標(biāo)準(zhǔn)存貨管理流程(共16頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上1.1 存貨管理業(yè)務(wù)流程I. 業(yè)務(wù)流程范圍1所涉及的業(yè)務(wù)范圍存貨的采購、入庫、保管、出庫、退庫、清查、處置以及賬務(wù)處理。存貨的范圍包括：手機(jī)、SIM卡、數(shù)據(jù)卡、有價(jià)卡、話機(jī)、備品備件、低值易耗品、其他營銷用品等。2所涉及的部門范圍存貨管理部門(物資采購中心、財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)經(jīng)營部、數(shù)據(jù)部、辦公室);采購部門(物資采購中心、財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)經(jīng)營部、辦公室);有價(jià)卡管理部門(物資采購中心、財(cái)務(wù)部、計(jì)費(fèi)中心);安全保衛(wèi)部門II. 涉及的應(yīng)用系統(tǒng)和重要電子表格應(yīng)用系統(tǒng): ERP系統(tǒng)、OA辦公系統(tǒng)、智能網(wǎng)系統(tǒng)、BOSS系統(tǒng)、經(jīng)營分析系統(tǒng)重要電子表格: 盤盈盤虧報(bào)表、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)算表I

2、II. 目標(biāo)1合理確保存貨記錄的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性；2合理確保存貨實(shí)物管理與賬務(wù)記錄之間職責(zé)存在適當(dāng)分離，減少欺詐和舞弊行為的產(chǎn)生；3合理確保存貨的實(shí)物安全。IV. 風(fēng)險(xiǎn)1存貨賬務(wù)記錄可能不及時(shí)或不準(zhǔn)確，造成存貨價(jià)值不準(zhǔn)確；2可能因缺少適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，引致存貨損失；3資產(chǎn)保管不當(dāng)或記錄混亂，造成資產(chǎn)賬實(shí)不符；4存貨實(shí)物保管可能未能良好監(jiān)控，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失；5積壓或過期存貨可能不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并采取適當(dāng)行動(dòng)進(jìn)行處理。V. 相關(guān)會(huì)計(jì)科目現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、存貨、應(yīng)付賬款、其它應(yīng)收款、其他營運(yùn)支出、其他收入、其他支出、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出VI. 流程描述1.1.1 存貨管理1 存貨的采購1

3、.1. 采購申請(qǐng)的審批存貨需求部門通過OA系統(tǒng)或書面申請(qǐng)?zhí)岢龃尕洸少徯枨?。根?jù)采購涉及的金額，經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的需求部門負(fù)責(zé)人或公司管理層批準(zhǔn)采購需求并將采購需求通過OA系統(tǒng)或書面形式傳達(dá)至采購部門。采購部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員根據(jù)預(yù)算和庫存情況復(fù)核采購需求并在OA系統(tǒng)中或以書面形式批準(zhǔn)確認(rèn)。采購部門根據(jù)采購涉及的金額確定是否需履行招標(biāo)程序。對(duì)于一定金額以上符合招標(biāo)條件的采購，采購部門履行至少有三方供應(yīng)商參加的招標(biāo)程序；對(duì)于一定金額以下不符合招標(biāo)條件的采購，采購部門在合格供應(yīng)商名錄中選取采購供應(yīng)商。采購部門根據(jù)初步確定的供應(yīng)商、采購單價(jià)以及采購數(shù)量提出采購申請(qǐng)書，根據(jù)涉及金額的不同，提交采購部門負(fù)責(zé)人或

4、公司管理層審批，并在采購申請(qǐng)書上簽字確認(rèn)。（控制SN06C.1.1）采購部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的采購申請(qǐng)書履行合同會(huì)簽程序并與供應(yīng)商簽訂采購合同。1.2. 采購訂單的建立只有經(jīng)授權(quán)的采購部門專門人員才可以在MIS系統(tǒng)中建立及更改采購訂單。（控制點(diǎn)SN06C.1.3）采購部門負(fù)責(zé)創(chuàng)建采購訂單的人員根據(jù)簽訂的采購合同在MIS系統(tǒng)中建立采購訂單，在訂單中輸入存貨類型、單價(jià)、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。采購部門在MIS系統(tǒng)中創(chuàng)建采購訂單時(shí)，供應(yīng)商僅能夠從MIS系統(tǒng)中的供應(yīng)商名錄中進(jìn)行選擇，從而確保采購訂單只能下達(dá)給供應(yīng)商名錄中的供應(yīng)商。（控制點(diǎn)SN06C.1.5）采購訂單應(yīng)連續(xù)編號(hào)，以確保對(duì)其完整性的有效監(jiān)控。采購部

5、門定期（如每季）通過MIS系統(tǒng)生成未關(guān)閉采購訂單（尚未收貨的采購訂單）清單，審閱其中長期未關(guān)閉的采購訂單明細(xì)，及時(shí)查找原因并積極跟進(jìn)。相關(guān)人員應(yīng)在未關(guān)閉采購訂單清單上簽字確認(rèn)，以建立必要的問責(zé)制。（控制點(diǎn)SN06C.1.2）1.3. 采購訂單的修改和取消采購訂單的修改和取消以合同的變更或取消為依據(jù)。采購部門負(fù)責(zé)建立采購訂單的人員根據(jù)變更后的合同或合同終止協(xié)議在MIS 系統(tǒng)中修改或取消采購訂單。授權(quán)在MIS系統(tǒng)中修改或取消采購訂單的人員應(yīng)獨(dú)立于采購執(zhí)行人員。如在MIS系統(tǒng)中創(chuàng)建采購訂單的人員不能獨(dú)立于采購執(zhí)行人員，采購部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員應(yīng)根據(jù)變更后的合同或取消合同的證據(jù)對(duì)MIS系統(tǒng)中的采購訂單

