四川鄉(xiāng)鎮(zhèn)移民資金管理及報(bào)賬制度實(shí)施細(xì)則

1、四川省鄉(xiāng)(鎮(zhèn))移民資金管理及報(bào)賬制度實(shí)施細(xì)則第一章 總 則第一條 為了規(guī)范移民資金的會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))移民工作站(點(diǎn)) (以下簡(jiǎn)稱移民工作站點(diǎn))移民資金管理，根據(jù)四川省移民專項(xiàng)資金管 理暫行辦法、會(huì)計(jì)核算辦法 (以下簡(jiǎn)稱辦法)的有關(guān)規(guī)定，制定本細(xì)則。 第二條 本細(xì)則適用于管理和使用移民補(bǔ)償補(bǔ)助資金、移民后期扶持資金的縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)及移民工作站點(diǎn)。 第三條 依據(jù)辦法的規(guī)定，移民工作站點(diǎn)經(jīng)辦的移民資金收支業(yè)務(wù)實(shí)行報(bào)賬制度。 第四條 移民工作站點(diǎn)報(bào)賬制是指移民工作站點(diǎn)經(jīng)辦的移民資金收支業(yè)務(wù)向縣級(jí)移民管琿機(jī)構(gòu)預(yù)領(lǐng)和報(bào)賬，井按本細(xì)則的規(guī)定縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)預(yù)付、移民工作站點(diǎn)預(yù)收并登記輔助賬，反映移民

2、資金預(yù)收(付)、支付、結(jié)存、報(bào)賬等情況的會(huì)計(jì)控制制度。第二章 移民資金的管理責(zé)任及會(huì)計(jì)責(zé)任第五條 移民工作站點(diǎn)足由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府設(shè)置的機(jī)構(gòu)，在同級(jí)人民政府和縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)的雙重領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本鄉(xiāng)(鎮(zhèn))移民工作。其經(jīng)辦的移民事宜和移民資金收支業(yè)務(wù)，按照縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)的授權(quán)辦理，對(duì)同級(jí)政府和縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，移民資金管理責(zé)任由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府和縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)共同承擔(dān)。 第六條 移民工作站點(diǎn)是非獨(dú)立核算單位，不具備會(huì)計(jì)主體資格，其會(huì)計(jì)責(zé)任由縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)承擔(dān)。根據(jù)會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定，縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人是本級(jí)和移民工作站點(diǎn)的第一會(huì)計(jì)責(zé)任人。 第七條 鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府對(duì)移民工作站點(diǎn)的移民資金安全負(fù)責(zé)

3、，對(duì)原始憑據(jù)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、完整性負(fù)責(zé)?？h級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)對(duì)移民了作站點(diǎn)的移民資金安全負(fù)監(jiān)督責(zé)任，對(duì)原始憑據(jù)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、完整性承擔(dān)審核責(zé)任。第三章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及會(huì)計(jì)資料第八條 移民工作站點(diǎn)要確定專人負(fù)責(zé)移民資金管理和核算工作，維護(hù)移民資金及資產(chǎn)的安全，辦理移民資余的審核、支付、結(jié)算、登記輔助賬、報(bào)賬、編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表等事宜。 第九條 按會(huì)計(jì)法的規(guī)定會(huì)計(jì)人員必須持證上崗。移民工作站點(diǎn)任(聘)用會(huì)計(jì)人員必須經(jīng)縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，且會(huì)計(jì)人員必須經(jīng)過(guò)專業(yè)培訓(xùn)，熟悉掌握辦法及本細(xì)則的各項(xiàng)規(guī)定。移民工作站點(diǎn)至少配備2名會(huì)計(jì)人員(可兼職)，出納和會(huì)計(jì)不得一人兼任。移民規(guī)模較大的移

4、民上作站點(diǎn)，縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)可直接委派會(huì)計(jì)人員。移民工作站點(diǎn)會(huì)計(jì)人員在業(yè)務(wù)工作方面接受縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)。 第十條 移民工作站點(diǎn)所使用的自制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表憑據(jù)等，由縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一印制和管理，付款憑據(jù)應(yīng)統(tǒng)一編碼所有記載收支業(yè)務(wù)的原始單據(jù)和相關(guān)資料必須在規(guī)定的報(bào)賬時(shí)間內(nèi)隨“移民工作站點(diǎn)移民項(xiàng)目資金審核確認(rèn)報(bào)賬清單”和“移民工作站點(diǎn)實(shí)施管理費(fèi)審核確認(rèn)報(bào)賬清單”移交給縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)，移民工作站點(diǎn)將報(bào)銷憑證及重要原始憑據(jù)的復(fù)印件作為登記輔助賬的原始依據(jù)。移民工作站點(diǎn)的會(huì)計(jì)資料作為會(huì)計(jì)檔案，按縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)的要求進(jìn)行管理。第四章 移民資金預(yù)付款的管理第十一條 移民資金預(yù)付包括預(yù)付給移民工作站

