管理制度公司預(yù)算管理制度草案

1、【最新卓越治理方案您可自由編輯】治理制度公司預(yù)算治理制度草條20XX20XX年XXXX月多年的企業(yè)咨詢(xún)參謀經(jīng)驗(yàn)r經(jīng)過(guò)實(shí)戰(zhàn)險(xiǎn)證可以落地執(zhí)行的卓越管鹿方素,信得您不戟擁有xxxxxxxxxx 公司預(yù)算治理制度目錄第壹章總那么 1 1第二章預(yù)算的組織機(jī)構(gòu) 1 1第三章預(yù)算治理體系 2 2第四章預(yù)算的編制 4 4第五章預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整 9 9第六章預(yù)算的限制和分析 1010第七章預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核和獎(jiǎng)懲 1212第八章附那么 1212第壹章總那么第壹條為提升公司的治理水平、 工作效率和經(jīng)濟(jì)效益,增強(qiáng)各部門(mén)的方案組織和預(yù)算治理水平,合理限制財(cái)務(wù)支出,增強(qiáng)內(nèi)部限制,實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo),構(gòu)筑公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力,

2、特制定本制度.第二條預(yù)算治理制度是根據(jù)公司的開(kāi)展戰(zhàn)略,以現(xiàn)金流量為重點(diǎn),逐層分解關(guān)聯(lián)指標(biāo),對(duì)各部門(mén)下達(dá)目標(biāo),全程治理其運(yùn)營(yíng)活動(dòng),且對(duì)其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)的內(nèi)部治理會(huì)計(jì)制度.第三條預(yù)算治理的目的于于以預(yù)算、限制、協(xié)調(diào)、考核為手段,治理公司生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程,最終實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo).第四條預(yù)算治理體系是由預(yù)算及預(yù)算差異分析表格、預(yù)算制度和編制表格說(shuō)明組成的,根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成壹套完整的報(bào)表體系,它表達(dá)了公司對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測(cè)水平,通過(guò)實(shí)際運(yùn)營(yíng)結(jié)果和預(yù)算進(jìn)行比照分析,能夠?qū)镜倪\(yùn)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行過(guò)程限制,促進(jìn)公司運(yùn)營(yíng)目標(biāo)的完成.第五條本制度的主要內(nèi)容包括：總那么

3、、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算治理體系、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的限制和分析、預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核和獎(jiǎng)懲和附那么等.第六條預(yù)算按預(yù)算期的長(zhǎng)短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算.1 1 .本公司的年度預(yù)算期限為當(dāng)年 1 1 月 1 1 日至次年 1212 月 3131 日,它是以公司的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)為依據(jù),以銷(xiāo)售預(yù)算為起點(diǎn),編制全年的銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購(gòu)、費(fèi)用、資本性支出等預(yù)算,組成年度預(yù)算.年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實(shí)到每個(gè)月度,列出月度目標(biāo),便于月度檢查,季度調(diào)整,以保證年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn).年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù).2 2 .月度預(yù)算的期限從當(dāng)月 1 1 日至次月 3131 日.根據(jù)年度預(yù)算和月度運(yùn)營(yíng)情況,編制月度資

4、金預(yù)算,用于公司的資金平衡和費(fèi)用治理.3 3 .長(zhǎng)期預(yù)算是公司未來(lái) 3-53-5 年的開(kāi)展規(guī)劃性預(yù)算,長(zhǎng)期預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù).第二章預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)第七條公司的預(yù)算治理組織機(jī)構(gòu)包括總經(jīng)理辦公會(huì)議的預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)會(huì)議、財(cái)務(wù)部門(mén)的預(yù)算分析會(huì)以及預(yù)算責(zé)任體系.|,八章總經(jīng)理辦公會(huì)議是公司預(yù)算治理的最高機(jī)構(gòu),于預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位,以預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)會(huì)議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)預(yù)算事項(xiàng),聽(tīng)取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報(bào).|.議由公司總經(jīng)理主持,各副總經(jīng)理XXXXXXXX 總監(jiān)、職能部門(mén)經(jīng)辱參加會(huì)議卜才務(wù)部門(mén)為預(yù)算治理組織的常設(shè)部門(mén),由,負(fù)責(zé)預(yù)算關(guān)聯(lián)事項(xiàng)的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制.第九條總經(jīng)理辦公會(huì)議于預(yù)