6、進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)采購訂單修改的信息是否與采購合同一致，在MIS 系統(tǒng)重新批準(zhǔn)采購訂單，重新啟動(dòng)采購訂單的可用狀態(tài)。在采購訂單相應(yīng)的存貨已入庫的情況下，根據(jù)變更后的合同，采購部門負(fù)責(zé)采購訂單的人員通知并確保倉庫MIS系統(tǒng)管理員在MIS系統(tǒng)中進(jìn)行存貨退庫處理后，對(duì)MIS 系統(tǒng)中的采購訂單進(jìn)行修改后，重新辦理存貨入庫手續(xù)。1.4. 合格供應(yīng)商管理只有供應(yīng)商維護(hù)部門經(jīng)過授權(quán)的供應(yīng)商信息維護(hù)人員才能在MIS系統(tǒng)中對(duì)供應(yīng)商記錄進(jìn)行創(chuàng)建和修改。對(duì)供應(yīng)商名錄進(jìn)行的修改和維護(hù)均保留有系統(tǒng)記錄。（控制點(diǎn)SN06C.1.6）采購部門采購人員將評(píng)價(jià)為合格供應(yīng)商的供應(yīng)商信息，包括供應(yīng)商完整名稱、賬號(hào)以及地址等，記錄于供應(yīng)

7、商創(chuàng)建/更改申請(qǐng)單。采購部門負(fù)責(zé)人就采購人員對(duì)供應(yīng)商的評(píng)價(jià)程序進(jìn)行監(jiān)控并對(duì)合格供應(yīng)商的選擇進(jìn)行審批。經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的管理層審批后的供應(yīng)商方可被提交至供應(yīng)商維護(hù)部門，由其建立供應(yīng)商記錄并納入合格供應(yīng)商管理。對(duì)供應(yīng)商信息的修改亦應(yīng)取得經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的管理層的審批。（控制點(diǎn)SN06C.1.7）財(cái)務(wù)部門獨(dú)立于應(yīng)付賬款記錄的人員根據(jù)采購部門提供的供應(yīng)商創(chuàng)建/更改申請(qǐng)單在MIS系統(tǒng)中建立或修改供應(yīng)商記錄，對(duì)供應(yīng)商名錄進(jìn)行維護(hù)。供應(yīng)商維護(hù)部門經(jīng)過授權(quán)的供應(yīng)商信息維護(hù)人員在采購部門的配合下，定期審閱合格供應(yīng)商名錄，確保合格供應(yīng)商記錄信息的準(zhǔn)確性、完整性和有效性。相關(guān)審閱人員在審閱結(jié)果上簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)SN06C.1

8、.8）2 存貨的入庫供應(yīng)商送貨至倉庫時(shí)，倉庫實(shí)物管理員檢查貨物包裝是否完整無損并根據(jù)送貨清單清點(diǎn)核對(duì)貨物類型及數(shù)量等，經(jīng)確認(rèn)無誤后在供應(yīng)商送貨清單上簽字，并將送貨清單于當(dāng)月提交倉庫MIS系統(tǒng)管理員。倉庫MIS系統(tǒng)管理員將送貨清單與MIS系統(tǒng)中的采購訂單進(jìn)行核對(duì)，以保證采購存貨交易的存在性。核對(duì)無誤后，倉庫MIS系統(tǒng)管理員在MIS系統(tǒng)中錄入實(shí)際到貨數(shù)量并進(jìn)行收貨確認(rèn)。（控制點(diǎn)SN06C.1.9）只有經(jīng)授權(quán)的倉庫ERP系統(tǒng)管理員方可在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行收貨確認(rèn)及記錄存貨出入庫。（控制點(diǎn)SN06C.1.10）倉庫ERP系統(tǒng)管理員進(jìn)行收貨確認(rèn)后通過ERP系統(tǒng)打印入庫單，并交給倉庫實(shí)物管理員。入庫單由ER

9、P系統(tǒng)進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，以確保存貨入庫記錄的完整性。倉庫實(shí)物管理員核對(duì)供應(yīng)商名稱、存貨類型、數(shù)量、到貨日期等信息準(zhǔn)確無誤后，在入庫單上簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)SN06C.1.11）倉庫實(shí)物管理員將簽字后的入庫單傳遞至采購部門，采購部門將供應(yīng)商提供的發(fā)票和入庫單一并交給財(cái)務(wù)部門。但是，目前手機(jī)入庫的賬務(wù)處理未能做到與實(shí)物入庫同步。財(cái)務(wù)部門應(yīng)付會(huì)計(jì)在收到供應(yīng)商發(fā)票后，將入庫單、MIS系統(tǒng)采購訂單與發(fā)票進(jìn)行三單匹配，確認(rèn)無差異后在MIS系統(tǒng)的采購訂單中輸入發(fā)票的實(shí)際存貨數(shù)量和單價(jià)，并進(jìn)行發(fā)票匹配確認(rèn)，MIS系統(tǒng)自動(dòng)形成會(huì)計(jì)分錄，將暫估應(yīng)付款轉(zhuǎn)至應(yīng)付賬款。對(duì)于跨組織接收物資：因?yàn)槲镔Y由分公司接收入庫，MIS系統(tǒng)

