我們 了解信貸資產(chǎn)的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)情況，及時(shí)進(jìn)行適當(dāng)?shù)男刨J決策，避免信貸資產(chǎn)遭受損失。二、信貸檢查的原則（一）客觀性原則信貸檢查是保證我行信貸資產(chǎn)質(zhì)量，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。因此，各級(jí)信貸人員要從認(rèn)識(shí) 上給予高度重視，要本著客觀、公正的態(tài)度如實(shí)反映在檢查中發(fā)現(xiàn)的情況， 要充分地評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)， 力求發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，以此為基礎(chǔ)修訂我行的信貸政策。（二）及時(shí)性原則信貸人員要定期對(duì)授信業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查， 尤其對(duì)那些金額較大，潛在風(fēng)險(xiǎn)較高的授信業(yè)務(wù)要結(jié)合 實(shí)際情況深入了解與掌握情況。信貸人員

3、有責(zé)任及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄與反映已掌握的情況， 力求能及 時(shí)把握信貸風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整信貸方案，保障我行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。（三）獨(dú)立性原則信貸檢查要求信貸人員有高度的獨(dú)立性。 信貸檢查人員應(yīng)獨(dú)立開展檢查，形成意見，反映情況, 任何部門與個(gè)人不得指使或暗示信貸從業(yè)人員作出虛假或隱瞞事實(shí)真相的陳述與記錄， 不得阻撓或 妨礙信貸檢查的實(shí)施。（四）有效性原則信貸檢查人員應(yīng)該切實(shí)通過(guò)各種手段， 真實(shí)地了解授信企業(yè)的實(shí)際情況，信貸檢查不能流于形 式、浮于表面，對(duì)于每一次信貸檢查都應(yīng)該認(rèn)真以對(duì)，做到行之有效，要堅(jiān)決杜絕敷衍了事，隨意 應(yīng)付的態(tài)度。三、信貸檢查的范圍我行信貸檢查的范圍應(yīng)該包括所有的授信業(yè)務(wù)，具體為：（一）公

4、司金融信貸業(yè)務(wù)1、表內(nèi)信貸業(yè)務(wù)包括：短期流動(dòng)資金貸款、貼現(xiàn)貸款、打包貸款、押匯貸款、中長(zhǎng)期流動(dòng)資金貸款、中長(zhǎng)期項(xiàng) 目貸款等。2、擔(dān)保性表外業(yè)務(wù)包括：減免保證金開立的信用證、銀票、保函等。（二）個(gè)人金融信貸業(yè)務(wù)包括：按揭貸款、個(gè)人消費(fèi)信貸、其它專門用途的個(gè)金貸款等。四、信貸檢查的分類我行的信貸檢查按實(shí)施的主體與被檢查的基本對(duì)象不同分為：貸后檢查與信貸管理檢查。貸后檢查：是指我行信貸人員對(duì)與我行發(fā)生授信業(yè)務(wù)的企業(yè)或個(gè)人實(shí)施的檢查，根據(jù)其實(shí)施的不同目的又可分為貸款用途檢查與貸款風(fēng)險(xiǎn)檢查。信貸管理檢查：是指對(duì)同一行或下級(jí)行的信貸管理水平及信貸風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行的檢查。信貸管理檢查由信貸管理部門或信貸管理部門

5、會(huì)同稽核部門負(fù)責(zé)實(shí)施。五、關(guān)于貸后檢查我行的貸后檢查主要包括貸款用途檢查與貸款風(fēng)險(xiǎn)檢查兩個(gè)方面，下面分別進(jìn)行闡述。（一）貸款用途檢查掌握貸款資金的真實(shí)用途對(duì)于控制信貸風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的意義。貸款資金的實(shí)際用途與貸款申請(qǐng)用途不一致或貸款資金被挪用都會(huì)不同程度地影響信貸資產(chǎn)的流動(dòng)性與安全性。一般常見的錯(cuò)誤現(xiàn)象有：申請(qǐng)的流動(dòng)資金貸款，實(shí)際用于購(gòu)買固定資產(chǎn)、建設(shè)中長(zhǎng)期項(xiàng)目、房地產(chǎn)等流動(dòng)性較差 的項(xiàng)目；實(shí)際用于申請(qǐng)的流動(dòng)資金貸款，實(shí)際進(jìn)入股市、期貨等高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目；申請(qǐng)的流動(dòng)資金貸款， 實(shí)際用于支付欠息或重組其它不良貸款；申請(qǐng)的流動(dòng)資金貸款，被關(guān)聯(lián)企業(yè)長(zhǎng)期占用等。貸款用途檢查主要由貸款的經(jīng)辦信貸人員負(fù)責(zé)實(shí)施

6、。貸款經(jīng)辦人員應(yīng)在借款人首次提款一個(gè)月 內(nèi)對(duì)我行的貸款的真實(shí)用途進(jìn)行檢查， 對(duì)發(fā)現(xiàn)貸款實(shí)際用途與申請(qǐng)用途不符的， 作為信貸人員有義 務(wù)及時(shí)向有關(guān)部門反映，并根據(jù)情況適時(shí)進(jìn)行信貸調(diào)整。（二）貸款風(fēng)險(xiǎn)檢查1、關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)檢查的實(shí)施人員與方式貸款風(fēng)險(xiǎn)檢查一般由貸款營(yíng)銷部門的信貸人員自查為主； 條件許可的情況下應(yīng)積極推廣交叉檢 查的方式（即由非本貸款的經(jīng)辦人員實(shí)施檢查）；對(duì)于各行認(rèn)為是重要的客戶由信貸管理部門會(huì)同 業(yè)務(wù)營(yíng)銷部門定期負(fù)責(zé)檢查；對(duì)于特別重要的客戶應(yīng)由上級(jí)行會(huì)同經(jīng)辦行共同檢查。一般來(lái)說(shuō)，貸款的經(jīng)辦人員最直接了解客戶，對(duì)借款人發(fā)生的情況變化最為敏感。但有時(shí)非經(jīng) 辦人員能夠以一種更加獨(dú)立的眼光審視借

7、款人的變化。因此，貸款的風(fēng)險(xiǎn)檢查宜采取自查與互查相結(jié)合的方式。止匕外，我行規(guī)定：信貸管理部門負(fù)責(zé)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)檢查的計(jì)劃、安排、督促與統(tǒng)計(jì)。2、關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)檢查實(shí)施的時(shí)間與頻率我行規(guī)定：對(duì)于一般的企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)檢查應(yīng)至少半年實(shí)施一次。 各分支行可以根據(jù)自己的管理要 求，適當(dāng)安排檢查的實(shí)施，對(duì)不同的企業(yè)可以制定不同的檢查時(shí)間與檢查頻率， 但對(duì)單戶企業(yè)每年 必須安排一次以年報(bào)為基礎(chǔ)的檢查。 對(duì)于企業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)復(fù)雜，貸款風(fēng)險(xiǎn)較高，貸款金額較大或者分 支行認(rèn)為其它必要的情況檢查頻率應(yīng)適當(dāng)加強(qiáng)。3、關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)檢查的實(shí)施內(nèi)容(1)登記信貸臺(tái)帳、完善信貸檔案信貸臺(tái)帳是反映企業(yè)基本情況，在我行歷次借款發(fā)放及歸還情況的重要記錄。

