農(nóng)村信用社員工崗位培訓(xùn)手冊(cè)整理

1、農(nóng)村信用社員工崗位培訓(xùn)手冊(cè)信貸第一篇 信貸基礎(chǔ)知識(shí)（一）貸款基本知識(shí)1、農(nóng)村信用社貸款的原則是什么？農(nóng)村信用社貸款的發(fā)放和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律、行政法規(guī)和中國(guó)人民銀行發(fā)布的行政規(guī) 章，應(yīng)當(dāng)遵循安全性、流動(dòng)性、效益性的原則。2、農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)的主要特點(diǎn)有哪些？（一）信貸業(yè)務(wù)的區(qū)域性相對(duì)較強(qiáng)，以服務(wù)當(dāng)?shù)貫橹鳎唬ǘ┵J款面向千家萬(wàn)戶，安全度相對(duì)較小；（三）信貸服務(wù)于農(nóng)民、農(nóng)業(yè)、農(nóng)村，社員貸款優(yōu)先；（四）貸款種類以短期貸款為主；（五）信貸服務(wù)比較靈活。3、按期限劃分的貸款種類有哪些？貸款通則第八條規(guī)定有短期貸款、中長(zhǎng)期貸款、長(zhǎng)期貸款。短期貸款：指貸款期限在一年以內(nèi)（含一年）的貸款。中期貸款：指貸款

2、期限在一年以上（不含一年）五年以下（含五年）的貸款。長(zhǎng)期貸款：指貸款期限在五年以上（不含五年）的貸款。4、按貸款方式劃分的貸款種類有哪些？貸款通則第九條規(guī)定有信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)。信用貸款：指憑借款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款。擔(dān)保貸款：保證貸款：指按擔(dān)保法規(guī)定的保證方式，以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)， 按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或者連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。抵押貸款: 款。質(zhì)押貸款: 放的貸款。票據(jù)貼現(xiàn):指按擔(dān)保法規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押發(fā)放的貸指按擔(dān)保法規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)指貸款人以購(gòu)買借款人未到期的商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。5、按銀行承擔(dān)的

3、經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分的貸款種類有哪些？貸款通則第七條規(guī)定的自營(yíng)貸款、委托貸款和特定貸款。自營(yíng)貸款：指貸款人以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)由貸款人承擔(dān)，并 由貸款人收回貸款本金和利息。委托貸款：指由政府部門、企事業(yè)單位及個(gè)人等委托人提供資金，由貸款人（即受托人） 根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等條件代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助 收回的貸款。貸款人只收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)。特定貸款：指經(jīng)國(guó)家院批準(zhǔn)并對(duì)貸款可能造成的損失采取相應(yīng)補(bǔ)救措施后責(zé)成國(guó)有獨(dú)資 商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。6、不良貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)有哪些？在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法實(shí)施前，貸款通則第三十四將不良貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定為：逾期貸款：

4、指借款合同約定到期（含展期扣到期）不能歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆 帳貸款）；呆滯貸款：指按財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定，逾期（含展期后到期）2年（含2年）以上仍不能 歸還的貸款和貸款雖然未到期或逾期未到2年但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已停止，項(xiàng)目已停建的貸款（不 含呆帳貸款）；呆帳貸款：國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)務(wù)院農(nóng)村金融體制改革部協(xié)調(diào)小組辦公室文件“關(guān)于發(fā)農(nóng)村信用社貸 款呆帳核銷暫行規(guī)定的通知（國(guó)稅發(fā)（1 9 9 6 ） 2 2 5號(hào)）第四條貸款種類的認(rèn)定條 件規(guī)定：貸款呆帳系指借款人的清償能力或法律規(guī)定，確認(rèn)已無(wú)法收回的貸款。凡屬下列情況之一 者，均可列為呆帳：借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，進(jìn)行清償后未能還清的貸款；對(duì)確實(shí)無(wú)法

5、落實(shí)到戶，集體經(jīng)濟(jì)又確實(shí)無(wú)力償還的集體農(nóng)業(yè)貸款；或?qū)Σ环锨翱钜?guī)定 之條件，但經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定，借款人和擔(dān)保人事實(shí)上已經(jīng)破產(chǎn)、被撤銷、解散在三年以上, 進(jìn)行清償后，仍未能還清的貸款。借款人死亡、絕戶或者依照中華人民共和國(guó)民法通則的規(guī)定宣告失蹤或宣告死亡， 又無(wú)繼承人承擔(dān)其債務(wù)，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍未能還清的貸款；借款人遭到重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無(wú)力償還的 部分或全部貸款，或者以賠償和資產(chǎn)清償及擔(dān)保人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任后，仍未能還清的貸款；借款人觸犯刑律，依法受到制裁，處理財(cái)產(chǎn)不足歸還所欠貸款，又無(wú)另外債務(wù)承擔(dān)者， 確認(rèn)再無(wú)法收回的貸款；貸款人依法處置貸款抵押物、質(zhì)

6、物所得價(jià)款或作價(jià)后的金額不足以補(bǔ)償?shù)盅?、質(zhì)押貸款 的部分。7、貸款期限是如何確定？貸款通則第十一條規(guī)定：貸款期限根據(jù)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期、還款能力和貸款人的資金供給能力由借貸雙方共 同商議后確定，并在借款合同中裁明；自營(yíng)貸款期限一般最長(zhǎng)不超過(guò)10年，超過(guò)10年應(yīng)當(dāng)報(bào)中國(guó)人民銀行備案；票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。8、貸款展期的規(guī)定有哪些？不能按期歸還貸款的，借款人應(yīng)當(dāng)在貸款到期日之前，向貸款人申請(qǐng)貸款展期。是 否展期由貸款人決定。申請(qǐng)保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款展期的，還應(yīng)當(dāng)由保證人、抵 押人、出質(zhì)人出具同意的書(shū)面證明。已有約定的，按照約定執(zhí)行。短期

7、貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)原貸款期限；中期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)原貸款期 限的一半；長(zhǎng)期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)3年；國(guó)家另有規(guī)定者除外。借款人未申請(qǐng)展 期或申請(qǐng)展期未獲得批準(zhǔn)的，其貸款從到期日次日起，傳入逾期貸款帳戶。9、貸款利率應(yīng)如何確家？貸款利息如何計(jì)收？貸款通則規(guī)定：貸款利率的確定：貸款人應(yīng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的貸款利率的上下限，確定每筆貸款 利率，并在借款合同中載明；貸款利息的計(jì)收：貸款人和借款人應(yīng)當(dāng)按照借款合同和中國(guó)人民銀行有關(guān)計(jì)息規(guī)定，按 期計(jì)收或交付利息。貸款的展期期限加上原期限達(dá)到新的利率檔次時(shí)，從展期之日起，按 新的期限檔次利率計(jì)收。逾期貸款按規(guī)定計(jì)收罰息。貸款的貼息：根據(jù)

