財務部門內(nèi)部管理制度-1

1、財務部門內(nèi)部管理制度關于財務部門內(nèi)部管理制度范本關于財務部門內(nèi)部管理制度范文一第一條 為加強公司財務管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財務行為， 提高經(jīng)營管理水平和效 益，適應企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關的規(guī)定，結合本公司實際情 況，特制定本制度。第二條本公司財務內(nèi)部控制制度由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務 收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達到合 理籌集資金、參與經(jīng)營投 資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟 效益。第三條 建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。第四條 本公司內(nèi)部控制的基本原則。1 .權力分隔，每一項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部 包辦，以

2、防 止出現(xiàn)差錯和弊端。2 .合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。3 .審批稽核，任何經(jīng)濟業(yè)務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經(jīng)過 財務部門的 審核與稽核。4 .責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責 任。5 .憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。6 .例行核對，對每一項經(jīng)濟業(yè)務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證 賬證、賬賬、 賬表、賬物及賬款核對一致。第二章 財務收支內(nèi)部控制 第五條 實行財務收支預算控制。1 .在財務部的指導下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金 （包括銀行）收支 預算。月 份提前一周，年度提前一個月編報

3、財務部2 .在財務部的指導下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗?業(yè)務往來的 財務收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。3 .財務部和所屬企業(yè)財務收支預算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉賬部分，即為 全公司的財 務收支預算，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。4 .凡預算外的財務收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。第六條建立定額備用金制度。1 .各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下： 生產(chǎn)部XX元 經(jīng)銷部XX元綜合 部XX元 工程部XX元 辦公室XX元2.對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核 報銷辦法。(1)各部門單項支出低于1 000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制 “備用金支付 單”(略)，將取得合法的

4、發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負責人簽 批后，再到財務部辦理審核 報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領取現(xiàn)金，以補充部門備用金。(2)各部門單項支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應由用款部 門填制“請款單”，經(jīng)歸口的負責人簽批后，到財務部辦理預支款手續(xù)，由會計填 制“付款憑證”，憑此 單到出納處領取支票或現(xiàn)金。(3)用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務手續(xù)后，應及時將取得合法 的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字 )附在原“請 款單”存根聯(lián)后面，到財務部辦理單項報銷審核手續(xù)。如預支款與實際支付不符時，應在報銷時辦理多退款 (或 少補款)手續(xù)。(4)單

5、項低于1 000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及 時報銷，不得跨月。單項在1 000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛 賬。第七條執(zhí)行按簽批金額權限審批付款。1.2 000元以上支出，由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準。2 . 2 000 元以下辦公支出，由財務部審核批準。3 .專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批 準。4 .因經(jīng)營需要代收、代付款項，由財務部審核批準，必須堅持先收后付， 不改變原款形式及用途原則。第三章 貨幣資金內(nèi)部控制 第八條 建立會計和出納職責分工制度。財務部應設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付

6、業(yè)務。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務工作。除登記 現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。第九條加強對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金（包括銀行存款）業(yè)務收入，應憑收入憑證 和收入日報表，并經(jīng) 內(nèi)部稽核和兌換外幣。第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞 保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以 下的 小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務部批準后方可使用現(xiàn)金。第十一條 嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應按審批金額權限及兩人以上有關人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章，須 分

7、別掌管，不得由一人包辦。不準開“空頭票”和“空白支票” ，開出支票要進行登記。第十二條收付款項要通過會計填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填 制收付款憑證， 由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收 付款，并在收付憑證 及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結算紀律。按日常35天開支的現(xiàn)金需要 核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準以 白條抵庫存；企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來，一般應通過銀 行進行轉賬結算；不準出借銀 行賬戶和套取現(xiàn)金。第十四條 及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結賬?，F(xiàn)金日記賬按幣種設置，銀行日記 賬按賬號分別設置

8、， 每日均須結出余 額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)節(jié)其相符。第四章 對外投資內(nèi)部控制 第十五條 長期投資包括股票投資、債券投資 和其他投資。1 .長期投資項目要在市場預測的基礎上，立項進行可行性研究，考慮資金 的時間價值 和投資的風險，經(jīng)過經(jīng)理辦公會研究決定后方可實施。財務部門要為決策提出參考意見，履 行嚴格的財務手續(xù)，督促、檢查項 目的執(zhí)行和效益情況。2 .健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的部門， 要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和 投資憑證的名稱，數(shù)量、價值及存放日期做好詳細