8、 信貸人員應(yīng)充分 認(rèn)識(shí)建立并完善授信業(yè)務(wù)的信貸臺(tái)帳的重要性，建立詳細(xì)、清晰、準(zhǔn)確的信貸臺(tái)帳。信貸臺(tái)帳的主要內(nèi)容應(yīng)包括：借款人名稱、每筆信貸業(yè)務(wù)的起訖日期、授信金額、擔(dān)保及抵(質(zhì))押物內(nèi)容、企 業(yè)信用記錄(有無(wú)逾期及展期等)、備注等。信貸人員應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定收集信貸資料并歸檔。信貸資料主要包括：借款人與擔(dān)保人的企業(yè)基本資料、財(cái)務(wù)報(bào)表、貸款調(diào)查與貸后檢查分析報(bào)告、還款及信用記錄、客戶所在行業(yè)及其它宏觀信 息等。前任信貸員與后任信貸員在辦理業(yè)務(wù)交接時(shí)應(yīng)把信貸資料的交接作為一項(xiàng)基本工作。后任信貸員有責(zé)任向前任信貸員索要完備的信貸資料， 并對(duì)缺少或遺失的信貸資料進(jìn)行記錄與補(bǔ)充， 對(duì)無(wú) 法取得資料的要及時(shí)反

9、映，并盡力補(bǔ)救。(2)按月收集財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)貸款通則的有關(guān)規(guī)定，信貸經(jīng)辦人員應(yīng)定期(按月)收集授信企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表。對(duì)于 收集報(bào)表確實(shí)有困難的企業(yè)，經(jīng)辦人員應(yīng)向有關(guān)部門說(shuō)明，并密切關(guān)注企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況。(3)運(yùn)用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類手段貸后檢查可以作為貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作常規(guī)化的一項(xiàng)重要內(nèi)容，檢查結(jié)果可以作為貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的直接依據(jù)，在信貸檢查中應(yīng)具體運(yùn)用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類手段。財(cái)務(wù)分析對(duì)借款人財(cái)務(wù)狀況的分析是評(píng)估其償債能力的關(guān)鍵， 也是檢查的主要手段。在分析中應(yīng)總體把 握財(cái)務(wù)報(bào)表種類結(jié)構(gòu)和基本要素，運(yùn)用恰當(dāng)?shù)姆治龇椒?趨勢(shì)法、構(gòu)成法等)，對(duì)比歷史數(shù)據(jù)與資料，從總體上判定財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性，并以此為基礎(chǔ)，對(duì)重

10、要帳戶的異常變動(dòng)找出原因， 并請(qǐng)企業(yè)提供相關(guān)資料。要計(jì)算企業(yè)重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)，進(jìn)行行業(yè)橫向比較，找出其中可能存在的問(wèn) 題并加以證實(shí)。對(duì)于報(bào)表嚴(yán)重虛假或部分財(cái)務(wù)指標(biāo)嚴(yán)重失常的企業(yè)，信貸人員應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門反映?，F(xiàn)金流量現(xiàn)金流量是評(píng)價(jià)企業(yè)還貸能力的主要標(biāo)志，信貸人員應(yīng)提請(qǐng)企業(yè)提供或自行編制相關(guān)的現(xiàn)金流 量表，以此為基礎(chǔ)分析企業(yè)現(xiàn)金流量的構(gòu)成， 并運(yùn)用財(cái)務(wù)知識(shí)預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量， 總體判斷 企業(yè)的還款能力。非財(cái)務(wù)因素信貸人員應(yīng)充分考慮影響借款人償債能力的非財(cái)務(wù)因素，主要包括：借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，管理風(fēng)險(xiǎn)，社會(huì)及自然因素分析，借款人的還款意愿等。保證人及抵質(zhì)押物分析信貸人員在檢查中應(yīng)核查保證

11、人的資格、 能力、與被保證人的關(guān)系，對(duì)不具備擔(dān)保資格、 擔(dān)保 能力與被保證人為關(guān)聯(lián)企業(yè)的保證人，應(yīng)認(rèn)真記錄并向有關(guān)部門反映，以防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展。對(duì)于抵質(zhì)押物要在確認(rèn)手續(xù)完備、合法的前提下定期進(jìn)行分析。對(duì)于抵押物應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管；對(duì)于 質(zhì)押物要加強(qiáng)保管；對(duì)于估價(jià)超過(guò)一年的抵質(zhì)押物要重新評(píng)估其市場(chǎng)價(jià)值和變現(xiàn)能力； 對(duì)于抵質(zhì)押 物的足值性、變現(xiàn)性存在問(wèn)題的授信業(yè)務(wù)要及時(shí)采取措施，化解風(fēng)險(xiǎn)。(4)深入企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)深入企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查是整個(gè)貸款風(fēng)險(xiǎn)檢查的難點(diǎn)環(huán)節(jié)，一般而言信貸人員在檢查中可采取如下檢查手段：人員交談信貸人員應(yīng)對(duì)關(guān)心的問(wèn)題向有關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)、交談，并適當(dāng)?shù)匕呀徽劷Y(jié)果進(jìn)行記錄，加以整 理。交談的對(duì)象不局限于企

12、業(yè)主要負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)人員，也應(yīng)包括相關(guān)的業(yè)務(wù)人員?，F(xiàn)場(chǎng)觀察信貸人員應(yīng)對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了解， 并現(xiàn)場(chǎng)對(duì)企業(yè)進(jìn)行觀察?，F(xiàn)場(chǎng)觀察應(yīng)主要了解企業(yè)人 員精神面貌，企業(yè)生產(chǎn)開展情況，企業(yè)業(yè)務(wù)飽和情況，企業(yè)主要資產(chǎn)分布情況，企業(yè)庫(kù)存一般情況 等問(wèn)題，并對(duì)之加以記錄、整理，以作為信貸決策的必要參考。財(cái)務(wù)查帳信貸人員經(jīng)被檢查企業(yè)允許可以查看其財(cái)務(wù)帳本或其它原始憑證，從中找出第一手資料，了解信貸資金的流向情況與企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)于拒絕提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料、隱瞞關(guān)鍵材料或提供虛 假信息的借款人，信貸人員應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門匯報(bào)。其它手段信貸人員可以根據(jù)實(shí)際情況采取包括盤點(diǎn)企業(yè)庫(kù)存、函證第三人等其它檢查手段。（5）形成

