總會計師制度

1、精品文檔總會計師制度 第一章 總則 第一條：為加強青海省交通醫(yī)院財務管理，強化經(jīng)濟責任，規(guī)范 財務行為，防范財務風險，提高財務管理水平，根據(jù)中華人民共和 國會計法、中華人民共和國預算法 、事業(yè)單位財務規(guī)則 、醫(yī)院 會計制度等相關(guān)規(guī)定制定本制度。第二條：醫(yī)院財務管理依據(jù)“統(tǒng)一管理、分級負責、歸口管理” 的原則，設(shè)置總會計師崗位?？倳嫀煘獒t(yī)院副院長級行政領(lǐng)導成員， 協(xié)助院長管理醫(yī)院財務工作， 直接由院長負責， 并承擔相應的領(lǐng)導和 管理責任。第三條：總會計師應堅持原則， 具有較高的政治素養(yǎng)和專業(yè)知識， 廉潔奉公、誠信至上、遵紀守法，熟悉醫(yī)院財務管理工作，具有較強 的組織協(xié)調(diào)能力，身體健康，能勝任本

2、職工作。第四條：總會計師的任命必須取得省級財政部門和主管部門的認 證資格，具有良好的職業(yè)操守和工作經(jīng)驗。第二章：總會計師的職責和權(quán)力第五條： 總會計師組織領(lǐng)導醫(yī)院的財務管理和會計核算工作， 參 與重大財務經(jīng)濟事項的研究與決策， 并對執(zhí)行情況進行監(jiān)督； 組織領(lǐng) 導本院的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算和會計監(jiān)督等工 作；負責、參與財務風險管理、償債能力管理，保護醫(yī)院財產(chǎn)安全完 整；負責醫(yī)院財會機構(gòu)設(shè)置和會計人員的配置， 組織會計人員的業(yè)務 培訓和考核， 支持會計人員依法行使職責； 加強財務會計管理基礎(chǔ)工 作，組織制定相關(guān)財務規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度， 組織落實審計意見， 監(jiān)督執(zhí)行審計決定。第

3、六條： 總會計師統(tǒng)一管理醫(yī)院的財務收支工作； 重大的財務收 支必須經(jīng)總會計師報院長批準， 一般的財務收支可以由院長授權(quán)總會 計師審批。 對重大決策和財經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行情況進行監(jiān)督， 對內(nèi)部控制 制度實施監(jiān)督檢查；財務收支計劃、成本和費用計劃，信貸計劃、財 務專題報告、會計決算報表，須經(jīng)總會計師簽署。涉及財務收支的重 大業(yè)務計劃、經(jīng)濟合同、協(xié)議等建立由總會計師與院長聯(lián)簽制度；會 計人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應當事先征求總會計師的意見。 財務機構(gòu)負責人或者會計主管人員，應當由總會計師進行業(yè)務考核； 總會計師對違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在 經(jīng)濟上造成損失、浪費的行為，有權(quán)制止或

4、者糾正。制止或者糾正無 效時，提請院長處理，院長不同意總會計師對前款行為處理意見的， 總會計師應依照中華人民共和國會計法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三章：總會計師履職評估和監(jiān)管第七條： 總會計師參加院領(lǐng)導班子年度考核， 履職評估工作分為 年度述職和任期履職評估。 年度述職報告應結(jié)合年度財務決算工作和 下一年度財務預算工作， 就醫(yī)院重大經(jīng)濟活動、 財務狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、 財務風險、 內(nèi)控機制等全面報告履職情況， 對總會計師在其中發(fā)揮的 監(jiān)督制衡作用精心評價， 并提出改進措施； 任期履職評估應當結(jié)合經(jīng) 濟責任審計工作， 對總會計師任職期間的履職情況進行評估， 包括會 計核算規(guī)范性、會計信息質(zhì)量，財務信息化建設(shè)

5、，以及財務預算、決 算和財務動態(tài)編制工作質(zhì)量； 經(jīng)營成果及財務狀況， 資金管理和成本 費用控制情況； 財會內(nèi)部控制制度的完整性和有效性； 重大經(jīng)營決策 中的監(jiān)督制衡情況，有無重大經(jīng)營決策失誤。第八條： 總會計師考核評估工作成績顯著應給予獎勵； 顯著提高 財務管理水平和經(jīng)濟效益；顯著提高資金使用效果、增產(chǎn)節(jié)約、增收 節(jié)支；維護國家財經(jīng)紀律，抵制違法行為，保護國家財產(chǎn)，防止或避 免國家財產(chǎn)遭受重大損失； 廉政建設(shè)未出問題； 其他突出成就或者模 范事跡。第九條：上級主管部門對總會計師進行經(jīng)濟責任審計和離任審計， 對總會計師任職期間進行監(jiān)管?？倳嫀煂ο铝惺马椮撚兄鞴茇熑危?提供或公開的會計信息不真實

6、、 不完整；會計核算、財務管理不規(guī)范； 內(nèi)控制度不健全、 財務制度執(zhí)行不力； 管理不當及決策失誤造成經(jīng)濟 損失；負責審批、聯(lián)簽、實施的事項造成經(jīng)濟損失；出現(xiàn)嚴重違反法 律法規(guī)和國家財經(jīng)紀律行為造成嚴重后果。 對于違反國家法律法規(guī)和 財經(jīng)紀律行為，總會計師不抵制、不制止、不報告的，應當依法追究 總會計師工作職責，造成重大損失的，應當追究其法律責任?？倳?師未履行或者未正確履行工作職責， 致使出現(xiàn)下列情形之一的， 應當 引咎辭職： 財務會計信息嚴重失真的； 財務基礎(chǔ)管理工作混亂且在規(guī) 定時間整改不力的； 出現(xiàn)重大財務決策失誤造成資產(chǎn)損失的； 玩忽職 守造成會計工作嚴重混亂的， 或以權(quán)謀私、 濫用職權(quán)等行為致使國家 資產(chǎn)遭受損失的， 依照國