9、記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。3 .對長期投資項目做好詳細記錄，實施定期盤點。對投資企業(yè)，每隔半年（經(jīng)營年度）清點（清理）一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng) 營情況；對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別 設立明細賬，并記 錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人 （證券商 名稱）、購入成本、收取的 股息或利息等。對個別其他投資應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。4 .如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必要時，公司視具體情況授權財務

10、部或委托會 計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認， 并做出相應處理。第十六條短期投資。1 .短期投資業(yè)務，要由總經(jīng)理授權的主管業(yè)務部門和主要負責人辦理。一般按照經(jīng)辦提出一主管審核一總經(jīng)理批準一實際投資一驗收登記一到 期收回的程序辦理。2 .有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法 進行。3 .短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司應授權財務部對業(yè)務部門經(jīng)營情況進行審 計，并呈報 總經(jīng)理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務所對該項目進行審計。第十七條對外大額存款。1 .對外大額存款業(yè)務，由總經(jīng)理授權財務部負責辦理。一股按信用調(diào)查一利息比較一主管審查一總經(jīng)理批

11、準一對外存款一到期 收回的程序辦理。2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細 記錄，及時入賬。第五章 銷貨與收款內(nèi)部控制 第十八條 銷貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦 理，其他部門及人員未經(jīng)授權不得兼辦。銷售業(yè)務一般按接受訂單一通知生產(chǎn)一銷貨通知一賒銷審查一發(fā)（送）貨一開票一收票結算等程序辦理。第十九條 營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預測，編制營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的 “訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務工作。第二十條 銷售發(fā)票由財務部專人登記保管，營業(yè)部負責開票， 發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。第二十一條 銷貨業(yè)務的貨款， 應全部通過財務部審核結算

12、收款，在發(fā)票上加蓋財務收款專用章。賒銷業(yè)務應經(jīng)過信用審查，財務部應相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨 單、運貨單。第二十二條 由營業(yè)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問 題的處理規(guī) 定，由財務部進行審核監(jiān)督。第二十三條 銷貨業(yè)務發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補件等三包事項，由營 業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務手續(xù)后，憑證到財務部辦理結算或轉賬手續(xù)。第六章購貨與付款內(nèi)部控制第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由 供應部負責辦理，其他部門人員未經(jīng)授權不得兼辦。購貨和付款業(yè)務一般按申購一訂貨一到貨一驗收一付款等程序辦理，按合同承付貨 款有據(jù)，拒付有理。第二十五條供應部應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應計劃，

13、 對計劃采購訂 貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內(nèi)容全面。第二十六條 市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)供應部審批后 辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。第二十七條 所有購貨業(yè)務須做到情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供 貨及時、運輸方便等。第二十八條 采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保 管員、質(zhì)量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。第二十九條 不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續(xù)均由 供應部辦理。第三十條 到貨驗收付款后，由供應部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、 驗收單、發(fā)票 賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關業(yè)務主管審批，到財務部辦

14、理審 核報銷轉賬手續(xù)。第三十一條財務部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷轉來的發(fā)票賬 單所附的驗收單，以掌握購貨業(yè)務的請款、報銷及在途物資的情況。第七章生產(chǎn)與費用內(nèi)部控制第三十二條有關生產(chǎn)業(yè)務由生產(chǎn)部負責對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控 制，應由生產(chǎn)部和財務部及所 有有關部門建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。第三十三條 建立嚴格的領退料制度，按技術消耗定額發(fā)料， 按實際消耗計算材料成本。第三十四條 加強人事和工資管理， 核實工資的計算與發(fā)放， 正確處理 工資及福利費的 核算與分配。第三十五條重視制造費用發(fā)生的核算與分配 注意物料消耗、折舊費的計算、費用項 目的設置等是否