13、檢查記錄與報(bào)告信貸人員對(duì)于歷次貸后檢查一般均應(yīng)形成檢查記錄。 我行規(guī)定：對(duì)于一般企業(yè)應(yīng)至少每半年形 成一篇詳細(xì)的貸后檢查報(bào)告；對(duì)于重要企業(yè)貸后檢查力度應(yīng)相應(yīng)加強(qiáng)。檢查報(bào)告主要內(nèi)容應(yīng)包括： 被檢查人名稱，保證人及抵（質(zhì)）押物內(nèi)容； 檢查人、檢查時(shí)間、筆數(shù)、金額、地點(diǎn)；檢查內(nèi)容包括：貸款資金實(shí)際用途，借款人信用狀況及履約情況，借款人及保證人的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、 管理結(jié) 構(gòu)、法人代表及主要經(jīng)營(yíng)人員的情況，借款人及保證人的財(cái)務(wù)分析，借款人的現(xiàn)金流量分析，抵（質(zhì)） 押物的有效性、完整性、足值性和變現(xiàn)能力，企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，其它宏觀因素及或有負(fù)債分析； 信貸人員的綜合評(píng)價(jià)，貸款分類等級(jí)的認(rèn)定及貸款到期收回可能性的判斷

14、；信貸人員應(yīng)將貸后檢查情況及報(bào)告及時(shí)提交有關(guān)部門，對(duì)重要情況有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)批示，并采 取措施。（5）特殊的表外業(yè)務(wù)品種對(duì)于特殊的表外業(yè)務(wù)品種除一般實(shí)施的貸后檢查外還應(yīng)關(guān)注以下內(nèi)容：銀行承兌匯票：應(yīng)就其申請(qǐng)開立時(shí)的商品、勞務(wù)等交易合同的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。擔(dān)保函：應(yīng)就其中標(biāo)、合同履約等情況進(jìn)行檢查。信用證：應(yīng)就其交單承兌情況、相關(guān)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)情況等進(jìn)行檢查。六、關(guān)于信貸管理檢查我行規(guī)定：同一行內(nèi)的信貸管理部門（或信管部門會(huì)同稽核部門）對(duì)業(yè)務(wù)部門，上級(jí)行對(duì)各下級(jí)行的信貸管理檢查原則上應(yīng)不少于每年一次。一般而言，信貸管理檢查的主要內(nèi)容包括：（一）信貸制度的建設(shè)的總體情況信貸管理檢查人員在實(shí)施檢查時(shí)

15、，一般應(yīng)了解被查行信貸制度建設(shè)情況， 借以了解該行總體信 貸水平，為下一步檢查制度的執(zhí)行情況打下基礎(chǔ)。（二）臺(tái)帳與統(tǒng)計(jì)信貸管理檢查人員應(yīng)對(duì)被檢查機(jī)構(gòu)的信貸臺(tái)帳進(jìn)行檢查。信貸人員的臺(tái)帳應(yīng)與其分管業(yè)務(wù)一 致，業(yè)務(wù)部門的臺(tái)帳應(yīng)與會(huì)計(jì)報(bào)表一致。信貸管理檢查人員在檢查中應(yīng)將被檢查機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表與實(shí)際檢查的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，要求統(tǒng)計(jì)報(bào)表與實(shí)際檢查的戶數(shù)、筆數(shù)、金額相吻合。（三）檢查信貸檔案資料信貸管理檢查人員應(yīng)對(duì)被檢查人有關(guān)背景材料、合同記錄、重要憑證等信貸資料的完整性、真 實(shí)性、歸檔整理的清晰性進(jìn)行檢查。對(duì)于關(guān)鍵資料嚴(yán)重缺損的，應(yīng)注明情況，查清原因。（四）對(duì)操作程序的規(guī)范性檢查信貸管理檢查人員應(yīng)對(duì)被檢查機(jī)構(gòu)

16、的信貸操作的規(guī)范性進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容主要包括：1、信貸業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)、規(guī)章、政策信貸管理檢查人員應(yīng)著重檢查被檢查機(jī)構(gòu)信貸業(yè)務(wù)操作是否符合商業(yè)銀行法、擔(dān)保法、貸款通則等有關(guān)法律法規(guī)；是否符合各地政府及有關(guān)部門的規(guī)章制度；是否符合外管、投資、 環(huán)保等有關(guān)政策。2、信貸業(yè)務(wù)是否符合我行規(guī)定信貸管理檢查人員應(yīng)檢查被查行的信貸業(yè)務(wù)是否以我行有關(guān)的信貸政策為基礎(chǔ)，是否重點(diǎn)向流動(dòng)性強(qiáng)，安全性高的業(yè)務(wù)傾斜；信貸業(yè)務(wù)在貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查的過(guò)程中是否嚴(yán)格執(zhí)行 我行有關(guān)的規(guī)定；對(duì)于交叉貸款、異地貸款、引資貸款、打撈貸款、重組貸款等風(fēng)險(xiǎn)較高的信貸業(yè) 務(wù)應(yīng)重點(diǎn)查看；對(duì)于重要的合同、憑證應(yīng)查看其

17、法律完備性與嚴(yán)密性。3、信貸業(yè)務(wù)的操作是否符合各級(jí)行自身的權(quán)限檢查人員應(yīng)檢查各級(jí)行是否在上級(jí)授權(quán)與審批的范圍內(nèi)規(guī)范操作自身的信貸業(yè)務(wù)， 對(duì)于超過(guò)權(quán) 限的部分是否上報(bào)審批；對(duì)企業(yè)的授信額度是否在核定的范圍內(nèi)或經(jīng)過(guò)有權(quán)部門審批； 對(duì)表外業(yè)務(wù) 是否加強(qiáng)了監(jiān)控與管理，并逐筆進(jìn)行了登記，是否隱瞞風(fēng)險(xiǎn)性表外業(yè)務(wù)的操作。4、是否正確運(yùn)用了風(fēng)險(xiǎn)控制手段信貸管理的檢查人員應(yīng)檢查被查單位在信貸業(yè)務(wù)操作中是否運(yùn)用了信用等級(jí)測(cè)定、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類、最高授信額度等有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制手段，以及這些措施是否得到了切實(shí)執(zhí)行。5、個(gè)金信貸業(yè)務(wù)應(yīng)重點(diǎn)檢查其業(yè)務(wù)操作的合法、合規(guī)性，并評(píng)價(jià)整體的信貸風(fēng)險(xiǎn)。（五）檢查不良資產(chǎn)的管理情況1、不良資