5、算治理中的主要責(zé)任：1 1 . .組織公司有關(guān)部門(mén)論證且決定年度運(yùn)營(yíng)目標(biāo)；2 2 .審定公司預(yù)算編制的指導(dǎo)原那么、編制方法和程序3 3 .組織召開(kāi)質(zhì)詢(xún)會(huì),對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)提交的各部門(mén)預(yù)算草案和公司整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢(xún),且就必要的修改和調(diào)整提出意見(jiàn)；4 4 .根據(jù)公司的運(yùn)營(yíng)目標(biāo),審批公司年度預(yù)算；5 5 . .每季度末聽(tīng)取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào),審議各部門(mén)提出的預(yù)算調(diào)整方案；6 6 . .定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況,聽(tīng)取財(cái)務(wù)部門(mén)及其他部門(mén)的匯報(bào),提出改良意見(jiàn),催促預(yù)算治理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；第十條財(cái)務(wù)部門(mén)于預(yù)算治理中的責(zé)任：1 1.根據(jù)公司的年度運(yùn)營(yíng)方案,制定、修改公司的預(yù)算政策、預(yù)算治理的具體舉措和方法；2

6、,2,參加有關(guān)預(yù)算的總經(jīng)理辦公會(huì)議,向其他部門(mén)傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序,具體指導(dǎo)各部門(mén)的預(yù)算編制.3 3 .根據(jù)預(yù)算的編制原那么,平衡各部門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算,制定公司的預(yù)算草案.4 4 .召開(kāi)各部門(mén)預(yù)算規(guī)劃會(huì)議,討論平衡預(yù)算,且報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審批.5 5.將最終確定的各部門(mén)預(yù)算,通知各部門(mén)執(zhí)行,且且跟蹤實(shí)際執(zhí)行情況.6 6,預(yù)算執(zhí)行完畢后,按要求及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行反應(yīng)和差異分析方案,月度預(yù)算提交預(yù)算執(zhí)行方案反應(yīng)給各部門(mén),季度提交預(yù)算差異分析方案給總經(jīng)理辦公會(huì)議.7,7,初審各部門(mén)提出的預(yù)算調(diào)整方案.8 8.協(xié)助總經(jīng)理辦公會(huì)議協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的壹些問(wèn)題.第十壹條公司的生產(chǎn)、人力資源、營(yíng)銷(xiāo)公

7、司、辦公室、信息治理、設(shè)備治理、房產(chǎn)工程、審計(jì)等職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、限制、監(jiān)督等工作,且配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、限制等工作.其主要負(fù)責(zé)人參和公司財(cái)務(wù)預(yù)算工作的全過(guò)程,且對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承當(dāng)責(zé)任.第三章預(yù)算治理體系第十二條公司的預(yù)算分類(lèi)為：1 1,按預(yù)算周期分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算；2 2.按預(yù)算內(nèi)容分為資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算;第十三條具體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下：第十四條銷(xiāo)售預(yù)算是各單項(xiàng)預(yù)算的編制起點(diǎn),利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等是全部預(yù)算的綜合反映.各預(yù)算之間的關(guān)系為：第四章預(yù)算的編制第十五條