15、合法合理。第三十六條 生產(chǎn)成本、運輸成本、營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂 擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界 限。第三十七條 對期間費用、管理費用、財務費用、營業(yè)費用、銷售費用的 項目要合法合 理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續(xù)要合規(guī)。第八章存貨與倉庫內(nèi)部控制第三十八條加強存貨和倉庫的管理，建立 倉庫經(jīng)濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應實行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領退的計 量、計價、檢驗及定期盤存（每半年一次）與賬面 結存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領發(fā)貨憑證計價確定。第四十條 對存貨實行“

16、永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實行“實地盤存 制”。第四十一條 存貨計價方法。1 .按實際成本進行日常核算的，采用加權平均法計價。2.按計劃成本進行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分攤價格差異。第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領用數(shù)額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。第九章 工資與人事內(nèi)部控制 第四十三條 職工的聘用、解聘、離職和起 薪、停薪及工資變動等事項，應由人力資源 部及時以書面憑證通知財務部和員工 所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。第四十四條工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、 工資標準及有關規(guī)定進行。并根據(jù)工資總額和有關部門規(guī)定的標準

17、，正確計提應付職工福利費、職工 教育 經(jīng)費、工會經(jīng)費。第四十五條 對職工的責任賠款， 應由有關業(yè)務部門和人力資源部依據(jù)有 關法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉財務部扣款。第四十六條 領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領并 簽章0在規(guī)定期限內(nèi)未領取的工資，應退回財務部記入“其他應付款”賬戶。第四十七條 根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時 產(chǎn)量統(tǒng)計和單 位工資標準， 合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、 制造費用、銷售 費用和管理費用等有關賬戶。第十章 收入利潤內(nèi)部控制 第四十八條 當期實現(xiàn)的主營業(yè)務收入包括銷 售收入、 運輸收入、 營業(yè)收入和經(jīng)營收入， 要

18、全部及時入賬，并和與之對應的 銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減 去當期應變的營業(yè)稅金 及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務利潤。第四十九條當期實現(xiàn)的其他業(yè)務收入要全部及時入賬，并和與之對應的其他業(yè)務支出 相配比，求出其他業(yè)務利潤。第五十條 按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合 權責發(fā)生制， 計算要合規(guī)、入賬要及時、處理要恰當；對投資損失的計算要合法、 正確和實事求是。第五十一條 對營業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要 真實、正確， 賬務處理要恰當。第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關部門規(guī)定作相應調(diào)整后依法繳納所得 稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進行

19、分配。第五十三條 企業(yè)發(fā)生年度虧損， 可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不 足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。第十一章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制 第五十四條 實行財產(chǎn)主管部門、 財產(chǎn)使用 部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分 工負責制。1 .財產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負責固定資產(chǎn)登記管理、建設和購 置、處置和 報廢等業(yè)務。2 .財產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負責固定資產(chǎn)的合 理使用，保管維修。3 .財產(chǎn)核算管理部門，指本公司財務部，負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價值 管理，每年組織清查盤點一次。第五十五條固定資產(chǎn)的建設與購置，一般按下列程

20、序辦理1 .申請購建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交工程部進行可行 性研究后， 提出購建報告。2 .審核批準：呈報總經(jīng)理審核批準3 .對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。4 .建設安裝：由工程部負責監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款。5 .驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。6 .結算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工 交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準， 到財務部辦理付款結算手續(xù)。第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工 程部審核，報 總經(jīng)理批準

21、后進行處理，并報財務部審核后作財務處理。第十二章分析和考核第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特 點，使用下列財務評價指標：1.流動比率=動資產(chǎn)/流動負債X 100% 2.速動比率 =（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負債X 100% 3.應收賬款周轉率=賒銷U入/應收賬款平均余 額X100% 4.存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨X 100% 5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn) 總額X 100% 6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額X 100% 7.營業(yè)收入利稅率=利稅 總額/營業(yè)收入X 100% 8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額X 100%第五十 八條 本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實行分部核算。

