“建設(shè)項目內(nèi)部控制體系構(gòu)建及財稅管控、全過程工程管理審計與監(jiān)督”實務(wù)操作培訓(xùn)班工作方案

1、“建設(shè)項目內(nèi)部控制體系構(gòu)建及財稅管控、全過程工程管 理審計與監(jiān)督”實務(wù)操作培訓(xùn)班工作方案主管主辦單位：中國總會計師協(xié)會委托承辦單位：北京國研華正工程技術(shù)研究中心一、培訓(xùn)時間、地點班次日期地點一3月22日至27日（3月22日報至U）二業(yè)巾二4月12日至17日（4月12日報到）蘇州市三4月18日至23日（4月18日報到）重慶市四5月10日至15日（5月10日報到）西安市五5月16日至21日（5月16日報到）成都市六5月22日至27日（5月22日報到）北京市七6月6日至11日（6月6日報到）桂林市八6月21日至26日（6月21日報到）昆明市九7月5日至10日（7月5日報到）青島市十7月17日至22日

2、（7月17日報到）1西寧市1二、培訓(xùn)內(nèi)容（一）建設(shè)項目財務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建與案例解析1、基建財務(wù)內(nèi)控的最新形勢與要求我國內(nèi)控體系構(gòu)建的最新政策趨勢。我國基建工程項目的最新技術(shù)發(fā)展。2、基建財務(wù)風(fēng)險與常見問題工程項目主要財務(wù)風(fēng)險分析：決策風(fēng)險、程序風(fēng)險、資金風(fēng) 險、概算執(zhí)行風(fēng)險、合同風(fēng)險、費用控制風(fēng)險、資產(chǎn)風(fēng)險等。3、基建財務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建思路介紹內(nèi)部控制實施的“三角理論”。介紹內(nèi)部控制實施 的“實務(wù)框架”。分析當(dāng)前企業(yè)和行政事業(yè)單位內(nèi)控實施效果 不理想的根本原因。介紹“以概算為主綱，以資金為主線”的 基建財務(wù)內(nèi)控設(shè)計思路。4、基建財務(wù)內(nèi)控體系案例介紹案例一：某大型國有企業(yè)的基建財務(wù)內(nèi)控體系案例，包

3、括:A.管理總綱系統(tǒng)對項目管理系統(tǒng)和監(jiān)督評價系統(tǒng)起到統(tǒng)領(lǐng)作用， 主要是界定基建財務(wù)管理基調(diào)、 搭建管理組織、明確授權(quán)體系等。 B.項目管理系統(tǒng)是基建財務(wù)內(nèi)控體系的核心，涵蓋了基建管理中的計劃與概算管理、采購管理、合同管理、物資管理、財務(wù)管理、 竣工決算管理等模塊。C.監(jiān)督評價系統(tǒng)對項目管理系統(tǒng)起到監(jiān)督和評價的作用， 通過建立風(fēng)險評估與維護機制， 保證內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的持續(xù)有效性，同時定期對內(nèi)控體系進行測試和評價，以加大執(zhí)行力度，實現(xiàn)內(nèi)控體系持續(xù)改進、循環(huán)優(yōu)化。案例二： 某大型三甲醫(yī)院的基建財務(wù)內(nèi)控體系案例， 包括： A.運用“PDCA”方法，建立“目標-執(zhí)行-分析-反饋”的動 態(tài)投資控制體系

4、。B.運用內(nèi)控理念，建立權(quán)責(zé)清晰、流程合理、 要求明確、標準表單的業(yè)務(wù)程序。C.運用信息化手段，實現(xiàn)陽光操作、在線審批、自動臺賬、風(fēng)險預(yù)警和電子檔案。5、基建財務(wù)內(nèi)控體系的配套系統(tǒng)介紹通過基建財務(wù)內(nèi)控信息系統(tǒng)的同步實施， 將柔性規(guī)定變?yōu)閯?性要求，保證內(nèi)控體系有效落地。（二） 建設(shè)項目財稅問題管控掌握不同模式下的建設(shè)項目中關(guān)鍵涉稅點，根據(jù)國家現(xiàn)有的政策、法規(guī)，制定有關(guān)的納稅策劃方案。掌握增值稅條件下，不同項目、不同環(huán)節(jié)、不同主體之間如何納稅，如何保證“三流合一” 。根據(jù) PPP 項目的類型，分別制定“公益性” 、“準公益性”和“經(jīng)營性”項目的稅務(wù)規(guī)劃。通過典型案例，分析具體操作中稅務(wù)管控制度的