8、國(guó)家政策，為了促進(jìn)某些產(chǎn)業(yè)和地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，有關(guān)部門可以對(duì)貸 款補(bǔ)貼利息。對(duì)有關(guān)部門貼息的貸款，承辦銀行應(yīng)自主審查發(fā)放，并根據(jù)貸款通則有 關(guān)規(guī)定嚴(yán)格管理。貸款停息、減息和免息：除國(guó)務(wù)院規(guī)定外，任何單位或個(gè)人無(wú)權(quán)決定停息、減息和免息。 貸款人應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)務(wù)院的決定，按照職責(zé)權(quán)限范圍具體辦理停息、減息和免息。10、貸款人申請(qǐng)貸款應(yīng)具備哪些條件?貸款通則第十七條規(guī)定，借款人申請(qǐng)貸款應(yīng)當(dāng)具備以下條件：1、有按期還本付息的能力，原應(yīng)付貸款利息和到期貸款已按期清償；沒(méi)有清償?shù)模?已經(jīng)做了貸款人認(rèn)可的償還計(jì)劃。2、除自然人和不需要經(jīng)工商部門核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，就當(dāng)經(jīng)過(guò)工商部門辦理年檢手 續(xù)。3、已開(kāi)立基本帳

9、戶或一般存款帳戶；4、除國(guó)務(wù)院規(guī)定外，有限責(zé)任公司和股份有限公司對(duì)外股本權(quán)益性投資累計(jì)額未超過(guò)其 資產(chǎn)總額的5 0%;5、借款人的資產(chǎn)負(fù)債率符合貸款人的要求；6、申請(qǐng)中、長(zhǎng)期貸款的、新建項(xiàng)目的企業(yè)法人的所有者權(quán)益與項(xiàng)目所需總投資的比例不 抵于國(guó)家規(guī)定的投資的項(xiàng)目的資本金比例。農(nóng)戶申請(qǐng)貸款根據(jù)中國(guó)人民銀行有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)具備下列條件：1、信譽(yù)較好；2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品有市場(chǎng)、有效益；3、還款來(lái)源較強(qiáng)；4、有相應(yīng)擔(dān)保措施。11、借款人權(quán)利、義務(wù)和限制有哪些？借款人的權(quán)利：可以自主向主辦銀行或者其他銀行的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款并依條件取得貸款；有權(quán)按合同約定提取和使用全部貸款；有權(quán)拒絕借款全合同以外的附加條件；

10、有權(quán)向貸款人的上級(jí)和中國(guó)人民銀行反映、舉報(bào)有關(guān)情況；在征得貸款的同意后，有權(quán)向第三人轉(zhuǎn)讓債務(wù)。借款的義務(wù)：應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供貸款人要求的資料（法律規(guī)定不能提供者除外），應(yīng)當(dāng)向貸款人如實(shí)提 供所有開(kāi)戶行、帳號(hào)及存款余額情況，配合貸款的調(diào)查、審查的檢查；應(yīng)當(dāng)接受貸款人對(duì)其使用信貸資金情況有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督；應(yīng)當(dāng)按借款合同約定用途使用貸款；應(yīng)當(dāng)按借款合同約定及時(shí)清償貸款本息；將債務(wù)全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人的，應(yīng)當(dāng)取得貸款人的同意；有危及貸款人債權(quán)安全情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知貸款人，同時(shí)采取保全措施。對(duì)借款人的限制：不得在一個(gè)貸款人同一轄區(qū)內(nèi)的兩個(gè)或兩個(gè)以上同級(jí)分支機(jī)構(gòu)取得貸款；不得向貸款人提供虛假的或

11、者隱瞞重要事實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等；不得用貸款從事股本權(quán)益性投資，國(guó)家另有規(guī)定的除外；不得用貸款在有價(jià)證券、期貨等方面從事投機(jī)經(jīng)營(yíng)；除依法取得經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)資格的借款人外，不得用貸款經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)；依法取得經(jīng)營(yíng)房 地產(chǎn)資格的借款人，不得用貸款從事房地產(chǎn)投機(jī)；不得套取貸款用于借牟取非法收入；不得違反國(guó)家外匯管理規(guī)定使用外幣貸款；不得采取欺詐手段騙取貸款。12、貸款人收到借款人的收面借款申請(qǐng)書(shū)后，應(yīng)在多少時(shí)間內(nèi)給予書(shū)面答復(fù)？貸款通則第二十三條第三項(xiàng)規(guī)定：貸款在收到貸款申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)答復(fù)貸與不貸。 短期貸款答復(fù)時(shí)間不得超過(guò)1個(gè)月，中期、長(zhǎng)期貸款答復(fù)時(shí)間不得超過(guò)6個(gè)月；國(guó)家另有 規(guī)定除外。13、對(duì)貸款

12、人的限制有哪些？貸款通則第二十四條規(guī)定：貸款的發(fā)放必須嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法第三十九條關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債比例 管理的有關(guān)規(guī)定，第四十條關(guān)于不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款、向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條 件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款條件的規(guī)定。借款人有下列情形多一者不得對(duì)其發(fā)放貸款；不具備貸款通則第四章第十七所規(guī)定的資格和條件的； 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)或投資國(guó)家明文禁止的產(chǎn)品、項(xiàng)目的;違反國(guó)家外匯管理規(guī)定的;建設(shè)項(xiàng)目按國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)而未取得批準(zhǔn)文件的；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目未取得環(huán)境保護(hù)部門許可的；在實(shí)行承包、租賃、聯(lián)營(yíng)、合并（兼并）、合作、分立、產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、股份制改造等 體制變更過(guò)程中，未清償原有貸款

13、債務(wù)、落實(shí)原有貸款債務(wù)或提供相應(yīng)擔(dān)保的；有其他嚴(yán)重違法經(jīng)營(yíng)行為的。未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，不得對(duì)自然人發(fā)放外幣幣種的貸款。自營(yíng)貸款和特定貸款，除按中國(guó)人民銀行規(guī)定計(jì)收利息外，不得收取其他任何費(fèi)用；委 托貸款，除按中國(guó)人民銀行規(guī)定計(jì)收手續(xù)費(fèi)之外，不得收取其他任何費(fèi)用。不得給委托人墊付資金，國(guó)家另有規(guī)定的除外。嚴(yán)格控制信用貸款，積極推廣擔(dān)保貸款。14、不良貸款的監(jiān)測(cè)和管理應(yīng)包括哪些內(nèi)容？在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法實(shí)施前，貸款通則第三十五條、第三十六條、第三十七條規(guī)定如 下：不良貸款的登記：不良貸款由會(huì)計(jì)、信貸部門提供數(shù)據(jù)，由稽核部門負(fù)責(zé)審核并按 規(guī)定權(quán)限認(rèn)定，貸款人應(yīng)當(dāng)按季填報(bào)不良貸款情況表，在報(bào)上級(jí)行的同時(shí)

14、，報(bào)中國(guó)人民銀 行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)。不良貸款的考核：貸款人的呆帳貸款、呆滯貸款、逾期貸款不得超過(guò)中國(guó)人民銀行規(guī)定 的比例。貸款人應(yīng)當(dāng)對(duì)所屬分支機(jī)構(gòu)下達(dá)和考核呆帳貸款、呆滯貸款和逾期貸款的有關(guān)指 標(biāo)。不良貸款的催收和呆帳貸款的沖銷；信貸部門負(fù)責(zé)不良貸款的催收，稽核部門負(fù)責(zé)對(duì)催 收情況的檢查。貸款人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取呆帳準(zhǔn)備金，并按照呆帳沖銷的條件和 程序沖銷呆帳貸款。未經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)，貸款不得豁免貸款。除國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)外，任何單位和個(gè) 人不得強(qiáng)令貸款人豁免貸款。15、貸款管理責(zé)任制包括哪些內(nèi)容？實(shí)行主任負(fù)責(zé)制；貸款人各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立主任和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加的貸款審查委員會(huì)，負(fù)責(zé)貸款的 審查；建立大額審

