附注修訂格式

1、公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號財務(wù)報告的一般規(guī)定（2010年修訂）（二）對15號編報規(guī)則附件“（二） 財務(wù)報表”的修 訂2,合并資產(chǎn)負(fù)債表中的“發(fā)放貸款及墊款”項目，改為 “發(fā)放委托貸款及墊款”。3 .在合并利潤表下增加注：“編制合并報表的公司，只 需計算、列報合并口徑的基本每股收益和稀釋每股收益，無 需計算、列報母公司口徑的基本每股收益和稀釋每股收益。4 .在母公司現(xiàn)金流量表”取得借款收到的現(xiàn)金”后添加“發(fā)行債券收到的現(xiàn)金”項目。5 .所有者權(quán)益變動表“上年年末余額”，應(yīng)列報上年度所有者權(quán)益變動表中列報的“本期期末余額”。6 .所有者權(quán)益變動表中，在“（六）專項儲備”后增加 “（

2、七）其他”項，用于列報不應(yīng)歸屬為所有者權(quán)益變動表 中“（一）凈利潤”至“（六）專項儲備”的其他項目。對金 額重大的其他項目，公司應(yīng)在對應(yīng)項目附注中予以說明。（三）對15號編報規(guī)則附件“（三）公司基本情況”的修訂15號編報規(guī)則附件“（三）公司基本情況”表格修改為:注：首次公開發(fā)行證券的公司，應(yīng)披露公司歷史沿革、 改制情況、行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、 主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)，主業(yè)變更、公司基本組織架構(gòu)等內(nèi)容。注：首次公開發(fā)行證券的公司若從其設(shè)立為股份有限公司時起運行不足三年的，應(yīng)說明設(shè)立為股份公司之前各會計期間的財務(wù)報表主體及其確定方法和所有者權(quán)益變動情況。（四）持股比例和表決權(quán)比例的確定15號編報規(guī)則及

3、其附件中的“持股比例”填列享有被 投資單位權(quán)益份額的比例，“表決權(quán)比例”填列直接持有的比例和通過所控制的被投資單位間接持有的比例。（五）對15號編報規(guī)則“第二節(jié) 會計政策、會計估計 和前期差錯”和15號編報規(guī)則附件“（四）公司主要會計政 策、會計估計和前期差錯”的修訂1,應(yīng)收款項15號編報規(guī)則第十七條（十） ”應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備的確 認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計提方法”，修改為：“對單項金額重大并單項計提 減值準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，應(yīng)披露金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo) 準(zhǔn)；對按組合計提減值準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，應(yīng)披露確定組合的 依據(jù)、按組合計提減值準(zhǔn)備采用的計提方法；對單項金額雖 不重大但單項計提減值準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，應(yīng)披露單項計

4、提的 理由、計提方法等?！?5號編報規(guī)則附件“（四）公司主要會計政策、會計估2計和前期差錯”的“ 10、應(yīng)收款項”中，有關(guān)表格修改為:(1)單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項:單項金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn)單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備的計提方 法(2)按組合計提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收款項:確定組合的依據(jù)組合1組合2按組合計提壞賬準(zhǔn)備的計提方法(賬齡分析法、余額百分比法、其他方法)組合1組合2注：按具體組合的名稱，分別填寫確定組合的依據(jù)和采用的壞賬準(zhǔn)備計提方法。組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的: 口適用口不適用賬齡應(yīng)收賬款計提比例(%)其他應(yīng)收款計提比例 (%)1年以內(nèi)(含1年)其中：1年以

5、內(nèi)分項，可添加行1 2年23年3年以上3 4年4 5年5年以上引尢限添加行組合中，采用余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備的: 口適用口不適用組合名稱應(yīng)收賬款計提比例(%)其他應(yīng)收款計提比例 (%)組合1組合2注：填寫具體組合名稱。組合中，采用其他方法計提壞賬準(zhǔn)備的: 口適用口不適用組合名稱方法說明組合1組合2注：填寫具體組合名稱。（3）單項金額雖不重大但單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款:單項計提壞賬準(zhǔn)備的理由壞賬準(zhǔn)備的計提方法2.長期股權(quán)投資15號編報規(guī)則第十七條（十二）“長期股權(quán)投資的初始 投資成本確定、后續(xù)計量及損益確認(rèn)方法” ，修改為“長期 股權(quán)投資的投資成本確定、后續(xù)計量及損益確認(rèn)方法” 。15號編報