5、建立及管理。1 、建設(shè)項目概述建設(shè)項目的主要模式。整體稅務(wù)管控框架搭建。 PPP項目五階段涉稅分析。不同模式下建設(shè)項目的財務(wù)稅務(wù) 操作模式選擇。2、建設(shè)項目啟動階段的稅務(wù)操作項目啟動階段的財務(wù)核算模式及納稅管理。不同融資 模式的稅務(wù)操作及管控：項目中相關(guān)利益主體涉稅分析； 項目的主要融資方式及融資組合。建設(shè)項目的盈利模式。 建設(shè)項目的退出模式及財稅操作。3、不同建設(shè)項目中的關(guān)鍵涉稅點融資階段。建設(shè)階段。運營階段。退出階段。 PPP 項目中 SPV 公司的納稅選擇。4、典型案例財稅管理方案一級土地開發(fā)財稅管理方案：現(xiàn)有模式優(yōu)劣；運營 模式：A.投資主體；B.融資組合；C.運營模式（采購方式、建

6、設(shè)方式、盈利模式）；D.退出機制；關(guān)鍵涉稅環(huán)節(jié)：A.不同的投資主體、融資方、建設(shè)方和運營方都有不同盈利模式，這些盈利模式將帶來納稅方面的差異，比如涉及的稅種稅率及稅負；B.涉稅環(huán)節(jié)：有哪些環(huán)節(jié)可能需要交納哪些稅種？不同投資主體的主要關(guān)切及其可能需要交納的稅種及其適用稅率？不同的投資模式是否可以改變稅種稅率？C.稅收風(fēng)險識別及控制：不同的交易安排下可能面對的稅收風(fēng)險有哪些？如何控制這些風(fēng)險？財稅管理方案：A. “營改增”對一級土地開發(fā)項目帶來的稅收影響；B.與其它業(yè)務(wù)板塊之間的稅收籌劃（房地產(chǎn)開發(fā)、酒店經(jīng)營、物業(yè)管理、教育事業(yè)、農(nóng)業(yè)板塊、文化經(jīng)營）；C.稅收風(fēng)險管控機制；D.資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化與稅負合

7、理化。 保障房建設(shè)財稅管理方案：現(xiàn)有典型模式；項目運營模式（投資主體、融資組合、運營模式、退出機制） ；關(guān)鍵涉稅環(huán) 節(jié)；財稅管理方案。片區(qū) PPP項目財稅管控建議：各業(yè)務(wù) 板塊之間的稅收籌劃。（三）建設(shè)項目全過程工程管理審計與監(jiān)督及案例分析2017 年 2 月全國人大常委會法工委印發(fā) 對地方性法規(guī)中以審計結(jié)果作為政府投資建設(shè)項目竣工結(jié)算依據(jù)有關(guān)規(guī)定的研究意見 “: 對地方性法規(guī)中直接規(guī)定以審計結(jié)果作為竣工結(jié)算的依據(jù)和規(guī)定應(yīng)當(dāng)在招標文件中載明或者在合同中約定以審計結(jié)果作為竣工結(jié)算依據(jù)的條款，應(yīng)當(dāng)予以清理糾正” ，行政審計機關(guān)如何轉(zhuǎn)型應(yīng)對，如何進一步加強固定資產(chǎn)投資審計？2017 年 5 月住房城