15、貸分離制；建立貸款分級(jí)審批制；建立和建全信貸工作崗位責(zé)任制;（六）建立離崗審計(jì)制。16、借款人出現(xiàn)哪些情況，貸款人可采取相應(yīng)的信貸制裁措施？借款人有下列情形多一的，由貸款人對(duì)其部門或全部貸款加收利息；情節(jié)特別嚴(yán)重 的，由貸款人停止支付借款人尚未使用的貸款，并提前收回部分或全部貸款：不按借款合同規(guī)定用途使用貸款的；用貸款進(jìn)行股本權(quán)益性投資的；用貸款在有 價(jià)證券、期貨等方面的從事投機(jī)經(jīng)營(yíng)的；未依法取得經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)資格的借款人，用貸款 經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)的；依法取得經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)資格的借款人、用貸款從事房地產(chǎn)投機(jī)的；不按 借款合同規(guī)定清償貸款本息的；套取貸款相互借貸牟取非法收入的。借款人有下列情形之一的，由貸款

16、人責(zé)令改正；情節(jié)特別嚴(yán)重或逾期不改正的，由貸款 人責(zé)令改正；情節(jié)特別嚴(yán)重或逾期不改正的，由貸款人停止支付借款人的尚未使用的貸款, 并提前收回全部或部分貸款；向貸款人提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債表、損 益表等資料的；不如實(shí)向貸款人提供所有開(kāi)戶行、帳號(hào)及存貸款余額等資料的；拒絕 接受貸款人對(duì)其使用信貸資金情況和有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)監(jiān)督的。17、農(nóng)村信用社呆帳準(zhǔn)備金如何提??？貸款呆帳如何處理？從1 9 9 6年開(kāi)始，農(nóng)村信用社呆帳準(zhǔn)備金按年初各項(xiàng)貸款余額10%的比例實(shí)行差額提 取。年末不良貸款率超過(guò)2 5%的縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用聯(lián)社，其呆帳準(zhǔn)備金的計(jì)提比例 可以提高對(duì)應(yīng)處于的貸款呆帳認(rèn)定小

17、組集體認(rèn)定后，逐筆填制信用社處理貸款呆帳申報(bào) 表，附詳細(xì)說(shuō)明和有關(guān)證明材料，并寫(xiě)出書(shū)面處理報(bào)告。經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)，予以核銷。 核銷采用“帳銷案存”辦法。18、流動(dòng)資金貸款分哪三類？中國(guó)人民銀行下發(fā)的關(guān)于合理確定流動(dòng)資金貸款期限的通知規(guī)定，流動(dòng)資金貸款分為:臨時(shí)貸款：期限在三個(gè)月（含三個(gè)月）以內(nèi)，主要用于企業(yè)一次性進(jìn)貨的臨時(shí)性資金需 要和彌補(bǔ)其他支付性資金的不足；短期貸款；期限在三個(gè)月以上至一年以內(nèi)（不含三個(gè)月含一年），主要用于企業(yè)正常生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期的資金需要；中期貸款；期限在一年至三年（不含一年含三年）主要適用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中經(jīng)常 占用的資金需要。19、按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法，貸款可分為哪幾類？按

18、中國(guó)人民銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則第三條、第四條的規(guī)定，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法把貸 款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類。正常：借款人能夠履行合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息;關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因 素。次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，依*其正常經(jīng)營(yíng)收入已無(wú)法保證足額償還本息?？梢桑航杩钊藷o(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失。損失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回或只能收 回極少部分。2 0、按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法，判斷借款人還款可能性應(yīng)考慮的因素有哪些？ 借款人的還款能力是一個(gè)綜合概念，包括借款

19、人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款能力的非 財(cái)務(wù)因素等。按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則第五條規(guī)定，判斷借款人及時(shí)足額歸還貸款本 息的可能性，應(yīng)考慮的主要因素包括：借款人的還款能力；借款人的還款記錄；借款人的還款意愿；貸款的擔(dān)保；貸款償還的法律責(zé)任；銀行的信貸管理。2 1、為確保貸款的分類的可 *性，金融機(jī)構(gòu)須至少做好哪幾方面的工作？按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則第九條的規(guī)定，為確保貸款分類的可 *性，金融機(jī)構(gòu)必須至少 做到以下六個(gè)方面：建立健全的的內(nèi)部控制制度，完善信貸規(guī)章、制度和辦法；建立有效的信貸組織管理體制；實(shí)行審貸公離；完善信貸檔案管理制度，保證貸款檔案的連續(xù)和完整；改進(jìn)管理信息系統(tǒng)，保證管理層能夠及時(shí)獲

20、得有關(guān)貸款狀況的重要信息；督促借款人提供真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。22、關(guān)注類貸款的特征有哪些？宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)等外部環(huán)境的變化對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，并可能影響貸 款人的償債能力，例如借款人所處的行業(yè)呈下降趨勢(shì)。企業(yè)改制（如分立、租賃、承包、合資等）對(duì)銀行債務(wù)可能產(chǎn)生不利影響;借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利變化；借款人的一些關(guān)健財(cái)務(wù)指標(biāo)，例如流動(dòng)性比率、資產(chǎn)負(fù)債率、銷售利潤(rùn)率、存貨周轉(zhuǎn)率 低于行業(yè)平均水平或有較大下降；借款人未按規(guī)定用途使用貸款；固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的、不利于貸款償還的調(diào)整，例如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)，或概 算調(diào)整幅度較大；（七）借款人還款意愿差、不與

21、銀行積極合作；貸款抵押品、質(zhì)押品價(jià)值下降，或銀行對(duì)抵押品失去控制；（九）貸款保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)疑問(wèn)；銀行對(duì)貸款缺乏有效的監(jiān)督；（十一）銀行信貸檔案不齊全，重要文件遺失，并且對(duì)于還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；（十二）違反貸款審批程序，例如超越授權(quán)發(fā)放貸款。2 3、次級(jí)類貸款的特征有哪些？借款人支付出現(xiàn)困難，并且難以獲得新的資金；借款人不能償還對(duì)其他債權(quán)人債務(wù)；借款人內(nèi)部管理問(wèn)題未能解決，妨礙債務(wù)及時(shí)足額清償；借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段套取貸款；借款人經(jīng)營(yíng)虧損，凈現(xiàn)金流量為負(fù)值；借款人已不得不尋求拍賣抵押品、覆行擔(dān)保等還款來(lái)源。2 4、可疑類貸款的特征有哪些？借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；貸款項(xiàng)目，如基

22、建項(xiàng)目處于停緩狀態(tài)；借款人已資不抵債；企業(yè)借改制之機(jī)逃避銀行債務(wù)； 銀行已訴諸法律來(lái)收回貸款;貸款經(jīng)過(guò)了重組、仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況未得到明顯改善。2 5、損失類貸款的特征有哪些？借款人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后，仍不能還清貸款；借款人死亡，或依照中華人民共和國(guó)民法通則的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財(cái)產(chǎn) 或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款；借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無(wú)力償還的 部分或全部貸款；經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的逾期貸款；貸款企業(yè)雖未破產(chǎn)，工商行政部門也未吊銷執(zhí)照，但企業(yè)已關(guān)?；蛎鎸?shí)亡；由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制等歷史原因造成的，債務(wù)人主