5、點(diǎn)的移民補(bǔ)償補(bǔ)助資金(包括實(shí)施管理費(fèi))、移民后期扶持資金(包括實(shí)施管理費(fèi))等，縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)向移民工作站點(diǎn)預(yù)付移民資金必須具備以下條件： (一)有經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)的投資概算或省移民辦下達(dá)的臨控指標(biāo)； (二)有省移民辦及市(州)移民管理機(jī)構(gòu)下達(dá)的資金計(jì)劃，且縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)已收到對(duì)應(yīng)的資金； (三)縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)己對(duì)移民工作站點(diǎn)下達(dá)實(shí)施計(jì)劃； (四)移民工作站點(diǎn)有獨(dú)立的移民資金專用存款賬戶； (五)移民工作站點(diǎn)無(wú)應(yīng)報(bào)賬末報(bào)賬事項(xiàng)(特殊情況必須由縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可)； (六)有縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的規(guī)定報(bào)賬時(shí)間； (七)縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的移民工作站點(diǎn)會(huì)計(jì)人員就位。 第十二條 縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)預(yù)

6、付移民工作站點(diǎn)移民資金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算制度，預(yù)付款只能劃轉(zhuǎn)到移民資金專用存款賬戶。 第十三條 縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)預(yù)付移民資金的程序： (一)移民工作站點(diǎn)依據(jù)縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)的實(shí)施計(jì)劃提出用款申請(qǐng)或縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門根據(jù)移民工作進(jìn)度提出用款計(jì)劃； (二)業(yè)務(wù)部門根據(jù)用款申請(qǐng)或用款計(jì)劃填制預(yù)付移民資金審批表 (只填列與項(xiàng)目資會(huì)有關(guān)欄目)、簽署審核意見(jiàn)并傳遞給會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目資金審核并簽署意見(jiàn)；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)移民工作站點(diǎn)實(shí)施管理費(fèi)備用金余額情況填列與預(yù)付實(shí)施管理費(fèi)有關(guān)欄目； (三)分管負(fù)責(zé)人審核開(kāi)簽署意見(jiàn)后報(bào)主要負(fù)責(zé)人審批： (四)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)行審批意見(jiàn)。 第十四條 縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)的

7、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)辦理預(yù)付款時(shí)應(yīng)根據(jù)審批后的預(yù)付移民資金審批表和其他情況填制預(yù)付移民資金控制表，付款并取得移民工作站點(diǎn)收款票據(jù)。 第十五條 移民補(bǔ)償補(bǔ)助資金(包括實(shí)施管理費(fèi))、移民后期扶持資金(包括實(shí)施管理費(fèi))必須分別開(kāi)設(shè)銀行存款賬戶，分類核算和管理，嚴(yán)禁實(shí)施管理費(fèi)擠占移民項(xiàng)目資金。 第十六條 預(yù)付的移民資金必須按實(shí)施計(jì)劃規(guī)定的用途使用，按規(guī)定的時(shí)間報(bào)賬，到期不報(bào)賬又無(wú)特殊情況的，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任或暫停預(yù)付資金。 第十七條 預(yù)付的實(shí)施管理費(fèi)由移民工作站點(diǎn)包干使用，在包干額度內(nèi)實(shí)行備用金管理方式，根據(jù)移民工作站點(diǎn)移民工作量及進(jìn)度情況，由縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)核定并調(diào)整備用金額度。 第十八條 移民資金預(yù)付款

8、余額管理。對(duì)于未到報(bào)賬時(shí)間、應(yīng)報(bào)賬末報(bào)賬、末及時(shí)執(zhí)行實(shí)施計(jì)劃等原因形成的移民資金預(yù)付款余額，縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)管理，定期檢查資金的安全狀況。移民工作站點(diǎn)報(bào)賬時(shí)應(yīng)對(duì)預(yù)付款余額列表明細(xì)說(shuō)明，附送加蓋銀行業(yè)務(wù)章的銀行存款余額證明，附送移民工作站點(diǎn)負(fù)責(zé)人、出納、會(huì)計(jì)簽名并加蓋移民工作站點(diǎn)公章的現(xiàn)金盤點(diǎn)表，對(duì)末作報(bào)賬處理部分應(yīng)列明細(xì)清單并文字說(shuō)明，縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真審核，并要求移民工作站點(diǎn)限期整改并及時(shí)報(bào)賬。第五章 移民工作站點(diǎn)管理和使用移民資金的規(guī)定第十九條 嚴(yán)格按照縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)下達(dá)的實(shí)施計(jì)劃使用移民資金。 第二十條 移民工作站點(diǎn)必須遵守辦法中關(guān)于移民資金管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁以下行為： (