18、產(chǎn)是否客觀反映信貸管理的檢查人員應(yīng)復(fù)核被查行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果的合理性，檢查該行“一逾二呆”水平是否客觀反映了該行整體的信貸資產(chǎn)質(zhì)量，被查行是否客觀反映了不良資產(chǎn)。2、不良資產(chǎn)的化解情況信貸管理的檢查人員應(yīng)了解該行不良資產(chǎn)的催收、重組、訴訟、保全、核銷等情況，評(píng)價(jià)這些 手段的運(yùn)用是否及時(shí)、恰當(dāng)、有效。（六）信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是信貸管理檢查中的核心環(huán)節(jié)， 檢查人員應(yīng)在對(duì)有關(guān)情況了解的基礎(chǔ)上， 匯總檢 查情況并對(duì)被查行信貸風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)應(yīng)從該行被查貸款的個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)情況及該行 信貸整體投向、整體業(yè)務(wù)品種的風(fēng)險(xiǎn)狀況兩個(gè)層面進(jìn)行，并形成意見，加以反映。（七）信貸管理評(píng)價(jià)信貸管理檢查人員

19、應(yīng)查閱被檢查機(jī)構(gòu)自我制訂的有關(guān)信貸管理文件，檢查其是否與總行有關(guān)文件的精神相符合，是否在日常操作中得到一貫的執(zhí)行，并對(duì)其信貸管理的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。（八）完成信貸管理檢查報(bào)告信貸管理檢查人員應(yīng)在每次檢查結(jié)束后整理、匯總有關(guān)情況，完成信貸管理檢查報(bào)告，檢查報(bào)告應(yīng)至少包括如下部分：（九）總體介紹；包括：檢查目的，檢查時(shí)間，檢查人員，檢查的范圍（含業(yè)務(wù)品種、金額、戶數(shù)、筆數(shù)） ；1、總體評(píng)價(jià)（含對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)與管理評(píng)價(jià)）；2、檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題與不足；3、建議采取的措施。信貸管理檢查主要由本行管理部門對(duì)同級(jí)業(yè)務(wù)部門或上級(jí)行對(duì)其直屬下級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行；如需要， 上級(jí)行可向下越級(jí)檢查；必要時(shí)可以由被檢查機(jī)構(gòu)陪同進(jìn)入貸款

20、企業(yè)直接驗(yàn)看。七、對(duì)信貸檢查資料的建檔與保管歷次信貸檢查資料（含貸后檢查與信貸管理檢查）的建檔與保管是一項(xiàng)重要的工作， 信貸檢查 資料是今后信貸決策的重用依據(jù)。對(duì)檢查資料應(yīng)專戶建檔、集中保管，并力爭(zhēng)使之系統(tǒng)化、規(guī)范化。 信貸檢查資料的建檔與保管是信貸檢查的一項(xiàng)重要內(nèi)容。八、貸后檢查的若干預(yù)警信號(hào)當(dāng)貸款企業(yè)出現(xiàn)以下情況時(shí)一般，應(yīng)立即實(shí)施檢查，并根據(jù)情況采取措施。（一）貸款出現(xiàn)欠息貸款正常付息是貸款良性運(yùn)轉(zhuǎn)的最前提條件， 對(duì)于出現(xiàn)貸款利息支付困難的情況，應(yīng)立即實(shí)施 檢查，采取措施。（二）企業(yè)轉(zhuǎn)制或機(jī)構(gòu)重組織企業(yè)轉(zhuǎn)制或機(jī)構(gòu)重組織一般是企業(yè)為了地更好發(fā)展，轉(zhuǎn)制往往需要債權(quán)銀行的認(rèn)可，但也有部分企業(yè)集團(tuán)

21、依靠轉(zhuǎn)制度逃廢債務(wù)，對(duì)這類情況一旦得知應(yīng)立即實(shí)施檢查。（三）企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人更換或出現(xiàn)意外情況企業(yè)更換領(lǐng)導(dǎo)班子一般是正常情況， 但若該領(lǐng)導(dǎo)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要依靠者， 其一旦出現(xiàn)調(diào)離或 意外將對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)重大影響，對(duì)于該類情況一旦出現(xiàn)應(yīng)立即檢查。（四）被政府權(quán)力機(jī)構(gòu)或主要媒體公開譴責(zé)企業(yè)因違反有關(guān)法律、政策，被政府權(quán)力機(jī)構(gòu)或主要媒體公開譴責(zé)將導(dǎo)致企業(yè)社會(huì)信譽(yù)直接惡 化，應(yīng)立即實(shí)施檢查，采取措施。（五）與其它債權(quán)人產(chǎn)生糾紛例如：在它行貸款逾期、欠息、重組，被其它債權(quán)人起訴等。（六）本年利潤(rùn)急劇下降本年利潤(rùn)急劇下降，可能說(shuō)明企業(yè)市場(chǎng)情況產(chǎn)生不利的巨大變化，應(yīng)立即引起警惕。（七）對(duì)外負(fù)債激增對(duì)外負(fù)債激增

22、（一般原資產(chǎn)負(fù)債率上升 5個(gè)百分點(diǎn)以上），說(shuō)明企業(yè)自有資金的周轉(zhuǎn)遇到一定困難，應(yīng)著手進(jìn)行檢查。（八）重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常變動(dòng)當(dāng)企業(yè)應(yīng)收賬款、存貨等重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生重大變化（一般變化金額超過(guò)總資產(chǎn)的5%此時(shí)應(yīng)進(jìn)行貸后檢查。（九）大額的關(guān)聯(lián)交易當(dāng)大額關(guān)聯(lián)交易發(fā)生，應(yīng)弄清交易的背景，是否為了轉(zhuǎn)移企業(yè)利潤(rùn)或資產(chǎn)，以達(dá)到逃脫債務(wù)的 目的。（十）企業(yè)變賣大額資產(chǎn)當(dāng)企業(yè)變賣重要資產(chǎn)如：設(shè)備、汽車、經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)等，說(shuō)明企業(yè)也許已經(jīng)考慮逃避債務(wù)，應(yīng)立 即引起重視。（十一）貸款資金遭到挪用當(dāng)貸款資金遭到挪用時(shí)，原本信貸評(píng)估的結(jié)果會(huì)因此產(chǎn)生變化， 應(yīng)實(shí)施信貸檢察，對(duì)貸款資金 的新用途進(jìn)行新的評(píng)估。（十二）擔(dān)保人或抵（質(zhì)）