8、預(yù)算的編制原那么：1 1 .目標(biāo)壹致性原那么.預(yù)算必須和公司目標(biāo)相壹致,各級(jí)預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和運(yùn)營(yíng)目標(biāo).2 2 .全面性原那么.壹切生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)全部納入預(yù)算治理,做到全員參和、 全面覆蓋且進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控.3 3 .適度性原那么.遵循實(shí)事求是的原那么,預(yù)防低估或高估預(yù)算目標(biāo),保證預(yù)算于執(zhí)行過(guò)程中切實(shí)可行.4 4 . .分級(jí)預(yù)算原那么.各部門(mén)對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算且對(duì)預(yù)算編制負(fù)責(zé),公司對(duì)各部門(mén)予以監(jiān)控審批.5 5.上下結(jié)合原那么.自上而下分解目標(biāo),自下而上編制預(yù)算.6 6 .不調(diào)整原那么.預(yù)算壹旦確定,沒(méi)有審批,不予調(diào)整,以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性和合法性.第十六條預(yù)算的

9、編制程序及流程1 1 .公司預(yù)算的編制實(shí)行全員參和、上下結(jié)合、分別編制、分類(lèi)匯總、綜合平衡的方式編制.下達(dá)目標(biāo).公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)公司的開(kāi)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè),于決策的根底上,壹般于每年 1010 月底以前提出下壹年度公司的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo),包括銷(xiāo)售目標(biāo)、本錢(qián)費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo),且確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策,由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)各職能部門(mén).編制上報(bào).各職能部門(mén)根據(jù)公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策,結(jié)合實(shí)際情況及預(yù)測(cè)的條件,提出詳細(xì)的部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算方案,于 1111 月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén).審查平衡.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)職能部門(mén)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總,提出綜合平衡的建議.于審查、平衡

10、過(guò)程中,由總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行協(xié)調(diào),對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn),且反饋給有關(guān)職能部門(mén)予以修正.審議批準(zhǔn).財(cái)務(wù)部門(mén)于有關(guān)職能部門(mén)預(yù)算修正調(diào)整的根底上,編制出公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案,報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)討論.對(duì)于不符合公司開(kāi)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng),總經(jīng)理辦公會(huì)責(zé)成有關(guān)職能部門(mén)進(jìn)壹步修訂、調(diào)整.于討論、調(diào)整的根底上,財(cái)務(wù)部門(mén)正式編制公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案,提交董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn).下達(dá)執(zhí)行.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)董事會(huì)或總經(jīng)理經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算,分解成相應(yīng)的指標(biāo)體系,下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行.2 2.預(yù)算編制流程如下:各預(yù)算編制部門(mén)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)審批人O OESESNONOYESYES第十七條預(yù)算編

11、制的內(nèi)容要求1 1 . .業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算,包括銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品本錢(qián)預(yù)算、營(yíng)業(yè)本錢(qián)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等.銷(xiāo)售預(yù)算是公司銷(xiāo)售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算,依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)測(cè)的市場(chǎng)銷(xiāo)量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)價(jià)格編制.生產(chǎn)預(yù)算是公司于預(yù)算期內(nèi)所要到達(dá)的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算,是于銷(xiāo)售預(yù)算的根底上,依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨情況編制.包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算.制造費(fèi)用預(yù)算是公司于預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算,

12、主要于生產(chǎn)預(yù)算根底上,根據(jù)費(fèi)用工程及其上年預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算期降低本錢(qián)、費(fèi)用的要求編制.產(chǎn)品本錢(qián)預(yù)算是公司于預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位本錢(qián)和銷(xiāo)售本錢(qián)的預(yù)算,主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制.采購(gòu)預(yù)算是公司于預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者運(yùn)營(yíng)的需要而從外部購(gòu)置各類(lèi)商品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算,主要根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制 O O期間費(fèi)用預(yù)算是公司于預(yù)算期內(nèi)組織運(yùn)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等預(yù)算,于區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用、可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用的的根底上,根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素,結(jié)合

13、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和降低本錢(qián)、費(fèi)用的要求,分工程、分責(zé)任單位進(jìn)行編制.其中：科技開(kāi)發(fā)費(fèi)用以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等重要工程,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示.其他業(yè)務(wù)預(yù)算,包括解除員工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償支出、繳納稅金、政策性補(bǔ)貼、對(duì)外捐贈(zèng)支出及其他營(yíng)業(yè)外支出等,根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定編制.2 2 .資本預(yù)算是公司于預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算,包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算等.固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司于預(yù)算期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新各類(lèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算,根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資方案編制.處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入,也列入資本預(yù)算.權(quán)益性資本投資預(yù)算是于預(yù)算期內(nèi)為了獲