9、)外借、委托貸款； (二)提供信用擔(dān)保； (三)對(duì)外投資、購(gòu)買有價(jià)證券； (四)支付各種贊助、捐贈(zèng)、攤派款項(xiàng)和轉(zhuǎn)存賬外設(shè)置小金庫(kù)； (五)經(jīng)商和興辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體； (六)多頭開(kāi)戶、大額存單、公款私存、協(xié)議存款； (七)轉(zhuǎn)賬結(jié)算改為現(xiàn)金支付； (八)?？畈粚?； (九)銀行賬戶預(yù)留印鑒一個(gè)人管理； (十)平衡鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財(cái)政收支； (十一)支付與移民工作無(wú)關(guān)的費(fèi)用和項(xiàng)目； (十二)其他嚴(yán)禁行為。 第二十一條 支付移民資金必須按以下程序進(jìn)行審批。 (一)業(yè)務(wù)部門(或經(jīng)辦人)根據(jù)縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)下達(dá)的實(shí)施計(jì)劃提出用款申請(qǐng)并附相關(guān)依據(jù)； (二)會(huì)計(jì)人員依據(jù)縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)下達(dá)的實(shí)施計(jì)劃和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核并簽署

10、意見(jiàn)； (三)移民站點(diǎn)負(fù)責(zé)人審核并簽署意見(jiàn)； (四)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府分管領(lǐng)導(dǎo)審批。 第二十二條 會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕支付違反規(guī)定和不符合縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)下達(dá)的實(shí)施計(jì)劃的款項(xiàng)。 第二十三條 主要付款事項(xiàng)原始憑據(jù)要求。 (一)支付給個(gè)人的補(bǔ)償補(bǔ)助及生產(chǎn)安置費(fèi)等款項(xiàng)，有條件的應(yīng)轉(zhuǎn)賬至戶主個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶，支付和報(bào)賬時(shí)應(yīng)以戶主簽字蓋手印并經(jīng)移民工作站點(diǎn)和村、社簽署意見(jiàn)后的移民工作站點(diǎn)農(nóng)村移民補(bǔ)償補(bǔ)助付款憑據(jù)為有效支出憑據(jù)； (二)支付給鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村、杜的款項(xiàng)，支付和報(bào)賬時(shí)應(yīng)以加蓋鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村、社財(cái)務(wù)專用章(或公章)的收據(jù)為有效支出憑據(jù)； (三)支付給企事業(yè)單位的補(bǔ)償補(bǔ)助，支付和報(bào)賬時(shí)以加蓋企事業(yè)單位財(cái)務(wù)專用章的收

11、據(jù)為有效支出憑據(jù)；(四)支付工程項(xiàng)目款，支出和報(bào)賬時(shí)應(yīng)以加蓋施工單位財(cái)務(wù)專用章的發(fā)票、施工合同、結(jié)算書等為有效支出憑據(jù)。第二十四條 實(shí)施管理費(fèi)由移民工作站點(diǎn)包干使用，在包干額度內(nèi)安排和使用實(shí)施管理費(fèi)，嚴(yán)禁與移民工作無(wú)關(guān)的支出擠占實(shí)施管理費(fèi)。第六章 報(bào)賬制有關(guān)方法、程序和會(huì)計(jì)核算第二十五條 移民工作站按要求設(shè)置、使用會(huì)計(jì)科目，報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。(見(jiàn)移民工作站點(diǎn)移民補(bǔ)償補(bǔ)助資金輔助會(huì)計(jì)科目表、移民工作站點(diǎn)移民后期扶持資金輔助賬會(huì)計(jì)科目表、移民工作站點(diǎn)移民補(bǔ)償補(bǔ)助資金輔助賬資金平衡表、移民工作站點(diǎn)移民后期扶持資金輔助賬資金平衡表及會(huì)計(jì)核算主要示例) 第二十六條 縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)向移民工作站點(diǎn)預(yù)付移民資金