10、采用了不接收時(shí)不能匹配的控制方式，所以匹配時(shí)由省公司打印出系統(tǒng)接收單據(jù)（無需簽字），與發(fā)票、MIS系統(tǒng)采購訂單進(jìn)行三單匹配。（控制點(diǎn)SN06C.1.12）在發(fā)票價(jià)格與采購訂單價(jià)格存在差異的情況下，應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)對(duì)差異產(chǎn)生的原因進(jìn)行調(diào)查。根據(jù)原因的不同做相關(guān)處理，如果供應(yīng)商的發(fā)票有誤，要求供應(yīng)商重開發(fā)票；如果采購訂單有誤，修改采購訂單，具體流程參見本流程之1.3采購訂單的修改和取消流程。如價(jià)格差異在合理范圍內(nèi)，應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)在MIS系統(tǒng)的采購訂單中輸入發(fā)票的實(shí)際存貨數(shù)量和單價(jià)，并進(jìn)行發(fā)票匹配確認(rèn)，MIS系統(tǒng)自動(dòng)形成會(huì)計(jì)分錄，按照采購訂單單價(jià)將暫估應(yīng)付款轉(zhuǎn)至應(yīng)付賬款。應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)編制調(diào)整會(huì)計(jì)憑證，根據(jù)

11、采購訂單價(jià)格和發(fā)票價(jià)格的差異調(diào)整應(yīng)付賬款和存貨的不同類別記錄其它營運(yùn)支出或其它支出。財(cái)務(wù)部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員定期（如每季）對(duì)暫估應(yīng)付款余額進(jìn)行審閱，對(duì)其中長期掛賬的暫估應(yīng)付款要求采購人員予以跟進(jìn)并及時(shí)提供采購發(fā)票，復(fù)核后在暫估應(yīng)付款明細(xì)表上簽字，以建立必要的問責(zé)制。（控制點(diǎn)SN06C.1.13）采購部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員應(yīng)定期審閱無合同或無訂單的暫收存貨登記簿并對(duì)其中長期未清理的存貨余額進(jìn)行跟進(jìn)，確保其及時(shí)履行簽訂合同、創(chuàng)建訂單以及入庫程序。對(duì)于跨會(huì)計(jì)期間（尤其是年中及年末）不能及時(shí)辦理入庫程序的存貨，存貨管理部門匯總已領(lǐng)用和未領(lǐng)用的存貨的數(shù)量和預(yù)計(jì)價(jià)格，經(jīng)存貨管理部門負(fù)責(zé)人審批后，上報(bào)財(cái)務(wù)部門

12、，由其對(duì)已領(lǐng)用和未領(lǐng)用的存貨的成本進(jìn)行賬務(wù)暫估處理，以確保成本費(fèi)用和存貨核算的完整性。 （控制點(diǎn)SN06C.1.44）3 應(yīng)付賬款的支付支付應(yīng)付賬款時(shí)，采購部門填寫付款通知單，經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人簽字同意后，按照涉及金額的不同取得財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或公司管理層批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或公司管理層根據(jù)審批權(quán)限審核付款通知單及相關(guān)單據(jù)，并在付款通知單上簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)SN06C.1.14）財(cái)務(wù)部門按照付款流程支付相關(guān)款項(xiàng)并由應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)根據(jù)審批后的付款通知單和付款憑證在MIS系統(tǒng)中手工錄入會(huì)計(jì)憑證，記錄應(yīng)付賬款減少。4 存貨的實(shí)物管理4.1. 倉庫管理存貨管理部門建立安全防范制度，按存貨分類進(jìn)行庫存管理。倉

13、庫地點(diǎn)具有滅火器、電子監(jiān)控儀器等安全裝置保證存貨的安全。 只有經(jīng)授權(quán)的人員才能進(jìn)入倉庫區(qū)域，以保證存貨的實(shí)物安全，具體方式有：只有經(jīng)授權(quán)人員有倉庫的鑰匙、倉庫的門衛(wèi)只允許授權(quán)人員進(jìn)入、采用電子監(jiān)控設(shè)備確保只有授權(quán)人員進(jìn)入等。（控制點(diǎn)SN06C.1.15）存貨管理部門授權(quán)人員定期（至少為每季度）對(duì)倉庫的安全保衛(wèi)設(shè)施和控制措施進(jìn)行巡視檢查并出具實(shí)地檢查報(bào)告，并在報(bào)告上簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)SN06C.1.16）4.2. 低值易耗品和辦公用品實(shí)物管理辦公用品和低值易耗品于領(lǐng)用時(shí)計(jì)入費(fèi)用，并納入存貨管理流程。如辦公用品和低值易耗品入庫時(shí)一次性記入費(fèi)用，倉庫使用備查簿對(duì)其進(jìn)行賬外實(shí)物管理，登記低值易耗品和辦

14、公用品的領(lǐng)用記錄。領(lǐng)用人在領(lǐng)取辦公用品和低值易耗品時(shí)，向倉庫提交經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的管理層的批準(zhǔn)并由倉庫記錄于辦公用品和低值易耗品實(shí)物登記簿。領(lǐng)用人在實(shí)物登記簿上簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)SN06C.1.17）倉庫獨(dú)立于實(shí)物保管的人員定期（如每季）審閱辦公用品和低值易耗品實(shí)物登記簿，核對(duì)相關(guān)支持性單據(jù)并簽字確認(rèn)，以確保辦公用品、低值易耗品的準(zhǔn)確記錄。（控制點(diǎn)SN06C.1.18）4.3. 備品備件的實(shí)物管理備品備件于領(lǐng)用時(shí)計(jì)入費(fèi)用，并納入存貨管理流程。如備品備件入庫時(shí)一次性記入費(fèi)用，倉庫使用備查簿對(duì)備品備件進(jìn)行賬外實(shí)物管理并記錄備品備件的使用狀態(tài)，包括在庫、待修、返修以及領(lǐng)用狀態(tài)等。倉庫保存有關(guān)備品備件的使用