23、押物產(chǎn)生重大情況有時(shí)貸款企業(yè)本身的情況還是正常的， 但擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難，或抵（質(zhì)）押物市場(chǎng)價(jià)格產(chǎn)生 大幅下跌，此時(shí)進(jìn)行貸后檢查是很必要的。（十三）控股企業(yè)的異常變化控股公司的異常不利變化，往往會(huì)影響到借款人本身，一旦發(fā)現(xiàn)這類情況應(yīng)及時(shí)了解，雙方的 往來(lái)及資金調(diào)撥情況，并評(píng)估對(duì)借款人的影響程度。（十四）異常突發(fā)性事件企業(yè)發(fā)生異常突發(fā)性事件如：重大生產(chǎn)事故、境外貿(mào)易制裁等，作為債權(quán)人應(yīng)立即評(píng)估這類事 件的影響程度，企業(yè)本身是否有能力渡過(guò)危機(jī)，以及我們應(yīng)采取的對(duì)策。九、建立信貸退出機(jī)制根據(jù)在信貸檢查中發(fā)現(xiàn)的不利于貸款安全回收的情況（信號(hào)），相關(guān)決策人員與機(jī)構(gòu)應(yīng)評(píng)估這類情況的影響與持續(xù)程度，當(dāng)評(píng)估結(jié)

24、果顯示這種影響將一定程度危及到信貸資產(chǎn)的安全時(shí)應(yīng)及時(shí)制 定適合的信貸退出機(jī)制。加強(qiáng)現(xiàn)有貸款的擔(dān)保與抵押方式，適時(shí)壓縮或完全收回我行的信貸規(guī)模， 有步驟地確保信貸資產(chǎn)的安全。第二節(jié)貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)信貸風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，每一筆信貸業(yè)務(wù)在發(fā)放時(shí)都隱含著一定程度的風(fēng)險(xiǎn)。但從信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn) 生到逾期貸款產(chǎn)生有一個(gè)過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，無(wú)論從公司的財(cái)務(wù)方面、管理方面或經(jīng)營(yíng)方面都會(huì) 顯露出信貸風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)產(chǎn)生并逐步嚴(yán)重的信號(hào)。 只要信貸人員加強(qiáng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督檢查， 就一 定能及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，減少銀行債權(quán)的損失。一、信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的必要性無(wú)論是我國(guó)的商業(yè)銀行，還是發(fā)達(dá)國(guó)家的商業(yè)銀行，都無(wú)法完全避免貸款風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)椋?即

25、使借 款人在申請(qǐng)貸款時(shí)資信狀況、經(jīng)營(yíng)管理狀況都處于較好水平，符合貸款條件，但隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)條件、供求格局、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等各種條件的變化，其財(cái)務(wù)狀況也會(huì)發(fā)生變化。借款企業(yè)管理層的人 事變動(dòng)、重大決策的制定或改變等也會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，并進(jìn)而對(duì)貸款的償還能力發(fā)生影響。實(shí)際上，每一筆貸款在發(fā)放時(shí)都隱含著一定程度的風(fēng)險(xiǎn)。因此，貸款發(fā)放后， 信貸員就應(yīng)按信 貸規(guī)程的要求，隨時(shí)監(jiān)督借款者的經(jīng)營(yíng)情況，以便在借款人的經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化之前， 就能敏銳地 從借款者的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)管理、管理層的異常表現(xiàn)中發(fā)現(xiàn)。盡管不同國(guó)家、不同行業(yè)、不同所有制的企業(yè)，在經(jīng)營(yíng)面臨困境、財(cái)務(wù)狀況惡化的過(guò)程中，會(huì) 有不同的表現(xiàn)形式，但

26、不論怎樣，在借款人的財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)營(yíng)管理中總會(huì)有所反映。信貸員在貸款 發(fā)放后，應(yīng)該定期與借款者保持聯(lián)系，密切注視借款人的財(cái)務(wù)報(bào)表反映出的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)關(guān)鍵的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)心中有數(shù)。要熟悉了解借款企業(yè)的業(yè)務(wù)，當(dāng)借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)或財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)早期異?，F(xiàn)象 （即 預(yù)警信號(hào)）時(shí)，要能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并采取有效措施，盡量減少銀行債權(quán)的損失。二、信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)貸款出現(xiàn)逾期、期間逾期、欠息、非正常展期、借新還舊等情況，已經(jīng)是嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，預(yù) 示著貸款回收已存在風(fēng)險(xiǎn)。在此之前， 貸款從風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)到逾期出現(xiàn)，中間會(huì)有一段時(shí)間問(wèn)隔。信貸 營(yíng)銷人員在經(jīng)常與借款人保持聯(lián)系的貸款跟蹤檢查過(guò)程中，注意其信用可靠性的變化。其中，最重要的

27、是不斷考察借款者的經(jīng)濟(jì)狀況。對(duì)于個(gè)人消費(fèi)信貸的借款人，銀行要時(shí)時(shí)注意其職業(yè)、收入、 家庭、個(gè)人健康狀況的變化。對(duì)于公司借款人，要注意考察公司經(jīng)營(yíng)狀況及業(yè)主個(gè)人情況的變化。 只要信貸人員認(rèn)真留意貸款風(fēng)險(xiǎn)的早期預(yù)警信號(hào)，就能有效地降低或減少損失。（一）財(cái)務(wù)報(bào)表早期預(yù)警信號(hào)1、現(xiàn)金水平下降。公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中現(xiàn)金水平的下降是貸款違約的第一個(gè)跡象。這種情況會(huì)導(dǎo)致借款人向銀行 透支或?qū)ι形词盏降馁Y金開支票?，F(xiàn)金水平的下降在財(cái)務(wù)報(bào)表上表現(xiàn)為現(xiàn)金的絕對(duì)水平或作為總資 產(chǎn)的一個(gè)百分?jǐn)?shù)的下降。2、存貨激增，產(chǎn)品積壓，存貨周轉(zhuǎn)率下降。表現(xiàn)為存貨絕對(duì)數(shù)量的增加，或在資產(chǎn)中所占比重的上升，或存貨的增長(zhǎng)超出銷售的增長(zhǎng)，

28、出 現(xiàn)這種情況的直接原因是銷售疲軟。這些情況表明，借款人的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題正在悄然滋生。3、應(yīng)收賬款的回收速度減慢。當(dāng)公司經(jīng)營(yíng)惡化時(shí)，其信用銷售政策會(huì)變得更加自由和隨便。 在其客戶不能提供信用票據(jù)的情 況下，也進(jìn)行賒銷活動(dòng)，同時(shí)，延長(zhǎng)賒銷時(shí)間，使得其應(yīng)收賬款的回收變得困難，降低了回收速度。 在財(cái)務(wù)報(bào)表上，反映為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降，收賬期延長(zhǎng)?？赡茴A(yù)示著這家公司的產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量 下降、銷售條件的改變或者是為了增加銷售和收入，向財(cái)務(wù)困難的客戶銷售產(chǎn)品。4、應(yīng)收賬款相對(duì)于總資產(chǎn)增加。這從另一方面反映了公司銷售條件正變得更加自由。 正常的銷售周期包括出售存貨，產(chǎn)生應(yīng)收 賬款，增加現(xiàn)金收入。自由的銷售政策會(huì)導(dǎo)致