14、得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算,根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資方案編制.公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(rùn)(股利)所引起的現(xiàn)金流入,也列入資本預(yù)算.3 3.籌資預(yù)算是公司于預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款以及對(duì)原有借款券仍本付息的預(yù)算,依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制.4 4.財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映.現(xiàn)金預(yù)算是根據(jù)現(xiàn)金流量表主要工程內(nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)壹切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算.以業(yè)務(wù)預(yù)算、 資本預(yù)算和籌資預(yù)算為根底,是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總,主要作為公司資金頭寸調(diào)控治理的依據(jù).

15、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財(cái)務(wù)情況的預(yù)算報(bào)表.根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制.預(yù)算損益表是根據(jù)損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)公司于預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表.根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品本錢(qián)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制.第十八條各職能部門(mén)的預(yù)算編制分工及要求業(yè)務(wù)操作具體預(yù)算類(lèi)別操作部門(mén)編制要求資本預(yù)算權(quán)益性資本投資本運(yùn)營(yíng)部門(mén)(1)(1)根據(jù)運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略編制公司的短期投資、長(zhǎng)期債券投資、長(zhǎng)期股業(yè)務(wù)操作具體預(yù)算類(lèi)別操作部門(mén)編制要求資預(yù)算權(quán)投資預(yù)算及收益預(yù)算基建投資預(yù)算房產(chǎn)工程部門(mén)(

16、1)(1)編制公司的房屋建筑物等工程工程支出、維修預(yù)算機(jī)器設(shè)備投資預(yù)算設(shè)備動(dòng)力部門(mén)(1)(1)編制公司的機(jī)器設(shè)備購(gòu)置、維修保養(yǎng)等投資預(yù)算ITIT 系列投資預(yù)算信息治理部門(mén)(1)(1)編制公司的 ITIT 系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預(yù)算辦公設(shè)施投資預(yù)算辦公室()編制公司的辦公設(shè)備、家具等的購(gòu)置、維修保養(yǎng)支出預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算營(yíng)銷(xiāo)公司外貿(mào)部門(mén)原料藥貿(mào)易部門(mén)(1)(1)編制銷(xiāo)售收入預(yù)算；(2)(2)編制銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算；(3)(3)編制銷(xiāo)售貨款回收預(yù)算.生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)部門(mén)(1)(1)編制直接生產(chǎn)本錢(qián)預(yù)算；(2)(2)編制直接人工費(fèi)用預(yù)算；(3)(3)編制制造費(fèi)用預(yù)算；(4)(4)編制產(chǎn)品單位本錢(qián)預(yù)算；供給部門(mén)(

17、1)(1)編制原輔材料采購(gòu)預(yù)算研發(fā)預(yù)算科技治理部門(mén)(1)(1)編制研發(fā)費(fèi)用支出預(yù)算業(yè)務(wù)操作具體預(yù)算類(lèi)別操作部門(mén)編制要求APIAPI 認(rèn)證辦公室治理預(yù)算人力資源部門(mén)(1)(1)編制用人方案預(yù)算；(2)(2)編制員工薪酬預(yù)算；(3)(3)編制員工福利、各種基金支出預(yù)算；(4)(4)編制員工培訓(xùn)及費(fèi)用支出預(yù)算辦公室(1)(1)編制治理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)交稅金預(yù)算財(cái)務(wù)部門(mén)(1)(1)根據(jù)關(guān)聯(lián)預(yù)算編制公司應(yīng)交有關(guān)稅費(fèi)預(yù)算；籌資預(yù)算財(cái)務(wù)部門(mén)(1)(1)編制籌資預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)部門(mén)(2)(2)編制財(cái)務(wù)費(fèi)用支出利潤(rùn)預(yù)算財(cái)務(wù)部門(mén)(1)(1)編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算財(cái)務(wù)部門(mén)(1)(1)編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金