15、狀態(tài)的支持性文件。領(lǐng)用人在領(lǐng)取備品備件時(shí)，向倉庫提交經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的管理層的批準(zhǔn)并由倉庫記錄于備品備件實(shí)物登記簿。領(lǐng)用人在實(shí)物登記簿上簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)SN06C.1.17）存貨管理部門獨(dú)立于實(shí)物保管的人員定期審閱備品備件實(shí)物登記簿，核對(duì)相關(guān)支持性單據(jù)并簽字確認(rèn)，以確保備品備件管理狀態(tài)的準(zhǔn)確記錄。（控制點(diǎn)SN06C.1.18）5 存貨的出庫5.1. 領(lǐng)用出庫領(lǐng)用部門填寫存貨領(lǐng)用申請(qǐng)，存貨領(lǐng)用需根據(jù)領(lǐng)用存貨金額的不同，由經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)的人員審批并在領(lǐng)用申請(qǐng)上簽字確認(rèn)。倉庫MIS系統(tǒng)管理員根據(jù)經(jīng)審批的領(lǐng)用申請(qǐng)?jiān)贛IS系統(tǒng)中錄入領(lǐng)用存貨的數(shù)量和領(lǐng)用部門，MIS系統(tǒng)自動(dòng)記錄存貨減少并記入相關(guān)成本費(fèi)用科目。存

16、貨單位成本由MIS系統(tǒng)自動(dòng)獲取系統(tǒng)按照移動(dòng)加權(quán)平均法核算的存貨單位成本。只有經(jīng)授權(quán)的倉庫MIS系統(tǒng)管理員方可以在MIS系統(tǒng)中進(jìn)行出庫確認(rèn)。倉庫ERP系統(tǒng)管理員通過ERP系統(tǒng)打印出庫單交領(lǐng)用人。出庫單由ERP系統(tǒng)進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，以確保存貨出庫記錄的完整性。領(lǐng)用人憑出庫單和領(lǐng)用申請(qǐng)于當(dāng)月向倉庫實(shí)物管理員領(lǐng)取貨物。倉庫實(shí)物管理員核對(duì)領(lǐng)用申請(qǐng)單和出庫單無誤后，辦理存貨實(shí)物出庫。出庫單由存貨領(lǐng)用人和倉庫實(shí)物管理員簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)SN06C.1.20）出庫單由MIS系統(tǒng)進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，以確保存貨出庫記錄的完整性。于會(huì)計(jì)期末（至少每半年），領(lǐng)用部門就已領(lǐng)用但尚未使用的存貨辦理退庫，由倉庫MIS系統(tǒng)管理員記錄存

17、貨退庫并對(duì)存貨領(lǐng)用時(shí)確認(rèn)的成本費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整。5.2. 營業(yè)廳銷售出庫營業(yè)員每日根據(jù)領(lǐng)用限額向營業(yè)廳倉庫實(shí)物管理員申領(lǐng)存貨，倉庫實(shí)物管理員根據(jù)領(lǐng)用數(shù)量登記存貨領(lǐng)用備查簿，申請(qǐng)領(lǐng)用的營業(yè)廳人員在存貨領(lǐng)用備查簿上簽字確認(rèn)。營業(yè)廳獨(dú)立于存貨實(shí)物保管的經(jīng)授權(quán)人員每月檢查存貨領(lǐng)用備查簿、核對(duì)相關(guān)單據(jù)并簽字確認(rèn)，以確保營業(yè)廳存貨數(shù)量記錄的準(zhǔn)確性。（控制點(diǎn)SN06C.1.21）營業(yè)員每日匯總當(dāng)日銷售情況，編制銷售日結(jié)單并簽字確認(rèn)后提交至營業(yè)廳倉庫實(shí)物管理員，營業(yè)員同時(shí)將當(dāng)日領(lǐng)用而未銷售的存貨返還營業(yè)廳倉庫。營業(yè)廳倉庫實(shí)物管理員核對(duì)營業(yè)員返還存貨并依據(jù)銷售日結(jié)單登記存貨領(lǐng)用備查簿，匯總編制銷售日?qǐng)?bào)表并簽字確認(rèn)。

18、營業(yè)廳倉庫實(shí)物管理員將銷售日?qǐng)?bào)表提交至倉庫MIS系統(tǒng)管理員，由倉庫MIS系統(tǒng)管理員根據(jù)其在MIS系統(tǒng)中做銷售出庫并生成出庫單。只有經(jīng)授權(quán)的倉庫MIS系統(tǒng)管理員可以在MIS系統(tǒng)中進(jìn)行出庫確認(rèn)。營業(yè)廳帳務(wù)管理員與營業(yè)廳倉庫實(shí)物管理員每月末就營業(yè)廳倉庫的存貨數(shù)量進(jìn)行對(duì)賬，以確保存貨賬實(shí)相符，核對(duì)雙方在核對(duì)記錄（如存貨領(lǐng)用備查簿）上簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)SN06C.1.22）5.3. 內(nèi)部緊急領(lǐng)用出庫在緊急領(lǐng)用存貨的情況下，領(lǐng)用人在倉庫填寫緊急領(lǐng)用單后辦理緊急領(lǐng)用，庫管人員對(duì)緊急領(lǐng)用建立備查簿進(jìn)行登記和管理。當(dāng)月結(jié)賬前由倉庫實(shí)物管理員根據(jù)緊急領(lǐng)用單向領(lǐng)用人催促辦理審批及出庫手續(xù)。根據(jù)補(bǔ)辦的領(lǐng)用單據(jù)，倉庫M