29、該循環(huán)的第二階段延長(zhǎng)，使應(yīng)收賬款數(shù)量大大上升。5、應(yīng)收賬款分布集中。應(yīng)收賬款過(guò)分集中于一家客戶，是具有很大風(fēng)險(xiǎn)的，特別當(dāng)該客戶出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難時(shí)尤其如此。6、流動(dòng)資金占總資產(chǎn)的比例下降。顯示公司資產(chǎn)的固定化程度上升，資產(chǎn)流動(dòng)性下降。7、固定資產(chǎn)超常增加。在名義利率不斷上升時(shí)，公司可能對(duì)未來(lái)技術(shù)或銷售水平的變化產(chǎn)生不切實(shí)際的預(yù)期，從而過(guò)度地建廠房、增設(shè)備，導(dǎo)致固定資產(chǎn)投資激增。一旦這些預(yù)期未能實(shí)現(xiàn)，公司就可能無(wú)法償還這些新增的債務(wù)了。8、固定資產(chǎn)超常減少。這種現(xiàn)象可能是由公司出售資產(chǎn)償還其到期債務(wù)或公司為經(jīng)營(yíng)融通資金造成的。 從整個(gè)行業(yè)來(lái) 看，如果一家公司的固定資產(chǎn)相對(duì)減少， 可能是因?yàn)樗茨軐?duì)其設(shè)

30、備及時(shí)進(jìn)行更新?lián)Q代， 預(yù)示著它 不能趕上競(jìng)爭(zhēng)的步伐了。9、資產(chǎn)留置權(quán)的建立。如果銀行向一公司提供的是信用貸款， 而且其資產(chǎn)以前從未用于貸款抵押，資產(chǎn)置留權(quán)的建立 更需特別的注意。如果該公司的其他債權(quán)人擁有對(duì)公司財(cái)產(chǎn)的留置權(quán)，那么一旦公司破產(chǎn)，進(jìn)行清算時(shí)，銀行貸款的償還就處于不利地位了。 如果銀行的貸款已采用抵押擔(dān)保的形式， 也應(yīng)該注意公 司的資產(chǎn)是否被用于二次或三次抵押。資產(chǎn)的二次或三次留置權(quán)的建立說(shuō)明這家公司正在極力尋找 新的現(xiàn)金來(lái)源來(lái)償付其債務(wù)。10、應(yīng)付帳款劇增，到期的票據(jù)無(wú)力支付。顯示公司支付能力不足。11、應(yīng)上繳政府有關(guān)部門的賦稅只是部分地支付或完全不繳。顯示公司支付出現(xiàn)一定的問(wèn)題。

31、12、流動(dòng)負(fù)債增加。這種現(xiàn)象本身并不是經(jīng)營(yíng)出問(wèn)題的一個(gè)跡象。但銀行信貸人員要對(duì)這種現(xiàn)象進(jìn)行分析以確定這 種變化是否合理。如果流動(dòng)負(fù)債增加的同時(shí)，資產(chǎn)的水平并沒有相應(yīng)地提高，這就說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)費(fèi) 用提高，經(jīng)營(yíng)效率開始下降了。13、長(zhǎng)期負(fù)債大量增加。長(zhǎng)期負(fù)債一般是為增加固定資產(chǎn)提供資金，而且長(zhǎng)期負(fù)債的償還主要依賴于現(xiàn)金流量的增加。 如果公司不能達(dá)到其預(yù)期的現(xiàn)金流量水平，它就必須尋找其他途徑來(lái)償付其到期的債務(wù)。14、負(fù)債水平提高。負(fù)債水平的提高表現(xiàn)在公司債務(wù)對(duì)凈值的比率上升。這一比率反映了公司的股權(quán)與負(fù)債總額之 問(wèn)的關(guān)系，從量上揭示了公司的負(fù)債水平。負(fù)債對(duì)凈值比率的急劇變化說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)已經(jīng)有問(wèn)題了。1

32、5、銷售總額和銷售凈額增加之間的差異急劇增大。這種情況一般是產(chǎn)品降價(jià)出售的結(jié)果。 降價(jià)出售可能是因?yàn)楫a(chǎn)品質(zhì)量的變化、 競(jìng)爭(zhēng)的加劇或市 場(chǎng)的價(jià)格敏感性提高。16、銷售成本激增。這可能預(yù)示公司對(duì)其生產(chǎn)費(fèi)用已經(jīng)失去控制，或者它不愿把成本的增加轉(zhuǎn)移給客戶而影響銷 售。17、銷售水平提高但利潤(rùn)下降。出現(xiàn)這種現(xiàn)象的一個(gè)原因也可能同樣是公司無(wú)力把較高的費(fèi)用或成本轉(zhuǎn)移給客戶。另外，相對(duì)于銷售而言，非營(yíng)業(yè)費(fèi)用增加過(guò)快也是一個(gè)重要原因。18、壞賬損失增加。如果壞賬的增加水平與銷售量的增長(zhǎng)保持一致，那么結(jié)果可能不會(huì)太壞。但是，如果壞賬的增加超過(guò)了銷售的增長(zhǎng)，這說(shuō)明客戶貸款的質(zhì)量和產(chǎn)品質(zhì)量就有問(wèn)題了， 隨后發(fā)生的可能

33、是應(yīng)收賬款 的回收速度放慢。當(dāng)壞賬水平大大增加時(shí)，銀行信貸管理人員就應(yīng)該監(jiān)督公司的損失準(zhǔn)備水平，判 斷它能否足以對(duì)付這種較高的壞賬水平19、總資產(chǎn)數(shù)量相對(duì)于銷售額過(guò)分增加。隨著銷售額的增加，公司的存貨、應(yīng)收賬款以及固定資產(chǎn)增加是正常的現(xiàn)象。如果公司的總資 產(chǎn)水平的增加幅度遠(yuǎn)大于銷售額的增加， 那么經(jīng)營(yíng)中可能已經(jīng)有問(wèn)題了。 在這種情況下，資產(chǎn)增加 所需的運(yùn)營(yíng)資金是由公司債權(quán)人提供的， 而不是公司本身。同樣，總資產(chǎn)水平相對(duì)于利潤(rùn)的大大提 高也是一個(gè)值得引起警惕的跡象。利潤(rùn)源于資產(chǎn)，如果資產(chǎn)帶來(lái)的盈利相對(duì)于資產(chǎn)自身的規(guī)模來(lái)說(shuō) 越來(lái)越小，那么公司的經(jīng)營(yíng)狀況顯然已經(jīng)惡化了。20、公司推遲產(chǎn)生財(cái)務(wù)報(bào)表。(