18、流量預(yù)算財(cái)務(wù)部門(mén)(1)(1)編制預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)算平衡財(cái)務(wù)部門(mén)(1)(1)根據(jù)部門(mén)預(yù)算情況進(jìn)行綜合平衡；業(yè)務(wù)操作具體預(yù)算類(lèi)別操作部門(mén)編制要求(2)(2)根據(jù)初步平衡結(jié)果報(bào)總經(jīng)理審批.預(yù)算編制財(cái)務(wù)部門(mén)(1)(1)根據(jù)總經(jīng)理的初步審批結(jié)果編制預(yù)算.審議批準(zhǔn)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理(1)(1)依章程規(guī)定及運(yùn)營(yíng)方案批復(fù)預(yù)算下達(dá)執(zhí)行各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)(1)(1)財(cái)務(wù)部根據(jù)批復(fù)結(jié)果分解預(yù)算卜達(dá)各部門(mén)；(2)(2)各部門(mén)按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行第十九條公司的年度預(yù)算編制期為每年的 10-1210-12 月.年度預(yù)算方案指標(biāo)及編制方法由公司于 1010 月底前下發(fā)至各單位.各部門(mén)預(yù)算于 1 11 1 月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén),1 12 2

19、 月 2 20 0 日前財(cái)務(wù)部門(mén)編制好預(yù)算上報(bào)待批復(fù).具體時(shí)間要求為：卜1 11 1月2 25 5 日前公司各部門(mén)于分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的根底上,根據(jù)對(duì)下壹預(yù)算年度運(yùn)營(yíng)環(huán)境的變化、年度運(yùn)營(yíng)目標(biāo)、全面預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門(mén)方案,編制下壹預(yù)算年度?預(yù)算草案,報(bào)分管副總經(jīng)理審核提出意見(jiàn)且進(jìn)行修改.2.112.11 月 2727 日之前,公司各部門(mén)將審核后的預(yù)算草案上報(bào)公司財(cái)務(wù)部口,財(cái)務(wù)部門(mén)審核預(yù)算草案是否符合編制要求,提出修改意見(jiàn).3.123.12 月 1010 前財(cái)務(wù)部門(mén)匯總平衡各部門(mén)的預(yù)算草案,編制公司總體預(yù)算,包括資金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)

20、資料,提交總經(jīng)理辦公會(huì)議審議.4.124.12 月 1515 日前由總經(jīng)理辦公會(huì)議組織召開(kāi)全面預(yù)算編制質(zhì)詢(xún)會(huì):審議各部門(mén)及公司整體全面預(yù)算草案.5.15.12 2月2 20 0日前由財(cái)務(wù)部門(mén)組織各部門(mén),根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)后一會(huì)的審議,修改各部門(mén)及公司整體全面預(yù)算草案,且報(bào)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審核待批.|M M 二十條季度預(yù)算應(yīng)遵循年度預(yù)算,月度預(yù)算應(yīng)遵循季度預(yù)算.季度預(yù)算于每季上月 2 20 0 日前上報(bào)到財(cái)務(wù)部門(mén),月度預(yù)算于上月 2 25 5 日前上報(bào)到財(cái)務(wù)部門(mén).一|月度預(yù)算方案編制的具體時(shí)間要求為：1 1 .每月 2020 日,各部門(mén)于全面分析以前月度、預(yù)計(jì)未來(lái)各項(xiàng)一業(yè)務(wù)情況的根底上,編制下三