19、IS系統(tǒng)管理員在MIS系統(tǒng)中錄入領(lǐng)用存貨的數(shù)量及相關(guān)信息，由MIS系統(tǒng)自動(dòng)生成存貨出庫記錄。倉庫專門授權(quán)人員定期（如每季度）核對(duì)備查簿和緊急領(lǐng)用單，并督促庫管人員向申領(lǐng)人員催收補(bǔ)辦手續(xù)，復(fù)核后在備查簿上簽字，以確保緊急領(lǐng)用存貨的正式手續(xù)能夠及時(shí)，完整地補(bǔ)辦。對(duì)于出庫手續(xù)不能在每月賬期結(jié)束前得以及時(shí)履行的，倉庫實(shí)物管理員于賬期結(jié)束前，根據(jù)緊急領(lǐng)用備查簿，向財(cái)務(wù)部門提交存貨緊急領(lǐng)用出庫數(shù)量，由財(cái)務(wù)部門暫估記錄存貨出庫。（控制點(diǎn)SN06C.1.23）6 存貨的調(diào)撥 省公司統(tǒng)一安排存貨調(diào)撥，根據(jù)庫存情況和各地市公司需求將存貨調(diào)撥到各地市公司或各地市公司將存貨轉(zhuǎn)移到省公司，各地市公司之間不能互相調(diào)撥存貨

20、。6.1. 省公司向地市公司調(diào)撥存貨內(nèi)部調(diào)撥指有存貨實(shí)物在省公司倉庫和市分公司倉庫之間轉(zhuǎn)移或通過省公司存貨管理部門協(xié)調(diào)的分公司倉庫之間有存貨實(shí)物轉(zhuǎn)移的情況，需要特別指出的是省公司集中采購后存貨直接由供貨商送達(dá)分公司的情形不屬于存貨的內(nèi)部調(diào)撥。地市公司向省公司提出內(nèi)部調(diào)撥申請(qǐng)，由省公司存貨管理部門根據(jù)庫存情況安排內(nèi)部調(diào)撥。省公司存貨管理部門經(jīng)授權(quán)人員審核調(diào)撥申請(qǐng)表，批準(zhǔn)后簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)SN06C.1.24）省公司存貨管理部門將審批后的調(diào)撥申請(qǐng)單傳至省公司倉庫。省公司倉庫存貨實(shí)物管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的調(diào)撥申請(qǐng)單發(fā)出存貨、出具發(fā)貨清單并簽字確認(rèn)，發(fā)貨清單一聯(lián)交省公司倉庫MIS系統(tǒng)管理員，一聯(lián)通過運(yùn)輸

21、人員轉(zhuǎn)交地市公司倉庫實(shí)物管理員。省公司倉庫MIS系統(tǒng)管理員根據(jù)發(fā)貨清單在MIS系統(tǒng)中將發(fā)出存貨的數(shù)量記錄于地市公司中轉(zhuǎn)庫。MIS系統(tǒng)自動(dòng)記錄省公司倉庫存貨減少和地市公司中轉(zhuǎn)庫存貨增加。實(shí)物運(yùn)抵地市公司倉庫后，地市公司倉庫存貨實(shí)物管理員檢查貨物包裝是否完整，并根據(jù)發(fā)貨清單核對(duì)貨物類型及數(shù)量等，經(jīng)確認(rèn)無誤后在發(fā)貨清單上簽字并提交地市公司倉庫MIS系統(tǒng)管理員。在內(nèi)部調(diào)撥過程中，地市公司倉庫MIS系統(tǒng)管理員將發(fā)貨清單與MIS系統(tǒng)中中轉(zhuǎn)庫的存貨信息進(jìn)行核對(duì)，確保存貨類型和數(shù)量一致。經(jīng)確認(rèn)無誤后，地市公司倉庫MIS系統(tǒng)管理員在MIS系統(tǒng)中將存貨由中轉(zhuǎn)庫轉(zhuǎn)移至實(shí)際庫存，MIS系統(tǒng)自動(dòng)記錄接收倉庫存貨增加和中

22、轉(zhuǎn)庫存貨減少。（控制點(diǎn)SN06C.1.25）6.2. 地市公司向省公司調(diào)撥存貨省公司存貨管理部門分析庫存情況，提出存貨調(diào)撥申請(qǐng)，省公司存貨管理部門經(jīng)授權(quán)人員審核調(diào)撥申請(qǐng)單，批準(zhǔn)后簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)SN06C.1.24）省公司存貨管理部門將經(jīng)批準(zhǔn)的調(diào)撥申請(qǐng)單轉(zhuǎn)至地市公司存貨管理部門。地市公司倉庫存貨實(shí)物管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的調(diào)撥申請(qǐng)單發(fā)出存貨、出具發(fā)貨清單并簽字確認(rèn)，發(fā)貨清單一聯(lián)交地市公司倉庫MIS系統(tǒng)管理員，一聯(lián)通過運(yùn)輸人員轉(zhuǎn)交省公司倉庫實(shí)物管理員。地市公司倉庫MIS系統(tǒng)管理員根據(jù)發(fā)貨清單在MIS系統(tǒng)中將發(fā)出存貨的數(shù)量記錄于地市公司中轉(zhuǎn)庫。實(shí)物運(yùn)抵省公司倉庫后，省公司倉庫存貨實(shí)物管理員檢查貨物包裝