8、鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于發(fā)布國家標準建設(shè)項目工程總承包管理規(guī)范 ， 2017 年 7 月國務(wù)院法制辦發(fā)出 基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)領(lǐng)域政府和社會資本合作條例 （征求意見稿） ， 在“ PPP+ 總承包”模式下，造價結(jié)算審核社會需求減少，造價公司、會計師事務(wù)所如何全方位向建設(shè)項目管理咨詢轉(zhuǎn)型？2016 年 11 月起根據(jù)“審計署 2016 150 號”內(nèi)部審計與行政審計脫鉤背景下， 建設(shè)項目內(nèi)部審計如何向增值服務(wù)轉(zhuǎn)型，更好服務(wù)企業(yè)、服務(wù)社會？1 、建設(shè)項目流程管理審計結(jié)合案例重點分析建設(shè)項目流程管理審計、 工程內(nèi)部控制審計、發(fā)包方式審計、工程跟蹤審計要注意的突出問題。關(guān)注建設(shè)程序存在的違法違規(guī)， 針對后果與原因問

9、責(zé)， 提出加強建設(shè)項目 內(nèi)部控制建議。建設(shè)項目審計依據(jù)。建設(shè)程序?qū)徲?。發(fā)包方式審計。關(guān)于跟蹤審計。2、建設(shè)項目招投標管理審計建設(shè)項目招投標政策難點答疑。 建設(shè)項目招投標風(fēng)險識別與防范， 提出審計建議。 結(jié)合案例， 交流 “圍標” 、“陪標” 、“串標” 、 逃避招標的審計方法，交流招投標審計與總承包結(jié)算審計案例。招投標政策解讀。 招標風(fēng)險識別與防范。 招投標審計 案例分析。3、建設(shè)項目合同管理審計招標文件、投標文件、合同及補充協(xié)議矛盾，審計結(jié)論與合同矛盾如何處理。結(jié)合建設(shè)工程施工合同（示范文本） （ GF-2013-0201 ） 重點講解施工合同、 設(shè)備材料采購合同、 技術(shù)服務(wù)合同審計重點內(nèi)容

10、方法及對結(jié)算與審計的影響。工程合同審計問題討論。 單價與總價合同審計。 工程合同爭議審計案例分析。工程索賠審計案例分析。4、建設(shè)項目財務(wù)管理審計結(jié)合 基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則 （財政部第 81 號令） 分析工程財務(wù)相關(guān)問題，針對投資多計，基建收入少計的舞弊特征，探索針對性有效的審計方法。 交流工程大案要案審計查證的方式與方法。建設(shè)管理費控制與審計。 有關(guān)工程獎勵控制與審計。 對外投資、對公理財專項審計。四大投資會計科目審計?；?建收入審計。工程舞弊調(diào)查與審計。5、建設(shè)項目造價管理審計結(jié)合關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅 2016 36 號）探討“營改增”對工程造價審計影響。重點交流結(jié)算審計

11、、工程變更審計、工程現(xiàn)場簽證審計、探討不平衡報價下工程審計與案件線索發(fā)現(xiàn)。工程造價如何結(jié)算。 工程造價結(jié)算審計。 工程變更與現(xiàn)場簽證審計。6、建設(shè)項目績效（PPP）管理審計結(jié)合 關(guān)于創(chuàng)新投資管理方式建立協(xié)同監(jiān)管機制的若干意見國辦發(fā) 2015 12 號和六部委基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)特許經(jīng)營管理辦法要求對PPP 項目審計。探討基本建設(shè)PPP 項目審計與建設(shè)項目績效評價方法與指標。PPP項目審計依據(jù)。PPP項目審計內(nèi)容。PPP項目審計方法。投資績效評價方法與指標。三、授課專家特邀財政部內(nèi)部控制標準委員會咨詢專家，國家會計學(xué)院、南京審計大學(xué)教授授課。四、培訓(xùn)方式授課專家采用理論與操作相結(jié)合， 經(jīng)典案例解析。 現(xiàn)場答疑解惑。五、結(jié)業(yè)證書學(xué)習(xí)期滿，經(jīng)考核合格，頒發(fā)中國總會計師協(xié)會財務(wù)崗位培訓(xùn)證書 。六、培訓(xùn)費用培訓(xùn)費 286