34、二)企業(yè)管理方面的早期預(yù)警信號(hào)1、有關(guān)經(jīng)營(yíng)者信號(hào)(1)企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)者行為發(fā)生變化，患病或死亡，或陷于訴訟糾葛，無(wú)法正常履行職責(zé)；(2)企業(yè)發(fā)生重要人事變動(dòng)，管理人員的調(diào)整或關(guān)鍵人員的辭職；(3)企業(yè)未實(shí)現(xiàn)預(yù)定的盈利目標(biāo)；(4)領(lǐng)導(dǎo)層不團(tuán)結(jié)，職能部門矛盾尖銳，不互相配合；(5)冒險(xiǎn)兼并其他企業(yè)或冒險(xiǎn)投資新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品、新市場(chǎng)；(6)投機(jī)心理太重，風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大；(7)福利費(fèi)和加班費(fèi)取消(士氣下降)。(8)勞資關(guān)系出現(xiàn)問(wèn)題，職工情緒對(duì)立，干勁不足。(9)員工開始被解雇。2、有關(guān)管理狀況的信號(hào)(1)借款人業(yè)務(wù)的性質(zhì)發(fā)生變動(dòng)；(2)廠房設(shè)備維修不善，對(duì)固定資產(chǎn)的維修拖延；(3)存貨陳舊，數(shù)額巨大且雜亂無(wú)章；

35、(4)喪失一批財(cái)力雄厚的客戶；(5)設(shè)備更新緩慢，缺乏關(guān)鍵產(chǎn)品生產(chǎn)線；(6)與其他公司商談合并事宜，或出售其資產(chǎn)；(7)銀行賬戶管理、財(cái)務(wù)記錄和經(jīng)營(yíng)控制混亂；3、有關(guān)借貸雙方的信號(hào)(1)借款人在銀行的存款下降；(2)借款人向銀行透支或其支票被退還的現(xiàn)象發(fā)生；(3)不恰當(dāng)?shù)卦诙嗉毅y行開戶；(4)非季節(jié)性借款發(fā)生；(5)對(duì)短期貸款依賴過(guò)多，要求貸款展期；(6)進(jìn)行新的財(cái)務(wù)安排或舉債；(7)借款人對(duì)銀行到本公司訪問(wèn)持消極態(tài)度；銀行和借款人私人關(guān)系惡化，相互信任的氣氛 消失。(8)公司拖延或不愿向銀行提供財(cái)務(wù)報(bào)表。商業(yè)銀行信貸營(yíng)銷管理人員應(yīng)不斷考察借款人的經(jīng)營(yíng)狀況，看是否有上述跡象出現(xiàn)。出現(xiàn)得越多，說(shuō)

36、明借款人經(jīng)營(yíng)狀況越加惡化，其償還貸款的能力越差，貸款違約風(fēng)險(xiǎn)越大。同時(shí)，在實(shí)際運(yùn) 用中，還應(yīng)該把對(duì)上述跡象的考察與對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況的具體分析結(jié)合起來(lái)。某一跡象的發(fā)生并不一定意味著借款人違約可能性真的會(huì)增加。比如，固定資產(chǎn)的增加，盡管有可能使公司的負(fù)債增加，但同時(shí)其生產(chǎn)能力也將會(huì)提高，其盈利能力勢(shì)必增強(qiáng)；另外，固定資產(chǎn)的減少也可能是技術(shù)進(jìn)步的結(jié)果。 顯然，二者均不會(huì)必然地導(dǎo)致公司違約。因此，對(duì)上述違約跡象，要作具體分析，以找出其真正的 原因，才能對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況和違約的可能性做出客觀的評(píng)價(jià)。三、美國(guó)銀行對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信號(hào)有問(wèn)題貸款的預(yù)警信號(hào)在不同的時(shí)期、 不同的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的表現(xiàn)形式，有些是相同的，有

37、些則 不同。美國(guó)銀行家根據(jù)美國(guó)的具體情況列出的有關(guān)出現(xiàn)壞賬的美國(guó)公司在不同時(shí)期、 不同方面顯示 出的早期預(yù)警信號(hào)如下表所示。財(cái)務(wù)報(bào)表早期預(yù)警信號(hào)資產(chǎn)負(fù)債表?不能按時(shí)得到報(bào)表?應(yīng)收款在途期延長(zhǎng)?客戶的現(xiàn)金狀況惡化?應(yīng)收款賬戶的金額或比例激增?存貨激增?存貨周轉(zhuǎn)速度減慢?流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例下降?交易賬戶嚴(yán)重混亂?固定資產(chǎn)變動(dòng)異常?準(zhǔn)備金大量增加?除固定資產(chǎn)以外的非流動(dòng)資產(chǎn)集中?無(wú)形資產(chǎn)高度集中?短期債務(wù)增加異常?長(zhǎng)期債務(wù)大量增加?資本與債務(wù)的比例低損益表?銷售額下降?銷售量上升，利潤(rùn)率下降?毛利與凈利潤(rùn)之間差距較大?成本提高，收益減少?呆賬增加?相對(duì)于銷售而言，間接費(fèi)用增加過(guò)快?相對(duì)于銷售額及銷

38、售利潤(rùn)而言，總資產(chǎn)增加過(guò)快?經(jīng)營(yíng)虧損應(yīng)收款?應(yīng)收款的平均時(shí)間延長(zhǎng)?賒銷政策發(fā)生變化?延長(zhǎng)應(yīng)收款期限?用應(yīng)收票據(jù)替代應(yīng)收款?放棄應(yīng)收款?資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)重大變化?逾期賬戶過(guò)于集中?對(duì)股東和職員有債務(wù)（或拖欠員工的工資）？在附屬公司有應(yīng)收款?賬戶變動(dòng)?審計(jì)不合格?關(guān)鍵人物的行為或個(gè)人習(xí)慣變化？各部門職責(zé)割裂、相互間不協(xié)調(diào)?婚姻出現(xiàn)危機(jī)?不履行個(gè)人的義務(wù)?對(duì)銀行和銀行工作人員的態(tài)度變化,尤指缺乏合作態(tài)度?已解決的問(wèn)題重新發(fā)生?冒險(xiǎn)兼并其他公司，或冒險(xiǎn)投資新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品、新市場(chǎng)?投機(jī)心理過(guò)重，風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大?商品和服務(wù)定價(jià)過(guò)高或過(guò)低?對(duì)市場(chǎng)疲軟或經(jīng)濟(jì)衰退反應(yīng)遲緩?董事會(huì)、所有權(quán)或重要人事變動(dòng)?接班人不明確?關(guān)