23、是否完整，并根據(jù)發(fā)貨清單核對(duì)貨物類型及數(shù)量等，經(jīng)確認(rèn)無誤后在發(fā)貨清單上簽字并提交省公司倉庫MIS系統(tǒng)管理員。省公司倉庫MIS系統(tǒng)管理員將發(fā)貨清單與MIS系統(tǒng)中地市公司中轉(zhuǎn)庫的存貨信息進(jìn)行核對(duì)，確保存貨類型和數(shù)量一致。經(jīng)確認(rèn)無誤后，省公司倉庫MIS系統(tǒng)管理員在MIS系統(tǒng)中將存貨由地市公司中轉(zhuǎn)庫轉(zhuǎn)移省公司實(shí)際庫存。MIS系統(tǒng)自動(dòng)記錄省公司倉庫存貨增加和地市公司中轉(zhuǎn)庫存貨減少。（控制點(diǎn)SN06C.1.25）7 存貨的退庫當(dāng)存貨需要退庫時(shí)，存貨原領(lǐng)用部門提出退庫申請(qǐng)，填寫退料申請(qǐng)單，經(jīng)存貨原領(lǐng)用部門及存貨管理部門授權(quán)人員審批后辦理退庫，審批人員在退料申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)SN06C.1.26）倉庫

24、實(shí)物管理員將退料申請(qǐng)單與退回存貨的數(shù)量、型號(hào)一一核對(duì)無誤后接收退庫存貨，并在退料申請(qǐng)單上簽字后將其轉(zhuǎn)至倉庫MIS系統(tǒng)管理員。倉庫MIS系統(tǒng)管理員根據(jù)經(jīng)收貨確認(rèn)的退料申請(qǐng)單在MIS系統(tǒng)中錄入退回存貨的數(shù)量。MIS系統(tǒng)自動(dòng)獲取系統(tǒng)中核算的當(dāng)前存貨的單位成本，記錄退回存貨的成本。對(duì)于退回的不能正常使用的存貨，區(qū)別于正常存貨進(jìn)行實(shí)物管理并通過定期的存貨處置流程進(jìn)行清理。8 編制存貨進(jìn)銷存報(bào)表于月末，倉庫MIS系統(tǒng)管理員通過MIS系統(tǒng)庫存模塊生成當(dāng)月存貨進(jìn)銷存報(bào)表，提交財(cái)務(wù)部門由其據(jù)以與存貨總賬模塊記錄之存貨余額進(jìn)行核對(duì)，確保庫存模塊中存貨永續(xù)記錄與總賬模塊中存貨會(huì)計(jì)記錄的一致性，并對(duì)差異產(chǎn)生原因進(jìn)行跟

25、進(jìn)。財(cái)務(wù)部門核對(duì)無誤后，在存貨進(jìn)銷存報(bào)表上簽字并歸檔。（控制點(diǎn)SN06C.1.27）9 存貨的清查省公司存貨管理部門制定存貨清查盤點(diǎn)制度，各地市公司根據(jù)自身實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則。倉庫定期（至少為每年一次）對(duì)全部存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。盤點(diǎn)前，存貨管理部門編制詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)盤點(diǎn)要求進(jìn)行明確。盤點(diǎn)過程中，獨(dú)立于倉庫實(shí)物管理的人員或財(cái)務(wù)部門人員參加監(jiān)盤。盤點(diǎn)人員根據(jù)實(shí)際清查的存貨數(shù)量，填寫連續(xù)編號(hào)的，僅列示存貨名稱的空白盤點(diǎn)表，在盤點(diǎn)表上記錄實(shí)盤數(shù)量。盤點(diǎn)表經(jīng)盤點(diǎn)人員和監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)后交倉庫ERP系統(tǒng)管理員，由其將盤點(diǎn)表上的清查結(jié)果與ERP系統(tǒng)中的存貨記錄進(jìn)行核對(duì)以發(fā)現(xiàn)存貨的盤盈、盤虧情況。獨(dú)立于存

26、貨實(shí)物管理的人員清查盤盈、盤虧產(chǎn)生的原因，并編制存貨盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)告存貨短缺、毀損、呆滯等情況，經(jīng)盤點(diǎn)人員與監(jiān)盤人員簽字后上報(bào)存貨管理部門及財(cái)務(wù)部門。（控制點(diǎn)SN06C.1.28）獨(dú)立于存貨實(shí)物管理的人員清查盤盈、盤虧產(chǎn)生的原因，并編制存貨盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)告存貨短缺、毀損、呆滯等情況，經(jīng)盤點(diǎn)人員與監(jiān)盤人員簽字后上報(bào)存貨管理部門及財(cái)務(wù)部門。根據(jù)存貨盤盈盤虧涉及金額的不同，存貨管理部門/財(cái)務(wù)部門經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)的管理層以及不同層級(jí)的公司管理層對(duì)盤盈盤虧結(jié)果進(jìn)行審批并簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)SN06C.1.29）根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的存貨盤點(diǎn)報(bào)告，獨(dú)立于存貨實(shí)物管理和倉庫MIS系統(tǒng)記錄的經(jīng)授權(quán)人員在MIS系統(tǒng)中于賬期結(jié)束前調(diào)