23、體已消亡，懸空的銀行貸款。2 6、農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)有哪些？監(jiān)按中國(guó)人民銀行農(nóng)村信用合作社資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行辦法第四條的規(guī)定，農(nóng) 村信用社資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)為：資本充足率指標(biāo)資本凈額與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比率不得低于8%;貸款質(zhì)量指標(biāo)逾期貸款比例不得超過(guò)8% ;呆滯貸款比例不得超過(guò)5% ;呆帳貸款比例 不得超過(guò)2%;單戶貸款指標(biāo)對(duì)最大的一家客戶貸款余額不得超過(guò)本社資本總額的3 0%;對(duì)最大的十家客戶貸款備付金額與各項(xiàng)存款余額的比例不得低于1.5倍。備付金比例指標(biāo)備付金余額與各項(xiàng)存款余額的比例不得低于3%。拆借資金比例指標(biāo)拆入資金余額與各項(xiàng)存款余額的比例不得高于4%;拆出資金余額與

24、各項(xiàng)存款余額的經(jīng)例不得高于8%。存貸款比例指標(biāo)各項(xiàng)貸款余額與各項(xiàng)存款余額的比例，年末比例不得高于8 0%，年度中間比例由各省級(jí) 分行根據(jù)本地農(nóng)村信用社情況核定。（七）中長(zhǎng)期貸款比例指標(biāo) 一年期以上中長(zhǎng)期貸款余額與一年期以上存款余額的比例不得高于120%。貸款利息收回率指標(biāo)貸款實(shí)行利息占貸款利息收入的比例不低于9 0%。資產(chǎn)利潤(rùn)率指標(biāo)利潤(rùn)總額與全部資產(chǎn)的比例不低于0 .5%2 7、資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)的考核，應(yīng)如何確定考核時(shí)間？按農(nóng)村信用合作社資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行辦法第七條的規(guī)定，貸款質(zhì)量指標(biāo)、備付 金比例指標(biāo)、拆借資金比例指標(biāo)、存貸款比例指標(biāo)按月考核、備付金比例指標(biāo)、拆借資金 比例指標(biāo)、存貸款

25、比例指標(biāo)按月考核；資本充足率、單戶貸款比例指標(biāo)、中長(zhǎng)期貸款比例 指標(biāo)按季考核；貸款利息收回率、資產(chǎn)利潤(rùn)率指標(biāo)每半年監(jiān)測(cè)一次。（第一篇完）第二篇 信貸業(yè)務(wù)操作知識(shí)2 8、辦理貸款的一般程序是怎樣的？貸款通則第六章規(guī)定辦理貸款的一般程序如下：貸款的申請(qǐng)借款人的需要貸款，應(yīng)當(dāng)向主辦銀行或者其他銀行的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)直接申 請(qǐng)。借款人在申請(qǐng)貸款時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)包括借款金額、借款用途、償還能 力及還款方式等主要內(nèi)容的借款申請(qǐng)書(shū)并提供下列資料：借款人保證人基本情況；財(cái)政部門或會(huì)計(jì)（審計(jì)）事務(wù)所核準(zhǔn)的上年度財(cái)務(wù)報(bào)告，以及借款申 請(qǐng)前一期的財(cái)務(wù)報(bào)告；原有不合理占用的貸款糾正情況；抵押物、質(zhì)物清單和有處分權(quán)人的同意抵押、質(zhì)

26、押的證明及保證人擬同意保證的有關(guān)證明文件；項(xiàng)目建議書(shū)和可行性報(bào)告；貸款人認(rèn)為需要提供的其他有關(guān)資料。對(duì)借款人的信用等級(jí)評(píng)估貸款人應(yīng)當(dāng)根據(jù)借款人的領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、資金結(jié)構(gòu)、履約情況、經(jīng)營(yíng)效益和發(fā)展前景等因素，評(píng)定借款人的信用等級(jí)。評(píng)級(jí)可由貸款人 獨(dú)立進(jìn)行，內(nèi)部掌握，也可由有權(quán)部門批準(zhǔn)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行。貸款調(diào)查 貸款人受理借款人申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人的信用等級(jí)以及借款的合法性、安全性、盈利性等情況進(jìn)行調(diào)查，核實(shí)抵押物、質(zhì)物、保證人情況，測(cè)定貸款的風(fēng)險(xiǎn)度。貸款審批貸款人應(yīng)當(dāng)建立審貸分離、分級(jí)審批的貸款管理制度。審查人員應(yīng)當(dāng)對(duì) 調(diào)查人員提供的資料進(jìn)行核實(shí)、評(píng)定、復(fù)測(cè)貸款風(fēng)險(xiǎn)度，提出意見(jiàn)，按 規(guī)定權(quán)限

27、報(bào)批。簽訂貸款合同所有貸款應(yīng)當(dāng)由貸款人與借款人訂立借款合同。借款全同應(yīng)當(dāng)約定借款 種類，借款用途、金額、利率、借款期限，還款方式，借、貸雙方的權(quán) 利、義務(wù)，違約責(zé)任和雙方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)。保證貸款應(yīng)當(dāng)由 保證人與貸款人協(xié)商一致的保證條款，加蓋保證人的法人公章，并由保 證人的法人代表人或其授權(quán)代于是人簽署姓名。抵押貸款、質(zhì)押貸款應(yīng) 當(dāng)由抵押人、出質(zhì)人與貸款人簽訂抵押合同、質(zhì)押合同，需要辦理登記 的，依法辦理登記。貸款發(fā)放貸款要按借款合同規(guī)定按期發(fā)放貸款。貸款人不按合同約定按期發(fā)放貸 款的，應(yīng)償付違約金。借款人不按全同約定用款的，應(yīng)償付違約金。貸后檢查貸款發(fā)放后，貸款人應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人執(zhí)行借款合

28、同情況及借款經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行追蹤調(diào)查和檢查。貸款歸還借款人應(yīng)當(dāng)按照借款合同規(guī)定按時(shí)足額歸還貸款本息。貸款人在短期貸款到期一個(gè)星期之前，中長(zhǎng)期貸款到期一個(gè)月之彰，應(yīng) 當(dāng)向借款人發(fā)送還本付息通知單；借款人應(yīng)當(dāng)及時(shí)籌備資金，按時(shí)還本 付息。貸款人對(duì)逾期的貸款要及時(shí)發(fā)出催收通知單，做好逾期貸款的本息催收 工作。貸款人對(duì)不能按借款合同約定期限歸還貸款的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定加罰利息； 對(duì)不能歸還或者不能落實(shí)還本付息事宜的，應(yīng)當(dāng)督促歸還或者依法起 訴。借款人提前歸還貸款的，應(yīng)當(dāng)與貸款人協(xié)商。2 9、如何與借款人建立信貸關(guān)系?企業(yè)應(yīng)向信用社提交規(guī)范的書(shū)面申請(qǐng)書(shū)；信貸員對(duì)申請(qǐng)企業(yè)進(jìn)行建立信貸關(guān)系的資格調(diào)查與審查，其內(nèi)容有：