6、規(guī)則附件“（四）公司主要會計政策、會計估 計和前期差錯”的“ 12、長期股權(quán)投資”中，“1、初始投資 成本的確定”修改為“投資成本的確定”。（六）對15號編報規(guī)則附件“（六）企業(yè)合并及合并 財務(wù)報表”的修訂對納入合并范圍的孫公司等被投資單位（不含具有控制 權(quán)的特殊目的主體，或通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控制 權(quán)的經(jīng)營實體），應(yīng)比照15號編報規(guī)則第二十條和 15號編 報規(guī)則附件“（六）企業(yè)合并及合并財務(wù)報表”中“ 1、子公 司情況”的要求和表格格式，自行添加披露所需表格。（七）對15號編報規(guī)則“第五節(jié) 財務(wù)報表項目附注”和15號編報規(guī)則附件“（七）合并財務(wù)報表項目注釋”的修訂1.交易性金融資產(chǎn)（

7、1）交易性金融資產(chǎn)單位：幣種:項目期末公允價 值期初公允價 值1.交易性債券投資2.交易性權(quán)益工具投資3.指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)4.衍生金融資產(chǎn)5.套期工具6淇他合計套期工具及對相關(guān)套期交易的說明2 .應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款15號編報規(guī)則第三十四條（五）修改為：“單項金額重大并單項計提減值準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款、按組 合計提減值準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款（含單項金額重大、單獨進行減 值測試未發(fā)生減值，包含在具有類似信用風(fēng)險特征的應(yīng)收款 項組合中進行減值測試的應(yīng)收賬款）、單項金額雖不重大但單項計提減值準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，列示這三類應(yīng)收賬款金額、 占應(yīng)收賬款總額的比例、壞賬準(zhǔn)備計提比例和金額。1

8、5號編報規(guī)則附件“（七）合并財務(wù)報表項目注釋”中 “6、應(yīng)收賬款”的表格（1）修改為：（1）應(yīng)收賬款按種類披露:單位：幣種:種類期末數(shù)期初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金 額比例 (%)金 額比例(%)金 額比例 (%)金 額比例 (%)單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn) 備的應(yīng)收賬款按組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款組合1組合2組合小計單項金額雖不重大但單項計提壞 賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款合計-注：填寫組合名稱。賬面余額中的比例按期末該類應(yīng)收賬款除以應(yīng)收賬款合計數(shù)計算，壞賬準(zhǔn)備比例按該類應(yīng)收賬款期末已計提壞賬準(zhǔn)備除以期末該類應(yīng)收賬款金額計算。應(yīng)收賬款種類的說明:組合中，按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款:

9、口適用口不適用單位：幣種:賬齡期末數(shù)期初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)其中：1年 以內(nèi)分項， 可添加行1年以內(nèi)小 計1至2年2至3年3年以上3至4年4至5年5年以上合計-組合中，采用余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款: 口適用口不適用單位： 幣種:組合名稱賬面余額計提比例(%)壞賬準(zhǔn)備組合1組合2合計注：填寫具體組合名稱。組合中，采用其他方法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款: 口適用口不適用單位： 幣種:組合名稱賬面余額壞賬準(zhǔn)備組合1組合2合計注：填寫具體組合名稱。期末單項金額雖不重大但單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 口適用口不適用單位：幣種:應(yīng)收賬款內(nèi)容賬面余額壞賬

10、準(zhǔn)備計提比例計提理由口尢限量添加行合計-(2)本期轉(zhuǎn)回或收回情況單位： 幣種:應(yīng)收賬款內(nèi)容轉(zhuǎn)回或收回 原因確定原壞賬準(zhǔn)備的 依據(jù)轉(zhuǎn)回或收回前累計已計 提壞賬準(zhǔn)備金額轉(zhuǎn)回或收回 金額口尢限量添加行合計-注：本表列報本報告期前已全額計提壞賬準(zhǔn)備，或計提減值準(zhǔn)備的比例較大， 但在本期又全額收回或轉(zhuǎn)回，或在本期收回或轉(zhuǎn)回比例較大的應(yīng)收賬款。對本期通過重組等方式收回、金額重大的應(yīng)收賬款，則應(yīng)逐筆列報，金額不重大的，可匯總列報。修改后，“6、應(yīng)收賬款”下其他表格的編號順次予以調(diào) 整。15號編報規(guī)則附件“ 7、其他應(yīng)收款”中的有關(guān)表格,和15號編報規(guī)則附件“（十五） 母公司財務(wù)報表主要項目 注釋”中“ 1、