12、時(shí)，依據(jù)預(yù)付移民資金審批表、預(yù)付移民資金控制表及其他原始憑據(jù)，在“移民資金預(yù)付款”科目記賬。 第二十七條 移民工作站點(diǎn)收到縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)預(yù)付的移民資金時(shí)，依據(jù)預(yù)付移民資金審批表、預(yù)付移民資金控制表及具他原始憑據(jù)，在“移民資金預(yù)收款”科目記賬。 第二十八條 移民工作站點(diǎn)使用移民資金的核算要求。 (一)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定反映和監(jiān)督移民資金支出，出納必須序時(shí)逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會(huì)計(jì)必須按相關(guān)規(guī)定輔助總賬和輔助明細(xì)賬等。 (二)在報(bào)賬前移民項(xiàng)目資余支出、實(shí)施管理費(fèi)支出在“待報(bào)賬移民支出”科目中分明細(xì)核算。 第二十九條 移民工作站點(diǎn)報(bào)賬準(zhǔn)備工作。在規(guī)定的報(bào)賬時(shí)間內(nèi)，將票據(jù)原件分類分別匯總填制

13、移民工作站點(diǎn)移民項(xiàng)目資金支出審核確認(rèn)報(bào)賬清單、移民工作站點(diǎn)實(shí)施管理費(fèi)審核確認(rèn)報(bào)賬清單的有關(guān)欄目，根據(jù)移民資金余額情況填列移民工作站點(diǎn)移民資金余額情況表；編制會(huì)計(jì)報(bào)表；留存移民資金支出報(bào)銷單和重要原始單據(jù)的復(fù)印件。 第三十條 報(bào)賬及審核 (一)移民工作站點(diǎn)應(yīng)逐月報(bào)賬、逐月報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，移民資金收支金額較大的可縮短報(bào)賬周期。 （二）由移民工作站點(diǎn)會(huì)計(jì)攜真實(shí)、合法、合規(guī)、完整的票據(jù)原件和移民工作站點(diǎn)移民項(xiàng)目資金支出審核確認(rèn)報(bào)賬清單、移民工作站點(diǎn)實(shí)施管理費(fèi)報(bào)賬匯總清單、移民工作站點(diǎn)移民資金余額情況表及會(huì)計(jì)報(bào)表到縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)報(bào)賬。 (三)縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)依據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)移民工作站點(diǎn)上報(bào)的原始憑據(jù)、移民

14、資金收支情況等按程序進(jìn)行審核。確認(rèn)合格支出，剔除不合規(guī)支出，審查移民工作站點(diǎn)移民資金余額的真實(shí)性和安全性并作相應(yīng)處理。依據(jù)剔除的不合規(guī)支出，明細(xì)填列移民工作站點(diǎn)未確認(rèn)報(bào)賬事項(xiàng)明細(xì)表，并要求移民工作站點(diǎn)按有關(guān)規(guī)定限期整改。 第三十一條 報(bào)賬后縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)相應(yīng)的賬務(wù)處理。將確認(rèn)報(bào)賬金額作相應(yīng)支出賬務(wù)處理，并沖減“移民資金預(yù)付款”。 第三十二條 報(bào)賬后移民工作站點(diǎn)的賬務(wù)處理。依據(jù)縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)審核后的移民工作站點(diǎn)移民項(xiàng)目資金支出審核確認(rèn)報(bào)賬清單、移民工作站點(diǎn)實(shí)施管理費(fèi)報(bào)賬匯總清單、移民工作站點(diǎn)移民資金余額情況表、移民工作站點(diǎn)末確認(rèn)報(bào)賬事項(xiàng)明細(xì)表及原始憑據(jù)，審核確認(rèn)金額沖減“待報(bào)賬移民支出”和“

15、移民資金預(yù)收款”，登記臺(tái)賬(按收支明細(xì)設(shè)置臺(tái)賬)。對(duì)不能報(bào)賬的支出應(yīng)及時(shí)整改(包括調(diào)賬處理、完善相關(guān)手續(xù)、追回違規(guī)資金等)。第七章 利息收入的處理及固定資產(chǎn)的管理第三十三條 移民工作站點(diǎn)移民資金的利息收入應(yīng)全部上交縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)，由縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)按有關(guān)規(guī)定安排使用，移民工作站點(diǎn)向縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)按季結(jié)算利息收入。 第三十四條 移民工作站點(diǎn)根據(jù)縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)下達(dá)的計(jì)劃購(gòu)置固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的所有權(quán)從處置權(quán)歸縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)。第八章 監(jiān)督檢查第三十五條 建立健全監(jiān)督制約機(jī)制，縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)和移民工作站點(diǎn)應(yīng)共同做好報(bào)賬工作，加強(qiáng)相關(guān)報(bào)賬手續(xù)、程序的控制，完善內(nèi)部控制制度，堵塞漏洞，消除隱患，接受上級(jí)移民部門和有關(guān)部門的稽查審計(jì)。 縣級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)