22、核算單位實行自定目標、核 定收入、控制成本、責任考核、資產(chǎn)承包及 超額有獎的辦法。第十三章內(nèi)部審計第五十九條公司設專職內(nèi)部審計機構和人員，負責公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部 審計工作。第六十條公司每年對所屬企業(yè)進行一次年度例行審計。第六十一條如董事會或總經(jīng)理認為有必要，可隨時對所屬公司進行專項 審計。關于財務部門內(nèi)部管理制度范文二一、資金的管理1.資金使用部門月末要上報次月資金使用計劃，總經(jīng)理 依據(jù)資金結存情況審批各部門資金使用額度，財務部按計劃使用先后順序予以支 付。2 .如遇特殊情況需用資金，直接由總經(jīng)理簽字批準 （不在可委托副總代 簽），方可辦理用款手續(xù)。3 .使用資金時（包括大額用款）

23、，各部門應提前1-3天預報資金使用額 度，便于財務及時備款。4 .使用現(xiàn)金的范圍：農(nóng)副產(chǎn)品的收購、職工薪酬、職工福利、差旅費、加 油費、需用現(xiàn)金繳納的稅費及起點額200元以下的零星支出，其余全部使用轉帳 支票。5 .借用轉帳（空白）支票時，要將金額寫明，便于財務掌握資金結存情況。6 .借款人必須做到前清后借，但極特殊情況除外。7 .資金的審批程序是： 計劃內(nèi)借款：借款人-部門負責人-財務部 計劃外 借款：借款人-部門負責人-總經(jīng)理-財務部 二、原輔材料采購及存貨的管理1.原 料到廠時，保管員應據(jù)實檢斤，并依據(jù)質(zhì)檢部門出據(jù)的檢驗單，計算出合格品的數(shù)量，填寫材料入庫單，同時登記保管帳。8 .原料收

24、購部門根據(jù)當日入庫數(shù)量、收購價格、收購地點等填開實物收據(jù)，同 時索要售貨人的身份證復印件及當?shù)卮逦瘯峁┑淖援a(chǎn)證明（身份證上的地址要 與村委會提供的自產(chǎn)證明地址目符）。9 .原料收購部門次日上午要報送原料收購及付款情況日報表，并及時提供 財務 開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票所需資料。財務依據(jù)完善的手續(xù)予以付款，同時開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票。10 購買輔助材料、備品備件等物品，必須憑據(jù)稅務部門要求的合規(guī)發(fā)票予 以報銷（如：雙條碼、購貨單位全稱、大小寫金額一致、發(fā)票章和條碼章等 ），不 得以白條報銷。但對特殊情況可特殊處理。11 需要先付款的業(yè)務，須到財務辦理借款手續(xù)，經(jīng)領導批準后 （計劃內(nèi)部 門領導簽字、計劃

25、外的需總經(jīng)理簽字）財務予以付款。如果需銀行匯款的，辦款人要將對方的單位名稱、地址、開戶行、銀行帳號等有關內(nèi)容填寫清楚，否則 不予辦理。12 購進需要入庫的材料物品，必須經(jīng)保管員驗收入庫，并開具材料入庫 單，隨 同發(fā)票一并到財務報銷。如果所購物品不需入庫須由接收人或使用部門負責人簽字方可報銷。13 采購人可借一定數(shù)額的備用金，作為零星或急需購物周轉用，但年終需 將備 用金全部退回財務。14 月末購料，發(fā)票不能當月取得，保管員要按接收的實際數(shù)量和采購員提 供的 實際采購價格（扣稅價）進行估價入帳，待發(fā)票到廠時辦理正式入庫，并將估 價沖回。15 庫存物品領用時，必須憑據(jù)領料單（倉庫、財務、統(tǒng)計各一聯(lián)

26、），領料 單要標 明領料用途，分管的各級負責人都要簽字，保管員方可付貨。銷售的貨物要有發(fā) 貨單或銷售發(fā)票。16 .月末終了，保管員、統(tǒng)計員要對當期發(fā)生的料單等票據(jù)進行匯總、核 對，并 按規(guī)定時間（每月1日）分別向財務報表，財務據(jù)此進行成本核算。17 .年終倉庫要進行物資盤點，做出物資盤點明細表，與財務部門進行核 對，做到帳帳相符、帳物相符。對于盤盈、盤虧的物資要作說明。因此而造成損失的，報請總經(jīng)理審批，財務予以帳務處理。三、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理1.對于購進的且已交付使用的固定資 產(chǎn)（價值2000元、使用期限一年以上），需填寫固定資產(chǎn)入帳單，經(jīng)辦人要按照 入帳單上列明的內(nèi)容，逐項填寫清楚，