29、驗(yàn)證，以確定其經(jīng)營(yíng)的合法性；驗(yàn)資，檢查注冊(cè)資本與實(shí)收資本是否達(dá)到建立信貸關(guān)系的比例；驗(yàn)戶，即考查企業(yè)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地、網(wǎng)點(diǎn)、設(shè)備、存貨及資產(chǎn)保護(hù)等資產(chǎn) 情況；驗(yàn)帳，查閱企業(yè)存款，借款以及與其他金融機(jī)構(gòu)的存貸帳戶情況；驗(yàn)收，主要檢查收益是否真實(shí)，是否按國(guó)家規(guī)定正確處理各項(xiàng)分配的 比例。信貸員初步調(diào)查和審查后，申請(qǐng)書(shū)上簽署是否建立準(zhǔn)貸關(guān)系的審查意 見(jiàn)，并報(bào)上級(jí)關(guān)關(guān)部門審批。3 0、評(píng)估企業(yè)信用等級(jí)有哪些基本做法？選定指標(biāo)，確定分值。對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)評(píng)分。以企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的具體情況為依據(jù)，選取一定的參 照值對(duì)考核指標(biāo)分項(xiàng)打分。參照值可選取行業(yè)平均水平、企業(yè)歷史先進(jìn) 水平、企業(yè)經(jīng)營(yíng)月報(bào)等。計(jì)算各指標(biāo)總積分。根據(jù)企業(yè)

30、所得總積分，劃分信用等級(jí)。3 1、企業(yè)信用等級(jí)評(píng)估，一般應(yīng)考察哪些指標(biāo)？企業(yè)經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)指標(biāo)，主要考核企業(yè)決策層主要領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)歷、業(yè)績(jī)、 信譽(yù)和能力，著重于定性分析。企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力指標(biāo)，主要考核企業(yè)的實(shí)有凈資產(chǎn)和長(zhǎng)期資產(chǎn)實(shí)力，側(cè) 重于定量分析。企業(yè)資金結(jié)構(gòu)指標(biāo)，主要考核企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比 率和現(xiàn)金流量，側(cè)重于定量分析。企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，主要考核企業(yè)的銷售應(yīng)收帳款比率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)利潤(rùn)和資本利潤(rùn)率，側(cè)重于定量分析。企業(yè)發(fā)展前景指標(biāo)，主要考核企業(yè)的主要產(chǎn)品壽命周期、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā) 能力或商品經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)能力、市場(chǎng)預(yù)期影響及銷售環(huán)境，將定性分析和定量分析相結(jié)合。3 2、貸款風(fēng)險(xiǎn)度如何計(jì)算？流動(dòng)

31、資金貸款風(fēng)險(xiǎn)度=貸款方式風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重*貸款對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)度=貸款方式權(quán)重* 對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重*(1A)+貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重 *A其中， A=項(xiàng)目投資總額(承貸企業(yè)所有者權(quán)益 +項(xiàng)目投資總額)33、貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度如何計(jì)算？確定筆貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度流動(dòng)資金貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度 =貸款方式風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重 * 貸款對(duì)象風(fēng)險(xiǎn) *貸款 形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度 =貸款方式風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重 * 對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重 *(1A) +貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重 *A* 貸款形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重其中，A同第5題。確定一個(gè)企業(yè)、信用社或信貸員管理的貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度=刀加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)貸款/刀貸款余額流動(dòng)資金加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)貸款額 =貸款金額 * 貸款方

32、式風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重 * 貸款對(duì)象風(fēng)險(xiǎn) 權(quán)重 * 貸款形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。固定資產(chǎn)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)貸款額 =貸款金額 * 貸款方式風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重 * 貸款對(duì)象風(fēng) 險(xiǎn)權(quán)重 * ( 1A) +貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重 *A* 貸款形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重對(duì)無(wú)法評(píng)定信用社等級(jí)的借款人，其貸款對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%或 1。34、貸款調(diào)查的內(nèi)容有哪些？調(diào)查借款人的信用等級(jí)。調(diào)查借款人的合法性，其內(nèi)容有：借款人是否符合貸款基本條件的要求； 貸款用途是否符合政策規(guī)定；貸款原因是否合理。調(diào)查借款的安全性，既借款人能否按期、足額歸還貸款本息。調(diào)查借款人的盈利性，即借款企業(yè)的盈利能力。核查借款擔(dān)保狀況， 包括保證人的保證能力和抵 （質(zhì)） 押物的合法性、 真實(shí)性。

33、測(cè)定貸款風(fēng)險(xiǎn)度。35、對(duì)借款人的信用分析一般包括哪些內(nèi)容？借款人品格，即分析借款人是否有清償債務(wù)的意愿、是否有良好 的經(jīng)營(yíng)記錄；借款人能力，重點(diǎn)分析借款人的還款能力；借款人資本，分析借款人資本金質(zhì)量及雄厚程度；借款人擔(dān)保，分析擔(dān)保對(duì)貸款債權(quán)的保證程度；借款人經(jīng)營(yíng)環(huán)境。36、資產(chǎn)負(fù)債表審查分析的內(nèi)容主要有哪些？資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表，是同信 用社貸款密切相關(guān)的一種財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)它的分析主要是對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行 的審閱：流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或超過(guò)一個(gè)的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)的 資產(chǎn)，它對(duì)信用社貸款的安全性影響甚大。在審核時(shí)，要對(duì)其各科目要 逐項(xiàng)審查。貨幣資金。貨幣資金

34、包括現(xiàn)金、信用社存款、其他貨幣資金。重 點(diǎn)應(yīng)放在信用社存款的審查，主要看企業(yè)的信用社存款是否伴隨大量的 對(duì)外欠款， 如果存在這種現(xiàn)象， 說(shuō)明企業(yè)信用社存款是不穩(wěn)定的。 其次， 應(yīng)審查其他貨幣資金是否確實(shí)存在，有無(wú)為調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債率而虛構(gòu)其他 貨幣資金的現(xiàn)象。短期投資。短期投資是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間不超過(guò)一年的 有價(jià)證券，以及不超過(guò)一年的其他投資。要特別注意企業(yè)進(jìn)行股票投資 體制改革支付的價(jià)款中若包括已宣告發(fā)放而未支取的股利，是否從投資 成本中扣除了。如未扣除，則有可能是企業(yè)為了提高流動(dòng)比率，速動(dòng)比 率而有意沒(méi)有扣除。應(yīng)收帳款。應(yīng)收帳款是企業(yè)對(duì)外銷售產(chǎn)品，提供勞務(wù)資產(chǎn)。長(zhǎng)期負(fù)債主要檢查企業(yè)舉債

35、長(zhǎng)期借款是否超過(guò)隨能力。貸款的抵押、質(zhì)押、保證 是否合法合規(guī)，有無(wú)流失轉(zhuǎn)移現(xiàn)象。3 7、損益表檢查分析的主要內(nèi)容有哪些？損益表是反映企業(yè)在月份、季度、年度內(nèi)利潤(rùn)（虧損）實(shí)現(xiàn)情況的會(huì)計(jì) 報(bào)表。它可以為評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，考核利潤(rùn)計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果，分析企業(yè) 收益能力提供核算資料。分析損益表時(shí)，主要對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行審閱：產(chǎn)品銷售收入：該項(xiàng)目反映企業(yè)銷售產(chǎn)品的銷售收入和對(duì)外提供勞務(wù) 收入。對(duì)其審查應(yīng)著重看企業(yè)的銷售收入是否真實(shí)。產(chǎn)品銷售成本：該項(xiàng)目反映企業(yè)銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) 的實(shí)際成本。審查時(shí)，主要看其是否真實(shí)，前后期計(jì)算方法是否一致。 特別要注意長(zhǎng)期銷售成本與前幾期相比，是否有實(shí)增的情況。管理