11、應(yīng)收賬款”和“ 2、其他應(yīng)收款”中有關(guān)表格, 參照上述表格格式修訂。3 .長期股權(quán)投資15號編報規(guī)則附件“（七）合并財務(wù)報表項目注釋”中 “16、長期股權(quán)投資”和“（十五） 母公司財務(wù)報表主要項 目注釋”中“ 3、長期股權(quán)投資”的表格第三列“初始投資 成本”，修改為“投資成本”。4,對合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)投資15號編報規(guī)則附件”（七）合并財務(wù)報表項目注釋”中15、對合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)投資” 表格，修改為以下格式:單位：幣種:被投資單位名稱本企業(yè)持股比例（）本企業(yè)在被投資單位表決權(quán)比例（）期末資 產(chǎn)總額期末負(fù) 債總額期末凈資 產(chǎn)總額本期營業(yè) 收入總額本期 凈利潤一、合營企業(yè)口尢限量添加行二、聯(lián)營企

12、業(yè)用尢限量添加行5 .固定資產(chǎn)15號編報規(guī)則附件“（七） 合并財務(wù)報表項目注釋”中“18、固定資產(chǎn)”的“（1）固定資產(chǎn)情況”修改為以下格式：（1）固定資產(chǎn)情況單位：幣種:項目期初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額一、賬囿原值合8計：其中：房屋及建筑 物機器設(shè)備運輸工具口尢限量添加行-本期新 增本期計 提-二、累計折舊合計：其中：房屋及建筑 物機器設(shè)備運輸工具口尢限量添加行三、固定資產(chǎn)賬面 凈值合計-其中：房屋及建筑 物-機器設(shè)備-運輸工具-口尢限量添加行-四、減值準(zhǔn)備合計-其中：房屋及建筑 物-機器設(shè)備-運輸工具-口尢限量添加行-五、固定資產(chǎn)賬面 價值合計-其中：房屋及建筑 物-機器設(shè)備-運

13、輸工具-口尢限量添加行-本期折舊額。本期由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原價為 6 .遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債15號編報規(guī)則第三十四條（二十四）修改為：“遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示的，應(yīng)列示 互抵后的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債期初、期末金 額，以及與互抵后的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債對應(yīng) 的、互抵后的可抵扣暫時性差異或應(yīng)納稅暫時性差異的期 初、期末金額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債未以抵銷 后的凈額列示的，應(yīng)分項列示遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅 負(fù)債的期初、期末金額。未確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣 暫時性差異和可抵扣虧損，應(yīng)分項列示其金額，如果存在到 期日，還應(yīng)披露到期日?！?

14、5號編報規(guī)則附件“27、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅 負(fù)債”中“（一）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不以抵 銷后的凈額列示”的“ （4）引起暫時性差異的資產(chǎn)或負(fù)債項 目對應(yīng)的暫時性差異”表格，修訂為以下格式：（4）應(yīng)納稅差異和可抵扣差異項目明細(xì)單位：幣種:項目金額應(yīng)納稅差異項目口尢限量添加行小計可抵扣差異項目口尢限量添加行10小計對15號編報規(guī)則附件“ 27、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債”中“（二）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示”的“ （1）互抵后的遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債的組成項目”表格，修訂為以下格式：（1）互抵后的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債及對應(yīng)的互抵后可抵扣或應(yīng)納稅暫時性差異單

15、位： 幣種:項目報告期末互抵 后的遞延所得 稅貧產(chǎn)或負(fù)債報告期末互 抵后的可抵 扣或應(yīng)納稅 暫時性差異報告期初互抵 后的遞延所得 稅貧產(chǎn)或負(fù)債報告期初互抵后 的可抵扣或應(yīng)納 稅暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債7.其他流動負(fù)債、其他非流動負(fù)債15號編報規(guī)則附件“ 42、其他流動負(fù)債”、“47、其他 非流動負(fù)債”，公司根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定計入“遞延 收益”科目的金額，按照預(yù)計轉(zhuǎn)入利潤表的時間分別計入“其他流動負(fù)債”、“其他非流動負(fù)債”項目并列報，同時須在“其 他流動負(fù)債”、“其他非流動負(fù)債”說明框中進行詳細(xì)說明。8 .銷售費用、管理費用、財務(wù)費用15號編報規(guī)則附件“營業(yè)稅金及附加”之后增加以