21、個(gè)月的方案,上報(bào)分管副總經(jīng)理審核,提出意見(jiàn)且進(jìn)行修改.|2 2 .每月2 25 5日之前,各部門(mén)將審核后的預(yù)算草案上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén).財(cái)務(wù)部門(mén)審查各部門(mén)上報(bào)的月度滾動(dòng)預(yù)算草案是否符合公司目標(biāo)假設(shè)不合格,返回各部門(mén)重新編制.3 3 .每月 2828 日前,財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的月度滾動(dòng)預(yù)彳草案匯總平烏,編制公司月度預(yù)算草案,提交總經(jīng)理審議.4 4 .每月 2828 日前,由總經(jīng)理辦公會(huì)召開(kāi)月度預(yù)算質(zhì)詢(xún)會(huì),審議各部門(mén)及公司月度預(yù)算草案.財(cái)務(wù)部門(mén)組織各部門(mén),根據(jù)月度預(yù)算望詢(xún)會(huì)的精神,修改月度預(yù)算草案,報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批.5 5 .每月 3030 日前財(cái)務(wù)部門(mén)將經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后的月度預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行.第二十

22、壹條公司的預(yù)算編制采用表格式,且需附有預(yù)算的編制假設(shè)及編制說(shuō)明.編制表格另行下發(fā).第二十二條公司年度預(yù)算編制質(zhì)詢(xún)會(huì)細(xì)那么1 1 .會(huì)前準(zhǔn)備： 財(cái)務(wù)部門(mén)提前 1 1 周下達(dá)會(huì)議議程和材料要求,各部門(mén)提前準(zhǔn)備好年度方案、預(yù)算草案及關(guān)聯(lián)材料.2 2 .參加人員：公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各部門(mén)經(jīng)理、分廠(chǎng)廠(chǎng)長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部門(mén)關(guān)聯(lián)成員、其他有關(guān)人員等.3 3 .主要內(nèi)容：董事長(zhǎng)總經(jīng)理介紹公司的總優(yōu)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)以及各單位分解目標(biāo)；各部門(mén)匯報(bào)各自的方案,接受和會(huì)人員質(zhì)詢(xún),明確修改方向；董木長(zhǎng)總經(jīng)理明確各部門(mén)方案修改方向.4 4 .會(huì)后事項(xiàng)：財(cái)務(wù)部門(mén)提出預(yù)算草案修改的要求和時(shí)間表；跟蹤預(yù)算的修改

23、,且重新匯總,重新編制公司的預(yù)算草案,報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審核、公司董事會(huì)批準(zhǔn).第五章預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整第二十三條公司預(yù)算壹經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá),各部門(mén)必須認(rèn)真組織實(shí)施,將預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各環(huán)節(jié)和各崗位.第二十四條費(fèi)用預(yù)算剩余能夠跨月使用,但不能跨年度使用.本錢(qián)、 費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí),必須由關(guān)聯(lián)部門(mén)提出申請(qǐng),說(shuō)明原因,經(jīng)總經(jīng)理審批納入預(yù)算外支出.第二十五條公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算,壹般不作調(diào)整.但當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、 運(yùn)營(yíng)條件、國(guó)家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化,或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制根底不成立,或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異,需要調(diào)整預(yù)算的,按

24、原編制程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn).第二十六條公司預(yù)算的調(diào)整應(yīng)符合以下要求：1 1 . .預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合開(kāi)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況；2 2 . .預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面;3 3 .預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行.第二十七條需調(diào)整預(yù)算時(shí),由職能部門(mén)書(shū)面方案,闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、 預(yù)算的調(diào)整幅度等,報(bào)分管副總經(jīng)理審核提出意見(jiàn)且進(jìn)行修改.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)職能部門(mén)提交的預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審核分析,集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整方案,提交總經(jīng)理辦公會(huì)議審議批準(zhǔn),然后下達(dá)執(zhí)行.對(duì)于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案,公司予以否決第六章預(yù)算的限制和分析第二十九