36、費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用：主要檢查其總量變化情況。利潤(rùn)總額：主要看其數(shù)字是否一致。應(yīng)交所得稅：除外商投商企業(yè)和外國(guó)企業(yè)以及實(shí)行稅收優(yōu)惠的納稅人 外，其他納稅人應(yīng)納稅額，按應(yīng)納稅所得額計(jì)算，稅率為3 3%。審閱 時(shí)，主要看其納稅所得額計(jì)算是否正確，執(zhí)行稅率是否適用。盈余公積：該項(xiàng)目反映企業(yè)提取的余盈公積，審閱時(shí)主要看其提取的 比例是否合理。3 8、企業(yè)財(cái)務(wù)比率分析的主要內(nèi)容有哪些？總結(jié)和評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、 營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)相和盈利能力指標(biāo)。具體如下：資產(chǎn)負(fù)債率：衡量企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力，以 及反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。計(jì)算公式為：負(fù)債總額資產(chǎn)負(fù)債率=

37、全部資產(chǎn)總額*100%資產(chǎn)負(fù)債率反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過(guò)借債籌資的，也可以衡量 企業(yè)在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。一般來(lái)講，資產(chǎn)負(fù)債率以不超過(guò) 5 0%為比較適宜。如果資產(chǎn)負(fù)債率大于10 0%,表明企業(yè)已資不抵 債，視為達(dá)到破產(chǎn)的警界線。對(duì)債權(quán)人來(lái)講，該比例越低越好，企業(yè)償債有保證，貸款不會(huì)有大太大的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)所有者來(lái)講，在全部資本利潤(rùn) 率高于借款利息率時(shí)，該比例越大越好。對(duì)經(jīng)營(yíng)者來(lái)講，該比例較大， 說(shuō)明企業(yè)籌資能力強(qiáng)但比例過(guò)又影響企業(yè)籌資能力。流動(dòng)比率：衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償 還流動(dòng)負(fù)債的能力，表明企業(yè)每1元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為支付 的保障。計(jì)算公式為：

38、流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)比率=流動(dòng)負(fù)債*10 0%流動(dòng)比率是用來(lái)衡量企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)。對(duì)債權(quán)人來(lái)說(shuō)，此項(xiàng)比 率越高越好，因比率越高，債權(quán)越有保障。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)判定，一般要求流 動(dòng)比率在2 0 0 %以上。但應(yīng)當(dāng)指出，各種行業(yè)的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)不同，營(yíng)業(yè) 周期不同，對(duì)資產(chǎn)流動(dòng)性的要求也并不一樣，應(yīng)該有不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)。一般認(rèn)為，超過(guò)5 0 0 %以上，則表明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)沒(méi)有得到充分利用。速動(dòng)比率：衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中可以立即用用于償還流動(dòng)負(fù)債的能 力。計(jì)算公式為：速動(dòng)資產(chǎn)速動(dòng)比率=流動(dòng)負(fù)債*100%其中：速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨速動(dòng)比率是對(duì)流動(dòng)比率的補(bǔ)充。如果流動(dòng)比率較高，而流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng) 性卻很低，則企業(yè)償債能力仍

39、然不高。在流動(dòng)資產(chǎn)中，短期投資（有價(jià) 證券）可以立刻在證券市場(chǎng)出售，轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收帳款通 常也可能在短期內(nèi)變?yōu)楝F(xiàn)金；存貨同則流動(dòng)性較差，變現(xiàn)時(shí)間長(zhǎng)，而且 可能發(fā)生冷背殘次，不包括在速動(dòng)資產(chǎn)之內(nèi)；至于預(yù)付或者待攤費(fèi)用在 流動(dòng)資產(chǎn)總額中有所占比重較小，一般不予考慮。因此，將現(xiàn)金、短期 投資應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收帳款等項(xiàng)目全在一起，稱作速動(dòng)資產(chǎn)，與流動(dòng)負(fù)債 比，得出速動(dòng)比率。一般要求速動(dòng)比率在10 0%以上，但是這個(gè)比率 也不能說(shuō)是絕對(duì)的，不同的行業(yè)應(yīng)該有所差別，所以要參照同行業(yè)的資 料和本企業(yè)歷史情況進(jìn)行判斷。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：反映企業(yè)應(yīng)收收帳款的流動(dòng)程度。計(jì)算公式為：賒銷收入凈額應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

40、=平均應(yīng)收帳款余額*10 0%其中：賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回、折讓或折扣平均應(yīng)收帳款余額=（期初應(yīng)收帳款+期末應(yīng)收帳款）/2應(yīng)收帳款用轉(zhuǎn)率可以用來(lái)估計(jì)應(yīng)收帳款變現(xiàn)的速度和管理的效率。應(yīng)收帳款回收 迅速，在可以節(jié)約資金的同時(shí)，也說(shuō)明企業(yè)信用社狀況好，不易發(fā)生壞 帳損失。一般認(rèn)為周轉(zhuǎn)率越高越好，在分析時(shí)，還可以結(jié)合應(yīng)收帳款周 轉(zhuǎn)天數(shù)進(jìn)行分析。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)算公式如下：3 6 5應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率：衡量企業(yè)銷售能力和分析存貨庫(kù)存現(xiàn)狀。計(jì)算公式如下:銷貨成本 存貨周轉(zhuǎn)率=平均存貨*10 0%其中： 平均存貨=（期初存貨+期末存貨）/2般而言，存貨周轉(zhuǎn)率越高

41、越 好；如過(guò)低則說(shuō)明采購(gòu)過(guò)量或產(chǎn)品積壓，要及時(shí)分析處理。存貨周轉(zhuǎn)率 在不同行業(yè)之間可能有較大差別，財(cái)務(wù)分析時(shí)要將本企業(yè)與同行業(yè)的平 均數(shù)進(jìn)行對(duì)比，以衡量其存貨管理的效率。在實(shí)際工作中也可以利用存 貨周轉(zhuǎn)天數(shù)進(jìn)行補(bǔ)充分析。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)公式如下：3 6 5存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨周轉(zhuǎn)率資本金利潤(rùn)率：衡量投資者投入企業(yè)資本金鐵獲利能力。計(jì)算公式為:利潤(rùn)總額資本金利潤(rùn)率=資本金總額*100%其中：利潤(rùn)總額=銷售利潤(rùn)+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+共他銷售利潤(rùn)管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售凈收入、產(chǎn)品銷售成本一產(chǎn)品銷售費(fèi)用一產(chǎn)品 銷售稅金及附加其他銷售利潤(rùn)=其他銷售收入-其

42、他銷售成本-其他攤售稅金及附加資本金利潤(rùn)率指標(biāo)設(shè)計(jì)的目的，既反遇資本金的獲利能力，又衡量企業(yè) 負(fù)債資金成本高低。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)資本金利潤(rùn)越高越好，如果高于同 期銀行利率，則適度負(fù)債對(duì)投資者來(lái)說(shuō)是有利的，反之，如果資本金利 潤(rùn)率低于同期銀行利率，則過(guò)高的負(fù)債率會(huì)損害投資者的利潤(rùn)。銷售利稅率；衡量企業(yè)銷售收入的收益水平。計(jì)算公式為:利稅總額銷售利稅率=銷售凈收入*100%其中：利稅總額=產(chǎn)品銷售稅金及附加+應(yīng)交增值稅+慶交所得稅+稅后利 潤(rùn)銷售收入=銷售收入-銷售退回、折讓或折扣銷售利稅率指標(biāo)是根據(jù)我國(guó)企業(yè)實(shí)際特點(diǎn)設(shè)計(jì)的，既反遇企業(yè)銷售收入 收益水平，又反映企業(yè)貢獻(xiàn)程度成本費(fèi)用利潤(rùn)率：衡量企業(yè)成本