27、整存貨數(shù)量，記錄盤盈盤虧。10 存貨的處置倉庫定期（至少每半年）提交擬處置存貨庫存報(bào)表，反映由于毀損、過期、業(yè)務(wù)變更、技術(shù)落后等原因造成無法使用而需進(jìn)行處置的存貨情況。對(duì)于毀損和待報(bào)廢存貨，存貨管理部門對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物檢查，對(duì)符合處置條件的存貨，編制存貨報(bào)廢清單，并根據(jù)涉及的金額的不同由經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)的管理層審批。（控制點(diǎn)SN06C.1.31）批準(zhǔn)對(duì)存貨進(jìn)行報(bào)廢處理的人員應(yīng)獨(dú)立于存貨實(shí)物管理和存貨賬務(wù)處理人員。存貨的處置方式分為：報(bào)廢銷毀與銷價(jià)處理。報(bào)廢銷毀：根據(jù)管理層審批的存貨報(bào)廢清單，倉庫及時(shí)組織銷毀相關(guān)存貨。獨(dú)立于存貨實(shí)物管理的人員在銷毀前根據(jù)報(bào)廢清單核對(duì)報(bào)廢實(shí)物的數(shù)量并監(jiān)督銷毀。監(jiān)督人員在

28、銷毀完成后于存貨報(bào)廢清單簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)SN06C.1.32）銷價(jià)處理：根據(jù)管理層審批的存貨處置清單，倉庫與收購方簽訂處置合同，合同按會(huì)簽流程審批。倉庫實(shí)物管理員憑處置合同將存貨實(shí)物交予收購方，雙方在交接清單上簽字，倉庫ERP系統(tǒng)管理員根據(jù)處置合同核對(duì)經(jīng)買賣雙方簽字確認(rèn)的交接清單，無誤后在ERP系統(tǒng)中錄入銷售的存貨數(shù)量并進(jìn)行銷售確認(rèn)。付款時(shí)收購方將處置現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)賬至財(cái)務(wù)部門，倉庫實(shí)物管理員不得直接接收現(xiàn)金。（控制點(diǎn)SN06C.1.33）存貨管理部門在盤點(diǎn)過程中，對(duì)已批準(zhǔn)報(bào)廢的存貨的實(shí)物處置和管理情況進(jìn)行監(jiān)控，了解其清理報(bào)廢情況，確保其在批準(zhǔn)報(bào)廢后得以及時(shí)清理。(控制點(diǎn)SN06C.1.42)1

29、1 存貨的計(jì)價(jià)11.1. 存貨價(jià)值核算省公司和地市公司執(zhí)行總部統(tǒng)一規(guī)定的移動(dòng)加權(quán)平均法核算存貨成本。對(duì)于存貨暫估成本與實(shí)際成本的差異，財(cái)務(wù)部門直接調(diào)整應(yīng)付賬款并記錄相關(guān)成本費(fèi)用科目。財(cái)務(wù)部門經(jīng)授權(quán)人員定期檢查MIS系統(tǒng)中存貨成本計(jì)價(jià)方法的設(shè)置，確認(rèn)無誤后在檢查記錄簽字確認(rèn)。(SN06控制點(diǎn)C.1.43)11.2. 計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備總部明確了計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的標(biāo)準(zhǔn)，各省據(jù)此標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合實(shí)際情況，確定內(nèi)部審批程序，定期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。省公司財(cái)務(wù)部門定期（至少為每半年）會(huì)同存貨專業(yè)管理部門和實(shí)物管理部門對(duì)存貨的可變現(xiàn)凈值與賬面價(jià)值進(jìn)行對(duì)比，計(jì)算差異，出具存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)算表，由存貨專業(yè)管理部門根據(jù)跌價(jià)情

30、況向管理層提交存貨跌價(jià)準(zhǔn)備報(bào)告，根據(jù)經(jīng)適當(dāng)授權(quán)管理層的審批意見，財(cái)務(wù)部門在MIS系統(tǒng)中計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 分公司財(cái)務(wù)部門定期（至少為每半年）會(huì)同存貨專業(yè)管理部門和實(shí)物管理部門對(duì)存貨的可變現(xiàn)凈值與賬面價(jià)值進(jìn)行對(duì)比，計(jì)算差異，出具存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)算表，由存貨專業(yè)管理部門根據(jù)跌價(jià)情況向分公司管理層提交存貨跌價(jià)準(zhǔn)備報(bào)告，經(jīng)分公司管理層審批后及時(shí)上報(bào)省公司管理層審批，根據(jù)經(jīng)適當(dāng)授權(quán)管理層的審批意見，分公司財(cái)務(wù)部門在MIS系統(tǒng)中計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（控制點(diǎn)SN06C.1.34）12 職責(zé)分工在存貨采購過程中，批準(zhǔn)采購、執(zhí)行采購、倉庫實(shí)物管理、記錄存貨出入庫以及核算存貨成本的崗位由不同人員擔(dān)任，確保職責(zé)分工。（

31、控制點(diǎn)SN06C.1.35）授權(quán)在MIS系統(tǒng)中負(fù)責(zé)采購訂單的人員獨(dú)立于采購執(zhí)行人員，確保職責(zé)分工。（控制點(diǎn)SN06C.1.36）對(duì)合格供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)和批準(zhǔn)、對(duì)供應(yīng)商名錄進(jìn)行維護(hù)以及記錄應(yīng)付賬款的人員之間存在職責(zé)分工。（控制點(diǎn)SN06C.1.37）存貨實(shí)物管理員不能負(fù)責(zé)存貨的賬務(wù)記錄，不能批準(zhǔn)銷毀存貨或調(diào)整存貨余額且不能負(fù)責(zé)存貨成本的核算。（控制點(diǎn)SN06C.1.39）存貨盤盈盤虧和存貨處置的批準(zhǔn)人員不能負(fù)責(zé)管理存貨實(shí)物，不能負(fù)責(zé)存貨的賬務(wù)記錄以及存貨的賬實(shí)核對(duì)。（控制點(diǎn)SN06C.1.40）根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的存貨盤點(diǎn)報(bào)告，獨(dú)立于存貨實(shí)物管理和倉庫MIS系統(tǒng)記錄的經(jīng)授權(quán)人員在MIS系統(tǒng)中調(diào)整存貨數(shù)量，

