稅務(wù)師考試《稅法一》計(jì)算題專(zhuān)項(xiàng)練習(xí)

1、稅務(wù)師考試?稅法一?計(jì)算題專(zhuān)項(xiàng)練習(xí)2021稅務(wù)師考試?稅法一?計(jì)算題專(zhuān)項(xiàng)練習(xí)計(jì)算題1、甲企業(yè)與乙企業(yè)均為坐落在市區(qū)的增值稅一般納稅人，甲企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，乙企業(yè)是商業(yè)企業(yè)，丙企業(yè)是交通運(yùn)輸企業(yè) ( 一般納 稅人 ) ， 丙企業(yè)所在地為該市市區(qū)鄰近縣城， 2021年 9 月各企業(yè)經(jīng) 營(yíng)情況如下：(1) 乙企業(yè)從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款 210 萬(wàn)元; 貨物由丙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，運(yùn)費(fèi)由甲企業(yè)負(fù)擔(dān)，丙企業(yè)收取 運(yùn)費(fèi)價(jià)稅 合計(jì)金額 7. 77萬(wàn)元，并給甲企業(yè)開(kāi)具了運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā) 芭 ZFs o(2) 乙企業(yè)以收取手續(xù)費(fèi)方式銷(xiāo)售一批代銷(xiāo)貨物，開(kāi)具普通發(fā)票 , 注 明金額 152.1萬(wàn)元，

2、向購(gòu)置方收取價(jià)外費(fèi)用 5 萬(wàn)元，向委托方收 取代銷(xiāo)手 續(xù)費(fèi) 3 萬(wàn)元。(3) 甲企業(yè) 1 年前銷(xiāo)售給乙企業(yè)一批自產(chǎn)產(chǎn)品， 合同規(guī)定，貨到 付款， 因乙企業(yè)資金緊張，一直拖欠貨款，經(jīng)協(xié)商雙方同意進(jìn)行債 務(wù)重組。甲 企業(yè)應(yīng)收賬款 21. 4萬(wàn)元；乙企業(yè)以總價(jià)值 (含增值稅 )為 18. 72萬(wàn)元的貨 物抵償債務(wù)，并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款 16萬(wàn)元、增值稅 2. 72 萬(wàn)元；甲企業(yè)將其銷(xiāo)售給丙企業(yè)，取得含稅銷(xiāo) 售收入 20 萬(wàn)元。(4) 甲企業(yè)從國(guó)營(yíng)農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品， 收購(gòu)憑證上注明支付貨 款 20 萬(wàn)元，支付丙企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi) 3 萬(wàn)元，取得貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā) 票。將收 購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的 10%作

3、為職工福利，其余作為生產(chǎn)材料加工食 品，所加工的 食品在企業(yè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售，并取得含稅銷(xiāo)售收入 25. 74萬(wàn)元。(5) 甲企業(yè)銷(xiāo)售使用過(guò)的一臺(tái)設(shè)備 (2021年購(gòu)入 ) ，取得銷(xiāo)售收入 28 萬(wàn)元。(6) 乙企業(yè)以庫(kù)存的貨物和一棟辦公樓向甲企業(yè)投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。 經(jīng) 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，庫(kù)存貨物含稅價(jià) 93. 6萬(wàn)元，辦公樓評(píng)估價(jià)為 600 萬(wàn)元，己向甲企業(yè)開(kāi)具庫(kù)存貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(7) 丙企業(yè)本月另取得運(yùn)輸收入 62萬(wàn)元(不含稅 ); 出租車(chē)輛取得 不含 稅租金收入 42 萬(wàn)元。(8) 丙企業(yè)本月進(jìn)口一輛貨車(chē)自用，海關(guān)確定的 ' 完稅價(jià)格 56 萬(wàn) 元， 關(guān)稅稅率為 10%o本

4、月取得的相關(guān)發(fā)票均在木月認(rèn)證并抵扣。根據(jù)上述資料，答復(fù)以下問(wèn)題：1、甲企業(yè)應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A、23.01B、23. 16C、23. 74D、24. 042、乙企業(yè)應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A、0. 68B、2. 33C、3.40D、3.453 、丙企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元A 、 0. 77B、7.92C、1. 10D、6. 824、丙企業(yè)9月應(yīng)繳納的增值稅為萬(wàn)元A、15. 06B、13.96C、4.26D、4. 59參考答案1、1、【正確答案】B2、【正確答案】D3、【正確答案】B4、【正確答案】D【答案解析】業(yè)務(wù)：乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅=210X17%二 35. 7 萬(wàn)元甲企業(yè)

5、銷(xiāo)售貨物運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅=7. 774- 1+11% X 11%=0. 77 萬(wàn)元甲企業(yè)銷(xiāo)售貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅二 210X17%二 35. 70 萬(wàn)元丙企業(yè)運(yùn)費(fèi)收入繳納的增值稅=7. 774- 1+11% X 11%=0. 77 萬(wàn)元業(yè)務(wù)：乙企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=22. 83 萬(wàn)元 乙企業(yè)手續(xù)費(fèi)收入繳納的營(yíng)業(yè)稅 =3X5%=0. 15萬(wàn)元 業(yè)務(wù)：乙企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅 =2. 72萬(wàn)元 甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅二 2. 72萬(wàn)元 甲企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅二 20+ 1+仃 X%二 2. 91 萬(wàn)元 業(yè)務(wù)：甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅= 2OX13%+3X11% X 1-10% =2. 64 萬(wàn)元甲企業(yè)銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅=25. 744- 1+17% X17

6、%=3. 74萬(wàn)元丙企業(yè)運(yùn)輸收入應(yīng)納增值稅 =3Xll%=0. 33 萬(wàn)元 業(yè)務(wù)：甲企業(yè)應(yīng)納增值稅二 28一 1. 04 X 4% X 50% =0. 54 萬(wàn)元業(yè)務(wù)： 乙企業(yè)投資的銷(xiāo)項(xiàng)稅=93. 64- 1+17% X 17%二 13. 60萬(wàn)元甲企業(yè)接受投資的進(jìn)項(xiàng)稅=93. 64- 1+17% X 17%二 13. 60萬(wàn)元業(yè)務(wù)：丙企業(yè)繳納的增值稅二 62X 11%+42X 17%=13. 96 萬(wàn)元業(yè)務(wù)：丙企業(yè)的進(jìn)口關(guān)稅 =56X 10%=5. 6萬(wàn)元進(jìn)口增值稅 =56 X 仃+10% X17%=10. 47 萬(wàn)元甲企業(yè)應(yīng)納增值稅= 35. 7+2. 91+3. 74 -0. 77+2. 72+2. 64+13. 6+0. 54=23. 16 萬(wàn)元乙企業(yè)應(yīng)納增值稅= 22. 83+2. 72+13. 60-35. 70=3.