25、條預(yù)算執(zhí)行的限制1 1 .預(yù)算內(nèi)資金的支出,由部門(mén)經(jīng)理審核、 分管副總經(jīng)理審批后,根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由 I I財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 XXXXXXXX、總經(jīng)理批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部門(mén)辦理資金撥付手續(xù).2 2 . .預(yù)算外資金的支出由申請(qǐng)部門(mén)填寫(xiě)申請(qǐng)方案,詳細(xì)說(shuō)明超預(yù)算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容.由部門(mén)經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后,I I財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人xxxxxxxxj j核準(zhǔn),總經(jīng)理于董事會(huì)授權(quán)內(nèi)批準(zhǔn),超授權(quán)局部董事會(huì)審批后,財(cái)務(wù)部門(mén)辦理資金撥付手續(xù).第三十條預(yù)算內(nèi)支出審批限制流程為：第三十壹條預(yù)算外支出審批限制流程為:第三十二條各類(lèi)資金預(yù)算內(nèi)治理審批權(quán)限如下工作事項(xiàng)職能部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)分管副總經(jīng)理財(cái)務(wù)總經(jīng)理董

26、事長(zhǎng)董事會(huì)負(fù)責(zé)人xxxxxxxx下屬企業(yè)借款5050 萬(wàn)以下審核核準(zhǔn)審批5050 萬(wàn)之上審核核準(zhǔn)審批審批行政費(fèi)20002000 元以下審核審核審批 審批2020元00-5000000-50000審核審核審核 核準(zhǔn)審批5050上000000 元之審核審核審核 核準(zhǔn)審批審批招待費(fèi)10001000 元以下審核審核審批 審批10001000 元之上審核審核審核 核準(zhǔn)審批費(fèi)30003000 元以下審核審核審批 審批30003000-10000-10000 元元審核審核審批 核準(zhǔn)審批1010上000000 元之審核審核審核 核準(zhǔn)審批審核審核審核審批宣傳廣告費(fèi)用核削價(jià)處理商品1000010000 元以下審核

27、審核審核準(zhǔn)審批損失1000010000上元之審核審核審核核準(zhǔn)審批浮開(kāi)工資獎(jiǎng)勵(lì)方案內(nèi)審核審批審批方案外審核審核核準(zhǔn)審批福利醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支200200 元以下審核核準(zhǔn)審批200200 元-1000-1000元審核審核審批審批10001000 元之上審核審核審核核準(zhǔn)審批對(duì)外捐款贊助審核審核審批核準(zhǔn)審批對(duì)外單位或私人借款審核審核核準(zhǔn)審批說(shuō)明：1 1 .指職能部門(mén)及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性、 從票據(jù)的使用和數(shù)量、 金額上提出初步意見(jiàn).2 2 .核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)治理制度、預(yù)算治理等方面對(duì)已審批的支付款項(xiàng)加以核準(zhǔn).3 3 .審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核的意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn),個(gè)別重大事項(xiàng),仍需經(jīng)董事會(huì)討論

28、通過(guò).4 4 .審批順序?yàn)椋合认录?jí),后上級(jí)；先定性審批,后定量核準(zhǔn);先業(yè)務(wù)部門(mén)、行政部門(mén)等有關(guān)部門(mén),后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)按表中所標(biāo)號(hào)順序即可.假設(shè)遇有關(guān)審核、批準(zhǔn)、核準(zhǔn)等人員出差于外,可由其授權(quán)人代核、代批,但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn).第三十三條各職能部門(mén)應(yīng)對(duì)照已確定的責(zé)任指標(biāo),定期或不定期地對(duì)部門(mén)及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查,實(shí)施考評(píng).公司對(duì)重大預(yù)算工程和內(nèi)容,將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況,實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控.第三十四條對(duì)已納入公司預(yù)算,但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的貨幣資金支出工程,財(cái)務(wù)部門(mén)不給辦理支付.第三十五條公司各職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)和公司內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通和聯(lián)系,保證關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督、核對(duì)壹致.且利用有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料,從定量和定性倆個(gè)層面充分分析預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、 開(kāi)展趨勢(shì)及其存于的問(wèn)題.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行差異,客觀分析產(chǎn)生的原因,提出解決舉措或建議.第三十六條財(cái)務(wù)