43、費(fèi)用與利潤(rùn)的關(guān)系。利潤(rùn)總額成本費(fèi)用利潤(rùn)率=成本費(fèi)用總額*100%其中：成本費(fèi)用總額=產(chǎn)品銷售成本+產(chǎn)品銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用成本費(fèi)用利潤(rùn)率指標(biāo)綜合地反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)投入產(chǎn)出的效率， 即所得與所費(fèi)的比率。一般來(lái)說(shuō)，成本費(fèi)用水平低，則企業(yè)的盈利水平 高；反之，成本費(fèi)用水平高，則企業(yè)盈利水平低。3 9、如何確定貸款金額？考慮企業(yè)合理的資金需要；、考慮貸款人的信貸能力，具體考慮三個(gè)因素：貸款的貸款規(guī)模、 貸款的資金頭寸、資產(chǎn)負(fù)債比例管理規(guī)定。I轉(zhuǎn)期確定貸款期限，即以流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)一次所需的 它適用于生產(chǎn)比較均衡，資金占用穩(wěn)定，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 較高的企業(yè)。其計(jì)算公式為：貸款期限（天數(shù)）=流動(dòng)資金平均

44、占用額/年銷售收入* 3 6 0天按貸款存貨的平均消耗進(jìn)度確定貸款期限，即以本次貸款所購(gòu)存貨的 平均消耗時(shí)間為依據(jù)來(lái)計(jì)算貸款天數(shù)，它適用于原材料儲(chǔ)備品種單一，消耗數(shù)量較多，或生產(chǎn)季節(jié)性較強(qiáng)的企業(yè)。其計(jì)算公試為：奇貸款期限（天數(shù)）=本次貸款金額/本次貸款所購(gòu)貨款日平均消耗量按銷售收入確定貸款期限，即以平均每日還款能力為依據(jù)來(lái)計(jì)算貸款 天數(shù)，它適用于物資或商品品種較多，貸款對(duì)象不易劃分的企業(yè)。其計(jì) 算分式為：貸款期限（天數(shù)）=本次貸款金額/（日平均計(jì)劃銷售成本*材料成本 系數(shù)）材料成本系數(shù)=材料費(fèi)用額/產(chǎn)品總成本貸款期限（天數(shù)）本次貸款金額/日平均銷售額規(guī)定的按銷售合同規(guī)定的交貨日期確定貸款期限，

45、即以企業(yè)銷售合 產(chǎn)品交貨日期，直接確定本次貸款的償還日期，它適用于一次性生產(chǎn)的 產(chǎn)品對(duì)象的貸款。按特定物資的消耗和處理進(jìn)度確定貸款期限，即以企業(yè)對(duì)特定物資提 出的耗用或處理計(jì)劃作為確定貸款期限的依據(jù)。4 1、借款合同的必須條款有哪些？借款合同的必須條款有借款種類、借款用途、金額、利率、借款期限、 還款方式、借款雙方的權(quán)利義務(wù)，違約責(zé)任和雙方認(rèn)為需要約定的其他 重要事項(xiàng)。4 2、借款合同的附加條款主要有哪些？陳述與保證條款，即借款人向貸款人所作的各種陳述，并保證這些陳 述的真實(shí)性。承諾條款，即貸款要求借款人對(duì)合同簽訂之后可能發(fā)生的事項(xiàng)，作出 要做什么不做什么的保證。先決條件條款，即借款人必須在某

46、些條件成熟或具備時(shí)合同才能生效 或借款人可提款。4 3、貸后檢查的方法有哪些？跟蹤檢查。貸款發(fā)放后，要對(duì)貸款用途進(jìn)行檢查。定期檢查。根據(jù)借款人的資信、擔(dān)保條件、貸款金額大小等有關(guān)因素 來(lái)決定貸款檢查后的時(shí)間間隔。不定期檢查，即專題檢查。對(duì)一些有問(wèn)題的貸款、貸款人可組織人員 通過(guò)會(huì)談、實(shí)地考察等方式，查明問(wèn)題根源，提出解決的措施和方法。4 4、貸后檢查的主要內(nèi)容有哪些？檢查借款人的經(jīng)營(yíng)情況，如供產(chǎn)銷情況、財(cái)務(wù)狀況等有無(wú)根本性變化。檢查借款合同執(zhí)行情況，主要是檢查借款企業(yè)是否按規(guī)定用途使用貸 款。檢查貸款的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保情況。4 5、貸后檢查中發(fā)現(xiàn)違約情況如何處理？貸款人應(yīng)以書(shū)面形式通知借款人，責(zé)成借款

47、人限期改進(jìn)。貸款人對(duì)其部分或全部貸款加收利息。貸款人停止支付借款尚未使用的貸款。貸款人提前收回部分或全部貸款。4 6、貸款展期怎樣處理？借款人提交借款展期書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明貸款展期的理由、金額和期限。若是擔(dān)保貸款，還應(yīng)由保證人、抵押人、出質(zhì)人出具同意展期的書(shū)面 證明。貸款人對(duì)展期的原因、合規(guī)性時(shí)行審查。借貸雙方簽訂借款展期協(xié)議書(shū)，并辦理延長(zhǎng)保證、抵押、質(zhì)押手 續(xù)。4 7、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的程序有哪些？閱讀信貸檔案，填寫(xiě)信貸狀況變動(dòng)表。審查貸款基本情況，包括貸款目的、還款來(lái)源、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期、還款 記錄等。確定還款可能性。通過(guò)財(cái)務(wù)分析和現(xiàn)金流量分析來(lái)確定借款人的第一還款來(lái)源的還款 可能性。通過(guò)評(píng)估擔(dān)保抵押

48、狀況來(lái)確定借款人的第二還款來(lái)源泉的還款可能 性。分析還款意愿、銀行管理、法律問(wèn)題等非財(cái)務(wù)因素。綜合分析借款人還款能力。根據(jù)分析結(jié)果結(jié)合各種類貸款核心定義來(lái)確定分類結(jié)果。4 8、信貸檔案的構(gòu)成內(nèi)容有哪些？客戶的基本情況，包括：借款的名稱、地址、企業(yè)類型及所處行業(yè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍和主營(yíng)業(yè)務(wù);組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級(jí)管理人員的情況，以及附屬機(jī)構(gòu)的情況；借款人的經(jīng)營(yíng)歷史、信譽(yù)評(píng)級(jí)，以及保證人的基本情況。借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息，包括：借款人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計(jì)師的報(bào)告、借 款人的其他財(cái)務(wù)信息，例如在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況；保證人資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、外部審計(jì)師的報(bào)告和其他財(cái)務(wù)信息。重要文