16、下表 格：銷售費用：單位： 幣種:項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額合計11管理費用:單位： 幣種:項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額合計財務(wù)費用：單位： 幣種:項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額利息支出合計9 .營業(yè)外收入、營業(yè)外支由15號編報規(guī)則附件“ 61、營業(yè)外收入”、“62、營業(yè)外支由”修改為以下格式：營業(yè)外收入單位： 幣種:項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額計入當(dāng)期非經(jīng) 常性損益的金 額非流動資產(chǎn)處置利得合計其中：固定資產(chǎn)處置利得無形資產(chǎn)處置利得債務(wù)重組利得非貨幣性資產(chǎn)交換利得接受捐贈政府補助口尢限量添加行合計營業(yè)外支由12單位： 幣種:項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額計入當(dāng)期非經(jīng)常 性損益的金額非流動資產(chǎn)處置損失合計其中：固定

17、資產(chǎn)處置損失無形資產(chǎn)處置損失債務(wù)重組損失非貨幣性資產(chǎn)交換損失對外捐贈口尢限量添加行合計（八）對15號編報規(guī)則附件“（九）關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易”的修訂1 .關(guān)聯(lián)方情況15號編報規(guī)則附件“九、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系”中“ 3、本企業(yè)的合營和聯(lián)營企業(yè)情況”表格，修改為以下格式：單位：幣種:被投資單位名 稱企業(yè)類型注冊地法人 代表業(yè)務(wù) 性質(zhì)注冊 資本本企業(yè) 持股比 例（）本企業(yè)在被投資單位表決權(quán)比例（）關(guān)聯(lián) 關(guān)系組織機構(gòu) 代碼一、合營企業(yè)可無限量添加 行二、聯(lián)營企業(yè)可無限量添加 行注：沒有組織機構(gòu)代碼的可以不填。2 .關(guān)聯(lián)交易情況對15號編報規(guī)則附件“（九“5、關(guān)聯(lián)交易情況”中“購銷商品、 聯(lián)交易”、“關(guān)聯(lián)托管

18、”、“關(guān)聯(lián)承包”）關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易”中 接受和提供勞務(wù)的關(guān)、“關(guān)聯(lián)租賃”表格，修13訂為以下格式：（1）采購商品/接受勞務(wù)情況表單位：幣種:關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易 內(nèi)容關(guān)聯(lián)交易 定價方式 及決策程 序本期發(fā)生額上期發(fā)生額金額占同類交易金額 的比例（）金額占同類交易金 額的比例（）引尢限量添加 行出售商品/提供勞務(wù)情況表單位：幣種:關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易 內(nèi)容關(guān)聯(lián)交易 定價方式 及決策程 序本期發(fā)生額上期發(fā)生額金額占同類交易金額 的比例（）金額占同類交易金 額的比例（）引尢限量添加 行（2）關(guān)聯(lián)托管/承包情況公司受托管理/承包情況表：單位： 幣種:委托方/出包方 名稱受托方/承 包方名稱受托/承包 資產(chǎn)類型受托

19、/承包 起始日受托/承包 終止日托管收益/承包 收益定價依據(jù)年度確認(rèn)的托管 收益/承包收益引尢限量添加 行注：托管資產(chǎn)類型包括：股權(quán)托管、其他資產(chǎn)托管。公司委托管理/出包情況表:單位： 幣種:委托方/出包方受托方/承委托/出包資委托/出委托/出包托管費/出包年度確定的托管名稱包方名稱產(chǎn)類型包起始日終止日費定價依據(jù)費/出包費可無限量添加 行注：托管資產(chǎn)類型包括：股權(quán)托管、其他資產(chǎn)托管。關(guān)聯(lián)托管/承包情況說明14（3）關(guān)聯(lián)租賃情況 公司出租情況表：單位： 幣種:出租方名稱承租方名稱租賃資 產(chǎn)種類租賃起 始日租賃終 止日租賃收益定 價依據(jù)年度確認(rèn)的租賃 收益口尢限量添加行公司承租情況表:單位：幣種:出租方名稱承租方名稱租賃資產(chǎn) 種類租賃起 始日租賃終 止日租賃費定價 依據(jù)年度確認(rèn)的