32、記錄盤盈盤虧。（SN06控制點(diǎn)C.1.41）1.1.2 有價(jià)卡管理1 有價(jià)卡的采購采購申請(qǐng)的審批流程參見存貨流程之1.1采購申請(qǐng)的審批流程。簽訂合同后，有價(jià)卡管理部門通過有價(jià)卡數(shù)據(jù)生成系統(tǒng)書寫有價(jià)卡數(shù)據(jù)盤，并將其交供應(yīng)商進(jìn)行生產(chǎn)，有價(jià)卡數(shù)據(jù)盤中包括擬定制的有價(jià)卡的序列號(hào)、賬號(hào)、密碼和面值等信息。2 有價(jià)卡的入庫1) IP卡供應(yīng)商送IP卡至省公司倉庫時(shí)，倉庫實(shí)物管理員檢查貨物包裝是否完整無損，并抽樣檢測(cè)質(zhì)量、類型、面值、序列號(hào)等信息，經(jīng)確認(rèn)無誤后在供應(yīng)商送貨清單上簽字，并將送貨清單交倉庫MIS系統(tǒng)管理員。2）其他有價(jià)卡供應(yīng)商送有價(jià)卡至地市公司倉庫時(shí)，倉庫實(shí)物管理員檢查貨物包裝是否完整無損，并抽樣

33、檢測(cè)質(zhì)量、類型、面值、序列號(hào)等信息，經(jīng)確認(rèn)無誤后在供應(yīng)商送貨清單上簽字，地市分公司根據(jù)供應(yīng)商發(fā)貨清單填制省公司收貨清單，并回傳省公司實(shí)物管理部門。省公司實(shí)物管理員將收貨清單交省公司倉庫MIS系統(tǒng)管理員。有價(jià)卡在MIS 系統(tǒng)中的入賬同存貨采購流程，參見存貨流程之2存貨入庫流程。有價(jià)卡制卡成本作為存貨成本記錄于MIS系統(tǒng)中。3 有價(jià)卡的激活有價(jià)卡在省公司入庫后進(jìn)行激活處理。倉庫實(shí)物管理員填寫有價(jià)卡數(shù)據(jù)激活申請(qǐng)單，申請(qǐng)激活收到的有價(jià)卡。有價(jià)卡管理部門將有價(jià)卡數(shù)據(jù)盤交予計(jì)費(fèi)賬務(wù)部門經(jīng)授權(quán)的有價(jià)卡數(shù)據(jù)激活人員，由有價(jià)卡數(shù)據(jù)激活人員在智能網(wǎng)系統(tǒng)中對(duì)有價(jià)卡數(shù)據(jù)盤中記錄的有價(jià)卡進(jìn)行激活，開通有價(jià)卡話費(fèi)的可用狀

34、態(tài)。有價(jià)卡數(shù)據(jù)激活人員在有價(jià)卡數(shù)據(jù)激活申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)后將其返回有價(jià)卡管理部門。激活有價(jià)卡數(shù)據(jù)后，經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的有價(jià)卡測(cè)試人員抽取一定比例的有價(jià)卡進(jìn)行充值測(cè)試，驗(yàn)證有價(jià)卡的可用性及面值的準(zhǔn)確性。測(cè)試人員記錄測(cè)試結(jié)果并在測(cè)試記錄上簽字確認(rèn)。4 有價(jià)卡的實(shí)物管理有價(jià)卡視同有價(jià)證券管理，實(shí)行專人專室保管，只有經(jīng)授權(quán)的人員才能進(jìn)入有價(jià)卡倉庫區(qū)域，進(jìn)出有價(jià)卡庫房實(shí)行登記簽名制度。存貨管理部門授權(quán)人員定期（至少為每季度）對(duì)有價(jià)卡儲(chǔ)存地的安全保衛(wèi)設(shè)施和控制措施進(jìn)行巡視檢查并出具實(shí)地檢查報(bào)告，并在報(bào)告上簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)SN06C.2.2）對(duì)于內(nèi)部領(lǐng)用有價(jià)卡用于優(yōu)惠促銷贈(zèng)送的，每月領(lǐng)用部門就已領(lǐng)用并已發(fā)放至最終用戶的有價(jià)卡數(shù)量及充值總額以報(bào)表形式進(jìn)行匯總，經(jīng)領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人審閱并簽字確認(rèn)后，提交給MIS存貨模塊管理人員，由其進(jìn)行出庫處理，同時(shí)將此表提交給財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行預(yù)收帳款和銷售折扣折讓的賬務(wù)處理。（控制點(diǎn)SN06C.2.3）市公司財(cái)務(wù)部按月編制“預(yù)收話音充值卡款變動(dòng)表”，市公司市場(chǎng)部按月編制“話音充值卡銷售匯總表”，市公司有價(jià)卡實(shí)物管理部門按月編制“話音充值卡出入庫變動(dòng)表”。由市公司財(cái)務(wù)部，市場(chǎng)部及卡管理部門每月共同核對(duì)有關(guān)充值卡變動(dòng)匯總表中的數(shù)據(jù)，同時(shí)市場(chǎng)部及卡管理部門把匯總表中月末卡的余額與實(shí)物盤點(diǎn)結(jié)果