49、件，包括：借款人貸款申請(qǐng)；銀行信貸調(diào)查報(bào)告和審批文件，包括長(zhǎng)期貸款的可行性分析報(bào)告、上級(jí)行的立項(xiàng)文件、批準(zhǔn)文件；貸款合同、授信額度或授信書(shū)；貸款擔(dān)保的法律性文件，包括抵押合同、保證書(shū)、抵押品評(píng)估報(bào)告、 財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證，例如地契、房產(chǎn)證明等。借款人還款計(jì)劃或還款承諾。往來(lái)信函，包括信貸員走訪考試記錄、備忘錄。借款人還款記錄和銀行催款通知。（六）貸款檢查報(bào)告，包括定期、不定期的信貸分析報(bào)告、內(nèi)審報(bào)告。4 9、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法是如何根據(jù)現(xiàn)金流量狀況確定貸款檔次的？如果借款人用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，而且現(xiàn)金流量穩(wěn)定，那么貸 款檔次為正常。如果借款人用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，但是現(xiàn)金流量在減少，那么 其貸

50、款檔次為關(guān)注。如果借款人不用用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，而要通過(guò)出售證券或減 少固定資產(chǎn)維修、更新、技術(shù)改選的現(xiàn)金支出，甚至對(duì)外融資還款，那 么貸款檔產(chǎn)供銷至少為次級(jí)。如果對(duì)外融資產(chǎn)生的現(xiàn)金流入仍不足以還款，那么貸款檔次至少為可 疑。如果出售無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金，甚至轉(zhuǎn)讓股份所得現(xiàn)金都 不足以還款，那么其貸款檔次為損失。5 0、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法是如何結(jié)合財(cái)務(wù)分析結(jié)果及逾期情況分的確定貸 款檔次的？逾期情況 財(cái)務(wù)狀況30 天以下31 至 180 天181 至 360 天361 至 720 天721 天以上良好 正常關(guān)注次級(jí)可疑損失一般關(guān)注 關(guān)注 / 次級(jí) 次級(jí) / 可疑 可疑 / 損失 損失

51、 合格關(guān)注 / 次級(jí) 次級(jí) / 可疑 可疑 / 損失 損失 損失 不佳次級(jí) / 可疑可疑 / 損失 損失 損失損失惡 心 可疑/損失 損失損 失 損 失 損 失51、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法是如何根據(jù)擔(dān)保狀況來(lái)進(jìn)行貸款分類的？如果抵押物價(jià)值下降，銀行對(duì)抵押物丟失控制，或保證人財(cái)務(wù)狀 況出現(xiàn)疑問(wèn)，對(duì)借款人目前還款能力產(chǎn)生不利影響，并且，上述情況繼 續(xù)存在，將可能影響貸款的正常歸還，貸款應(yīng)分為關(guān)注類；如果必須通過(guò)擔(dān)保來(lái)獲得還款來(lái)源，只要抵押物可變現(xiàn)且變現(xiàn)凈 值超過(guò)未償還貸款的本息，或保證人有屬行保證意愿和財(cái)務(wù)能力，都應(yīng) 該將該項(xiàng)貸款歸入次級(jí)類。如果以擔(dān)保作為第二還款來(lái)源，貸款本息仍無(wú)法足額償還，以 至?xí)l(fā)生

52、一部分損失貸款應(yīng)歸入可疑類。（第二篇完）回復(fù)引用TOP5#第三篇信貸法律知識(shí)52、中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)存、貸、匯稽核有何規(guī)定？中國(guó)人民銀行法第三十二條規(guī)定：中國(guó)人民銀行有權(quán)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的存款、貸款、 結(jié)算、呆帳等情況隨時(shí)進(jìn)行稽核、檢查監(jiān)督。中國(guó)人民銀行有權(quán)對(duì)金融機(jī)構(gòu)違反規(guī)定提高或者降低存款利率、貸款利率的行為進(jìn)行 檢查監(jiān)督。53、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的“三性”、“四自”原則是什么？商業(yè)銀行法第四條第一款規(guī)定：商業(yè)銀行以效益性、安全性、流動(dòng)性為經(jīng)營(yíng)原則，實(shí) 行自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束。54、商業(yè)銀行法對(duì)借款審查的內(nèi)容和貸款審批制度是如何規(guī)定的？商業(yè)銀行法第三十五條規(guī)定：商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對(duì)

53、借款人的借款用途、償還能 力、還款方式等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查。商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)實(shí)行審貸分離、分級(jí)審批制度。55、簽訂借款合同應(yīng)具備哪些要素？商業(yè)銀行法第三十七條規(guī)定：商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人訂立書(shū)面合同。合同 應(yīng)當(dāng)約定貸款種類、借款用途、金額、利率、還款期限、還款方式、違約責(zé)任和雙方認(rèn)為 需要約定的其他事項(xiàng)。56、關(guān)系人是哪些人？違規(guī)向關(guān)系人貸款應(yīng)受哪些處分？違規(guī)向關(guān)系人以外其他人貸款應(yīng) 受哪些處分？關(guān)系人是指：商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬；前項(xiàng)所列人員投資或者擔(dān)任高級(jí)人管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。商業(yè)銀行法第四十條規(guī)定：商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；向關(guān)

54、系人發(fā)放 擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。關(guān)于懲治破壞金融秩序犯罪的決 定第九條規(guī)定：銀行或者其他金融的工作人員違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，向關(guān)系人發(fā)放 信用貸款或者發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件，造成較大損失的，處 五年以下有期徒刑或者拘役，并處一萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下罰金；造成重大損失的，處五年 以上有期徒刑并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金。銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，玩忽職守或者濫用職權(quán)，向 關(guān)系人以外的其他人發(fā)放貸款，造成重大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處一 萬(wàn)無(wú)以上十萬(wàn)元以下的罰金；造成特別重大損失的，處五年以上有期徒刑，并處

55、二萬(wàn)元以 上二十萬(wàn)元以下罰金。單位違犯這兩項(xiàng)規(guī)定的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員， 依照前面的規(guī)定處罰。57、對(duì)貸款審查有什么新的要求？中國(guó)人民銀行總行 關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)貸款管理有關(guān)問(wèn)題的通知 銀發(fā)（1998）19 號(hào)（1998 年 1 月 12 日）提出：各金融機(jī)構(gòu)在發(fā)放貸款時(shí)，除了審查借款人的資格、條件、經(jīng)營(yíng)狀況等情況，還要對(duì)企 業(yè)的法人代表及主要管理者的個(gè)人品質(zhì)加強(qiáng)審查。（略）對(duì)家族式的集團(tuán)或公司的貸款必須從嚴(yán)控制。所謂家庭式集團(tuán)或公司，是指集團(tuán)及其子公司或分公司的主要負(fù)責(zé)人、企業(yè)內(nèi)部的主要領(lǐng)導(dǎo)崗位全部或主要由有血緣關(guān)系的人員及 其家屬、親屬擔(dān)任的企業(yè)。對(duì)法人代表持有外國(guó)護(hù)照或擁有外國(guó)永久居住權(quán)的，其企業(yè)、公司在國(guó)外有分支機(jī)構(gòu)的， 其家庭主要成員在國(guó)外定居或者在國(guó)個(gè)開(kāi)辦公司的企業(yè)的貸款要從嚴(yán)控制，對(duì)其法人代表 出國(guó)及企業(yè)的資金往來(lái)密切關(guān)注。特別是對(duì)將資金轉(zhuǎn)移到國(guó)外或資金用途不明的轉(zhuǎn)帳行為， 要進(jìn)行嚴(yán)格的審查、監(jiān)督，