39、鍵人物患重病或死亡?某一個(gè)人獨(dú)裁專制，業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢，限制?無(wú)力按計(jì)劃履行承諾其他管理人員的管理和控制能力?未能實(shí)現(xiàn)預(yù)定的盈利目標(biāo)?勞工問(wèn)題?計(jì)劃不明確?財(cái)務(wù)報(bào)表呈報(bào)不及時(shí)，控制成本不力經(jīng)營(yíng)狀況早期預(yù)警信號(hào)?公司業(yè)務(wù)的性質(zhì)變化?關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)能力的某一客戶訂貨變動(dòng)?財(cái)務(wù)記錄和經(jīng)營(yíng)管理混亂無(wú)常?工廠或設(shè)備布局不合理?用人不當(dāng)?投機(jī)于存貨，使存貨超出正常水平?工廠的設(shè)備與設(shè)施維修不善?缺乏關(guān)鍵產(chǎn)品生產(chǎn)線、政府特許分配權(quán)？推遲更機(jī)關(guān)報(bào)舊的或無(wú)效的設(shè)備與設(shè)施或供應(yīng)來(lái)源?存貨陳舊、數(shù)額巨大、且雜亂不堪?喪失一個(gè)或多個(gè)客戶，而這些客戶財(cái)力雄厚?企業(yè)、行業(yè)或經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化莫測(cè)?企業(yè)在銀行的存款余額下降?企業(yè)的應(yīng)

40、付票據(jù)展期過(guò)多?對(duì)短期負(fù)債依賴過(guò)多?貸款用途是“流動(dòng)資金”?季節(jié)性貸款需求變化無(wú)常?貸款需求的規(guī)模和時(shí)間變動(dòng)無(wú)常?多種還款來(lái)源沒有落實(shí)企業(yè)與銀行關(guān)系的早期預(yù)警信號(hào)?企業(yè)不主動(dòng)向貸款銀行提供貸款申請(qǐng)資料或信用資料?新的銀行要求企業(yè)提供資料以重新確定貸款限額?企業(yè)從其他金融機(jī)構(gòu)取得貸款，特別是抵押貸款?簽發(fā)的支票額經(jīng)常超過(guò)實(shí)際存款余額第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的退出正常貸款變?yōu)閴膸さ倪^(guò)程，往往會(huì)經(jīng)歷一系列可預(yù)測(cè)的階段，各個(gè)階段貸款的損失比例各不相 同，如果信貸人員能及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款的預(yù)警信號(hào)，采取適當(dāng)?shù)拇胧?，大多?shù)風(fēng)險(xiǎn)貸款是可以挽救的。一、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)退出的前期準(zhǔn)備貸款預(yù)警信號(hào)的發(fā)生，并不一定就表明該筆貸款已成為風(fēng)險(xiǎn)

41、貸款。此后，信貸人員嚴(yán)格監(jiān)督， 分析借款人及相關(guān)債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)情況或擔(dān)保品的價(jià)值變化情況對(duì)預(yù)防不良資產(chǎn)的發(fā)生具有更重要 的意義。預(yù)警信號(hào)發(fā)生后，如何加強(qiáng)監(jiān)測(cè)與分析呢？（一）嚴(yán)格財(cái)務(wù)分析，增加財(cái)務(wù)分析的頻率。一般情況下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的變化都會(huì)以這種或那種方式在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中得到反映，因此， 對(duì)出現(xiàn)預(yù)警信號(hào)的貸款企業(yè)，信貸人員應(yīng)經(jīng)常對(duì)借款人提交的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行認(rèn)真分析或請(qǐng)專門機(jī) 構(gòu)、專業(yè)人員分析借款人財(cái)務(wù)狀況的變化趨勢(shì)， 并根據(jù)財(cái)務(wù)分析的情況對(duì)企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)走訪， 特別 注意檢查企業(yè)的應(yīng)收帳款、存貨等有關(guān)帳簿，當(dāng)然這種檢查要注意方法，不要引起貸款企業(yè)的警覺。 要使財(cái)務(wù)分析準(zhǔn)確，對(duì)有預(yù)警信號(hào)的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表

42、的收集就一定要爭(zhēng)取完整、及時(shí)。特別是要防止一些大企業(yè)集團(tuán)或內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)利用下屬公司多，合并財(cái)務(wù)報(bào)表做假很難發(fā)現(xiàn)等特點(diǎn)， 影響了我們對(duì)其財(cái)務(wù)分析的準(zhǔn)確性。（二）評(píng)估貸款檔案，完善信貸文檔。貸款出現(xiàn)了預(yù)警信號(hào)，無(wú)論該信號(hào)強(qiáng)弱，還是一個(gè)過(guò)程信號(hào)，從慎重的原則出發(fā)，要向最壞處 著想。從掌握今后訴訟的主動(dòng)權(quán)的角度考慮， 要認(rèn)真評(píng)估信貸文檔的完善程度，因?yàn)檫@對(duì)今后萬(wàn)一 貸款變?yōu)椴涣假J款后我們所采取的每一步行動(dòng)都有決定性影響。檢查信貸文檔不僅要檢查貸款合 同，也要認(rèn)真檢查擔(dān)保檔案，對(duì)檔案中存在的缺陷要認(rèn)真地設(shè)法補(bǔ)充糾正， 使之完善。如果信貸人 員不具備足夠的文檔評(píng)估經(jīng)驗(yàn)或?qū)I(yè)素質(zhì)，則應(yīng)請(qǐng)這方面的專家甚至法律人員幫助。（三）捕捉非財(cái)務(wù)信息，作為收貸準(zhǔn)備。在這個(gè)階段要認(rèn)真了解企業(yè)負(fù)債的具體情況， 銀行借款的分布狀況，據(jù)此線索了解其它債權(quán)人 的態(tài)度，避免被動(dòng)。對(duì)借款人及擔(dān)保人的資產(chǎn)或抵押物要有細(xì)目的了解，爭(zhēng)取把借款人和擔(dān)保人的 有效資產(chǎn)掌握在我們手中。如果此時(shí)對(duì)該企業(yè)貸款筆數(shù)較多，或者預(yù)警信號(hào)走勢(shì)不是非常明確， 收 貸時(shí)機(jī)尚不成熟，可利用借新還舊或者還后再借，增加有效資產(chǎn)的保證，并注意設(shè)法把分散的幾筆 貸款合并為一筆，預(yù)防