27、然 后隨發(fā)票一起報帳。同時設備動力部要登記固定資產(chǎn)臺帳。2 .對于購進尚需安裝或加工的固定資產(chǎn)，財務應在在建工程科目歸集，待 全部完工時，由設備動力部辦理入帳手續(xù)。3 .購進的低值易耗品（價值2000元以下、使用期限二年以上），應先辦 理入庫，然后再領用。領用時，保管員或設備動力管理員應登記低值易耗品臺帳。4 .當入帳固定資產(chǎn)和低值另耗品發(fā)生毀損時，主管部門要寫明事由報廠 部，財務部依據(jù)批件進行帳務處理。5 .年末終了，主管部門要與財務部進行對帳，并進行實物盤點。四、往來帳的管理1.工作人員為公司辦事借款或出差借款，應按規(guī)定時 問報帳。6 .已辦理預付款業(yè)務的，經(jīng)辦人要及時將發(fā)票清回，避免造成

28、呆、死帳。7 .需要辦理銀行匯款的業(yè)務，辦款人要將對方的單位名稱、地址、開戶 行、銀 行帳號等有關內(nèi)容填寫清楚，否則不予辦理。4.因經(jīng)辦人失職對公司所造成損失的，由當事人負責。五、報帳制度1.如果出差借款，應于回來三日內(nèi)報銷差旅費。報銷時要將發(fā)票按類別、時間 先后順序，整齊的粘貼于專用紙上，填好 張數(shù)、金額、報銷人。然后清楚的填寫 好差旅費報銷單，經(jīng)部門領導簽字后，到財務部審核報 銷。如有超標準支出的， 需經(jīng)總經(jīng)理簽字方可報銷。2 .在市內(nèi)采購的，應于當日辦理報銷手續(xù)，如特殊情況當日不能取得發(fā)票 的，須在三日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。3 .采購部門采購時，如果金額同等的情況下，盡量索要增值稅專用發(fā)票。4

29、 .針對增值稅發(fā)票超過9 0天未報銷而造成進項稅額不能抵扣的稅額部 分，由 持票人個人承擔。5 .報銷時，發(fā)票上的單位名稱、時間、貨物名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容必須 填寫 齊全，不準自己填寫，否則財務不予報帳。6 .使用支票的，支票存根要填寫齊全，內(nèi)容要與發(fā)票一致。7 .電力管理部門每月應及時將電費增值稅發(fā)票開回交予財務，以便成本核8 .采購人不允許將空白支票轉交他人，如果由此產(chǎn)生的一切后果，責任由 當事人自負。如果支票丟失了，由當事人及主管部門予以報案或掛失，財務憑據(jù)總經(jīng) 理簽署的意見處理帳務。9 .職工工資表必須于次月五日前報送財務部，財務匯總入帳。10 .生產(chǎn)統(tǒng)計月報表、能源消耗統(tǒng)計表、庫存

30、材料 （成品/半成品）盤點表等 與 財務月終結算有關的報表，必須于次月一日前報財務部，財務據(jù)此進行成本核算。11 .報銷時間：每周一、三、五下午1點-4點（手機費每月15日）。12 .為了將有限的資金充分的利用好，要求借款人將所剩余款及時返還財 務，不得自行留存。13.以上條款請管理部門及工作人員遵照執(zhí)行，如遇特殊情況不能按規(guī)定 時間報帳的，請以書面形式報請總經(jīng)理審批，否則按時間長短給予50元-100元罰款。關于財務部門內(nèi)部管理制度范文三第一章總則第一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 公司財務部門的職能是：（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的

31、財務管 理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算 管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。（三）積極為經(jīng)營管理服務， 通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。（四）（五）（六）厲行節(jié)約，合理使用資金。認真及時核算并上交應交稅費。積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法 規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。（七）完成公司交給的其他工作。第三條 公司財務部由財務總監(jiān)，核算會計，稅務會計，出納，倉庫記帳 員和會計助理組成第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。第二章財務工作管理2第五條 第六條會計年度自一